Power BI大數(shù)據(jù)財務(wù)報表智能可視化分析 教案 項目六 Power BI上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平與垂直分析（教案一 ）

項目六PowerBI上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平與垂直分析（1）教案項目六PowerBI上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平與垂直分析（1）教案第一部分教學(xué)分析主題PowerBI上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平與垂直分析（1）授課對象大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)二年級學(xué)生授課形式線上線下混合式教學(xué)授課學(xué)時4學(xué)時教學(xué)背景本項目的學(xué)習(xí)具有重要意義，表現(xiàn)在：財務(wù)報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業(yè)財務(wù)報表歷史數(shù)據(jù)的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務(wù)報表分析中比較分析法的兩個重要方法經(jīng)常被理論界與實務(wù)界拿來使用。單元內(nèi)容本項目共3個教學(xué)任務(wù)，本次教學(xué)單元重點講授PowerBI上市公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模和上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水分析2個教學(xué)任務(wù)，用時4個課時。學(xué)情分析1、PowerBIDesktop的數(shù)據(jù)獲取、整理與建模涉及的數(shù)據(jù)相對較多、資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析操作體系龐雜，但學(xué)時課時相對緊張。2、學(xué)生對PowerBI興趣濃厚，思維活躍，喜歡探究，喜歡實踐。3對學(xué)生的“課前小調(diào)研”顯示，學(xué)生對資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)獲取、整理與建模的已相對掌握，但對其在財務(wù)軟件PowerBI和EXCEL中編制上市公司的資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表存在盲區(qū)，需要在課堂上明晰和解決。4、依據(jù)學(xué)生特點，需要理論聯(lián)系中國上市公司的財務(wù)報表案例實際、加強(qiáng)實踐訓(xùn)練，讓學(xué)生在具體情境以及實操中內(nèi)化知識。教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)1.理解流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債、非流動負(fù)債與所有者權(quán)益的內(nèi)涵結(jié)構(gòu)。2.掌握資產(chǎn)負(fù)債表水平分析的內(nèi)涵、計算原理與計算方法。3.掌握上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析評價的維度與思路，能根據(jù)編制的上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表，完成上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析評估報告。4.掌握上市公司資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析評價的維度與思路，能根據(jù)編制的上市公司資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表，完成上市公司資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析評估報告。1.能夠熟練應(yīng)用PowerBI編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表。2.能夠熟練應(yīng)用PowerBI編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表。3.能夠熟練應(yīng)用EXCEL編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表。4.能夠熟練應(yīng)用EXCEL編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表。5.能夠撰寫上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析報告。6.能夠撰寫上市公司資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析報告。1.通過對寧德時代公司資產(chǎn)負(fù)債表水平與垂直分析評價，提升學(xué)生自主分析與探索能力。2.通過上市公司PowerBI資產(chǎn)負(fù)債表水平與垂直分析表編制，提升學(xué)生多維視角認(rèn)知與研究的能力。3.培養(yǎng)學(xué)生財商意識、風(fēng)險意識與質(zhì)量管控意識。教學(xué)重點1、流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債、非流動負(fù)債與所有者權(quán)益的內(nèi)涵結(jié)構(gòu)。2、掌握資產(chǎn)負(fù)債表水平分析的內(nèi)涵、計算原理與計算方法。3、掌握上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析評價的維度與思路，能根據(jù)編制的上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表，完成上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析評估報告。教學(xué)難點1、應(yīng)用PowerBI編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表。2、應(yīng)用EXCEL編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表。3、完成撰寫上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析報告。第二部分教學(xué)設(shè)計教學(xué)方法特點：操作較復(fù)雜思路：化繁為簡實操導(dǎo)向?qū)嵅俳虒W(xué)1.利用多媒體，結(jié)合課本的寧德時代公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)與PowerBI和EXCEL操作進(jìn)行講解；2.資產(chǎn)負(fù)債表水平分析與垂直分析內(nèi)涵的講解、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析與垂直分析的評價用PPT講授與互動研討方式開展教學(xué)。3.結(jié)合寧德時代公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)編制水平分析報表與垂直分析表過程采取二維碼微課視頻與現(xiàn)場實操演示方式開展教學(xué)。4.使用清華大學(xué)學(xué)堂在線平臺資源開啟線上線下混合式教學(xué)特點：需要迅速建立對PowerBI軟件數(shù)據(jù)獲取和整理認(rèn)知，并對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行水平垂直分析。思路：華大學(xué)學(xué)堂在線平臺，“干中學(xué)”加強(qiáng)對知識點的理解實踐教學(xué)、任務(wù)驅(qū)動1、學(xué)生課前小組研討2、學(xué)生課上截圖呈現(xiàn)小組操作結(jié)果3、學(xué)生課后參與課后實踐：完成課后實訓(xùn)題、在線做題。教學(xué)亮點1、設(shè)計亮點：課程設(shè)計突出“簡、趣、準(zhǔn)、實”特色，利用豐富的信息化資源、多樣的教學(xué)方法，多維的評價手段，達(dá)成教學(xué)目標(biāo)。2、培養(yǎng)學(xué)生財商意識、風(fēng)險意識與質(zhì)量管控意識。。3、實施亮點：1）通過現(xiàn)場實操將一邊龐雜內(nèi)容厘清邏輯，一邊突出重點；2）信息化手段可以實現(xiàn)任務(wù)驅(qū)動，學(xué)生提前熟悉操作，使得課程化抽象、枯燥為具體、生動，變傳統(tǒng)的以教師為主動的教學(xué)方法轉(zhuǎn)為以學(xué)生為主的教學(xué)方法，實現(xiàn)讓學(xué)生身臨其境學(xué)PowerBI軟件；4）帶領(lǐng)學(xué)生利用數(shù)據(jù)進(jìn)行聯(lián)系鞏固實操要點；5）通過對知識的學(xué)習(xí)和自學(xué)研討，對數(shù)據(jù)的處理有深入拓展的學(xué)習(xí)。信息化平臺多媒體，結(jié)合大數(shù)DE據(jù)的真實應(yīng)用場景、二維碼微課視頻清華大學(xué)學(xué)堂在線平臺教學(xué)流程第三部分教學(xué)實施課前準(zhǔn)備——易學(xué)部分放在課前自學(xué)1、課前設(shè)計調(diào)研了解學(xué)生對PowerBI中對上市公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模情況。2、能否能夠在PowerBI中導(dǎo)入資產(chǎn)負(fù)債表，進(jìn)行數(shù)據(jù)獲取、整理與建模的操作、并分別在PowerBI軟件和EXCEL中編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表？3、是否能夠從投資或資產(chǎn)視覺進(jìn)行分析評價？4、是否能夠從籌資或權(quán)益視覺進(jìn)行分析評價？5、課前自學(xué)平臺上的微課視頻、書本資料、教學(xué)PPT教師團(tuán)隊成員自制微課視頻、實際操作，ppt講解資產(chǎn)負(fù)債表水平分析與垂直分析內(nèi)涵、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析與垂直分析的評價。3、通過教學(xué)平臺發(fā)布課前思考題，以引發(fā)學(xué)習(xí)興趣和課堂專注力為主，選擇研討題目課堂演講。討論題1：簡述資產(chǎn)負(fù)債表水平分析法的內(nèi)涵是什么？對一家上市公司進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表水平分析的作用有哪些？上市公司進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表水平分析時的關(guān)鍵指標(biāo)有哪些？請問您該如何得到這些關(guān)鍵指標(biāo)？討論題2：簡單描述資產(chǎn)負(fù)債表水平分析法的計算原理與計算思路，并給出變動額、變動率以及對總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率的具體計算公式？討論題3：簡單描述總結(jié)對上市公司資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行水平分析評價的思路框架與方法維度，從投資或者資產(chǎn)視角該如何進(jìn)行分析評價？從籌資或者權(quán)益視角又該如何進(jìn)行分析評價？信息化資源趣趣一、課前導(dǎo)入（5分鐘）【啟發(fā)教學(xué)】問題導(dǎo)入：在現(xiàn)實生活中，企業(yè)負(fù)債表所反映的財務(wù)信息為企業(yè)和組織提供決策支持，進(jìn)行水平分析的目的是什么？總結(jié)：資產(chǎn)負(fù)債表水平分析的主要目的是從總體上概括了解資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變動情況，揭示資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益變動的差異，并分析差異產(chǎn)生的原因。資產(chǎn)負(fù)債表水平分析是依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，將資產(chǎn)負(fù)債表的實際數(shù)與選定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，編制出資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分析評價。課前問卷導(dǎo)入結(jié)果：學(xué)生對PowerBI軟件和EXCEL軟件中進(jìn)行編制資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表和如何從投資和資產(chǎn)、籌資和權(quán)益的視覺進(jìn)行分析評價存在知識點盲區(qū)，需要在課堂上明晰和解決。二、課堂講授（125分鐘）【案例教學(xué)】1、PowerBI上市公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)獲取、整理與建模（1）本案例有一個維度表和一個事實表：維度表是“年度表”，事實表為“資產(chǎn)負(fù)債表”。將上述報表導(dǎo)入PowerBI中。以年度表為例，依次選擇主頁選項卡中的“數(shù)據(jù)”、點擊Excel工作簿、選擇年度表、點擊“打開”、勾選sheet1、點擊“轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)”、雙擊“sheet1”改為“年度表”。（2）將兩個報表導(dǎo)入后，導(dǎo)入的資產(chǎn)負(fù)債表選擇主頁選項卡中的“數(shù)據(jù)”、點擊Excel工作簿、選擇“寧德時代資產(chǎn)負(fù)債表”、點擊“打開”、勾選“寧德時代（300750）_資產(chǎn)負(fù)債表”、點擊“轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)”（3）點擊主頁選項卡中的“轉(zhuǎn)換”，點擊“將第一行用作標(biāo)題”。（4）按住shift鍵，選中“報表項目”“索引”列，點擊鼠標(biāo)右鍵，點擊“逆透視其他列”，對其他列進(jìn)行逆透視，雙擊“屬性”和“值”改為“年度”和“金額”。（5）點擊進(jìn)入“數(shù)據(jù)視圖”，然后點擊“索引”列標(biāo)題，最后點擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“以升序排序”。（6）鼠標(biāo)依次點擊：“報表項目”列標(biāo)題選中數(shù)據(jù)、選擇“列工具”、“按列排序”與“索引”。（7）點擊“模型視圖”，按照相同“年度”字段手動連接關(guān)系【理論教學(xué)】2、上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析【互動提問】資產(chǎn)負(fù)債表水平分析是依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，將資產(chǎn)負(fù)債表的實際數(shù)與選定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，編制出資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分析評價。資產(chǎn)負(fù)債表水平分析通常有幾種方法？分析的關(guān)鍵指標(biāo)是什么？答案：比較分析法、指數(shù)趨勢分析法；關(guān)鍵指標(biāo)：①變動額=本年資產(chǎn)負(fù)債表中的具體科目-上年資產(chǎn)負(fù)債表中的對應(yīng)科目。②變動率=變動額÷上年資產(chǎn)負(fù)債表中的對應(yīng)科目。③對總額影響的貢獻(xiàn)率=變動額÷上年資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總計?！景咐虒W(xué)】【PowerBI編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表】（1）打開PowerBIDesktop應(yīng)用程序，打開“案例數(shù)據(jù)/項目六/資產(chǎn)負(fù)債表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標(biāo)單擊窗口左側(cè)的“報表”，進(jìn)入“第一頁”展示界面。（2）新建度量值：2020年度金額=CALCULATE(SUM('寧德時代(300750)_資產(chǎn)負(fù)債表'[金額]),'寧德時代(300750)_資產(chǎn)負(fù)債表'[年度]="2020")2021年度金額=CALCULATE(SUM('寧德時代(300750)_資產(chǎn)負(fù)債表'[金額]),'寧德時代(300750)_資產(chǎn)負(fù)債表'[年度]="2021")變動額=[2021年度金額]-[2020年度金額]變動率=DIVIDE([變動額],[2020年度金額])2020年資產(chǎn)總計=156618426940.592021資產(chǎn)總計這個度量值可以在財務(wù)報表直接查閱或者在PowerBI數(shù)據(jù)視圖中查找。對總額的影響=DIVIDE([變動額],[2020年資產(chǎn)總計])（3）依次點擊“數(shù)據(jù)”中對應(yīng)的卡片圖的度量值“變動率”、點擊選項卡中的“度量工具”、選擇“格式化”中的“格式”、選擇“百分比”。（4）剩下步驟如下圖所示：（5）PowerBI寧德時代公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表矩陣展示。【案例教學(xué)】【EXCEL編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表】【互動提問】提問：我們通過在寧德時代公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析EXCEL計算結(jié)果中采用條件格式中的色階與數(shù)據(jù)條，使得結(jié)果的比較更加直觀，將它與PowerBI所做出的結(jié)果進(jìn)行比較分析發(fā)現(xiàn)異同各是什么？【互動提問】【從投資或資產(chǎn)視角進(jìn)行分析評價】問題：我們對公司的投資或資產(chǎn)分析評價可以從以下哪幾方面進(jìn)行分析？答案：一是分析企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模的變動狀況，以及各類、各項資產(chǎn)的變動狀況，揭示資產(chǎn)變動的主要方面，從總體上了解企業(yè)資產(chǎn)狀況；二是分析資產(chǎn)變動的合理性與效率；三是分析會計政策變動的影響；四是發(fā)現(xiàn)變動幅度較大或?qū)傎Y產(chǎn)變動影響較大的重點類別和重點項目。寧德時代公司流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)水平分析表可以對寧德時代公司的總資產(chǎn)變動情況做出以下分析評價：寧德時代公司流動資產(chǎn)本期增加64869949378.32元，增長幅度為57.48%，流動資產(chǎn)增加額對總資產(chǎn)增加的貢獻(xiàn)率為41.42%。非流動資產(chǎn)本期增加了86178484681.09元，增長幅度為196.96%，兩者合計使本期總資產(chǎn)增加151048433959.41元，增長幅度為96.44%，非流動資產(chǎn)增加額對總資產(chǎn)增加的貢獻(xiàn)率為55.02%。?？傎Y產(chǎn)的增長主要體現(xiàn)在非流動資產(chǎn)的增長上。如果僅從這一變化來看，該公司資產(chǎn)的非流動性有所增強(qiáng)。寧德時代公司流動資產(chǎn)及其構(gòu)成項目水平分析表寧德時代公司非流動資產(chǎn)及其構(gòu)成項目水平分析表【從籌資或權(quán)益視角進(jìn)行分析評價】提問：對公司從籌資或權(quán)益視角進(jìn)行分析評價，可以從哪幾方面進(jìn)行？答案：一是分析權(quán)益總額的變動狀況，以及各類、各項籌資的變動狀況，揭示權(quán)益總額變動的主要方面，從總體上了解企業(yè)經(jīng)過一定時期經(jīng)營后權(quán)益總額的變動情況；二是發(fā)現(xiàn)變動幅度較大或?qū)?quán)益總額變動影響較大的重點類別和重點項目，為進(jìn)一步分析指明方向；三是分析評價權(quán)益資金變動對企業(yè)未來經(jīng)營的影響。在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額之和，當(dāng)資產(chǎn)規(guī)模發(fā)生變動時，必然有相應(yīng)的負(fù)債或所有者權(quán)益變動，如果企業(yè)的資產(chǎn)總額增長大于所有者權(quán)益的增長，表明企業(yè)存在通過舉債增加資產(chǎn)的情況，增加債務(wù)能夠產(chǎn)生稅務(wù)籌劃效益，但是也在一定程度上加大了企業(yè)的償債壓力；四是分析評價表外業(yè)務(wù)的影響。寧德時代公司負(fù)債與所有者權(quán)益水平分析表寧德時代公司流動負(fù)債與非流動負(fù)債水平分析表寧德時代公司流動負(fù)債及其構(gòu)成項目水平分析表寧德時代公司非流動負(fù)債及其構(gòu)成項目水平分析表寧德時代公司所有者權(quán)益及其構(gòu)成項目水平分析表簡簡簡簡趣趣實實實實簡簡三、課堂實踐（40分鐘）1、就課程知識點提問，請同學(xué)回答，進(jìn)行講解、輔導(dǎo)根據(jù)編制完的該上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表，請以《某某上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析評價報告》為題，應(yīng)用我們教材中的評價方法，完成該上市公司的資產(chǎn)負(fù)債表表水平分析報告，總字?jǐn)?shù)要求不少于1500請查閱相關(guān)資料與數(shù)據(jù)，展示一下利用PowerBI和EXCEL進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表水平分析前后的差異，并總結(jié)各自優(yōu)缺點。2、隨機(jī)抽查一兩位同學(xué)進(jìn)行現(xiàn)場操作演示，驗收教學(xué)成果學(xué)生案例展示（部分）：實實四、課程總結(jié)（10分鐘）教師總結(jié)：?財務(wù)報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業(yè)財務(wù)報表歷史數(shù)據(jù)的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務(wù)報表分析中比較分析法的兩個重要方法經(jīng)常被理論界與實務(wù)界拿來使用。本項目我們重點介紹水平分析法與垂直分析法在上市公司資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)用，從水平分析法與垂直分析法的內(nèi)涵、計算原理，到分別應(yīng)用PowerBI與EXCEL編制上市公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表與垂直分析表，最后我們對資產(chǎn)負(fù)債表中各部分的分水平分析數(shù)據(jù)與垂直分析數(shù)據(jù)進(jìn)行了綜合評價。具體而言，本項目的主要內(nèi)容包括以下五個方面：?一是理論上我們闡明了資產(chǎn)負(fù)債表水平分析法與垂直分析法的內(nèi)涵、分析思路以及計算原理與計算過程，對上市公司應(yīng)用資產(chǎn)負(fù)債表水平分析法與垂直分析法進(jìn)行財務(wù)報表分析的價值與意義。?二是實操上我們給出了應(yīng)用PowerBI智能可視化操作工具，對寧德時代公司連續(xù)兩年的數(shù)據(jù)分別編制資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表與資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表，從原