流動(dòng)負(fù)債試題答案

流動(dòng)負(fù)債

[單項(xiàng)選擇題]

1、某增值稅一般納稅企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，該企業(yè)執(zhí)行10%的扣除率：支付買價(jià)12000元，裝卸費(fèi)1000元，入庫前挑選整理費(fèi)400元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為（）元。

A.12000

B.12200

C.13000

D.13400

參考答案：B

[單項(xiàng)選擇題]

2、某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）從外地購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅額1700元，另外支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)1000元，支付裝卸費(fèi)等200元，運(yùn)費(fèi)的增值稅扣除率為7%，該批材料的采購成本為（）。

A.11130元

B.11700元

C.11200元

D.11100元

參考答案：A

[單項(xiàng)選擇題]

3、某企業(yè)（小規(guī)模納稅企業(yè)）出售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，取得含增值稅價(jià)款212000元（增值稅征收率為6%），該消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%，應(yīng)記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶貸方的金額為（）。

A.21200元

B.20000元

C.19928元

D.22552.19元

參考答案：B

[單項(xiàng)選擇題]

4、按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算的是（）

A.退休人員退休金

B.車間管理人員困難補(bǔ)助

C.生產(chǎn)工人醫(yī)藥費(fèi)

D.行政管理人員經(jīng)常性獎(jiǎng)金

參考答案：D

[多項(xiàng)選擇題]

5、一般納稅企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)登記增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程

B.將庫存材料用于在建工程

C.將庫存材料用于對(duì)外投資

D.庫存產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

參考答案：A,C

[多項(xiàng)選擇題]

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，該企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

A.用庫存材料對(duì)外投資

B.產(chǎn)成品用于職工集體福利

C.庫存材料用于在建工程

D.產(chǎn)成品用于在建工程

參考答案：A,B,D

[多項(xiàng)選擇題]

7、下列各項(xiàng)支出，應(yīng)計(jì)入企業(yè)職工福利費(fèi)支出的有（）。

A.職工醫(yī)療費(fèi)

B.退休人員醫(yī)療費(fèi)

C.醫(yī)護(hù)人員工資

D.職工生活困難補(bǔ)助

參考答案：A,C,D

[多項(xiàng)選擇題]

8、下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)付工資”賬戶核算的有（）。

A.工資及獎(jiǎng)金

B.工資性津貼

C.職工醫(yī)藥費(fèi)

D.職工退休費(fèi)

參考答案：A,B

[判斷題]

9、小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物己支付的增值稅額，應(yīng)計(jì)入所購貨物的成本。（）

參考答案：對(duì)

[判斷題]

10、增值稅一般納稅企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算交納增值稅，但在會(huì)計(jì)核算上并不作銷售收入處理。（）

參考答案：對(duì)

[判斷題]

11、企業(yè)將庫存原材料對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售計(jì)算交納增值稅：其增值稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅金”科目所屬的“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄。（）

參考答案：錯(cuò)

[判斷題]

12、按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，委托加工應(yīng)交消費(fèi)稅的材料收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品，由受托方代收代交的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入委托加工材料的成本。（）

參考答案：錯(cuò)

[判斷題]

13、企業(yè)報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)、支付的福利補(bǔ)助費(fèi)、發(fā)放的退休金等對(duì)職工個(gè)人支付的款項(xiàng)，均應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算。（）

參考答案：錯(cuò)

[判斷題]

14、企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)按產(chǎn)品的售價(jià)轉(zhuǎn)賬，計(jì)入在建工程成本。（）

參考答案：錯(cuò)

[判斷題]

15、負(fù)債是由于已經(jīng)發(fā)生的和將要發(fā)生的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（）

參考答案：錯(cuò)

[判斷題]

16、企業(yè)購進(jìn)原材料或商品所支付的增值稅稅額與購買原材料或商品的貨款不同，應(yīng)當(dāng)直接將其計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的貸方，而不作為應(yīng)付賬款處理。（）

參考答案：錯(cuò)

[判斷題]

17、一般納稅企業(yè)購入貨物支付的增值稅，均應(yīng)先通過“應(yīng)交稅金”科目進(jìn)行核算；然后再將購入貨物不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅金”科目中轉(zhuǎn)出。（）

參考答案：錯(cuò)

[填空題]

18某企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品。該企業(yè)某年3月1日“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額816元，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶有貸方余額5920元，其他應(yīng)交稅、費(fèi)賬戶無余額。3月，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為30000元，增值稅額為5100元，全部款項(xiàng)已通過銀行支付，所購材料已驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本為32000元（該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算）。（2）銷售產(chǎn)品，全部貨款120416元（含增值稅）己存入銀行，適用的增值稅征收率為6%；該批產(chǎn)品銷售成本為84000元（該企業(yè)分批結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）。（3）上述所售產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，適用的消費(fèi)稅稅率為30%，計(jì)提本月應(yīng)交消費(fèi)稅稅額。（4）按應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅的7%計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅稅額，按應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅的3%計(jì)提本月應(yīng)交教育費(fèi)附加數(shù)額。（5）企業(yè)以銀行存款交納累計(jì)欠交的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄（對(duì)于“應(yīng)交稅金”賬戶，須列出明紹賬）。

參考答案：（1）①借：材料采購35100

貸：銀行存款35100

②借：原材料32000

貸：材料采購32000

借：材料成本差異3100

貸：材料采購3100

（2）計(jì)稅銷售額＝120416÷（1+6%）＝113600（元）

應(yīng)交增值稅＝113600×6%＝6816（元）

①借：銀行存款120416

貸：主營業(yè)務(wù)收入113600

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅6816

②借：主營業(yè)務(wù)成本84000

貸：庫存商品84000

（3）應(yīng)交消費(fèi)稅＝113600×30%＝34080（元）

借：營業(yè)務(wù)稅金及附加34080

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅34080

（4）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＝（6816+34080）×7%＝2862.72（元）

應(yīng)交教育費(fèi)及附加＝（6816+34080）×3%＝1226.88（元）

借：營業(yè)務(wù)稅金及附加4089.60

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2862.72

其他應(yīng)交款1226.88

（5）①借：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅6000

——應(yīng)交消費(fèi)稅40000

——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2862.72

貸：銀行存款48862.72

②借：其他應(yīng)交款1226.88

貸：銀行存款1226.88

[填空題]

19某企業(yè)核定為小規(guī)模納稅企業(yè)，本期購入原材料，專用發(fā)票上記載售價(jià)500000元，增值稅85000元，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票，材料尚未到達(dá)。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品，開出一張普通發(fā)票，發(fā)票注明售價(jià)800000元，貨款尚未收到。要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

參考答案：（1）購進(jìn)原材料時(shí)借：材料采購585000

貸：應(yīng)付票據(jù)585000

（2）銷售產(chǎn)品時(shí)不含稅價(jià)格＝800000／（1+6%）＝754717（元）

應(yīng)交增值稅＝754717×6%＝45283（元）

借：應(yīng)收賬款800000

貸：主營業(yè)務(wù)收入754717

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅45283

[單項(xiàng)選擇題]

20、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)。因山洪暴發(fā)毀損庫存材料一批，實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償11600元。甲企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17％，該批毀損原材料的非常損失凈額是（）元。

A.7600

B.18800

C.8400

D.11000

參考答案：D

[單項(xiàng)選擇題]

21、下列不應(yīng)征繳營業(yè)稅的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)一棟

B.郵電部門銷售信封

C.某汽車修理廠修理汽車

D.保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)

參考答案：C

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[單項(xiàng)選擇題]

22、甲公司生產(chǎn)一種具有國際先進(jìn)水平的數(shù)控機(jī)床，按照國家有關(guān)規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策，即先按規(guī)定征收增值稅，然后按實(shí)際繳納增值稅額返還60％。2013年1月1日，該公司實(shí)際繳納增值稅120萬元，2014年3月，甲公司實(shí)際收到返還的增值稅稅額72萬元。甲公司所作會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款720000、貸：營業(yè)外收入720000

B.借：銀行存款720000、貸：資本公積720000

C.借：銀行存款720000、貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅720000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅720000、貸：營業(yè)外收入720000

參考答案：A

[單項(xiàng)選擇題]

23、下列各項(xiàng)開支中，不應(yīng)從“應(yīng)付職工薪酬－福利費(fèi)”反映的是（）。

A.職工醫(yī)藥費(fèi)

B.職工生活困難補(bǔ)助

C.職工食堂補(bǔ)助費(fèi)用

D.撫恤費(fèi)

參考答案：D

[單項(xiàng)選擇題]

24、某一般納稅人企業(yè)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)外購商品變質(zhì)損失，實(shí)際成本為50萬元，售價(jià)為60萬元，增值稅率為17％，其計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為（）萬元。

A.50

B.60.2

C.58.5

D.70.2

參考答案：C

[單項(xiàng)選擇題]

25、甲公司本月收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，支付加工費(fèi)5000元，消費(fèi)稅600元，該消費(fèi)品加工用原材料為15000元，收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本為（）元。

A.21600

B.15600

C.20000

D.5600

參考答案：C

[單項(xiàng)選擇題]

26、某企業(yè)根據(jù)通過的利潤分配方案確認(rèn)應(yīng)付給投資者的利潤時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。

A.利潤