存貨管理制度

吉林東圣焦化有限公司售價金額核算法。是指物資購入、加工、收回、領(lǐng)用、銷售均按售價記賬，售價與進(jìn)價的差額通過“進(jìn)銷差價”科目核算，期末計算綜合進(jìn)銷差價率和本期已領(lǐng)用/銷售物資應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價，并據(jù)以調(diào)整本期醫(yī)療成本的一種方法。售價金額核算法適用于藥品。計算公式：藥品綜合進(jìn)銷差價率=（藥品進(jìn)銷差價年初數(shù)+當(dāng)期購入藥品進(jìn)銷差價貸方累計數(shù)-當(dāng)期退庫的藥品進(jìn)銷差價累計-當(dāng)期報損藥品進(jìn)銷差價累計數(shù)）/（藥庫藥品計算期末結(jié)存數(shù)+藥房藥品年初數(shù)+當(dāng)期藥房領(lǐng)藥即藥房藥品借方累計數(shù)±當(dāng)期藥品盤盈盤虧數(shù)-當(dāng)期藥品報損數(shù)）當(dāng)期待結(jié)轉(zhuǎn)的藥品進(jìn)銷差價=當(dāng)期領(lǐng)用藥品銷售價（即，當(dāng)期藥品銷售收入）*藥品綜合進(jìn)銷差價率入庫、領(lǐng)用、出庫涉及藥品到庫時，由醫(yī)院設(shè)備器械科采購員進(jìn)行驗收，填制HYPERLINK《驗收單》（附件一），驗收主要關(guān)注：規(guī)格、數(shù)量是否與采購訂單一致，是否在保質(zhì)期內(nèi)，外觀狀況、質(zhì)量狀況是否合格等。驗收無誤后醫(yī)院設(shè)備器械科采購員登陸管理信息系統(tǒng)進(jìn)行登記，并根據(jù)物資規(guī)格、數(shù)量、金額、生產(chǎn)廠家等信息辦理入庫。入庫完畢，在信息系統(tǒng)中辦理出庫，將驗收合格物資由藥庫過渡至中/西藥房管理信息系統(tǒng)。藥房管理員負(fù)責(zé)領(lǐng)取保管藥品，并進(jìn)行檢查核對，主要核對藥品規(guī)格、數(shù)量是否與中/西藥房管理信息系統(tǒng)信息一致。核對無誤后藥房管理員在中/西藥房管理信息系統(tǒng)中辦理領(lǐng)用，即藥品信息進(jìn)入中/西藥房管理信息系統(tǒng)。涉及內(nèi)植入物（一般耗材和貴重耗材）到庫時，由各醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人進(jìn)行驗收，并及時登記《內(nèi)植入物信息登記表》，登記信息包括識別代碼、耗材名稱、數(shù)量、單價、到院日期、驗收人員。領(lǐng)用人填制《領(lǐng)用單（內(nèi)植入物）》，列示物品類別、識別代碼、規(guī)格/型號、病人信息、領(lǐng)用數(shù)量等，經(jīng)醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人核對后雙方簽字確認(rèn)并領(lǐng)用?！额I(lǐng)用單（內(nèi)植入物）》一式兩份，一份領(lǐng)用人留存，一份由醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人作為依據(jù)在《內(nèi)植入物信息登記表》中登記病區(qū)、病人姓名、住院號、數(shù)量等使用信息。每月月末，各醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人將《內(nèi)植入物信息登記表》發(fā)送至采購公司采購員協(xié)調(diào)匯總，并將經(jīng)簽字確認(rèn)的《內(nèi)植入物信息登記表》交財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。涉及一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材到庫時，由醫(yī)院設(shè)備器械科采購員進(jìn)行驗收，填制《驗收單》，驗收主要關(guān)注：規(guī)格、數(shù)量是否與采購訂單一致，外觀狀況、質(zhì)量狀況是否合格等。驗收無誤后登陸管理信息系統(tǒng)進(jìn)行入庫操作。領(lǐng)用人填制《領(lǐng)用單（一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材）》，列示物品類別、名稱、規(guī)格/型號、單位、數(shù)量等信息，經(jīng)設(shè)備器械科采購員核對并增加供貨單位、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)日期及有效期等信息后雙方簽字確認(rèn)并領(lǐng)用?！额I(lǐng)用單（一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材）》一式兩份，一份由領(lǐng)用人留存，一份由設(shè)備器械科采購員作為依據(jù)登陸管理信息系統(tǒng)辦理領(lǐng)用、出庫操作。設(shè)備器械科采購員在入庫之后一個工作日內(nèi)，將匹配好的隨貨同行單、驗收單、貨物清單、發(fā)票等單據(jù)遞交財務(wù)部門，財務(wù)人員當(dāng)日即應(yīng)根據(jù)隨貨同行單、入庫單、驗收單、發(fā)票等單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。設(shè)備器械科采購員在每月前兩個工作日內(nèi)，編制上月各科室、各部門領(lǐng)用使用情況匯總表，經(jīng)審核無誤后提交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。若物資已到發(fā)票未到，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)隨貨同行單、驗收單及暫估入庫單等相關(guān)單據(jù)將物資暫估入賬，待取得發(fā)票后憑紅字暫估入庫單將暫估賬沖回，根據(jù)發(fā)票和相關(guān)憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。退/換貨涉及未辦理入庫即驗收不合格情況時，采購員應(yīng)即時填制HYPERLINK《退/換貨申請單》（附件二），列明退/換貨原因、規(guī)格、數(shù)量等，經(jīng)設(shè)備器械科負(fù)責(zé)人審核后聯(lián)系供應(yīng)商要求退/換貨。涉及已辦理入庫后發(fā)現(xiàn)不合格情況時，采購員三個工作日之內(nèi)應(yīng)填制《退/換貨申請單》，列明退/換貨原因、規(guī)格、數(shù)量等信息并交設(shè)備器械科負(fù)責(zé)人。設(shè)備器械科負(fù)責(zé)人在一個工作日內(nèi)批示處理意見。采購員根據(jù)處理意見聯(lián)系供應(yīng)商要求退/換貨，并填制紅字《入庫單》，辦理退/換貨事宜。換貨時，入庫視同普通采購驗收入庫。退/換貨財務(wù)處理涉及當(dāng)月到貨發(fā)票未開的情況下：若該批次物資當(dāng)月發(fā)生退貨時，財務(wù)部門應(yīng)按采購員開具的紅字《入庫單》沖減暫估入賬數(shù)量和金額；若該批次物資次月發(fā)生退貨時，財務(wù)部門同樣需根據(jù)采購員開具的紅字《入庫單》，沖減暫估入賬數(shù)量和金額。涉及當(dāng)月到貨發(fā)票已到的情況下：若該批次物資當(dāng)月發(fā)生的退貨可換同等數(shù)量金額合格貨物的，發(fā)票不作處理，財務(wù)部門先根據(jù)采購員開具的紅字《入庫單》沖減暫估入賬數(shù)量和金額，待所換貨物到達(dá)并驗收入庫后，依據(jù)發(fā)票重新入賬。如所換貨物與所退貨物數(shù)量金額不一致的，則應(yīng)要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票并退回原有發(fā)票；若該批次物資次月發(fā)生退貨情況的，則督促供應(yīng)商開具所退物資對應(yīng)的紅字發(fā)票，財務(wù)人員根據(jù)采購員開具的紅字《入庫單》與供應(yīng)商開具的紅字發(fā)票入賬。如前述退貨行為所對應(yīng)的該批次物資已經(jīng)支付了貨款的，則財務(wù)部門應(yīng)會同設(shè)備器械科聯(lián)系供應(yīng)商退還退貨部分相應(yīng)的貨款。存貨盤點存貨應(yīng)于每年年底進(jìn)行全面盤點。實施盤點前，由各醫(yī)院財務(wù)部門制定詳細(xì)的《存貨盤點計劃》，合理安排盤點人員、盤點時間、盤點方法、盤點記錄、注意事項等。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核存貨盤點的范圍、方法、人員安排等是否合理，審核無誤后在《存貨盤點計劃》上簽字確認(rèn)。經(jīng)審批的《存貨盤點計劃》提前下發(fā)給盤點人員。各醫(yī)院財務(wù)部門牽頭組織各存貨管理部門（藥房、設(shè)備器械科）共同進(jìn)行存貨的全面盤點，全程監(jiān)督存貨盤點過程，盤點結(jié)束后形成書面的《存貨盤點表》，參與盤點人員在《存貨盤點表》上簽字確認(rèn)其內(nèi)容真實有效。各醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)《存貨盤點表》編制《存貨盤點報告》，《存貨盤點報告》連同《存貨盤點表》一起提交給存貨管理部門（藥房、設(shè)備器械科）負(fù)責(zé)人審核。存貨管理部門（藥房、設(shè)備器械科）負(fù)責(zé)人審核《存貨盤點報告》，檢查盤點差異的產(chǎn)生原因是否合理，相應(yīng)的處理方法是否恰當(dāng)。審核無誤后，在《存貨盤點報告》上簽字確認(rèn)。如存在重大差異事項，存貨管理部門（藥房、設(shè)備器械科）負(fù)責(zé)人將審核后的《存貨盤點報告》及附件送交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審閱，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)了解公司存貨的保管是否安全、妥善，檢查盤點差異的處理方法是否恰當(dāng)。最后在《存貨盤點報告》上簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門會計根據(jù)審批后的《存貨盤點報告》進(jìn)行盤盈盤虧的賬務(wù)處理。存貨減值當(dāng)存貨存在下列情形之一的，通常表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備：市場價格持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望；使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格；使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品銷售價格的；因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品需要，該原材料市場價格已低于賬面成本；因提供的商品、勞務(wù)過時或消費(fèi)者偏好改變而使市場需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場價格逐漸下跌；其他足以證明該項存貨實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值情形的。存貨存在下列情形的，應(yīng)全額計提存貨跌價準(zhǔn)備；已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨；已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨；生產(chǎn)中已不再需要，并且已無任何使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨；其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。每季度末，財務(wù)部門財務(wù)人員根據(jù)存貨減值分析的情況編制成HYPERLINK《存貨跌價準(zhǔn)備分析報告》（附件三）提交財務(wù)負(fù)責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)、管理中心財務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)總經(jīng)理審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)、管理中心財務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)總經(jīng)理審閱《存貨跌價準(zhǔn)備分析報告》，審核無誤后簽字確認(rèn)。財務(wù)部門會計根據(jù)經(jīng)審批的《存貨跌價準(zhǔn)備分析報告》在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證。財務(wù)部門會計主管根據(jù)《存貨跌價準(zhǔn)備分析報告》在財務(wù)系統(tǒng)中審核記賬憑證。附則本制度解釋權(quán)、修訂權(quán)歸醫(yī)院設(shè)備器械科，本制度未盡事宜由醫(yī)院設(shè)備器械科負(fù)責(zé)說明。本制度自2014年X月X日起正式執(zhí)行。驗收單材料名稱規(guī)格品種生產(chǎn)單位供應(yīng)單位訂單數(shù)量實收數(shù)量到貨日期進(jìn)貨驗收驗收結(jié)果驗收人員簽名備注保質(zhì)期外觀狀況質(zhì)量狀況注：1、“外觀狀況”、“質(zhì)量狀況”一欄合格打“√”，不合格打“×”；“驗收結(jié)果”一欄合格打“√”，不合格打“×”；對于打“×”的情況，應(yīng)在“備注”欄予以詳細(xì)說明。2、驗收人員驗收后應(yīng)簽字確認(rèn)。

退/換貨申請單物資名稱規(guī)格型號數(shù)量報告時間發(fā)票號（如已獲得，則需填列）供應(yīng)商及生產(chǎn)廠家不合格原因經(jīng)辦人:采購公司意見負(fù)責(zé)人:處置情況經(jīng)辦人:存貨跌價準(zhǔn)備分析報告存貨管理部門評估日期年月日資產(chǎn)類別口存貨口其他取得原值凈值存貨具體信息跌價準(zhǔn)備計提的原因存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)金額存貨管理部門審核意見簽名：年月