會計審計服務方案

會計審計業(yè)務服務響應方案TOC\o"1-5"\h\z第一章服務方案 31、評審工作內容: 32、工作程序: 3第二章本項目審計業(yè)務實施方案 13一、對項目的總體認識 13二、與采購人的溝通 16三、工作質量和效果的保證措施 17四、工作計劃及進度安排和保證措施 20五、項目人員的保證措施 22六、保密措施 24七、對于承接業(yè)務有可能影響的因素的防范措施 25八、服務承諾 27第一章服務方案（一）工作組織方案1、評審工作內容:專項資金是指各級政府為扶助或支持某一項目撥或貸的資金。從分類角度來分析就包括：資金性質分為無償和有償；區(qū)域分類為國內和國外，國內分類為中央、省、市、縣。用途分類為：農、林、工業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、環(huán)境、民政、國防等等關系國計民生的項目。資金渠道分類為：財政撥付與銀行優(yōu)惠貸款。由于專項資金來源廣、種類多，使用范圍大、數額多，故需加強其使用的監(jiān)督。重點關注是否存在資金撥付不到位、擠占挪用專項資金、虛報冒領等違規(guī)問題存在。2、工作程序:一般的審計工作程序包括審計準備、審計實施、審計終結和后續(xù)審計四個階段。審計準備階段：是進行初步審計調查，確定審計項目對象及審計內容，成立審計項目組，并簽訂委托審計協(xié)議書，編制審計方案，收集審計資料等準備事項。審計實施階段：是進駐被審計單位對涉及專項資金收支的全過程包括資金申請、劃撥、支用、結余核算情況以及相關內控管理設計和執(zhí)行過程進行符合性測試和實質性測評，對專項資金收支進行實質性審查，從而取得審計證據，編制審計工作底稿和作出審計評價等。審計終結階段：是擬定審計報告提綱，撰寫并出具審計報告，與被審計單位交換意見及其他有關審計項目的終結工作。后續(xù)審計：一般是指審計機構對被審單位在前次審計工作結束后，為檢查審計結論和審計處理決定執(zhí)行情況，或發(fā)現有隱瞞行為，或漏審、錯審時而進行的跟蹤審計。審計準備階段進行審前分析，簽訂委托審計協(xié)議書。在接受委托前，審計人員應當了解被審計單位及專項資金收支的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨立性，初步評估審計風險，以確定是否接受委托。如接受委托，事務所應與委托人就項目審計的目的與范圍，雙方的責任與義務等事項進行商議，達成一致意見，并簽訂委托審計協(xié)議書。提交審計所需資料清單，收集與項目審計有關的資料。為了對被審計單位作進一步的了解，以確定審計工作量和人員安排，提高現場審計工作效率，特要求被審計單位提供與專項資金收支項目有關的資料。要求被審計單位提供資料的清單對進行審計前，用書面的形式要求被審單位需提交下列所需審計資料清單成立審計組，進行審前準備。對被審計單位提供的資料進行初步分析后，根據業(yè)務量的大小和審計時間的要求，組成由財務會計人員（注冊會計師）若干人組成的審計小組，明確審計組長（注冊會計師擔任），實行組長負責制。審計組人員的組成需考慮具相類工作經歷及專業(yè)素質，同時注意審計工作的連續(xù)性和被審計單位的配合溝通問題。了解被審計單位的基本情況為了有序、高效地開展專項資金收支審計工作，合理確認與被審計單位專項資金收支是否真實、合法、效益相關的審計風險，確定審計重點，制定切實可行的審計實施方案，審計人員應當在審計準備階段進行審前調查，初步了解被審計單位及專項資金的基本情況。初步執(zhí)行分析性復核分析性復核是審計人員對被審計單位重要的比率和趨勢進行分析，更好地了解被審計單位財政、財務資金使用與管理的基本情況，確認資料間異常關系和意外波動，以便對審計的重點區(qū)域及風險做出初步判斷。初步評估重要性水平對專項資金收支進行實質性審計前，進行初步評估重要性水平的程序。注意下列幾點：審計過程必須運用重要性原則；運用重要性時，應當考慮違紀違規(guī)資金的金額和性質；重要性水平與審計證據之間成反向關系；重要性水平與審計風險存在反向關系。初步評估審計風險建設項目審計風險與固有風險、控制風險和檢查風險相關聯(lián)。固有風險與控制風險的水平越高，審計人員能夠發(fā)現會計資料，財務報表和有關工程建設資料存在重大的檢查風險就越大，因此應實施詳盡的實質性測試程序，以降低審計風險。編制審計實施方案對建設項目進行了上述步驟的調查了解分析后，編制切實可行的審計實施方案。審計實施方案的內容包括下列幾章：編制的依據；被審計單位的名稱和基本情況；審計的目標；審計的范圍、內容和重點，包括：第一階段對專項資金收支進行符合性測試審計，包括：與專項資金收支相關的內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行；包括對立項申請、審核；專項資金支出招投標審核；與支出相關的合同審核；資金日常管理等方面的內控進行符合性測試審計。（2）第二階段對資金來源和支出情況進行實質性審計，包括：第一，應當根據所查專項資金的特點決定切入角度，選取一個切入點。第二，以調查的對象為中心，根據資金流向，向專項資金的來源和去向兩個方向進行追溯和延伸。一是將財政撥出資金與主管部門或者資金使用單位收入的專項資金進行比對，借以發(fā)現專項資金是否被分流挪用到其他單位或項目以及是否被被個人貪污的問題；二是將上述單位專項資金實際支出情況與資金計劃支出數額、用途進行比對，以發(fā)現專項資金是否被本單位挪用于去他項目的問題；三是審計項目單位專項資金支出取得的各類憑證是否真實合法有效，檢查項目單位是否存在用虛假的支出憑證套取專項資金等違紀違規(guī)問題。第三，可以選取多個要素，從各個方面印證專項資金的使用情況，評價資金使用效益。例如對專項資金計劃落實情況進行審計，檢查專項資金是不是按計劃在規(guī)定的時間內用到規(guī)定的用途上；其次，對專項資金的最終使用情況進行審計延伸，延伸審計到項目資金使用對象，檢查專項資金是否真正支付到資金使用對象，使用對象是否符合專項資金支付的條件。重要性的確定及審計風險的評估；預定的審計工作起訖日期；審計組組長、審計組成員及其分工；編制的日期；其他有關內容。審計實施方案由審計組編制，經審計組所在部門負責人審核，報審計機關主管領導批準后，由審計組負責實施。下達審計通知書由委托審計單位向被審計單位下發(fā)審計通知書，被審單位無條件接受項目審計。進駐被審單位，實施現場審計。對單位的內部控制制度的健全性和符合性進行測試，評價單位的內部控制制度。根據現場審計情況，調整審計方案，采用一定的方法開展審計。進行審查與取證。審計實施階段是進駐單位對專項資金收支的前期立項、審批、招投標管理、合同簽訂、收付款管理、預算控制、財務記錄等理過程的內部控制進行符合性測試和實質性測評。對財務收支進行實質性審查，從而取得審計證據，編制審計工作底稿，收集取證材料并做出審計評價等。復核審計工作底稿，匯總審計資料審計工作底稿由參與項目審計的審計人員編制。編制者對有關資料的選用，對有關事項的判斷，對會計賬目的審核，都可能出現偏差，編制的底稿是否能證明有關事項，審計人員很難考慮周全。因此，實行復核制度顯得很有必要。審計工作底稿實行三級復核制度。審計工作底稿由項目審計組長，專業(yè)組負責人和專職復核人員分別在項目實施過程中，審計報告形成前，審計報告提交審計機關領導審定前進行復核。在復核時，應側重重要性水平的復核。各復核人員應當做好記錄，書面表示復核意見并簽名，以分清責任。審計人員應當根據復核意見修改，補充完善工作底稿。復核審計工作底稿結束后，應匯總審計資料，對審計中發(fā)現的差異和違法、違規(guī)問題加以歸類和匯總。一是匯總各種財務審計資料和各類報表、取證材料。二是匯總審計發(fā)現的問題，根據問題的性質和涉及金額的大小，加以歸類排序，予以排列或列表匯總反映。與被審單位交換審計意見對審計發(fā)現的問題進行匯總評價，形成初步審計意見后，通過會議的形式與被審計單位交換意見。審計組與被審計單位交換意見的基本內容為：審計查出的不規(guī)范、不合法、違紀違規(guī)的事實是否存在，定性是否準確，處理、處罰法規(guī)依據是否恰當，需經被審計單位認定。需要被審計單位調整的事項。該類事項要經被審計單位同意后，由被審計單位進行調整。如果被審計單位不同意調整，應區(qū)別情況考慮相應的審計意見。需要改進的事項。對被審計單位會計處理不規(guī)范或內部控制不夠健全的問題，應與被審計單位交換意見，建議作出改進。出具審計報告審計報告，是指審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結果向委托單位提出的書面報告。在具體出具報告時，應注*意：審計報告編寫要素，包括標題；主送單位；審計報告的內容（包括基本情況、問題、處理意見、建議；審計組組長簽名；審計報告的日期等。審計報告的標題應當包括被審計單位名稱，被審計財政、財務支出的基本情況，發(fā)現的問題和建議。審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，編制審計報告征求意見稿。審計報告的編制應當做到內容完整，結構合理，觀點明確，條理清楚，用語恰當，格式規(guī)范。審計報告的具體內容主要包括：審計的范圍、內容、方式、起訖時間；被審計單位的基本情況，財政財務隸屬關系，財政財務收支狀況等；被審計單位對被審計提供的會計資料真實性和完整性的承諾情況；實施審計的步驟和采取的方法及其他有關情況的說明；被審計單位的財務收支的真實、合法、效益情況及具體意見；審計查出的被審計單位在專項資金收支中違犯國家規(guī)定的事實以及定性、處理、處罰的法律、法規(guī)規(guī)定；對被審計單位提出改進專項資金收支管理及改進財務管理的意見和建議。審計終結階段上述審計工作完成之后，審計人員整理并歸還審計資料，撤離審計現場，而后，整理審計檔案。下列資料應存入檔案：審計方案；審計通知書或審計委托書；審計工作底稿；審計報告、審計報告征求意見書及書面回執(zhí)；審計建議書、審計決定；審計時所依據的主要資料的復印件。后續(xù)審計后續(xù)審計一般是指審計機構對被審單位在前次審計工作結束后，為檢查審計結論和處理決定執(zhí)行情況，或發(fā)現有隱瞞行為，或漏審、錯審時而進行的跟蹤審計。后續(xù)審計的主要內容包括：把原審計結論、處理決定中所提出的問題的落實執(zhí)行情況列為后續(xù)審計的重要內容。檢查被審單位有無認真采取整改措施，改正或處理有關人和事，效果如何。對于尚未得到采納、執(zhí)行的有關問題，要認真分析、查明原因；對于因故拖延不改或措施不力的，要督促其盡快采取措施解決；對于故意推托延遲，拒不執(zhí)行，應責令其在限期內改正。檢查上一次審計時已審出的問題有無重犯的情況，特別要深查那些隱藏較深，上次審計時因某種原因（如時間倉促，人力有限，線索不夠）未能見底的問題。審查有無產生新問題。有的單位鉆空子，避開已審過的問題，在別的方面做文章。例如，違反財經紀律的新方式，損失浪費都有可能重新發(fā)生。檢查上一次的審計質量和審計報告的質量?；仡櫣ぷ髦杏袩o不妥或失誤之處，審計決定有無不夠客觀、不夠準確，或者操作不便的情況。通過自我復審，有利于改進工作，提高審計質量，樹立審計的權威性。后續(xù)審計是審計工作程序不可缺少的重要組成章，是強化審計監(jiān)督職能，深化審計內容，加快實現審計工作制度化、規(guī)范化的有效途徑。3、對項目單位的建議:一是注重審計調查，加大審計延伸力度。一級預算單位往往負責專項資金的管理和撥付，而二、三級預算單位才是財政專項資金的具體使用單位。因此，要將專項資金審計與延伸審計相結合，通過專項資金延伸審計，加大專項資金的審計力度，充分揭示出財政專項資金在分配、管理、使用中的存在問題。有針對性提出建議，促使專項資金使用單位加強專項資金管理，并確保專項資金的專款專用，切實發(fā)揮專項資金的應有作用。二是促進專項資金審計重心轉變，探索開展效益審計。對專項資金審計應在原來注重真實性和合法性的基礎上，逐步開展效益性審計，并建立以政策為重點、以資金為主線、以效益為目標的審計工作方法體系。在審計的過程中，要注重由于決策失誤、管理不善等造成的資金使用效益低下和損失浪費，并通過專門的績效評估，對資金管理和使用效益情況進行分析和評價，切實達到促進專項資金管理水平和使用效益提高的目的。應突出對影響大、起決定作用的重點環(huán)節(jié)開展效益評價，評價要盡量客觀、全面、準確，充分發(fā)揮預防性、建設性和借鑒性三個作用。第二章本項目審計業(yè)務實施方案一、對項目的總體認識（一）審計依據供應商應嚴格依據中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經濟責任審計規(guī)定》、《黨政主要領導干部及國有企業(yè)領導人員履行經濟責任重點事項和重點風險提示手冊》、《領導干部履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任重點事項及重點風險提示手冊》和《主要領導干部經濟責任審計規(guī)定》進行。（二）審計對象、內容及目的1.審計內容：對省公路局“十三五”期間實施的國省干線公路安保工程、危隧（橋）改造、災害防治、普通服務區(qū)建設、路網命名編號傳遞等專項資金使用情況進行審計。2．審計目的:以加強專項資金管理、財務收支、完善財務制度、規(guī)范業(yè)務流程、提高資金使用效益為目標，全面掌握各項收入、支出及結轉結余的真實性、合法性和完整性。.被審計對象的財務管理情況審計主要了解審計期間被審計單位的財務收支管理是否符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，會計信息是否真實、完整；賬實、賬賬、賬表是否相符，判斷會計核算的合理性，檢查單位管理是否存在問題。重點關注是否存在小金庫、帳外資產，是否存在高風險業(yè)務情況，國有資產是否存在流失等情況。.財務收支的真實性審計，重點關注：1）核算是否真實、完整、及時，是否符合國家財務會計制度規(guī)定，有無虛列、多列、少列、漏列或者轉移資金等問題。2）成本費用開支范圍和開支標準是否符合國家財務會計制度規(guī)定，成本核算是否真實、完整，符合配比原則，有無錯列、多列、少列或者漏列成本費用等問題。.有關的內控制度（內部管理制度）建立和執(zhí)行情況、重要風險控制情況。（三）審計要點.重大經濟決策方面，決策是否存在決策程序違規(guī)、決策失誤、決策執(zhí)行不力、決策未能實現預期目標，造成重大經濟損失浪費、國有資產（資金、資源）流失等問題。.貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署方面是否存在漏洞或在執(zhí)行國家有關方針政策不夠到位。.財政財務管理方面是否存在財政預決算編報不真實、不完整，隱瞞轉移收入、擠占挪用資金、虛增虛減利潤、偷逃國家稅收、國有資產流失等問題。.對下屬單位財政財務收支以及有關經濟活動管理和監(jiān)督方面是否存在力度不夠等問題。.遵守廉政規(guī)定方面是否存在以權謀私、失職瀆職、侵吞國有資產，以及超標準配備車輛、兼職取酬、參與集資分紅等違反廉政規(guī)定的問題。（四）審計時間安排簽訂合同后進場開展審計工作，至審計服務合同約定的全部工作內容完成止（最終時間以采購人通知為準）。（五）審計人員安排按照具體工作安排派出能夠勝任委托合同規(guī)定工作任務的項目負責人、注冊會計師，審計小組組長必須是注冊會計師，且審計期間不更換審計組長。除非由于委托方的要求，充分保證工作人員的穩(wěn)定，確保響應文件中的擬派人員能夠到位。自行完成全部工作量,負責全部審計工作的質量控制。不轉包或由其他中介協(xié)助承擔審查工作。（六）審計工作重點和難點分析第一階段對專項資金收支進行符合性測試審計，包括：與專項資金收支相關的內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行；包括對立項申請、審核；專項資金支出招投標審核；與支出相關的合同審核；資金日常管理等方面的內控進行符合性測試審計。第二階段對資金來源和支出情況進行實質性審計，包括：第一，應當根據所查專項資金的特點決定切入角度，選取一個切入點。第二，以調查的對象為中心，根據資金流向，向專項資金的來源和去向兩個方向進行追溯和延伸。一是將財政撥出資金與主管部門或者資金使用單位收入的專項資金進行比對，借以發(fā)現專項資金是否被分流挪用到其他單位或項目以及是否被被個人貪污的問題；二是將上述單位專項資金實際支出情況與資金計劃支出數額、用途進行比對，以發(fā)現專項資金是否被本單位挪用于去他項目的問題；三是審計項目單位專項資金支出取得的各類憑證是否真實合法有效，檢查項目單位是否存在用虛假的支出憑證套取專項資金等違紀違規(guī)問題。第三，可以選取多個要素，從各個方面印證專項資金的使用情況，評價資金使用效益。例如對專項資金計劃落實情況進行審計，檢查專項資金是不是按計劃在規(guī)定的時間內用到規(guī)定的用途上；其次，對專項資金的最終使用情況進行審計延伸，延伸審計到項目資金使用對象，檢查專項資金是否真正支付到資金使用對象，使用對象是否符合專項資金支付的條件。二、與采購人的溝通（一）簽約前的溝通在簽訂委托合同前采用電話或者會議的方式充分溝通委托項目的具體情況，制定具體審計計劃，明確審計范圍和時間安排，溝通結果落實在委托合同中，受托方遵照執(zhí)行。（二）實施過程中的溝通1、定期溝通制度審計小組定期每周將審計工作情況通過電子郵件或微信等書面形式進行向委托單位進行溝通和匯報，主要內容是目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產清查部門協(xié)調的事項。如遇重大問題，應予隨時召集會議。2、建立固定聯(lián)系人制度審計小組明確審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人，具體負責項目的溝通和協(xié)調。3、重大問題請示報告制度審計小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協(xié)調處理的問題，經各會計師事務所資產清查審計總負責人審計過程中出現的新情況、新問題及時采用電話的方式與采購人溝通，在征得采購人同意的前提下調整審計計劃。（三）報告階段的溝通審計結束后出具報告前，將審計中發(fā)現的重大問題、值得關注的內部控制缺陷等情況以電話、微信、電子郵件等形式匯報給采購人，對于界限不明且各方達不成一致意見的問題，上報采購人，由采購人出面組織三方會議溝通協(xié)商解決。最終在取得報告確認函后出具正式的審計報告。（四）項目組內部溝通我們將建立項目周報制度，要求各項目小組每周將工作進度、審計中發(fā)現的重大問題及時反饋給項目主管合伙人或核心組，主管合伙人或核心組將定期召開審計溝通會議，及時討論和解決審計過程中發(fā)現的重大問題，并將需采購人配合解決的問題匯總反饋給采購人。三、工作質量和效果的保證措施為了確保項目工作質量和效果，我公司將從審計人員組成、項目審計的稽核復查、報告質量控制、檔案管理等方面進行合理配置和嚴格要求。具體控制措施如下：（一）結合以往審計經驗，對項目風險進行預估，合理配備項目審計人員.結合以往審計經驗，根據對項目審前調查結果、項目實施單位內部控制情況等等，對項目風險進行評估，并依據風險評估結果配備相應的專業(yè)審計人員，并根據審計項目的實際情況配置審計負責人及技術負責人；.項目組人員應當具備一定政治素質、政策水平和專業(yè)技術水平，根據項目專業(yè)特點組織相應的專業(yè)審計人員參加，并保證沒有臨時外聘或借用其他單位人員，以確保工作的連貫性、保密性；.要求審計人員嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證審計結果的準確性和公正性；.要求審計人員遵守國家有關保密規(guī)定。審計人員與被審計項目單位有直接關系或有可能影響審計公正性的，將實行回避制度。（二）強大的技術支持在日常審計工作中，為保證審計工作質量，控制審計風險，我們建立了專業(yè)信息數據庫和法規(guī)庫等技術支持平臺，將不同類型的專業(yè)數據、相關行業(yè)政策法規(guī)、案例等進行歸類、整理，上述數據庫的建立，將為解決各類復雜問題提供全面的審計經驗及強有力的技術支持。（三）加強審計程序的制定，嚴格底稿的編制根據具體委托業(yè)務，制定和剪裁出適合委托審計業(yè)務的審計程序，并在審計過程要求參審人員嚴格執(zhí)行，統(tǒng)一底稿編制要求，根據審計程序加強對底稿的審計，確保審計程序執(zhí)行到位，避免審計風險，確保審計質量。（四）建立嚴格的項目審計復查稽核制1）我公司對所有項目均實行三級復核制，設有專門的復核程序，全面履行項目審計的復核工作。對審計項目根據具體情況進行全面或重點復核。對無法界定的問題由專家委員會會審決定；2）復查稽核的內容包括對審計計劃、審計程序的稽核；對審計依據的復審；對審計項目現場的踏勘和測評情況復核；對審計結果的復核等；3）項目技術負責人全面復核審計工作底稿；項目負責人對項目質量負全面責任；最終審計報告由公司領導審定、簽發(fā)。（五）加強審計報告的質量控制1）審計報告將全面、客觀地反映項目審計情況和結果，對審計中發(fā)現的問題，將提出處理意見或建議，對發(fā)現的重大問題做出重點說明；2）審計報告經過內部復核，并征求委托單位意見后，方能由審計機構負責人最后審定簽發(fā)；3）審計報告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章。項目完成后審計報告連同相關的審計工作底稿等審計資料將及時、完整歸檔。（六）加強審計檔案的管理1）項目完成后，將盡快對審計資料進行整理、分類、歸檔及數據信息的匯總處理；2）應當歸檔的資料包括被審計項目單位提供的各種資料、審計人員現場取證取得的原始資料、審計過程的工作底稿、初審報告、復審報告、委托單位及被審計單位的意見、正式審計報告等。四、工作計劃及進度安排和保證措施（一）審計工作進度安排我們將根據委托方要求及了解被項目情況后及時確定審計計劃及具體時間安排，計劃工作時間為30個日歷天數。審計工作進度安排表分段工作時間(T=0)審計工作要點準備階段T+1了解情況、擬定計劃方案；與委托方簽訂《審計業(yè)務約定書》現場審計階段T+2-T+21實施計劃，一級、二級二復核并得出初評結果分析匯總階段T+22-T+26擬定審計報告初稿并征求委托方意見提交報告階段修改報告T+27-T+27根據返遺意見對審計報告初稿進行修改出具報告T+28-T+29三級復核、出具正式審計報告提交報告T+30-T+30向委托方提交正式咨詢意見總計30天根據此項審計工作時間的要求，我們將合理安排審計小組開展工作，制定具體詳細的工作進度，要求審計小組保證按計劃進度完成服務工作，并由項目小組定期匯報工作進度，以全面控制時間。(二)質量控制審計工作將切實履行本所制定的《質量控制標準》。同時采用項目經理、項目總負責人、主審或主任會計師三級復核制度，全面實施質量控制和逐級督導要求。嚴格的多級復核流程化控制：包括復核審計程序是否完整、重大事項是否解決、底稿檔案是否建立等，跟蹤監(jiān)控審計報告的最終出具以確保報告的真實、完整與合法。我們將明確審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人,定期每周將審計工作情況通過電子郵件或書面形式向采購單位和被審計單位進行溝通和匯報，主要內容是目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要協(xié)調的事項。如遇重大問題，應予隨時召集會議。五、項目人員的保證措施（一）人員構成情況表序號姓名年齡執(zhí)業(yè)職稱從事相關工作年限在本項目擔任職務1注冊會計師高級會計師項目負責人2注冊會計師中級會計師審計人員3注冊會計師中級會計師審計人員4注冊會計師中級會計師審計人員5注冊會計師中級會計師審計人員6注冊會計師中級會計師審計人員7注冊會計師中級會計師審計人員8注冊會計師中級會計師審計人員項目人員的證明材料詳情見4-1人員構成情況表（二）項目組主要成員職責.擬派（CPA）為項目負責人（審計組組長），其主要工作職責包括：1）負責服務工作的總體質量、進度、人員安排；2）負責與項目有關各方如監(jiān)管機構、主審會計師事務所或參審會計師事務所、被審計單位在重大事項方面充分且及時的溝通，指導項目具體負責人的工作等；3）解決整個審計項目過程中遇到的所有重大方面的相關事項包括技術問題；4）對審計過程中審計出各類問題的定性；5）審定審計項目結論。.擬派（CPA）、（CPA）、（CPA）和（CPA），其主要工作職責包括：1）負責審計小組人員調配；組織實施審計詳細工作方案；2）及時了解和控制項目的工作進度、業(yè)務質量；3）關注現場負責人的工作情況，對現場負責人進行指導等；4）協(xié)調、溝通處理審計現場中關鍵問題與重大事項；5）審查審計工作底稿，實施一級復核，審定初步審計結論；6）復核后的結果報告初稿報審計組組長審核；7）組織相關人員進行檔案歸集。.擬派為現場負責人，其主要工作職責包括：1）項目的計劃、執(zhí)行、組織、協(xié)調、控制等項目完成全過程的具體工作；2）現場指導具體執(zhí)業(yè)人員的工作，協(xié)調監(jiān)管機構、被服務單位、其他事務所之間的工作關系；3）及時向上一級負責人匯報工作；4）項目完成全過程的管理和控制。.擬派為審計組員，其主要工作職責包括：1）執(zhí)行審計程序，搜集和整理審計證據；2）編制審計業(yè)務工作底稿；3）打印、制作審計報告；4）協(xié)助項目負責人做好審計資料整理歸檔工作；六、保密措施我公司將加強對貴單位委托審計項目的保密工作，采取有效措施確保審計工作符合保密要求。（一）加強審計前的保密教育接到審計委托通知后，我們會組織全體參審人員進行認真學習，要求參審人員簽訂保密責任書，并在審計過程中嚴格執(zhí)行。（二）加強審計工具的管理參審人員現場使用的電腦、記錄本和活動硬盤每天撤離現場時，統(tǒng)一交給現場負責經理，不得帶出審計現場。（三）加強審計資料的管理.審計資料由專人保管，從工作的各環(huán)節(jié)上嚴格控制涉密信息的傳播渠道，嚴把保密關。.嚴格按照被審計單位對保密檔案資料的管理要求開展審計工作。凡屬機密文件、材料在借閱、使用、保管和退還等各個環(huán)節(jié)建立嚴格的審批制度。.不擅自復印有關資料，確需復印須征得被審計單位同意并予以登記。（四）加強計算機信息網絡的保密管理盡量避免通過計算機網絡傳遞有關資料，如需傳遞須經被審計單位書面同意，并通過保密渠道傳輸。（五）加強對涉密信息的傳播、披露的管理1）要求全體審計人員不得在審計現場以外的地方談論涉密事項，不得與項目組以外人員談論審計事項。如被發(fā)現，將按照保密協(xié)議的規(guī)定處理。2）撰寫審計簡報和專題報告時涉及涉密數據，須征求被審計單位意見，經被審計單位同意后方可披露。3）審計人員在審計現場，注意隨時清點重要資料和設備，按規(guī)定整理審計檔案，及時清理和銷毀涉密信息、資料。七、對于承接業(yè)務有可能影響的因素的防范措施（一）獨立性1．安排審計小組以外的注冊會計師進行復核；2．定期輪換項目負責人及簽字注冊會計師；3．與鑒證客戶的審計委員會或監(jiān)事會討論獨立性問題；4．向鑒證客戶的審計委員會或監(jiān)事會告知服務性質和收費范圍；5．制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶行使管理決策或承擔相應責任的政策和程序；6．將獨立性受到威脅的鑒證小組成員調離鑒證小組。當維護措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或將其降至可接受水平時，會計師事務所應當拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定。（二）利益沖突無論是會計師事務所的商業(yè)利益或業(yè)務活動可能與客戶