2022年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第六、七章測(cè)試題

2022年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第六、七章課堂自測(cè)題（完成時(shí)間：75分鐘）一、單項(xiàng)選擇題(本類題共25小題，每小題2分，共50分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，集體和個(gè)人為房產(chǎn)稅納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅納稅人D.歷房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定的，不繳納房產(chǎn)稅2、某企業(yè)2021年自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊800萬元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。A.50.4B.40.32C.48D.603、位于市區(qū)的A樓，占用土地面積為5000平方米，建筑使用面積為20000平方米，甲公司和乙國(guó)家機(jī)關(guān)共同使用A樓辦公，占用面積比例為4:1,。已知A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米5元，有關(guān)甲公司每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算正確的是（）。A.5000*5B.5000*4/5*5C.20000*5D.20000*4/5*54、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣部用地C.公園中管理單位的辦公用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地5、王某有兩處住房，將其中一套出售給張某，房屋的不含增值稅成交價(jià)格為570000元，將另一處價(jià)值600000元的三室兩廳的住房與李某的兩處住房交換，王某支付交換房屋差價(jià)款不含增值稅金額為124000元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，王某上述行為應(yīng)繳納契稅（）元。A.3720B.18000C.20820D.217206、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人（）。A.實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D.實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款的當(dāng)天7、甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為9324萬元、開發(fā)成本6000萬元、管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息支出600萬元。已知，甲公司發(fā)生的利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偳矣薪鹑跈C(jī)構(gòu)證明，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）。A.600萬元B.200+400+600=1200萬元C.（9324+6000）*5%=766.2萬元D.600+（9324+6000）*5%=1366.2萬元8、甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為9324萬元、開發(fā)成本6000萬元、允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為1366.2萬元、允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。有關(guān)甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.1366.2+290=1656.2萬元B.9324+6000=15324萬元C.9324+6000+1366.2+290=16980.2萬元D.9324+6000+1366.2+290+（9324+6000）*20%=20045萬元9、甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的擔(dān)保人。該業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為（）。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)10、有關(guān)我國(guó)船舶噸稅的特點(diǎn)，下列表述正確的是（）。A.噸稅實(shí)行從價(jià)加從量的符合稅率B.噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)C.噸稅以應(yīng)稅船舶的所有權(quán)人為納稅義務(wù)人D.噸稅應(yīng)當(dāng)自船舶到港之日起15日內(nèi)繳清11、有關(guān)印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（）。A.合同中金額和增值稅稅款未分開列明的，應(yīng)以剔除增值稅后的金額為應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅合同未列明金額的，不需繳納印花稅C.證券交易無轉(zhuǎn)讓價(jià)格的，不需繳納印花稅D.同一應(yīng)稅憑證有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)未分別列明金額的，從高適用稅率12、2021年9月甲公司向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款1210000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼121000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（1210000-121000）*20%B.（1210000+121000）*20%C.1210000*（1+20%）*20%D.1210000*20%13、甲公司2021年初擁有并使用下列車輛（均為汽油動(dòng)力車）：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車15輛，該型號(hào)貨車當(dāng)?shù)匾?guī)定車船稅年稅額為每噸50元；（2）7座乘用車6輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定該型號(hào)乘用車車船稅年稅額每輛420元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲公司2021年應(yīng)納車船稅稅額為（）元。A.3190B.3270C.6270D.2139014、我國(guó)車船稅的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.有幅度的比例稅率C.有幅度的定額稅率D.全國(guó)統(tǒng)一的定額稅率15、某砂石廠是增值稅一般納稅人，2021年8月開采砂石60000立方米，對(duì)外銷售55000立方米，不含增值稅銷售單價(jià)為100元/立方米。已知，當(dāng)?shù)厣笆Y源稅稅率為3元/立方米。有關(guān)砂石廠本月應(yīng)納資源稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.55000*3B.60000*3C.100*55000*3D.100*60000*316、某鉛礦開采企業(yè)為一般納稅人，2021年11月開采并銷售鉛礦原礦，取得不含增值稅銷售額600萬元；銷售以自采礦原礦生產(chǎn)的選礦取得含增值稅銷售額1200萬元。已知，適用的鉛礦原礦資源稅稅率為4%，鉛礦選礦資源稅稅率為6%，增值稅稅率為13%。有關(guān)該鉛礦開采企業(yè)2021年11月應(yīng)繳納的資源稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是（）。A.600*4%B.600*4%+1200*6%C.600*4%+1200/（1+13%）*6%D.600/（1+13%）*4%+1200/（1+13%）*6%17、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是（）。A.占用漁業(yè)水域?yàn)┩拷ㄔO(shè)游樂園的B占用林地修建木材集材道的C.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)城市公園的D.占用耕地建設(shè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的18、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲B.熱電廠在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存固定廢物C.運(yùn)輸車輛排放不超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物19、2021年10月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)在本村占用耕地150平方米新建住宅，另占用園地20平方米用于修建大型魚塘增氧泵。已知，當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元。有關(guān)劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計(jì)算正確的是（）。A.150*45B.150*45*50%C.（150+20）*45D.（150+20）*45*50%20、2021年10月甲生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中，80噸綜合利用且符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，其余的直接倒棄于周邊空地。已知爐渣環(huán)境保護(hù)稅稅率為25元/噸。計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.200*25B.（200-60-80）*25C.（200-80）*25D.（200-60）*2521、有關(guān)實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述符合稅收征收管理法律制度規(guī)定的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)在停業(yè)之日起30日內(nèi)辦理停業(yè)登記B.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要申報(bào)繳納稅款C.納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記D.納稅人的停業(yè)期限不得超過1年22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.保證B.扣押C.質(zhì)押D.抵押23、某酒店2021年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是（）。A.采取稅收保全措施B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D.核定其應(yīng)納稅額24、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，有關(guān)納稅信用管理的下列表述中，正確的是（）。A.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度B.納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D、E五級(jí)C.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)不參與納稅信用評(píng)價(jià)D.納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，不可以書面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)25、納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于（）。A.騙稅B.抗稅C.偷稅D.逃稅二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述不正確的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購(gòu)置新建商品房，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購(gòu)置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.港口的碼頭用地B.公園內(nèi)附設(shè)的影劇院用地C.水電站的發(fā)電廠房用地D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地3、下列各項(xiàng)中，減征或免征契稅的有（）。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬的B.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的C.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公D.納稅人承受荒山用于工業(yè)園的開發(fā)建設(shè)4、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B.繼承人依法繼承的房產(chǎn)C.對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)D.對(duì)外出租的房產(chǎn)5、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.審計(jì)咨詢合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)中介合同D.建設(shè)工程分包合同6、下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。A.軍事設(shè)施占用耕地B.臨時(shí)占用耕地C.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地D.學(xué)校教學(xué)樓占用耕地7、下列車船中，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.非機(jī)動(dòng)駁船B.客貨兩用車C.低速載貨汽車D.專用作業(yè)車8、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。A.開采銷售原油的油田B.進(jìn)口鋁土礦的企業(yè)C.銷售切割好的鉆石裸石的首飾店D.銷售自采原煤的企業(yè)9、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。A.生活噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物10、有關(guān)我國(guó)煙葉稅的特點(diǎn)，下列說法正確的有（）。A.煙葉稅實(shí)行比例稅率B.煙葉稅在煙葉收購(gòu)環(huán)節(jié)征收C.納稅人應(yīng)當(dāng)自煙葉驗(yàn)收入庫(kù)之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙葉稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收權(quán)的有（）。A.追征稅款權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.依法計(jì)征權(quán)D.核定稅款權(quán)12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。A.納稅人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂難以查賬的C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)辦理注銷稅務(wù)登記前，納稅人應(yīng)當(dāng)完成的事項(xiàng)有（）。A.結(jié)清應(yīng)納稅款B.撤銷在銀行開立的基本存款賬戶C.結(jié)清滯納金和罰款D.繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的行為有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查C.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。A.罰款B.確認(rèn)適用稅率C.加收滯納金D.依法制定稅收優(yōu)惠政策三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答或不答均不得分，也不扣分)。1、以房屋權(quán)屬設(shè)定抵押，抵押期間無需繳納契稅；以房屋權(quán)屬抵債，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納契稅。（）2、對(duì)企業(yè)車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍的賬簿，不貼印花。（）3、對(duì)免稅單位無償使用納稅單位的土地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）4、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位應(yīng)當(dāng)代扣代繳煙葉稅。（）5、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失次月起至該納稅年度終了期間的稅款。（）6、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率計(jì)征資源稅。（）7、王某購(gòu)買了甲公司開發(fā)的A樓盤的一處2室1廳商品房，《商品房預(yù)售合同》約定面積為100平方米。該商品房交付驗(yàn)收時(shí)，王某發(fā)現(xiàn)房屋面積經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)測(cè)量?jī)H為98平方米，王某除了向甲公司主張返還相應(yīng)的房?jī)r(jià)款外，對(duì)于就該商品房已經(jīng)繳納的契稅，可以依法申請(qǐng)退稅。（）8、環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。（）9、船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日。（）10、納稅人臨時(shí)占用耕地?zé)o需繳納耕地占用稅。（）11、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，應(yīng)以出典人為房產(chǎn)稅納稅人。（）12、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或者出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（）13、甲企業(yè)通過國(guó)家民政機(jī)關(guān)將其擁有的一處房產(chǎn)贈(zèng)與某小學(xué)，該贈(zèng)與行為不征收土地增值稅。（）14、擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）15、雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（）16、不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，不辦理稅務(wù)登記。（）17、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）18、對(duì)生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用查賬征收的方式征收稅款。（）19、第一次違反國(guó)家稅務(wù)總局公布的“首違不罰”清單中所列事項(xiàng)的，均不予處罰。（）20、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（）參考答案一、單項(xiàng)選擇1、【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅義務(wù)人；（2）選項(xiàng)C:房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅義務(wù)人；（3）選項(xiàng)D：房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅義務(wù)人。2、【答案】C【解析】該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000*（1-20%）*1.2%=48萬元。3、【答案】B【解析】（1）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，而非建筑使用面積，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤；（2）國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免稅，甲公司僅就自己占用的部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅即可。4、【答案】B【解析】選項(xiàng)B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)ACD都屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。5、【答案】A【解析】（1）契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人；王某出售給張某的房屋，應(yīng)由張某繳納契稅。（2）土地使用權(quán)交換、房屋交換的，交換價(jià)格相等時(shí)，免征契稅；交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方（王某）繳納契稅。（3）王某應(yīng)繳納契稅=124000*3%-3720元。6、【答案】C【解析】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。7、【答案】D【解析】財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的：（1）利息支出，允許據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)C未考慮利息支出的據(jù)實(shí)扣除，予以排除。（2）除利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按“取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本”的金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除；選項(xiàng)A沒有考慮其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，錯(cuò)誤；選項(xiàng)B將管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除，錯(cuò)誤。（3）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=允許扣除的利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）*規(guī)定比率（5%以內(nèi)），選項(xiàng)D正確。8、【答案】D【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新建房的扣除項(xiàng)目金額共5項(xiàng)：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額（9324萬元）；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本（6000萬元）；（3）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用（1366.2萬元）；（4）允許扣除的有關(guān)稅金及附加（290萬元）；（5）稅法規(guī)定的加計(jì)扣除金額=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）*20%=（9324+6000）*20%。9、【答案】A【解析】（1）如果一份合同或應(yīng)稅憑證有兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂，簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方都是納稅人，應(yīng)各就其所持合同或應(yīng)稅憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)；（2）合同當(dāng)事人是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。10、【答案】B【解析】選項(xiàng)A：我國(guó)噸稅采用定額稅率，并實(shí)行復(fù)式稅率（包括普通稅率和優(yōu)惠稅率）；選項(xiàng)C：我國(guó)的船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人；選項(xiàng)D：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款。11、【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；合同中價(jià)款或者報(bào)酬與增值稅稅款未分開列明的，按照“合計(jì)金額”確定。（2）選項(xiàng)B：應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照“實(shí)際結(jié)算的金額”確定。（3）選項(xiàng)C：證券交易無轉(zhuǎn)讓價(jià)格的，按照辦理過戶登記手續(xù)時(shí)該證券“前一個(gè)交易日收盤價(jià)”結(jié)算確定計(jì)稅依據(jù)；無收盤價(jià)的，按照“證券面值”計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)。12、【答案】B【解析】（1）煙葉稅應(yīng)納稅額=價(jià)款總額*煙葉稅稅率；（2）價(jià)款總額=煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼（統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算）。13、【答案】C【解析】（1）載貨卡車應(yīng)繳納車船稅=5*50*15=3750元；（2）7座乘用車應(yīng)納車船稅=420*6=2520元。因此，甲公司2020年應(yīng)納車船稅稅額=3750+2520=6270元。14、【答案】C【解析】車船稅實(shí)行有幅度的定額稅率，車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定確定并報(bào)國(guó)務(wù)院備案。15、【答案】A【解析】（1）該砂石廠資源稅從量計(jì)征，排除選項(xiàng)CD；（2）應(yīng)當(dāng)用銷售量計(jì)算，而非開采量，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。16、【答案】C【解析】（1）鉛的資源稅征稅對(duì)象為原礦或者選礦，各項(xiàng)銷售額均應(yīng)依法計(jì)稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；（2）資源稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)為不含增值稅銷售額，“600萬元”題目明確交代為不含增值稅銷售額，不必價(jià)稅分離，“1200萬元”題目明確交代為含增值稅銷售額，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離。17、【答案】B【解析】占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)“直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施”（例如，木材集材道、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施、畜禽養(yǎng)殖設(shè)施）的，不繳納耕地占用稅。18、【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：我國(guó)目前應(yīng)稅噪聲限于“工業(yè)噪聲”，交通噪聲、建筑施工噪聲、社會(huì)生活噪聲等，均不屬于應(yīng)稅噪聲。（2）選項(xiàng)B：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固定廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。（3）選項(xiàng)C：機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。（4）選項(xiàng)D：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，“不超過”國(guó)家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅；“超過”國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。19、【答案】B【解析】（1）占用園地、林地、草地、農(nóng)田利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施的，不繳納耕地占用稅，劉某占用的修建大型魚塘增氧泵用地不需要繳納耕地占用稅，排除選項(xiàng)CD；（2）選項(xiàng)AB：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。20、【答案】B【解析】（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固定廢物的（60噸），不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅；（2）納稅人綜合利用的固定廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的（80噸），暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。21、【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)“在停業(yè)前”向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記；（2）選項(xiàng)B：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款；（3）選項(xiàng)C：納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記。22、【答案】B【解析】選項(xiàng)B：“扣押、查封”“凍結(jié)存款”屬于稅收保全措施。23、【答案】D【解析】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。24、【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)B：納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)。（2）下列企業(yè)參與納稅信用評(píng)價(jià)：①已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并使用查賬征收獨(dú)立核算的企業(yè)納稅人；②從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的企業(yè)；③評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)（選項(xiàng)C）；④適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。（3）選項(xiàng)D：納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)，作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。25、【答案】B【解析】抗稅，是指納稅人、扣繳義務(wù)人以“暴力、威脅”方法拒不繳納稅款的行為。二、多項(xiàng)選擇1、【答案】ACD【解析】（1）選項(xiàng)A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月”其，繳納房產(chǎn)稅；（2）選項(xiàng)C：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（3）選項(xiàng)D：納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。2、【答案】BCD【解析】（1）選項(xiàng)A：港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)港口的露天堆貨場(chǎng)用地，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）選項(xiàng)B：公用自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但非自用土地（如附設(shè)的影劇院用地）應(yīng)當(dāng)照章納稅。（3）選項(xiàng)C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其他用地給予免稅照顧。（4）選項(xiàng)D：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章納稅。3、【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。4、【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。5、【答案】BCD【解析】（1）選項(xiàng)A：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；（2）選項(xiàng)B：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同屬于印花稅應(yīng)稅合同，但人身保險(xiǎn)合同不征收印花稅；（3）選項(xiàng)C：技術(shù)中介合同屬于“技術(shù)合同——技術(shù)服務(wù)合同”，應(yīng)征收印花稅；（4）選項(xiàng)D：建設(shè)工程合同，包括總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同。6、【答案】BC【解析】（1）選項(xiàng)B：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納耕地占用稅；（2）選項(xiàng)C：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用應(yīng)稅土地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。7、【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：機(jī)動(dòng)船舶、拖船、非機(jī)動(dòng)駁船，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。8、【答案】AD【解析】（1）選項(xiàng)B：資源稅進(jìn)口不征；（2）選項(xiàng)C：首飾店銷售的鉆石裸石已經(jīng)是經(jīng)過切割的工藝品，不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。9、【答案】BCD【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍是法定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（限于工業(yè)噪聲）。10、【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)與納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。11、【答案】ACD【解析】稅款征收權(quán)與稅務(wù)檢查權(quán)都屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理權(quán)的內(nèi)容。稅款征收權(quán)是征稅主體享有的最基本、最主要的職權(quán)，包括依法計(jì)征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等。12、【答案】AB【解析】（1）選項(xiàng)C：納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；（2）選項(xiàng)D：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核