武漢工程大學(xué)計劃財務(wù)處

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武漢工程高校財務(wù)工作辦事指南

一﹑基本狀況

（一）財務(wù)管理體制

（二）組織機構(gòu)及人員各科室主要職責（三）工作依據(jù)（四）對外辦公時間（五）內(nèi)部業(yè)務(wù)整理時間（六）學(xué)費收費時間

二﹑各類經(jīng)濟事項辦事指南（一）財務(wù)管理科（二）會計核算科（三）出納結(jié)算科

前言

隨著我國高等訓(xùn)練事業(yè)的不斷改革和進展，我校辦學(xué)規(guī)模的快速擴大，學(xué)校財務(wù)管理工作發(fā)生了很大變化，會計核算和財務(wù)管理的工作范圍越來越廣泛，內(nèi)容日益簡單，分工也越來越細。為了使計財處全體工作人員和全校師生一道為實現(xiàn)把我校建設(shè)成為高水平的教學(xué)討論型高校的目標共同努力，為了規(guī)范學(xué)校會計核算，便利教職工前來辦理各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，我們將日常工作中常常接觸到的有關(guān)規(guī)定和做法根據(jù)方案財務(wù)處各科室的職責范圍進行歸集，以問題的形式列舉解答，以期望在實際工作中對教職員工有所關(guān)心。

一﹑基本狀況

（一）財務(wù)管理體制

學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)﹑集中管理”的財務(wù)管理體制?！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指學(xué)校在統(tǒng)一的財經(jīng)政策﹑統(tǒng)一的財務(wù)規(guī)章制度下，制定統(tǒng)一的財務(wù)收支預(yù)算，并據(jù)此實行統(tǒng)一資源配置和統(tǒng)一的財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。“集中管理”是指學(xué)校的預(yù)算編制﹑執(zhí)行﹑掌握﹑調(diào)整及評價分析由學(xué)校集中管理，從而形成財權(quán)的集中管理﹑財務(wù)規(guī)章制度制定和執(zhí)行的集中管理以及會計事務(wù)的集中管理。

依據(jù)中華人民共和國《會計法》的規(guī)定，學(xué)校財務(wù)工作實行“校長負責制”。學(xué)校設(shè)立校財務(wù)管理委員會領(lǐng)導(dǎo)小組，在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)調(diào)學(xué)校財經(jīng)工作，爭論學(xué)校重大經(jīng)濟事項。

計財處是學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu)。在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理全校的財務(wù)工作。

校內(nèi)各單位的財務(wù)工作，實行院（部﹑處）長負責制，各單位將“一支筆”審批人名單報計財處備案，嚴格按一支筆審批制度執(zhí)行。

（二）組織機構(gòu)及人員各科室主要職責

計財處設(shè)三個科室，分別為財務(wù)管理科、會計核算科、出納結(jié)算科。

財務(wù)管理科武昌校區(qū)行政樓313室87194689

負責學(xué)校綜合財務(wù)方案搜集、整理；統(tǒng)計會計數(shù)據(jù)資料，財務(wù)報表分析；制定會計科目和預(yù)算科目；收費標準的審辦登記和各種收費項目及票據(jù)的管理；二級單位財務(wù)監(jiān)督檢查；學(xué)費、助學(xué)貸款及各類同學(xué)事務(wù)管理；固定資產(chǎn)及材料賬目管理，工資核算及職工公積金匯繳；會計電算化維護管理；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

會計核算科武昌校區(qū)行政樓306室87194685

負責事業(yè)經(jīng)費、科研經(jīng)費、代管款項及其他經(jīng)費核算；清算債權(quán)、債務(wù)和各種往來款項；各種內(nèi)部收費統(tǒng)計分成；校產(chǎn)會計核算、報表、納稅等；基本建設(shè)經(jīng)費核算；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納結(jié)算科武昌校區(qū)行政樓311室87195397

幫助處長制訂資金方案、籌集、運用及管理資金；與銀行及財政廳進行收支業(yè)務(wù)的溝通聯(lián)系；學(xué)校、校產(chǎn)、工會及基建等日常收、付款業(yè)務(wù)的結(jié)算；印鑒、現(xiàn)金、銀行存款等的保管；現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登賬、對賬、歸檔等；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

流芳校區(qū)工作辦公室高校生體育活動中心102室87992022每周四收繳學(xué)費。

（三）工作的依據(jù)：

計財處根據(jù)《中華人民共和國會計法》﹑《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》﹑《高等學(xué)校財務(wù)制度》﹑《高等學(xué)校會計制度》及學(xué)校制定的一系列財務(wù)管理規(guī)定，開展各項會計核算及財務(wù)管理工作。

（四）對外辦公時間

周一至周五上午：8：1011：30

下午：2：004：00(冬)2：30――－4：00（夏）

說明：每周二下午為本處業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時間，每周四下午為學(xué)校或本處政治學(xué)習(xí)時間，不對外辦理業(yè)務(wù)。月末最終一天下午為月末結(jié)賬，季末第一周的周一和周二為固定醫(yī)藥費報銷時間，不對外辦理其他業(yè)務(wù)。

（五）內(nèi)部業(yè)務(wù)整理時間

周一至周五上午：11：3012：00

下午：4：005：00（冬）4：00――5：30（夏）會計人員內(nèi)部賬務(wù)清理，出納與銀行對賬時間。

（六）學(xué)費收費時間

武昌校區(qū)：周一至周五上午：8：3011：30下午：2：004：00

說明：每周二下午為本處業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時間，每周四下午為學(xué)?；虮咎幷螌W(xué)習(xí)時間，不收學(xué)費。流芳校區(qū)：周四上午：8：3011：30

下午：1：003：30

若需集中收費，另行通知。新校區(qū)收費地址：體育活動中心102室

二、各類經(jīng)濟事項辦事指南

（一）財務(wù)管理科

1、票據(jù)領(lǐng)取和核銷有那些規(guī)定？

答：收費立項→領(lǐng)用單位書面申請→校收支兩條線領(lǐng)導(dǎo)小組審批→方案財務(wù)到處長審批→財務(wù)科審核發(fā)放→加蓋武漢工程高校收費專用章→收取款項在會計科入賬，核銷已用票據(jù)→整本票據(jù)使用完后將存根交財務(wù)科審核，辦理票據(jù)核銷登記。當年領(lǐng)用票據(jù)當年核銷。

2、使用票據(jù)應(yīng)留意那些事項？

答：（一）票據(jù)管理員領(lǐng)用票據(jù)是否有缺號、缺聯(lián)、重號等狀況，一經(jīng)發(fā)覺應(yīng)準時向計財處報告。（二）不得將票據(jù)拆本使用。使用時，依據(jù)票據(jù)號挨次填寫，填寫必需內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全（開票人、收款人不能為空白，不能為同一人，姓名必需填寫全稱）。若填寫錯誤應(yīng)加蓋“作廢”戳記后，重新開立票據(jù)，作廢的票據(jù)應(yīng)保存其各聯(lián)完整備查。

（三）票據(jù)不得以紅書填寫，用藍字負數(shù)表示沖銷原開立的票據(jù)金額。

（四）若發(fā)生票據(jù)丟失應(yīng)準時在地級以上的報刊登載聲名作廢，查明緣由，由當事人寫出書面報告經(jīng)單位“一支筆”簽字加蓋公章后交計財處以備財政票據(jù)監(jiān)督機構(gòu)查驗，并于事發(fā)后十五日內(nèi)報同級財政票據(jù)機構(gòu)處理，因丟失票據(jù)造成經(jīng)濟損失的由丟失票據(jù)的經(jīng)辦人或單位負責。

3、違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為有哪些？如何處置？

答：依據(jù)《財政違法行為懲罰處分條例》（國務(wù)院427號令）規(guī)定，違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為有：

（一）違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)；（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)；

（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)；（四）偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（?。┲普拢唬ㄎ澹┢渌`反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。

單位和個人有以上違反行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處５０００元以上１０萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款。

4、我校教職工公積金是如何計算繳交與管理？答：(1)我校公積金繳存比例是：

我校公積金繳存比例按國家相關(guān)政策執(zhí)行。

(2)提取公積金的條件:

購買新居或者二手房;償還購房公積金貸款本息;離、退休(或達到法定退休年齡);職工在職期間去世或被宣告死亡;境外定居;與本單位終止勞動關(guān)系.(3)符合以上條件提取公積金需供應(yīng)的資料依據(jù)武漢市住房公積金管理中心有關(guān)文件精神:

商業(yè)貸款及非按揭購買新居(三年之內(nèi))提取時：個人身份證(附復(fù)印件)；發(fā)票原件(附復(fù)印件);個人申請報告(需單位蓋章);購買自住住房的合同或協(xié)議(附復(fù)印件);夫妻雙方同時支取住房公積金需供應(yīng)結(jié)婚證或戶口原件(附復(fù)印件);由一方支取夫妻雙方公積金時,需供應(yīng)另一方的托付書;

非按揭購買二手房提取時：房產(chǎn)證、契稅完稅證、個人身份證原件(附復(fù)印件)、個人申請報告(需單位蓋章);

公積金銷戶支取時：個人身份證復(fù)印件；離、退休的，供應(yīng)離、退休證或單位人事部門開具的離、退休證明；出國（出境）定居、，供應(yīng)戶籍管理部門出具的戶口遷出證明、出境證明、定居簽證；與單位終止勞動合同的，供應(yīng)單位人事部門開具的證明；職工在職期間去世或被宣告死亡的，其繼承人或受遺贈人應(yīng)出具合法身份關(guān)系證明、合法繼承或遺贈證明等。

(4)提取公積金程序

償還公積金貸款自行到貸款行辦理；

非公積金還款憑提取資料到計財處財務(wù)科辦理初審手續(xù)，經(jīng)審核符合條件時，填寫公積金提取申請表，加蓋印章，再到武漢市公積金管理中心高校分中心辦理支取手續(xù)。

5、公積金的查詢方法是什么？

答：因住房公積金管理機構(gòu)的調(diào)整，從2022年起，住房公積金的查詢網(wǎng)站變更為武漢住房公積金網(wǎng)；職工住房公積金賬號由原8位數(shù)升為9位數(shù)（個人公積金原賬號是2022年發(fā)的住房公積金對賬簿中個人賬號）；新賬號為舊賬號前加字母G（例如：舊賬號00208111，新賬號G00208111）。

詳細查詢方法：

方法一：進武漢公積金網(wǎng)個人公積金余額查詢新用戶注冊按提示操作。

方法二：我校網(wǎng)站首頁方案財務(wù)處公積金查詢武漢公積金網(wǎng)個人公積金余額查詢新用戶注冊按提示操作。

6、工資薪金所得個人所得稅計算方法

工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。

工資薪金，以每月收入額減除費用扣除標準后的余額為應(yīng)納稅所得額（從2022年3月1日起，起征點為2000元）。適用九級超額累進稅率（5%至45%）計繳個人所得稅。三費一金是指社保費、醫(yī)保費、養(yǎng)老費和住房公積金計算公式是：

例：王某當月取得工資收入9400元，當月個人擔當住房公積金、基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金共計1000元，費用扣除額為2000元，則王某當月應(yīng)納稅所得額=9400-1000-2000=6400元。應(yīng)納個人所得稅稅額=6400×20%-375=905元。

7、年終獎個人所得稅應(yīng)怎樣計征？

先將職工當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。舉個例子：一個人在2022年度年終一次性取得年終獎12000元，其年終獎應(yīng)當繳納的所得稅應(yīng)按以下步驟計算：首先，12000元除以12個月得出商數(shù)為1000元，以此來確定稅率10%和速算扣除數(shù)25元，該納稅人應(yīng)繳個人所得稅為12000×10%-25=1175元。

8、為什么年底收據(jù)要據(jù)實核銷？

答：會計核算年度為公歷1月1日至12月31日，所以當年的經(jīng)濟業(yè)務(wù)原則上要當年準時入賬。12月20日之前，請各單位注銷當年的收據(jù)，無特別緣由不注銷舊收據(jù)不能領(lǐng)取新收據(jù)。

（二）會計核算科

1、武漢工程高校報銷單分哪幾種？

答：武漢工程高校報銷單分三種：《武漢工程高校市內(nèi)差旅費報銷單》﹑《武漢工程高校報銷單》﹑《武漢工程高校外埠差旅費報銷單》。

《武漢工程高校市內(nèi)差旅費報銷單》主要是粘貼市內(nèi)差旅報銷憑證使用；《武漢工程高校報銷單》主要是粘貼零星購物開支報銷憑證使用；《武漢工程高校外埠差旅費報銷單》主要是粘貼外埠差旅報銷憑證使用；每種報銷單后都有報銷須知，請按提示留意粘貼。

2、票據(jù)是如何整理粘貼的？

答：票據(jù)正面朝上，從左至右，魚鱗式排列，分類粘貼在各類報銷單上。票據(jù)粘貼的面積不超過報銷單的范圍。各項費用支出金額分類匯總，填寫在報銷單相對應(yīng)的欄目里。

3、各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬程序如何？

答：①報賬人員將已辦理好審批手續(xù)的原始憑證交會計核算人員審核，會計核算人員依法依規(guī)對原始憑證進行審核后，編制打印記賬憑證交給報賬人。（306室）

②報賬人將打印好的記賬憑證交給會計稽核人員稽核，稽核人員稽核無誤后蓋章交給報賬人。（306室）

③報賬人確認無誤后，在記賬憑證“領(lǐng)（