武漢工程大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處

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武漢工程高校財(cái)務(wù)工作辦事指南

一﹑基本狀況

（一）財(cái)務(wù)管理體制

（二）組織機(jī)構(gòu)及人員各科室主要職責(zé)（三）工作依據(jù)（四）對(duì)外辦公時(shí)間（五）內(nèi)部業(yè)務(wù)整理時(shí)間（六）學(xué)費(fèi)收費(fèi)時(shí)間

二﹑各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦事指南（一）財(cái)務(wù)管理科（二）會(huì)計(jì)核算科（三）出納結(jié)算科

前言

隨著我國(guó)高等訓(xùn)練事業(yè)的不斷改革和進(jìn)展，我校辦學(xué)規(guī)模的快速擴(kuò)大，學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作發(fā)生了很大變化，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的工作范圍越來(lái)越廣泛，內(nèi)容日益簡(jiǎn)單，分工也越來(lái)越細(xì)。為了使計(jì)財(cái)處全體工作人員和全校師生一道為實(shí)現(xiàn)把我校建設(shè)成為高水平的教學(xué)討論型高校的目標(biāo)共同努力，為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)核算，便利教職工前來(lái)辦理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，我們將日常工作中常常接觸到的有關(guān)規(guī)定和做法根據(jù)方案財(cái)務(wù)處各科室的職責(zé)范圍進(jìn)行歸集，以問題的形式列舉解答，以期望在實(shí)際工作中對(duì)教職員工有所關(guān)心。

一﹑基本狀況

（一）財(cái)務(wù)管理體制

學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)﹑集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制?！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指學(xué)校在統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)政策﹑統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度下，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，并據(jù)此實(shí)行統(tǒng)一資源配置和統(tǒng)一的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)?！凹泄芾怼笔侵笇W(xué)校的預(yù)算編制﹑執(zhí)行﹑掌握﹑調(diào)整及評(píng)價(jià)分析由學(xué)校集中管理，從而形成財(cái)權(quán)的集中管理﹑財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定和執(zhí)行的集中管理以及會(huì)計(jì)事務(wù)的集中管理。

依據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”。學(xué)校設(shè)立校財(cái)務(wù)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組，在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)調(diào)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作，爭(zhēng)論學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

計(jì)財(cái)處是學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理全校的財(cái)務(wù)工作。

校內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行院（部﹑處）長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，各單位將“一支筆”審批人名單報(bào)計(jì)財(cái)處備案，嚴(yán)格按一支筆審批制度執(zhí)行。

（二）組織機(jī)構(gòu)及人員各科室主要職責(zé)

計(jì)財(cái)處設(shè)三個(gè)科室，分別為財(cái)務(wù)管理科、會(huì)計(jì)核算科、出納結(jié)算科。

財(cái)務(wù)管理科武昌校區(qū)行政樓313室87194689

負(fù)責(zé)學(xué)校綜合財(cái)務(wù)方案搜集、整理；統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料，財(cái)務(wù)報(bào)表分析；制定會(huì)計(jì)科目和預(yù)算科目；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的審辦登記和各種收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理；二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查；學(xué)費(fèi)、助學(xué)貸款及各類同學(xué)事務(wù)管理；固定資產(chǎn)及材料賬目管理，工資核算及職工公積金匯繳；會(huì)計(jì)電算化維護(hù)管理；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

會(huì)計(jì)核算科武昌校區(qū)行政樓306室87194685

負(fù)責(zé)事業(yè)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、代管款項(xiàng)及其他經(jīng)費(fèi)核算；清算債權(quán)、債務(wù)和各種往來(lái)款項(xiàng)；各種內(nèi)部收費(fèi)統(tǒng)計(jì)分成；校產(chǎn)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表、納稅等；基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)核算；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納結(jié)算科武昌校區(qū)行政樓311室87195397

幫助處長(zhǎng)制訂資金方案、籌集、運(yùn)用及管理資金；與銀行及財(cái)政廳進(jìn)行收支業(yè)務(wù)的溝通聯(lián)系；學(xué)校、校產(chǎn)、工會(huì)及基建等日常收、付款業(yè)務(wù)的結(jié)算；印鑒、現(xiàn)金、銀行存款等的保管；現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登賬、對(duì)賬、歸檔等；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

流芳校區(qū)工作辦公室高校生體育活動(dòng)中心102室87992022每周四收繳學(xué)費(fèi)。

（三）工作的依據(jù)：

計(jì)財(cái)處根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》﹑《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》﹑《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》﹑《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》及學(xué)校制定的一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)定，開展各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作。

（四）對(duì)外辦公時(shí)間

周一至周五上午：8：1011：30

下午：2：004：00(冬)2：30――－4：00（夏）

說(shuō)明：每周二下午為本處業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間，每周四下午為學(xué)校或本處政治學(xué)習(xí)時(shí)間，不對(duì)外辦理業(yè)務(wù)。月末最終一天下午為月末結(jié)賬，季末第一周的周一和周二為固定醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷時(shí)間，不對(duì)外辦理其他業(yè)務(wù)。

（五）內(nèi)部業(yè)務(wù)整理時(shí)間

周一至周五上午：11：3012：00

下午：4：005：00（冬）4：00――5：30（夏）會(huì)計(jì)人員內(nèi)部賬務(wù)清理，出納與銀行對(duì)賬時(shí)間。

（六）學(xué)費(fèi)收費(fèi)時(shí)間

武昌校區(qū)：周一至周五上午：8：3011：30下午：2：004：00

說(shuō)明：每周二下午為本處業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間，每周四下午為學(xué)?；虮咎幷螌W(xué)習(xí)時(shí)間，不收學(xué)費(fèi)。流芳校區(qū)：周四上午：8：3011：30

下午：1：003：30

若需集中收費(fèi)，另行通知。新校區(qū)收費(fèi)地址：體育活動(dòng)中心102室

二、各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦事指南

（一）財(cái)務(wù)管理科

1、票據(jù)領(lǐng)取和核銷有那些規(guī)定？

答：收費(fèi)立項(xiàng)→領(lǐng)用單位書面申請(qǐng)→校收支兩條線領(lǐng)導(dǎo)小組審批→方案財(cái)務(wù)到處長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)科審核發(fā)放→加蓋武漢工程高校收費(fèi)專用章→收取款項(xiàng)在會(huì)計(jì)科入賬，核銷已用票據(jù)→整本票據(jù)使用完后將存根交財(cái)務(wù)科審核，辦理票據(jù)核銷登記。當(dāng)年領(lǐng)用票據(jù)當(dāng)年核銷。

2、使用票據(jù)應(yīng)留意那些事項(xiàng)？

答：（一）票據(jù)管理員領(lǐng)用票據(jù)是否有缺號(hào)、缺聯(lián)、重號(hào)等狀況，一經(jīng)發(fā)覺應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向計(jì)財(cái)處報(bào)告。（二）不得將票據(jù)拆本使用。使用時(shí)，依據(jù)票據(jù)號(hào)挨次填寫，填寫必需內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全（開票人、收款人不能為空白，不能為同一人，姓名必需填寫全稱）。若填寫錯(cuò)誤應(yīng)加蓋“作廢”戳記后，重新開立票據(jù)，作廢的票據(jù)應(yīng)保存其各聯(lián)完整備查。

（三）票據(jù)不得以紅書填寫，用藍(lán)字負(fù)數(shù)表示沖銷原開立的票據(jù)金額。

（四）若發(fā)生票據(jù)丟失應(yīng)準(zhǔn)時(shí)在地級(jí)以上的報(bào)刊登載聲名作廢，查明緣由，由當(dāng)事人寫出書面報(bào)告經(jīng)單位“一支筆”簽字加蓋公章后交計(jì)財(cái)處以備財(cái)政票據(jù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)查驗(yàn)，并于事發(fā)后十五日內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái)政票據(jù)機(jī)構(gòu)處理，因丟失票據(jù)造成經(jīng)濟(jì)損失的由丟失票據(jù)的經(jīng)辦人或單位負(fù)責(zé)。

3、違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為有哪些？如何處置？

答：依據(jù)《財(cái)政違法行為懲罰處分條例》（國(guó)務(wù)院427號(hào)令）規(guī)定，違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為有：

（一）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)；（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)；

（三）偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)；（四）偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（?。┲普?；（五）其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。

單位和個(gè)人有以上違反行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處５０００元以上１０萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處３０００元以上５萬(wàn)元以下的罰款。

4、我校教職工公積金是如何計(jì)算繳交與管理？答：(1)我校公積金繳存比例是：

我校公積金繳存比例按國(guó)家相關(guān)政策執(zhí)行。

(2)提取公積金的條件:

購(gòu)買新居或者二手房;償還購(gòu)房公積金貸款本息;離、退休(或達(dá)到法定退休年齡);職工在職期間去世或被宣告死亡;境外定居;與本單位終止勞動(dòng)關(guān)系.(3)符合以上條件提取公積金需供應(yīng)的資料依據(jù)武漢市住房公積金管理中心有關(guān)文件精神:

商業(yè)貸款及非按揭購(gòu)買新居(三年之內(nèi))提取時(shí)：個(gè)人身份證(附復(fù)印件)；發(fā)票原件(附復(fù)印件);個(gè)人申請(qǐng)報(bào)告(需單位蓋章);購(gòu)買自住住房的合同或協(xié)議(附復(fù)印件);夫妻雙方同時(shí)支取住房公積金需供應(yīng)結(jié)婚證或戶口原件(附復(fù)印件);由一方支取夫妻雙方公積金時(shí),需供應(yīng)另一方的托付書;

非按揭購(gòu)買二手房提取時(shí)：房產(chǎn)證、契稅完稅證、個(gè)人身份證原件(附復(fù)印件)、個(gè)人申請(qǐng)報(bào)告(需單位蓋章);

公積金銷戶支取時(shí)：個(gè)人身份證復(fù)印件；離、退休的，供應(yīng)離、退休證或單位人事部門開具的離、退休證明；出國(guó)（出境）定居、，供應(yīng)戶籍管理部門出具的戶口遷出證明、出境證明、定居簽證；與單位終止勞動(dòng)合同的，供應(yīng)單位人事部門開具的證明；職工在職期間去世或被宣告死亡的，其繼承人或受遺贈(zèng)人應(yīng)出具合法身份關(guān)系證明、合法繼承或遺贈(zèng)證明等。

(4)提取公積金程序

償還公積金貸款自行到貸款行辦理；

非公積金還款憑提取資料到計(jì)財(cái)處財(cái)務(wù)科辦理初審手續(xù)，經(jīng)審核符合條件時(shí)，填寫公積金提取申請(qǐng)表，加蓋印章，再到武漢市公積金管理中心高校分中心辦理支取手續(xù)。

5、公積金的查詢方法是什么？

答：因住房公積金管理機(jī)構(gòu)的調(diào)整，從2022年起，住房公積金的查詢網(wǎng)站變更為武漢住房公積金網(wǎng)；職工住房公積金賬號(hào)由原8位數(shù)升為9位數(shù)（個(gè)人公積金原賬號(hào)是2022年發(fā)的住房公積金對(duì)賬簿中個(gè)人賬號(hào)）；新賬號(hào)為舊賬號(hào)前加字母G（例如：舊賬號(hào)00208111，新賬號(hào)G00208111）。

詳細(xì)查詢方法：

方法一：進(jìn)武漢公積金網(wǎng)個(gè)人公積金余額查詢新用戶注冊(cè)按提示操作。

方法二：我校網(wǎng)站首頁(yè)方案財(cái)務(wù)處公積金查詢武漢公積金網(wǎng)個(gè)人公積金余額查詢新用戶注冊(cè)按提示操作。

6、工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法

工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。

工資薪金，以每月收入額減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額（從2022年3月1日起，起征點(diǎn)為2000元）。適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率（5%至45%）計(jì)繳個(gè)人所得稅。三費(fèi)一金是指社保費(fèi)、醫(yī)保費(fèi)、養(yǎng)老費(fèi)和住房公積金計(jì)算公式是：

例：王某當(dāng)月取得工資收入9400元，當(dāng)月個(gè)人擔(dān)當(dāng)住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)1000元，費(fèi)用扣除額為2000元，則王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=9400-1000-2000=6400元。應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=6400×20%-375=905元。

7、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅應(yīng)怎樣計(jì)征？

先將職工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。舉個(gè)例子：一個(gè)人在2022年度年終一次性取得年終獎(jiǎng)12000元，其年終獎(jiǎng)應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅應(yīng)按以下步驟計(jì)算：首先，12000元除以12個(gè)月得出商數(shù)為1000元，以此來(lái)確定稅率10%和速算扣除數(shù)25元，該納稅人應(yīng)繳個(gè)人所得稅為12000×10%-25=1175元。

8、為什么年底收據(jù)要據(jù)實(shí)核銷？

答：會(huì)計(jì)核算年度為公歷1月1日至12月31日，所以當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原則上要當(dāng)年準(zhǔn)時(shí)入賬。12月20日之前，請(qǐng)各單位注銷當(dāng)年的收據(jù)，無(wú)特別緣由不注銷舊收據(jù)不能領(lǐng)取新收據(jù)。

（二）會(huì)計(jì)核算科

1、武漢工程高校報(bào)銷單分哪幾種？

答：武漢工程高校報(bào)銷單分三種：《武漢工程高校市內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷單》﹑《武漢工程高校報(bào)銷單》﹑《武漢工程高校外埠差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

《武漢工程高校市內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷單》主要是粘貼市內(nèi)差旅報(bào)銷憑證使用；《武漢工程高校報(bào)銷單》主要是粘貼零星購(gòu)物開支報(bào)銷憑證使用；《武漢工程高校外埠差旅費(fèi)報(bào)銷單》主要是粘貼外埠差旅報(bào)銷憑證使用；每種報(bào)銷單后都有報(bào)銷須知，請(qǐng)按提示留意粘貼。

2、票據(jù)是如何整理粘貼的？

答：票據(jù)正面朝上，從左至右，魚鱗式排列，分類粘貼在各類報(bào)銷單上。票據(jù)粘貼的面積不超過報(bào)銷單的范圍。各項(xiàng)費(fèi)用支出金額分類匯總，填寫在報(bào)銷單相對(duì)應(yīng)的欄目里。

3、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)賬程序如何？

答：①報(bào)賬人員將已辦理好審批手續(xù)的原始憑證交會(huì)計(jì)核算人員審核，會(huì)計(jì)核算人員依法依規(guī)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核后，編制打印記賬憑證交給報(bào)賬人。（306室）

②報(bào)賬人將打印好的記賬憑證交給會(huì)計(jì)稽核人員稽核，稽核人員稽核無(wú)誤后蓋章交給報(bào)賬人。（306室）

③報(bào)賬人確認(rèn)無(wú)誤后，在記賬憑證“領(lǐng)（