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關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)情境任務(wù)1選擇和應(yīng)用記賬憑證
賬務(wù)處理程序
記賬憑證賬務(wù)處理程序的概念
記賬憑證賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置
記賬憑證賬務(wù)處理程序的核算步驟、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍第2頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天
記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),都是根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證,然后據(jù)以逐筆登記總分類賬,并定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表的一種賬務(wù)處理程序。一、記賬憑證賬務(wù)處理程序的概念
特點(diǎn)直接登記第3頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天
記賬憑證專用記賬憑證通用記賬憑證二、記賬憑證賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置第4頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天賬簿設(shè)置二、記賬憑證賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置第5頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、記賬憑證賬務(wù)處理程序的核算步驟原始憑證匯總原始憑證
①收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證②③④⑤⑥⑥會(huì)計(jì)報(bào)表⑦第6頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天【典型任務(wù)舉例10-1】
核算資料見(jiàn)教材三、記賬憑證賬務(wù)處理程序的核算步驟振華機(jī)電有限公司主要生產(chǎn)A種型號(hào)的機(jī)床,簡(jiǎn)稱A產(chǎn)品。該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為一般納稅人,增值稅稅率為17%,城建稅率7%、教育費(fèi)附加3%、公司企業(yè)所得稅稅率為25%。公司設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間,會(huì)計(jì)核算采用記賬憑證賬務(wù)處理程序,存貨以實(shí)際成本核算。第7頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)登記總賬累死了!總賬詳細(xì),好查賬!簡(jiǎn)單明了,好理解,我會(huì)了!第8頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、記賬憑證賬務(wù)處理程序的適用范圍Mission
記賬憑證數(shù)量不多適用
單位規(guī)模要較小經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量要較少第9頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天任務(wù)2選擇和應(yīng)用科目匯總表
賬務(wù)處理程序
科目匯總表賬務(wù)處理程序的概念
科目匯總表賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置科目匯總表賬務(wù)處理程序的核算步驟、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍科目匯總表的概念及編制方法
第10頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天一、科目匯總表賬務(wù)處理程序的概念
科目匯總表賬務(wù)處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序,它是根據(jù)各種記賬憑證先按會(huì)計(jì)科目定期編制科目匯總表,再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬,并定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表的一種賬務(wù)處理程序。特點(diǎn)記賬憑證科目匯總表再登記先編制第11頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天記賬憑證專用記賬憑證通用記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證二、科目匯總表賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置科目匯總表第12頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天賬簿設(shè)置二、科目匯總表賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置第13頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天
科目匯總表是指根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證,按相同的會(huì)計(jì)科目歸類,匯總每一總賬科目本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額所編制的匯總表。
三、科目匯總表的概念及編制方法第14頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、科目匯總表的編制方法例題1:某企業(yè)2010年3月1日至10日發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),該企業(yè)采用通用記賬憑證,在記賬憑證上編制的會(huì)計(jì)分錄如下,采用“T”型賬戶編制科目匯總表工作底稿,并編制科目匯總表。
一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證按照相同的科目歸類匯總計(jì)算出每一總賬科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù),填入表內(nèi)全部科目的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等。編制方法第15頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、科目匯總表的編制方法①借:銀行存款20000
貸:應(yīng)收賬款20000②借:應(yīng)付賬款35000
貸:銀行存款35000③借:庫(kù)存現(xiàn)金3000
貸:銀行存款3000④借:應(yīng)收賬款46800
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000
應(yīng)交稅費(fèi)6800⑤借:原材料20000
應(yīng)交稅費(fèi)3400
貸:應(yīng)付賬款23400⑥借:管理費(fèi)用1000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金1000第16頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、科目匯總表的編制方法第17頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、科目匯總表賬務(wù)處理程序的核算步驟原始憑證匯總原始憑證
①收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證②③④⑤⑥會(huì)計(jì)報(bào)表⑦科目匯總表⑦⑧第18頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天【典型任務(wù)舉例10-2】
核算資料見(jiàn)教材振華機(jī)電有限公司主要生產(chǎn)A種型號(hào)的機(jī)床,簡(jiǎn)稱A產(chǎn)品。該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為一般納稅人,增值稅稅率為17%,城建稅率7%、教育費(fèi)附加3%、公司企業(yè)所得稅稅率為25%。公司設(shè)有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間,會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序,分上、下半月編制科目匯總表,存貨以實(shí)際成本核算。三、科目匯總表賬務(wù)處理程序的核算步驟第19頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天▲簡(jiǎn)化了登記總分類賬的工作量;▲能起到試算平衡的作用,有利于保證總分類賬記錄的正確性。Mission
適用范圍
優(yōu)點(diǎn)
缺點(diǎn)◆不能清晰地反映出賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系◆不便于查對(duì)賬目和分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。☆一般適用于規(guī)模較大,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多的單位。四、科目匯總表賬務(wù)處理程的
優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍第20頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天任務(wù)3選擇和應(yīng)用匯總記賬憑證
賬務(wù)處理程序
匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的概念
匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的核算步驟、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍匯總記賬憑證的概念及編制方法
第21頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天
匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),先根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證,再定期根據(jù)記賬憑證分類編制匯總記賬憑證(匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證),然后根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。特點(diǎn)記賬憑證匯總記賬憑證再登記先編制一、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的概念第22頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證
匯總收款憑證
匯總付款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證記賬憑證專用記賬憑證匯總記賬憑證二、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置第23頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天賬簿設(shè)置二、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置第24頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、匯總記賬憑證的種類及其編制方法1.匯總收款憑證的編制方法(2)編制方法是:按日常核算工作中所填制的專用收款憑證中“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”的借方科目設(shè)置匯總收款憑證,按分錄中相應(yīng)的貸方科目定期進(jìn)行匯總,填入?yún)R總收款憑證中。一般可10天或15天匯總一次,月終計(jì)算出合計(jì)數(shù),據(jù)以登記總賬。
(1)概念:匯總收款憑證是指按“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的借方分別設(shè)置的一種匯總記賬憑證。它匯總了一定時(shí)期內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的收款業(yè)務(wù)。第25頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、匯總收款憑證的概念第26頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天2.匯總付款憑證的編制方法(2)編制方法是:按日常核算工作中所填制的專用付款憑證中“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”的貸方科目設(shè)置匯總付款憑證,按分錄中相應(yīng)的借方科目定期進(jìn)行匯總,填入?yún)R總付款憑證中。一般可10天或15天匯總一次,月終計(jì)算出合計(jì)數(shù),據(jù)以登記總分類賬。
匯總付款憑證
(1)概念:匯總付款憑證是指按“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的貸方分別設(shè)置的一種匯總記賬憑證。它匯總了一定時(shí)期內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務(wù)。三、匯總記賬憑證的種類及其編制方法第27頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、匯總付款憑證的概念第28頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天3.匯總轉(zhuǎn)賬憑證編制方法(2)編制方法是:按日常核算工作中所填制的專用轉(zhuǎn)賬憑證中的貸方科目(如原材料、庫(kù)存商品等)設(shè)置匯總轉(zhuǎn)賬憑證,按分錄中相應(yīng)的借方科目定期進(jìn)行匯總,填入?yún)R總轉(zhuǎn)賬憑證中。一般可10天或15天匯總一次,月終計(jì)算出合計(jì)數(shù),據(jù)以登記總分類賬。
匯總轉(zhuǎn)賬憑證
(1)概念:匯總轉(zhuǎn)賬憑證是指按每一貸方科目分別設(shè)置,用來(lái)匯總一定時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)賬憑證的一種匯總記賬憑證。三、匯總記賬憑證的種類及其編制方法第29頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、匯總轉(zhuǎn)賬憑證的概念第30頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天三、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的核算步驟原始憑證匯總原始憑證
①收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證②③④⑤⑥會(huì)計(jì)報(bào)表⑦匯總記賬憑證⑦⑧第31頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天【典型任務(wù)舉例10-3】
核算資料見(jiàn)教材振華機(jī)電有限公司主要生產(chǎn)A種型號(hào)的機(jī)床,簡(jiǎn)稱A產(chǎn)品。該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為一般納稅人,增值稅稅率為17%,城建稅率7%、教育費(fèi)附加3%、公司企業(yè)所得稅稅率為25%。公司設(shè)有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間,會(huì)計(jì)核算采用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序,分上、下半月編制科目匯總表,存貨以實(shí)際成本核算。三、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的核算步驟第32頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天①簡(jiǎn)化了登記總分類賬的工作量;②在匯總記賬憑證上能夠清晰地反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。Mission
適用范圍
優(yōu)點(diǎn)
缺點(diǎn)①編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大;②對(duì)匯總過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤難以發(fā)現(xiàn);③按每一貸方科目編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證,不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工。一般適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多的單位。
四、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的
優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍第33頁(yè),共35頁(yè),2024年2月25日,星期天學(xué)習(xí)情境小結(jié)科目匯總
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