GB-T《電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程規(guī)范》征求意見稿

ICS35.240.60

A10

中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)

GB/TXXXXX—XXXX

電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程規(guī)范

Specificationonbusinessprocessofelctronicinvoice

（征求意見稿）

GB/TXXXXX—XXXX

前言

本標(biāo)準(zhǔn)按照GB/T1.1-2009給出的規(guī)則起草。

本標(biāo)準(zhǔn)由中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院單位提出。

本標(biāo)準(zhǔn)由全國電子業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會（SAC/TC83）歸口。

本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：XXX、XXX。

本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：XXX、XXX。

III

GB/TXXXXX—XXXX

電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程應(yīng)用規(guī)范

1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了電子發(fā)票的業(yè)務(wù)分類、業(yè)務(wù)流程及相應(yīng)的描述。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于電子發(fā)票服務(wù)平臺運營商、接入電子發(fā)票服務(wù)平臺的企業(yè)信息系統(tǒng)軟件服務(wù)商、財務(wù)

軟件服務(wù)商、電子發(fā)票稅務(wù)端平臺建設(shè)服務(wù)商等。

2規(guī)范性引用文件

下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。

凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。

GB15261989信息處理流程圖和資源圖的文件編制符號及約定

GB/T36609電子發(fā)票基礎(chǔ)信息規(guī)范

3術(shù)語和定義

下列術(shù)語和定義適用于本文件。

3.1

電子發(fā)票electronicinvoice

單位和個人在購銷商品、提供勞務(wù)或者接受勞務(wù)，以及從事其他經(jīng)營活動過程中，開具、取得的以

電子形式存儲的收付款憑證。

[GB/T36609-2018]

3.2

電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

稅務(wù)局建設(shè)的用于電子發(fā)票資格管理、接收電子發(fā)票開具信息、為稅務(wù)機關(guān)提供電子發(fā)票查詢統(tǒng)計、

為受票方提供發(fā)票查驗服務(wù)、為第三方服務(wù)平臺提供標(biāo)準(zhǔn)接口的軟件信息系統(tǒng)。

3.3

交易系統(tǒng)

開票方在生產(chǎn)銷售過程中用于記錄交易信息的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

注：交易系統(tǒng)可以是開票方的自有信息系統(tǒng)，也可以是第三方提供的信息系統(tǒng)。

3.4

電子發(fā)票服務(wù)平臺

由第三方軟件服務(wù)商運營的用于向開票方提供電子發(fā)票開票、存證、信息傳輸、交付、入賬、驗簽

等服務(wù)的平臺軟件。

1

GB/TXXXXX—XXXX

3.5

流程圖flowchart

對某一個問題的定義、分析或解法的圖形表示，圖中用各種符號來表示操作、數(shù)據(jù)、流向以及裝置

等。

4流程圖說明

本標(biāo)準(zhǔn)采用流程圖形式對電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程進行描述，并通過表格的形式進行說明。

業(yè)務(wù)流程圖主要用于描述不同角色之間的業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系，具體體現(xiàn)以下主要內(nèi)容：

a)一項具有明確目標(biāo)的業(yè)務(wù)活動；

b)參與業(yè)務(wù)活動的角色主體；

c)角色為完成其職責(zé)而執(zhí)行的關(guān)鍵活動或角色之間發(fā)生的事件；

d)伴隨事件活動進行交互的業(yè)務(wù)信息；

e)完整的業(yè)務(wù)活動鏈，確保業(yè)務(wù)過程不中斷。

業(yè)務(wù)流程的表格描述主要說明以下內(nèi)容：

a)明確整個業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；

b)明確參與各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的角色；

c)明確各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中角色之間進行交互的業(yè)務(wù)文書；

d)明確各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中進行交互的主要業(yè)務(wù)信息；

e)明確各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)完成的衡量指標(biāo)。

5流程圖符號說明

流程圖中所使用的圖形符號、符號名稱及說明見表1。

表1圖形符號

圖形符號符號名稱說明

箭頭指向的“業(yè)務(wù)”包含了其他“業(yè)務(wù)”，被包含的

聚合

“業(yè)務(wù)”是箭頭所指向“業(yè)務(wù)”的一個組成部分。

進程業(yè)務(wù)過程中的活動

進程（可選）可選的業(yè)務(wù)過程中的活動

開始業(yè)務(wù)過程的開始。

結(jié)束業(yè)務(wù)過程的終結(jié)。

2

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圖形符號符號名稱說明

判定條件業(yè)務(wù)過程流轉(zhuǎn)的判斷條件。

文檔業(yè)務(wù)過程中角色之間交互的文檔。

狀態(tài)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)過程不同活動之間的狀態(tài)轉(zhuǎn)移。

在業(yè)務(wù)過程圖中，根據(jù)不同角色的職責(zé)劃分的一組活

泳道

動。

業(yè)務(wù)過程圖中，具有一個輸入轉(zhuǎn)移和多個輸出的一個

分叉

業(yè)務(wù)狀態(tài)。

6電子發(fā)票業(yè)務(wù)分類

電子發(fā)票的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括七個方面，分別是電子發(fā)票的資格注冊、發(fā)票申領(lǐng)、發(fā)票開具、發(fā)票

存證、發(fā)票交付、發(fā)票查驗和發(fā)票入賬（見圖1）。

電子發(fā)票業(yè)務(wù)

資發(fā)發(fā)發(fā)發(fā)發(fā)發(fā)

格票票票票票票

注申開存交查入

冊領(lǐng)具證付驗賬

圖1電子發(fā)票業(yè)務(wù)內(nèi)容

7電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程

電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程見圖2。

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電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程

受票方企業(yè)信息系統(tǒng)（受票方）開票方交易系統(tǒng)（自有/第三方）電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

資格注冊申請代理申請申請受理

資不通過

格不予行政許可決定書是否通過資格審

注核？

冊通過

準(zhǔn)予行政許可決定書資格核定

發(fā)申領(lǐng)申請代理申請審核申領(lǐng)信息

票

申

領(lǐng)接收賦碼發(fā)票賦碼

購買商品（服務(wù)）交易確認(rèn)交易完成

上傳交易信息開具電子發(fā)票

發(fā)

票

開生成電子影像文件

具

-

藍電子發(fā)票存證

票

電子發(fā)票上傳電子發(fā)票接收

電子發(fā)票接收電子發(fā)票回傳

電子發(fā)票交付電子發(fā)票交付

發(fā)電子發(fā)票歸集

票

交

付電子發(fā)票接收電子發(fā)票通知

驗簽

選擇電子發(fā)票查驗途通過電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

徑并提交查驗申請

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺

發(fā)

票接收請求接收請求

查

驗

電子發(fā)票檢索電子發(fā)票檢索

結(jié)果返回結(jié)果返回

電子發(fā)票查驗結(jié)果

新建憑證

電子發(fā)票狀態(tài)查詢受理查詢返回電子發(fā)票狀態(tài)

發(fā)

票

記賬并生成記帳憑證

入

賬

發(fā)送入賬清單接收入賬清單同步入賬清單

歸檔

退貨/折讓申請受理并提交紅票申請

賬務(wù)處理更改發(fā)票狀態(tài)

是

否

財務(wù)是否同意沖紅是否可以沖紅

否是

確認(rèn)上傳沖紅請求沖紅申請沖紅審批

發(fā)

票否

開是否通過

具

-是

紅開具紅字發(fā)票

票

生成電子影像文件

紅字發(fā)票存證

紅字發(fā)票上傳紅字發(fā)票接收

紅字發(fā)票接收紅字發(fā)票回傳

紅字發(fā)票接收紅字發(fā)票交付

紅字發(fā)票交付

圖2電子發(fā)票業(yè)務(wù)流程示意圖

4

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8電子發(fā)票業(yè)務(wù)描述

8.1資格注冊

8.1.1概述

開票方在使用電子發(fā)票系統(tǒng)前，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)進行電子發(fā)票資格申請，并提交企業(yè)相關(guān)信息及資料。

稅務(wù)機關(guān)對申請信息及資料進行審核，審核通過后進行開票方的電子發(fā)票資格核定。電子發(fā)票資格核定

包括電子發(fā)票開具資格審核和電子發(fā)票票種核定。稅務(wù)機關(guān)完成資格審核后向開票方發(fā)放電子發(fā)票資格

通知書（《準(zhǔn)予行政許可決定書》）。

8.1.2資格注冊業(yè)務(wù)流程

電子發(fā)票資格注冊業(yè)務(wù)流程見圖3。

電子發(fā)票資格注冊

受票方企業(yè)信息系統(tǒng)（受票方）開票方交易系統(tǒng)（自有/第三方）電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

資格注冊申請代理申請申請受理

不予行政許可決定書不通過是否通過資格審

核？

通過

準(zhǔn)予行政許可決定書資格核定

圖3電子發(fā)票資格注冊業(yè)務(wù)流程圖

8.1.3資格注冊業(yè)務(wù)流程描述

電子發(fā)票資格注冊業(yè)務(wù)流程的描述見表2。

表2電子發(fā)票資格注冊業(yè)務(wù)流程描述

開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向向稅務(wù)機關(guān)提交獲取電子發(fā)票資格的申請，稅務(wù)機

描述

關(guān)對申請做出核準(zhǔn)或駁回的決定。

參與角色開票方、企業(yè)信息系統(tǒng)、電子發(fā)票服務(wù)平臺、電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

前置條件開票方在核心征管系統(tǒng)中完成稅務(wù)登記

開始時間無

結(jié)束時間申請人收到《準(zhǔn)予行政許可決定書》

異常申請人沒有收到《準(zhǔn)予行政許可決定書》

后置條件電子發(fā)票申領(lǐng)

業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱角色交互文檔/數(shù)據(jù)衡量指標(biāo)/備注

務(wù)a)開票方基本信息

用戶注冊電子發(fā)票服務(wù)平臺無

環(huán)b)開票方身份認(rèn)證信息

節(jié)電子簽章備案電子發(fā)票服務(wù)平臺開票方電子簽章信息無

5

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a)電子發(fā)票資格申請書

b)稅務(wù)登記證

c)工商營業(yè)執(zhí)照

資格申請開票方無

d)企業(yè)信息系統(tǒng)接入證明材

料

e)其他材料

申請受理電子發(fā)票服務(wù)平臺申請資料無

資格審核電子發(fā)票稅務(wù)端電子發(fā)票資格、電子發(fā)票購票資格無

電子發(fā)票稅務(wù)端平a)開票方的電子發(fā)票票種信息

票種核定無

臺b)開票方最高持票量

a)電子發(fā)票開具資格信息

開票方資格獲取電子發(fā)票服務(wù)平臺無

b)電子發(fā)票票種信息

準(zhǔn)予行政許可決定書領(lǐng)取開票方準(zhǔn)予行政許可決定書無

8.2發(fā)票申領(lǐng)

8.2.1概述

開票方在使用電子發(fā)票系統(tǒng)開具電子發(fā)票前，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交電子發(fā)票申領(lǐng)申請，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)

開票方的當(dāng)前持票量以及開票方票種核定的最高持票量對發(fā)票申領(lǐng)申請進行校驗。開票方結(jié)存票量低于

最高持票量時，應(yīng)準(zhǔn)予向開票方分配空白電子發(fā)票號段，分配的票量為當(dāng)前結(jié)存與最高持票量間的差值；

開票方結(jié)存票量大于或等于最高持票量時，不予進行發(fā)票分配。

電子發(fā)票申領(lǐng)可由人工發(fā)起，或由電子發(fā)票系統(tǒng)自動發(fā)起。

8.2.2發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程

電子發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程見圖4。

電子發(fā)票申領(lǐng)

受票方企業(yè)信息系統(tǒng)（受票方）開票方交易系統(tǒng)（自有/第三方）電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

申領(lǐng)申請代理申請審核申領(lǐng)信息

接收賦碼發(fā)票賦碼

圖4電子發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程圖

8.2.3發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程描述

電子發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程描述見表3。

表3電子發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程描述

開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向稅務(wù)機關(guān)申請獲取電子發(fā)票號段信息，稅務(wù)機關(guān)對

描述

申請作出準(zhǔn)予或駁回的決定。

參與角色開票方、電子發(fā)票服務(wù)平臺、電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

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前置條件無

開始時間無

結(jié)束時間電子發(fā)票服務(wù)平臺接收到發(fā)票號段信息

異常無

后置條件電子發(fā)票開具

業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱角色交互文檔/數(shù)據(jù)衡量指標(biāo)/備注

業(yè)

發(fā)起申領(lǐng)申請開票方電子發(fā)票申領(lǐng)申請表無

務(wù)

受理申請電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票申領(lǐng)單無

環(huán)

校驗申請信息電子發(fā)票稅務(wù)端平臺電子發(fā)票申領(lǐng)單無

節(jié)

分配發(fā)票號段電子發(fā)票稅務(wù)端平臺電子發(fā)票號段信息無

接收發(fā)票號段信息電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票號段信息無

8.3發(fā)票開具

8.3.1概述

電子發(fā)票按發(fā)票類型分為藍字發(fā)票和紅字發(fā)票。按開票方式分為在線開具和離線開具，其中離線開

具的電子發(fā)票應(yīng)在故障排除后及時上傳至電子發(fā)票稅務(wù)端平臺。

8.3.2藍字發(fā)票開具

8.3.2.1籃子發(fā)票開具業(yè)務(wù)流程

購銷雙方完成交易后，開票方根據(jù)交易信息如實開具藍字發(fā)票，發(fā)票開具完成后銷貨方將電子發(fā)票

開具信息及時上傳電子發(fā)票稅務(wù)端平臺，并將電子發(fā)票開具結(jié)果告知購貨方。主要包括：

a)交易完成后應(yīng)及時開具電子發(fā)票；

b)電子發(fā)票應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的類別或?qū)嶋H交易明細進行開具；

c)電子發(fā)票填開時按照結(jié)存發(fā)票的號碼從小到大依次開具；

d)發(fā)生銷售折扣時，折扣金額應(yīng)填開在同一發(fā)票的金額欄上，折扣金額前加”-“，開票金額將

折扣金額從總金額中扣除；

e)電子發(fā)票的開具金額不得超過稅務(wù)機關(guān)為企業(yè)核定的單張發(fā)票最高限額；

f)開具信息應(yīng)及時上傳電子發(fā)票稅務(wù)端平臺，上傳成功后即完成發(fā)票驗舊核銷；

g)發(fā)票開具后應(yīng)及時將電子發(fā)票信息交付受票方，并根據(jù)受票方的需要及時生成電子影像文件

（版式文件），電子影像文件可以作為會計入賬的原始憑證使用。

藍字發(fā)票開具業(yè)務(wù)流程見圖5。

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電子發(fā)票-藍字發(fā)票-開具

受票方企業(yè)信息系統(tǒng)（受票方）開票方交易系統(tǒng)（自有/第三方）電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

購買商品（服務(wù)）交易確認(rèn)交易完成

上傳交易信息開具電子發(fā)票

生成電子影像文件

電子發(fā)票存證

電子發(fā)票上傳電子發(fā)票接收

電子發(fā)票接收電子發(fā)票回傳

圖5藍字發(fā)票開具業(yè)務(wù)流程圖

8.3.2.2藍字發(fā)票開具業(yè)務(wù)流程描述

藍字發(fā)票開具業(yè)務(wù)過程圖的描述見表4。

表4藍字發(fā)票開具業(yè)務(wù)過程圖的描述

描述銷貨方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向購貨方開具藍字發(fā)票，購貨方接收藍字發(fā)票。

參與角色受票方、開票方、交易系統(tǒng)、電子發(fā)票服務(wù)平臺、電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

前置條件發(fā)票申領(lǐng)

開始時間無

結(jié)束時間開具完成

異常無

后置條件電子發(fā)票交付

業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱角色交互文檔/數(shù)據(jù)衡量指標(biāo)/備注

購買商品/勞務(wù)受票方商品信息無

開票方在交易系

確認(rèn)交易完成交易系統(tǒng)無統(tǒng)上人工確認(rèn)或

系統(tǒng)自動確認(rèn)

業(yè)上傳交易信息交易系統(tǒng)交易信息無

務(wù)開具電子發(fā)票電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無

環(huán)電子發(fā)票信息上傳電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無

節(jié)電子發(fā)票信息接收電子發(fā)票稅務(wù)端電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無

生成電子影像文件電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)票電子影像文件版式文件

簽章信息版式文件上加蓋

加蓋電子簽章電子發(fā)票服務(wù)平臺

電子簽章

電子影像文件保存電子發(fā)票服務(wù)平臺簽章后的電子影像文件無

a)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息

電子發(fā)票回傳電子發(fā)票服務(wù)平臺

b)電子影像文件

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a)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息交易系統(tǒng)獲取電

電子發(fā)票接收交易系統(tǒng)

b)電子影像文件子發(fā)票開具結(jié)果

將電子發(fā)票開具

電子發(fā)票服務(wù)平臺a)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息

電子發(fā)票交付信息、版式文件

/交易系統(tǒng)b)電子影像文件

交付給受票方

a)電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息

接收電子發(fā)票受票方無

b)電子影像文件

8.3.3紅字發(fā)票開具

8.3.3.1紅字發(fā)票開具業(yè)務(wù)流程

當(dāng)發(fā)生銷貨退回或折讓、發(fā)票開具錯誤以及換開紙質(zhì)發(fā)票時，開票方應(yīng)如實開具紅字發(fā)票。開具紅

字發(fā)票需對應(yīng)原藍字發(fā)票的代碼、號碼并提供沖紅原因（退貨、折讓、錯票重開、換開紙質(zhì)發(fā)票）等信

息。主要包括：

a)紅字發(fā)票應(yīng)在線開具；

b)開具紅字發(fā)票應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交沖紅申請，申請通過后方可開具紅字發(fā)票；

c)紅字發(fā)票開具應(yīng)進行全額沖紅；

d)紅字發(fā)票的票面應(yīng)展示原藍字發(fā)票的代碼、號碼以及紅字發(fā)票的開具原因；

e)紅字發(fā)票開具時應(yīng)添加備注信息，備注信息格式如下（雙引號內(nèi)的內(nèi)容）：

1)退貨/折讓沖紅時沖紅時備注信息如下：

“退貨折讓紅票,原發(fā)票代碼:13929802220123,原發(fā)票號碼:32912223;”；

2)正票錯票重開、錯票重開紅票時，備注信息如下：

“錯票重開,原發(fā)票代碼:13929802220123,原發(fā)票號碼:32912223;”；

3)換票沖紅時，備注信息還要追加紙質(zhì)發(fā)票代碼、紙質(zhì)發(fā)票號碼,備注信息如下:

“換票沖紅,原發(fā)票代碼:929802220123,原發(fā)票號碼:32912223,紙票代碼:233245555905,

紙票號碼:23231244;”。

注：備注中的標(biāo)點符號使用半角的逗號、冒號、分號，在分號后面可以追加企業(yè)傳遞的其他備注信息。

紅字發(fā)票開具業(yè)務(wù)流程見圖6。

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GB/TXXXXX—XXXX

電子發(fā)票-紅字發(fā)票-開具

受票方企業(yè)信息系統(tǒng)（受票方）開票方交易系統(tǒng)（自有/第三方）電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

退貨/折讓申請受理并提交紅票申請

賬務(wù)處理更改發(fā)票狀態(tài)

是

否

財務(wù)是否同意沖紅是否可以沖紅

否是

確認(rèn)上傳沖紅請求沖紅申請沖紅審批

是

是否通過

開具紅字發(fā)票否

生成電子影像文件

紅字發(fā)票存證

紅字發(fā)票上傳紅字發(fā)票接收

紅字發(fā)票接收紅字發(fā)票回傳

紅字發(fā)票接收紅字發(fā)票交付

紅字發(fā)票交付

圖6紅字發(fā)票開具業(yè)務(wù)流程圖

8.3.3.2紅字發(fā)票開具流程描述

紅字發(fā)票開具業(yè)務(wù)流程描述見表5。

表5紅字發(fā)票開具業(yè)務(wù)流程描述

描述開票方開具紅字發(fā)票的業(yè)務(wù)過程。

參與角色受票方、開票方、交易系統(tǒng)、電子發(fā)票服務(wù)平臺、電子發(fā)票稅務(wù)端平臺

前置條件開具藍字發(fā)票

開始時間無

結(jié)束時間開具完成

異常無

后置條件發(fā)票上傳

業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

角色交互文檔/數(shù)據(jù)衡量指標(biāo)/備注

業(yè)名稱

務(wù)退貨/折讓申請受票方退貨折讓申請信息無

環(huán)受理交易系統(tǒng)無無

節(jié)確認(rèn)開票方無無

上傳沖紅請求交易系統(tǒng)沖紅請求信息無

10

GB/TXXXXX—XXXX

沖紅申請電子發(fā)票服務(wù)平臺沖紅申請信息無

沖紅審批電子發(fā)票稅務(wù)端平臺沖紅審批結(jié)果無

開具紅字發(fā)票電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無

電子發(fā)票信息上傳電子發(fā)票服務(wù)平臺電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無

電子發(fā)票信息接收電子發(fā)票稅務(wù)端平臺電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息無

生成電子影像文件電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)票電子影像文件版式文件

加蓋電子簽章電子發(fā)票服務(wù)平臺簽章信息版式文件上加蓋電子簽章

電子影像文件保存電子發(fā)票服務(wù)平臺簽章后