做賬實操-物業(yè)公司賬務(wù)處理（小規(guī)模）

會計實操文庫做賬實操-物業(yè)公司賬務(wù)處理（小規(guī)模）物業(yè)公司財務(wù)制度及流程第一章、總則第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章基本制度及流程第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定（一）借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。(二)??借款管理規(guī)定1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款。3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前賬后方可辦理借款。（三）預(yù)付款管理規(guī)定1、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。2、日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。3、辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財務(wù)部提供審批的“專項合同或協(xié)議”后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務(wù)人員要與經(jīng)濟合同核對后，方可支付。??（四）借款及預(yù)付款流程1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、現(xiàn)金。2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批。3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。須由公司出納員操作，會計人員進(jìn)行復(fù)核，才能付出此筆款項。（五）借款及預(yù)付款的其他規(guī)定1、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前賬結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須以書面形式告知財務(wù)部，經(jīng)主管會計審核同意后方可再借付。2、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡超過兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)部有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程（一）費用報銷的控制原則：實行分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級審查，最后由公司總經(jīng)理簽字并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。（二）公司費用報銷規(guī)定1、公司一切費用支出必須按先申請、后辦理的原則進(jìn)行，對未進(jìn)行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入賬和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。3、報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準(zhǔn)后,方可報銷。賬務(wù)處理一.企業(yè)基本信息企業(yè)的會計準(zhǔn)則:1.企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》2.記賬原則:全責(zé)發(fā)生制3.記賬本位幣:人民幣4.企業(yè)存貨購入按實際成本核算，發(fā)出計價按照月末一次加權(quán)平均法5.固定資產(chǎn)折舊:年限平均法6.計提壞賬準(zhǔn)備:備抵法，期末應(yīng)收款項金額5％比例計提7.企業(yè)適用所得稅25％8.企業(yè)納稅資格認(rèn)定:小規(guī)模納稅人二.主要賬務(wù)處理1.收到股東XXx投資款450萬借:銀行存款－工行4500000貸:實收資本－XXx45000002.收到股東XXx投資款500000借:銀行存款－工行500000貸:實收資本－XXx5000003.銀行扣本年度銀行套餐費980元借:財務(wù)費用－手續(xù)費980貸:銀行存款－工行9804.用回單卡取現(xiàn)金5000元借:庫存現(xiàn)金5000貸:銀行存款－工行50005.交納實收資本印花稅625元借:稅金及附加625貸:銀行存款－工行6256.支付辦公室裝修費15000元借:預(yù)付賬款－天津大華裝飾有限公司15000貸:銀行存款－工行150007.購買金稅盤及支付技術(shù)維護(hù)費480元借:管理費用－辦公費480貸:庫存現(xiàn)金4808.購買辦公桌椅7000元借:固定資產(chǎn)－辦公桌椅7000貸:銀行存款－工行70009.購買辦公電腦15000借:固定資產(chǎn)－電腦15000貸:銀行存款－工行1500010.購買打印機3000元借:固定資產(chǎn)－打印機3000貸:銀行存款－工行300011.購買財務(wù)軟件4200元借:無形資產(chǎn)－財務(wù)軟件4200貸:銀行存款－工行420012.購買物業(yè)管理系統(tǒng)18000元借:無形資產(chǎn)－物業(yè)管理系統(tǒng)18000貸:銀行存款－工行1800013.支付承包停車場費80000元借:預(yù)付賬款－天津碧桂園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司80000貸:銀行存款－工行8000014.購買滅火器3600元借:主營業(yè)務(wù)成本3600貸:銀行存款－工行360015.預(yù)付員工定制工裝款成2500借:預(yù)付賬款－天津大成安全防護(hù)裝備有限公司2500貸:銀行存款－工行250016.員工李麗麗預(yù)借差旅費2000元借:其他應(yīng)收款－李麗麗2000貸:庫存現(xiàn)金200017.財務(wù)部XXx報銷公司刻章費500元借:管理費用－辦公費500貸:庫存現(xiàn)金50018.收取大廈內(nèi)公司裝修押金50000元借:銀行存款－工行50000貸:其他應(yīng)付款－裝修押金5000019.交公司固定電話費300元借:管理費用－辦公費300貸:銀行存款－工行300元20.購買停車場道閘設(shè)備并安裝完工6000元借:固定資產(chǎn)－停車場道閘設(shè)備6000貸:銀行存款－工行600021.購買維修工具1200元借:周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－維修工具1200貸:銀行存款－工行120022.收到訂購的工裝支付余款2500元借:周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－工裝5000貸:預(yù)付賬款－天津大成安全防護(hù)設(shè)備有限公司2500銀行存款－工行250023.李麗麗報銷差旅費2500元借:管理費用－差旅費2500貸:其他應(yīng)收款－李麗麗2000庫存現(xiàn)金50024.購買清潔工具980元借:周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－清潔工具980貸:銀行存款－工行98025.保潔部領(lǐng)用清潔工具980元借:主營業(yè)務(wù)成本980貸:周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－清潔工具98026.購買勞保手套，防塵口罩660元借:周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－勞保用品660貸:銀行存款－工行66027.員工領(lǐng)用工服和勞保用品5660元借:主營業(yè)務(wù)成本5660貸:周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－工裝5000周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－勞保用品66028.租入大廈大廳綠植990元借:主營業(yè)務(wù)成本990貸:銀行存款－工行99029.匯總本周停車場收入70000元借:庫存現(xiàn)金10000其他貨幣資金－微信30000其他貨幣資金－支付寶30000貸:主營業(yè)務(wù)收入－停車費收入66666.67應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅3333.3330.現(xiàn)金停車費存入銀行10000借:銀行存款－工行10000貸:庫存現(xiàn)金1000031.收入物業(yè)費26000元借:銀行存款－工行26000貸:主營業(yè)務(wù)收入－物業(yè)費收入25242.72貸:應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅757.2832.退還裝修押金50000借:其他應(yīng)付款－裝修押金50000貸:銀行存款－工行5000033.后勤部領(lǐng)用維修工具200元借:主營業(yè)務(wù)成本200貸:周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－維修工具20034.代收水電費19611借:銀行存款－工行19611貸:其他應(yīng)付款－水費2736其他應(yīng)付款－電費1687535.支付水費3236借:主營業(yè)務(wù)成本500其他應(yīng)付款－2736貸:銀行存款－323636.支付電費20075借:主營業(yè)務(wù)成本3200其他應(yīng)付款－電費16875貸:銀行存款－工行2007537.攤銷停車場攤銷費40000元借:主營業(yè)務(wù)成本40000貸:預(yù)付賬款－天津碧桂園房地產(chǎn)開發(fā)公司4000038.攤銷財務(wù)軟件和物業(yè)管理系統(tǒng)借:管理費用－攤銷費35主營業(yè)務(wù)成本150貸:累計攤銷18539.計提員工工資（財務(wù)，行政，總經(jīng)辦進(jìn)管理費用，保潔部，保安部，后勤部，客服部進(jìn)成本）借:管理費用－工資45000主營業(yè)務(wù)成本96000貸:應(yīng)付職工薪酬－工資14100040.稅控盤全額抵減增值稅借: