605179一鳴食品2023年三季度財(cái)務(wù)分析詳細(xì)報(bào)告

內(nèi)部資料，妥善保管第頁(yè)共NUMPAGES\*Arabic1頁(yè)一鳴食品2023年三季度財(cái)務(wù)分析詳細(xì)報(bào)告一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1.資產(chǎn)構(gòu)成基本情況一鳴食品2023年三季度資產(chǎn)總額為270,104.41萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為69,067.95萬(wàn)元，主要以貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款為主，分別占流動(dòng)資產(chǎn)的57.94%、18.37%和15.85%。非流動(dòng)資產(chǎn)為201,036.46萬(wàn)元，主要以固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)為主，分別占非流動(dòng)資產(chǎn)的69.3%、7.58%和6.74%。 資產(chǎn)構(gòu)成表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)總資產(chǎn)258,798.19100.00265,537.26100.00270,104.41100.00流動(dòng)資產(chǎn)63,149.7424.4060,334.122.7269,067.9525.57貨幣資金36,406.4814.0733,968.4512.7940,014.5814.81存貨9,412.143.6413,963.995.2612,686.054.70應(yīng)收賬款6,409.052.485,162.231.9410,944.654.05非流動(dòng)資產(chǎn)195,648.4675.60205,203.1677.28201,036.4674.43固定資產(chǎn)88,309.7534.12142,408.1753.63139,323.7851.58使用權(quán)資產(chǎn)0-0-15,235.885.64無(wú)形資產(chǎn)12,300.574.7512,393.874.6713,558.835.02 2.流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)企業(yè)持有的貨幣性資產(chǎn)數(shù)額較大，約占流動(dòng)資產(chǎn)的57.97%，表明企業(yè)的支付能力和應(yīng)變能力較強(qiáng)。但應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣性資產(chǎn)的投向。 流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)流動(dòng)資產(chǎn)63,149.74100.0060,334.1100.0069,067.95100.00貨幣資金36,406.4857.6533,968.4556.3040,014.5857.94存貨9,412.1414.9013,963.9923.1412,686.0518.37應(yīng)收賬款6,409.0510.155,162.238.5610,944.6515.85預(yù)付款項(xiàng)3,914.266.202,609.754.331,890.642.74其他流動(dòng)資產(chǎn)4,592.897.271,100.111.82593.290.86應(yīng)收票據(jù)13.70.02170.0323.220.03 3.資產(chǎn)的增減變化2023年三季度總資產(chǎn)為270,104.41萬(wàn)元，與2022年三季度的265,537.26萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)1.72%。 4.資產(chǎn)的增減變化原因以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額增加：使用權(quán)資產(chǎn)增加15,235.88萬(wàn)元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)增加6,224.48萬(wàn)元，貨幣資金增加6,046.13萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增加5,782.42萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)增加1,241.56萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)增加1,164.96萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)增加6.22萬(wàn)元，共計(jì)增加35,701.66萬(wàn)元；以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額減少：其他非流動(dòng)資產(chǎn)減少3,809.2萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減少3,084.39萬(wàn)元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用減少2,506.18萬(wàn)元，在建工程減少2,223.32萬(wàn)元，存貨減少1,277.94萬(wàn)元，預(yù)付款項(xiàng)減少719.11萬(wàn)元，其他流動(dòng)資產(chǎn)減少506.82萬(wàn)元，投資性房地產(chǎn)減少284.36萬(wàn)元，共計(jì)減少14,411.33萬(wàn)元。各項(xiàng)科目變化引起資產(chǎn)總額增加4,567.15萬(wàn)元。5.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性評(píng)價(jià)從資產(chǎn)各項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系來(lái)看，2023年三季度應(yīng)收賬款所占比例基本合理，存貨所占比例過(guò)高。 6.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況2023年三季度應(yīng)收賬款出現(xiàn)過(guò)快增長(zhǎng)。從流動(dòng)資產(chǎn)與收入變化情況來(lái)看，流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)快于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)，資產(chǎn)的盈利能力有所提高，但應(yīng)收賬款增長(zhǎng)過(guò)快，盈利真實(shí)性值得懷疑。與2022年三季度相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)并沒(méi)有優(yōu)化。 資產(chǎn)主要項(xiàng)目變動(dòng)情況表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2022年三季度2023年三季度數(shù)值差值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值差值增長(zhǎng)率(%)總資產(chǎn)265,537.266,739.072.6270,104.414,567.151.72流動(dòng)資產(chǎn)60,334.1-2815.63-4.4669,067.958,733.8514.48貨幣資金33,968.45-2438.03-6.7040,014.586,046.1317.8應(yīng)收賬款5,162.23-1246.82-19.4510,944.655,782.42112.01存貨13,963.994,551.8548.3612,686.05-1277.94-9.15預(yù)付款項(xiàng)2,609.75-1304.50-33.331,890.64-719.11-27.55其他流動(dòng)資產(chǎn)1,100.11-3492.78-76.05593.29-506.82-46.07應(yīng)收票據(jù)173.324.1223.226.2236.61非流動(dòng)資產(chǎn)205,203.169,554.714.88201,036.46-4166.71-2.03使用權(quán)資產(chǎn)00-15,235.8815,235.88-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)6,383.241,018.8118.9912,607.716,224.4897.51其他非流動(dòng)資產(chǎn)3,809.23,809.2-0-3809.20-100.00固定資產(chǎn)142,408.1754,098.4261.26139,323.78-3084.39-2.17長(zhǎng)期待攤費(fèi)用4,692.4852.711.142,186.3-2506.18-53.41在建工程6,535.56-46412.48-87.664,312.24-2223.32-34.02遞延所得稅資產(chǎn)10,011.035,630.32128.5311,252.591,241.5612.4無(wú)形資產(chǎn)12,393.8793.30.7613,558.831,164.969.4 二、負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析1.負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成基本情況一鳴食品2023年三季度負(fù)債總額為158,894.1萬(wàn)元，所有者權(quán)益為111,210.31萬(wàn)元，其中實(shí)收資本為40,100萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為58.83%。在負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債為137,990.15萬(wàn)元，占負(fù)債總額的86.84%；非流動(dòng)負(fù)債為20,903.95萬(wàn)元，占負(fù)債總額的13.16%。 負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)負(fù)債及權(quán)益總額258,798.19100.00265,537.26100.00270,104.41100.00所有者權(quán)益125,912.4748.65114,182.2843.00111,210.3141.17流動(dòng)負(fù)債91,911.8335.51118,903.0444.78137,990.1551.09非流動(dòng)負(fù)債40,973.8815.8332,451.9512.2220,903.957.74 2.流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成情況企業(yè)短期融資性負(fù)債占流動(dòng)負(fù)債的12.42%。企業(yè)收入分配性的負(fù)債占流動(dòng)負(fù)債的5.82%。 3.負(fù)債的增減變化情況2023年三季度負(fù)債總額為158,894.1萬(wàn)元，與2022年三季度的151,354.99萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)4.98%。2023年三季度企業(yè)負(fù)債規(guī)模有所增加，負(fù)債壓力有所提高。 負(fù)債主要項(xiàng)目變動(dòng)情況表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2022年三季度2023年三季度數(shù)值差值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值差值增長(zhǎng)率(%)總負(fù)債151,354.9918,469.2713.9158,894.17,539.114.98流動(dòng)負(fù)債118,903.0426,991.229.37137,990.1519,087.1216.05應(yīng)付賬款27,058.777,283.6536.830-27058.77-100.00應(yīng)付票據(jù)11,000.023,204.4441.110-11000.02-100.00短期借款25,278.645,235.3226.1217,131.53-8147.10-32.23一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債5,399.055,399.05-12,328.926,929.87128.35應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款38,058.7938,058.79-44,421.76,362.9116.72合同負(fù)債35,725.9635,725.96-40,689.514,963.5513.89應(yīng)交稅費(fèi)353.85-1275.09-78.282,644.122,290.26647.23應(yīng)付職工薪酬4,787.33410.399.385,384.91597.5712.48非流動(dòng)負(fù)債32,451.95-8521.93-20.8020,903.95-11548.01-35.58長(zhǎng)期借款20,6454,05224.429,489.36-11155.64-54.04遞延所得稅負(fù)債522.46-170.03-24.5563.46-459.00-87.85遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債4,310.11,347.5445.494,294.15-15.95-0.37 4.負(fù)債的增減變化原因以下項(xiàng)目的變動(dòng)使負(fù)債總額增加：租賃負(fù)債增加7,056.98萬(wàn)元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債增加6,929.87萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款增加6,362.91萬(wàn)元，合同負(fù)債增加4,963.55萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)增加2,290.26萬(wàn)元，應(yīng)付職工薪酬增加597.57萬(wàn)元，其他流動(dòng)負(fù)債增加143.6萬(wàn)元，預(yù)收款項(xiàng)增加23.01萬(wàn)元，共計(jì)增加28,367.75萬(wàn)元；以下項(xiàng)目的變動(dòng)使負(fù)債總額減少：應(yīng)付賬款減少27,058.77萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款減少11,155.64萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)減少11,000.02萬(wàn)元，短期借款減少8,147.1萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債減少459萬(wàn)元，遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債減少15.95萬(wàn)元，共計(jì)減少57,836.48萬(wàn)元。各項(xiàng)科目變化引起負(fù)債總額增加7,539.11萬(wàn)元。5.權(quán)益的增減變化情況2023年三季度所有者權(quán)益為111,210.31萬(wàn)元，與2022年三季度的114,182.28萬(wàn)元相比有所下降，下降2.6%。 所有者權(quán)益變動(dòng)表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度數(shù)值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值增長(zhǎng)率(%)所有者權(quán)益合計(jì)125,912.47-114,182.28-9.32111,210.31-2.6實(shí)收資本40,100-40,100-40,100-資本公積46,144.14-46,144.14-46,144.14-盈余公積7,494.63-8,704.316.149,309.356.95未分配利潤(rùn)32,117.71-19,200.73-40.2215,616.54-18.67 6.權(quán)益的增減變化原因以下項(xiàng)目的變動(dòng)使所有者權(quán)益增加：盈余公積增加605.05萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備增加7.18萬(wàn)元，共計(jì)增加612.23萬(wàn)元；以下項(xiàng)目的變動(dòng)使所有者權(quán)益減少：未分配利潤(rùn)減少3,584.2萬(wàn)元，共計(jì)減少3,584.2萬(wàn)元。各項(xiàng)科目變化引起所有者權(quán)益減少2,971.96萬(wàn)元。三、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析1.利潤(rùn)總額2022年三季度利潤(rùn)總額虧損262.84萬(wàn)元，2023年三季度扭虧為盈，盈利1,152.87萬(wàn)元。利潤(rùn)總額主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。 2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2022年三季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虧損30.29萬(wàn)元，2023年三季度扭虧為盈，盈利1,437.32萬(wàn)元。以下項(xiàng)目的變動(dòng)使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增加：銷(xiāo)售費(fèi)用減少5,011.38萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用減少183.15萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用減少8.88萬(wàn)元，共計(jì)增加5,203.41萬(wàn)元；以下項(xiàng)目的變動(dòng)使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)減少：其他收益減少236.73萬(wàn)元，信用減值損失減少147.99萬(wàn)元，投資收益減少62.05萬(wàn)元，資產(chǎn)處置收益減少14.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本增加4,631.33萬(wàn)元，管理費(fèi)用增加2,960.21萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加增加280.34萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失增加24.42萬(wàn)元，共計(jì)減少8,357.57萬(wàn)元。各項(xiàng)科目變化引起營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加1,467.61萬(wàn)元。 3.投資收益2023年三季度投資收益為負(fù)47.05萬(wàn)元，與2022年三季度的15萬(wàn)元相比，2023年三季度出現(xiàn)較大幅度虧損，虧損47.05萬(wàn)元。 4.營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)2023年三季度營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)為負(fù)284.45萬(wàn)元，與2022年三季度負(fù)232.55萬(wàn)元相比虧損有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)22.32%。5.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力從營(yíng)業(yè)收入和成本的變化情況來(lái)看，2023年三季度的營(yíng)業(yè)收入為68,810.44萬(wàn)元，比2022年三季度的64,191.22萬(wàn)元增長(zhǎng)7.20%，營(yíng)業(yè)成本為48,302.77萬(wàn)元，比2022年三季度的43,671.45萬(wàn)元增長(zhǎng)10.60%，營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本同時(shí)增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降。 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增減變化表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度數(shù)值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值增長(zhǎng)率(%)營(yíng)業(yè)收入58,433.56-64,191.229.8568,810.447.2利潤(rùn)總額149.61--262.84-275.681,152.87538.61營(yíng)業(yè)利潤(rùn)375.75--30.29-108.061,437.324,844.64投資收益15-15--47.05-413.65營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)-226.14--232.55-2.84-284.45-22.32 6.結(jié)論在營(yíng)業(yè)收入有所擴(kuò)大的同時(shí)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了扭虧增盈，并且實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)有較大幅度的增長(zhǎng)。但這種增長(zhǎng)主要是應(yīng)收賬款迅速增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)。四、成本費(fèi)用分析1.成本構(gòu)成情況一鳴食品2023年三季度成本費(fèi)用總額為67,230.71萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)成本為48,302.77萬(wàn)元，占成本總額的71.85%；銷(xiāo)售費(fèi)用為10,417.82萬(wàn)元，占成本總額的15.5%；管理費(fèi)用為6,915.39萬(wàn)元，占成本總額的10.29%；財(cái)務(wù)費(fèi)用為15.28萬(wàn)元，占成本總額的0.02%；營(yíng)業(yè)稅金及附加為492.04萬(wàn)元，占成本總額的0.73%；研發(fā)費(fèi)用為1,087.39萬(wàn)元，占成本總額的1.62%。 成本構(gòu)成表(占成本費(fèi)用總額的比例)(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)成本費(fèi)用總額57,158.14100.0064,562.24100.0067,230.71100.00營(yíng)業(yè)成本40,285.9970.4843,671.4567.6448,302.7771.85營(yíng)業(yè)稅金及附加338.910.59211.70.33492.040.73銷(xiāo)售費(fèi)用12,776.2422.3515,429.223.9010,417.8215.50管理費(fèi)用3,794.276.643,955.186.136,915.3910.29財(cái)務(wù)費(fèi)用-37.27-0.07198.440.3115.280.02研發(fā)費(fèi)用0-1,096.281.701,087.391.62 2.總成本變化情況及原因分析一鳴食品2023年三季度成本費(fèi)用總額為67,230.71萬(wàn)元，與2022年三季度的64,562.24萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)4.13%。以下項(xiàng)目的變動(dòng)使總成本增加：營(yíng)業(yè)成本增加4,631.33萬(wàn)元，管理費(fèi)用增加2,960.21萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加增加280.34萬(wàn)元，共計(jì)增加7,871.88萬(wàn)元；以下項(xiàng)目的變動(dòng)使總成本減少：銷(xiāo)售費(fèi)用減少5,011.38萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用減少183.15萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用減少8.88萬(wàn)元，共計(jì)減少5,203.41萬(wàn)元。各項(xiàng)科目變化引起總成本增加2,668.47萬(wàn)元。 成本構(gòu)成變動(dòng)情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)營(yíng)業(yè)收入58,433.56100.0064,191.22100.0068,810.44100.00營(yíng)業(yè)成本40,285.9968.9443,671.4568.0348,302.7770.20營(yíng)業(yè)稅金及附加338.910.58211.70.33492.040.72銷(xiāo)售費(fèi)用12,776.2421.8615,429.224.0410,417.8215.14管理費(fèi)用3,794.276.493,955.186.166,915.3910.05財(cái)務(wù)費(fèi)用-37.27-0.06198.440.3115.280.02研發(fā)費(fèi)用0-1,096.281.711,087.391.58 3.營(yíng)業(yè)成本控制情況2023年三季度營(yíng)業(yè)成本為48,302.77萬(wàn)元，與2022年三季度的43,671.45萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)10.6%。 4.銷(xiāo)售費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià)2023年三季度銷(xiāo)售費(fèi)用為10,417.82萬(wàn)元，與2022年三季度的15,429.2萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降32.48%。從銷(xiāo)售費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比例變化情況來(lái)看，2023年三季度在銷(xiāo)售費(fèi)用大幅度下降情況下?tīng)I(yíng)業(yè)收入?yún)s獲得了一定增長(zhǎng)，表明企業(yè)采取了較為成功的銷(xiāo)售戰(zhàn)略，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的管理水平顯著提高。 5.管理費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià)2023年三季度管理費(fèi)用為6,915.39萬(wàn)元，與2022年三季度的3,955.18萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)74.84%。2023年三季度管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例為10.05%，與2022年三季度的6.16%相比有較大幅度的提高，提高3.89個(gè)百分點(diǎn)。 6.財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況2023年三季度財(cái)務(wù)費(fèi)用為15.28萬(wàn)元，與2022年三季度的198.44萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降92.3%。 五、現(xiàn)金流量分析1.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2023年三季度現(xiàn)金流入為92,235.2萬(wàn)元，與2022年三季度的89,857.29萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)2.65%。企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為83,752.69萬(wàn)元，它是企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來(lái)源，約占企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的90.8%。企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金能夠滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出需求，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加14,831.75萬(wàn)元。 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)現(xiàn)金流入總額80,665.03100.0089,857.29100.0092,235.2100.00銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金68,968.185.5077,45886.2083,752.6990.80收回投資所收到的現(xiàn)金82.010.10828.520.9297.260.11吸收投資收到的現(xiàn)金0-0-0-取得借款收到的現(xiàn)金7,5009.3010,43511.617,8168.47取得投資收益所收到的現(xiàn)金150.02150.0211.50.01其它4,099.925.081,120.781.25557.750.60 2.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2023年三季度現(xiàn)金流出為84,264萬(wàn)元，與2022年三季度的92,077.2萬(wàn)元相比有所下降，下降8.49%。最大的現(xiàn)金流出項(xiàng)目為購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，占現(xiàn)金流出總額的56.34%。 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)現(xiàn)金流出總額83,620.95100.0092,077.2100.0084,264100.00購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金28,310.7933.8641,733.5545.3247,475.2356.34支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金10,758.9112.8711,418.9412.4011,067.7113.13支付的各項(xiàng)稅費(fèi)3,8164.563,753.334.083,097.723.68購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金8,251.229.874,007.944.352,063.152.45投資所支付的現(xiàn)金0-0-0-償還債務(wù)支付的現(xiàn)金12,21314.6116,81518.269,34111.09分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金2660.32531.210.58383.270.45其它20,005.0323.9213,817.2315.0110,835.9312.86 3.現(xiàn)金流動(dòng)的穩(wěn)定性2023年三季度，營(yíng)業(yè)收到的現(xiàn)金有所增加，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入的穩(wěn)定性有所增強(qiáng)。2023年三季度，工資性支出有所減少，企業(yè)現(xiàn)金流出的剛性有所下降。2023年三季度，現(xiàn)金流入項(xiàng)目從大到小依次是：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；取得借款收到的現(xiàn)金；收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額?，F(xiàn)金流出項(xiàng)目從大到小依次是：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 現(xiàn)金流入流出對(duì)比表流入項(xiàng)目數(shù)值(萬(wàn)元)流出項(xiàng)目數(shù)值(萬(wàn)元)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金83,752.69購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金47,475.23取得借款收到的現(xiàn)金7,816支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金11,067.71收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金557.75償還債務(wù)支付的現(xiàn)金9,341無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額97.26支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7,838.03取得投資收益收到的現(xiàn)金11.5支付的各項(xiàng)稅費(fèi)3,097.72 4.現(xiàn)金流動(dòng)的協(xié)調(diào)性2023年三季度一鳴食品投資活動(dòng)需要資金1,954.39萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造資金14,831.75萬(wàn)元。投資活動(dòng)所需要的資金能夠被企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量滿(mǎn)足。2023年三季度一鳴食品籌資活動(dòng)需要凈支付資金4,906.16萬(wàn)元，也被經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的資金滿(mǎn)足?？傮w來(lái)看，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)使企業(yè)的現(xiàn)金凈流量增加。5.現(xiàn)金流量的變化情況2022年三季度現(xiàn)金凈虧空2,219.9萬(wàn)元，2023年三季度扭虧為盈，現(xiàn)金凈增加7,971.19萬(wàn)元。2023年三季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為14,831.75萬(wàn)元，與2022年三季度的11,146.51萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)33.06%。2023年三季度投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)1,954.39萬(wàn)元，與2022年三季度負(fù)3,164.42萬(wàn)元相比投資有較大幅度減少，減少38.24%。2023年三季度籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)4,906.16萬(wàn)元，與2022年三季度負(fù)10,201.99萬(wàn)元相比資金流出有較大幅度減少，減少51.91%。6.現(xiàn)金流量的充足性評(píng)價(jià)從當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金流量來(lái)看，企業(yè)依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金來(lái)償還有息債務(wù)約需要0.66年，當(dāng)前企業(yè)債務(wù)償還率為95.93%，如果按照本期債務(wù)償還速度，則還債期為1.04年。從近三年情況來(lái)看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~能夠滿(mǎn)足購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、存貨投資與分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金的需要。 現(xiàn)金償債能力指標(biāo)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比(%)-3.22-1.875.78經(jīng)營(yíng)償債能力0.120.070.09現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比(%)-4.68-3.6811.54經(jīng)營(yíng)還債期2.775.592.63債務(wù)償還率(%)27.4926.9823.98 注釋?zhuān)?.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2.經(jīng)營(yíng)償債能力=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債總額3.現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額/流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4.經(jīng)營(yíng)還債期=帶息負(fù)債/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~5.債務(wù)償還率=償還債務(wù)支付的現(xiàn)金/帶息負(fù)債 7.現(xiàn)金盈利情況分析從現(xiàn)金的盈利情況來(lái)看，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~占營(yíng)業(yè)收入的21.55%。表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力很強(qiáng)，造血功能很強(qiáng)。2023年三季度銷(xiāo)售現(xiàn)金收益率為21.55%，與2022年三季度的17.36%相比有所提高，提高4.19個(gè)百分點(diǎn)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的造血功能趨于加強(qiáng)。2023年三季度資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率為11.8%，2022年三季度為-3.34%。從變化情況來(lái)看，企業(yè)2023年三季度資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率明顯提高。 現(xiàn)金盈利能力指標(biāo)項(xiàng)目名稱(chēng)2021年三季度2022年三季度2023年三季度銷(xiāo)售現(xiàn)金收益率(%)27.4217.3621.55資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率(%)-4.57-3.3411.8收益凈現(xiàn)率(%)10,563.824,973.451,439.11資本現(xiàn)金收益率(%)-9.4-7.7828.67 注釋?zhuān)?.銷(xiāo)售現(xiàn)金收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/營(yíng)業(yè)收入2.資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額/資產(chǎn)總計(jì)3.收益凈現(xiàn)率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn)4.資本現(xiàn)金收益率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額/所有者權(quán)益 8.現(xiàn)金流動(dòng)的有效性評(píng)價(jià)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入情況來(lái)看，一鳴食品2023年三季度銷(xiāo)售活動(dòng)回收現(xiàn)金的能力很強(qiáng)，銷(xiāo)售含金量很高。2023年三季度銷(xiāo)售收現(xiàn)率為121.72%，與2022年三季度的120.67%相比有所提高，提高1.05個(gè)百分點(diǎn)。從變化情況來(lái)看，企業(yè)2023年三季度的銷(xiāo)售收現(xiàn)能力有所提高。9.自由現(xiàn)金流量分析通過(guò)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)努力，2023年三季度創(chuàng)造的自由現(xiàn)金流量為1,030.62萬(wàn)元。2023年三季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使企業(yè)可支配的自由現(xiàn)金流量為14,831.75萬(wàn)元。當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使現(xiàn)金流量的增加，企業(yè)現(xiàn)金管理效率提高。六、償債能力分析1.支付能力及還債期從支付能力來(lái)看，一鳴食品2023年三季度是有現(xiàn)金支付能力的，其現(xiàn)金支付能力為22,906.27萬(wàn)元。2.流動(dòng)比率2023年三季度流動(dòng)比率為0.5，與2022年三季度的0.51相比略有下降。2023年三季度流動(dòng)比率比2022年三季度下降的主要原因是：2023年三季度流動(dòng)資產(chǎn)為69,067.95萬(wàn)元，與2022年三季度的60,334.1萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)14.48%。2023年三季度流動(dòng)負(fù)債為137,990.15萬(wàn)元，與2022年三季度的118,903.04萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)16.05%。流動(dòng)資產(chǎn)增加速度慢于流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)速度，致使流動(dòng)比率下降。當(dāng)期流動(dòng)比率過(guò)低，如果經(jīng)營(yíng)形勢(shì)沒(méi)有大的變化，償還流動(dòng)負(fù)債比較困難。 3.速動(dòng)比率2023年三季度速動(dòng)比率為0.41，與2022年三季度的0.39相比略有增長(zhǎng)。2023年三季度速動(dòng)比率比2022年三季度提高的主要原因是：2023年三季度速動(dòng)資產(chǎn)為56,381.91萬(wàn)元，與2022年三季度的46,370.11萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)21.59%。2023年三季度流動(dòng)負(fù)債為137,990.15萬(wàn)元，與2022年三季度的118,903.04萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)16.05%。速動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)速度快于流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)速度，致使速動(dòng)比率提高。速動(dòng)資產(chǎn)過(guò)低，速動(dòng)比率不太合理。 4.短期償債能力變化情況企業(yè)短期償債能力提高，這是由企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量增加引起的，是可靠的。5.短期付息能力從短期來(lái)看，企業(yè)擁有支付利息的能力。 償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目2021年三季度2022年三季度2023年三季度行業(yè)均值流動(dòng)比率0.690.510.51.85速動(dòng)比率0.580.390.411.4利息保障倍數(shù)-3.010.847.056.15資產(chǎn)負(fù)債率(%)51.355758.8330.49 6.長(zhǎng)期付息能力從盈利情況來(lái)看，企業(yè)盈利對(duì)利息的保障倍數(shù)為7.05倍。從實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和利息的關(guān)系來(lái)看，企業(yè)盈利能力較強(qiáng)，利息支付有保證。7.負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行性從資本結(jié)構(gòu)和資金成本來(lái)看，一鳴食品2023年三季度的帶息負(fù)債為38,949.81萬(wàn)元，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.16。七、盈利能力分析1.盈利能力基本情況一鳴食品2023年三季度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為2.09%，總資產(chǎn)報(bào)酬率為2.03%，凈資產(chǎn)收益率為3.72%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為1.71%。企業(yè)實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為261,546.75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為2.20%，而對(duì)外投資的收益率為-9.14%。 盈利能力指標(biāo)表(%)項(xiàng)目2021年三季度2022年三季度2023年三季度行業(yè)均值營(yíng)業(yè)毛利率(%)30.4831.6429.0926.97營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)0.64-0.052.098.58成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)0.26-0.411.718.22總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)0.181.992.035.85凈資產(chǎn)收益率(%)0.480.793.726.81 2.內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力一鳴食品2023年三季度經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為2.2%，2022年三季度為-0.05%。3.對(duì)外投資的盈利能力對(duì)外投資業(yè)務(wù)缺乏盈利能力，并且虧損程度加劇。4.內(nèi)外部資產(chǎn)盈利能力比較從企業(yè)內(nèi)外部資產(chǎn)的盈利情況來(lái)看，對(duì)外投資的收益率小于內(nèi)部資產(chǎn)收益率，也低于企業(yè)負(fù)債資金成本水平，表明對(duì)外投資的盈利能力偏低。5.凈資產(chǎn)收益率2023年三季度凈資產(chǎn)收益率為3.72%，與2022年三季度的0.79%相比有所提高，提高2.94個(gè)百分點(diǎn)。 6.凈資產(chǎn)收益率變化原因2023年三季度凈資產(chǎn)收益率比2022年三季度提高的主要原因是：2023年三季度凈利潤(rùn)為1,030.62萬(wàn)元，與2022年三季度的224.12萬(wàn)元相比成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)3.6倍。2023年三季度平均所有者權(quán)益為110,688.81萬(wàn)元，與2022年三季度的114,075.07萬(wàn)元相比有所下降，下降2.97%。凈利潤(rùn)增長(zhǎng)，但平均所有者權(quán)益下降，致使凈資產(chǎn)收益率提高。7.總資產(chǎn)報(bào)酬率2023年三季度總資產(chǎn)報(bào)酬率為2.03%，與2022年三季度的1.99%相比變化不大。8.總資產(chǎn)報(bào)酬率變化原因2023年三季度總資產(chǎn)報(bào)酬率比2022年三季度提高的主要原因是：2023年三季度息稅前收益為1,343.45萬(wàn)元，與2022年三季度的1,347.29萬(wàn)元相比變化不大,變化幅度為0.28%。2023年三季度平均總資產(chǎn)為264,624.63萬(wàn)元，與2022年三季度的271,409.23萬(wàn)元相比有所下降，下降2.50%。息稅前收益下降速度慢于平均總資產(chǎn)的下降速度，致使總資產(chǎn)報(bào)酬率提高。9.成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化情況從成本費(fèi)用投入的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)看，2023年三季度成本費(fèi)用利潤(rùn)率為1.71%，2022年三季度為-0.41%。2023年三季度期間費(fèi)用投入的經(jīng)濟(jì)效益為6.25%，2022年三季度為-1.27%。10.成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化原因2023年三季度成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益比2022年三季度提高的主要原因是：2022年三季度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)虧損262.84萬(wàn)元，2023年三季度扭虧為盈，盈利1,152.87萬(wàn)元。2023年三季度成本費(fèi)用總額為67,230.71萬(wàn)元，與2022年三季度的64,562.24萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)4.13%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)速度快于成本費(fèi)用總額的增長(zhǎng)速度，致使成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益提高。八、營(yíng)運(yùn)能力分析1.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)一鳴食品2023年三季度存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為23.36天，2022年三季度為29.06天，2023年三季度比2022年三季度縮短5.71天。 2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年三季度存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年三季度縮短的主要原因是：2023年三季度平均存貨為12,535.5萬(wàn)元，與2022年三季度的14,102.87萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降11.11%。2023年三季度營(yíng)業(yè)成本為48,302.77萬(wàn)元，與2022年三季度的43,671.45萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)10.60%。平均存貨下降，但營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。企業(yè)產(chǎn)供銷(xiāo)體系的效率提高，存貨水平下降。3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化情況一鳴食品2023年三季度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為13.74天，2022年三季度為9.49天，2023年三季度比2022年三季度延長(zhǎng)4.25天。 4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年三季度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年三季度延長(zhǎng)的主要原因是：2023年三季度平均應(yīng)收賬款為10,504.16萬(wàn)元，與2022年三季度的6,767.63萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)55.21%。2023年三季度營(yíng)業(yè)收入為68,810.44萬(wàn)元，與2022年三季度的64,191.22萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)7.20%。平均應(yīng)收賬款增長(zhǎng)速度快于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度，致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長(zhǎng)。盡管企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度下降，但經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利水平卻有所提高，要關(guān)注盈利水平的真實(shí)性。5.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化情況一鳴食品2023年三季度應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為21.86天，2022年三季度為59.67天，2023年三季度比2022年三季度縮短37.81天。 6.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年三季度應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年三季度縮短的主要原因是：2023年三季度平均應(yīng)付賬款為11,730.37萬(wàn)元，與2022年三季度的28,951.77萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降59.48%。2023年三季度營(yíng)業(yè)成本為48,302.77萬(wàn)元，與2022年三季度的43,671.45萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)10.60%。平均應(yīng)付賬款下降，但營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)，致使應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。7.現(xiàn)金周期一鳴食品2023年三季度現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為15.24天，而2022年三季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金主要來(lái)自于應(yīng)付賬款。8.營(yíng)業(yè)周期一鳴食品2023年三季度營(yíng)業(yè)周期為37.10天，2022年三季度為38.55天，2023年三季度比2022年三季度縮短1.46天。 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表項(xiàng)目2021年三季度2022年三季度2023年三季度行業(yè)均值存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)20.1529.0623.3629.86應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)10.569.4913.748.63應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)41.7459.6721.8610.07營(yíng)業(yè)周期30.7138.5537.1121.11 9.營(yíng)業(yè)周期結(jié)論從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來(lái)看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有所下降，營(yíng)運(yùn)能力有所提高。10.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)一鳴食品2023年三季度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為83.31天，2022年三季度為87.94天，2023年三季度比2022年三季度縮短4.63天。11.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年三季度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年三季度縮短的主要原因是：2023年三季度流動(dòng)資產(chǎn)為63,694.3萬(wàn)元，與2022年三季度的62,719.56萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)1.55%。2023年三季度營(yíng)業(yè)收入為68,810.44萬(wàn)元，與2022年三季度的64,191.22萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)7.20%。流動(dòng)資產(chǎn)增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度，致使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。12.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)一鳴食品2023年三季度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.04次，比2022年三季度周轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從380.53天縮短到346.11天。企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的下降，但營(yíng)業(yè)收入?yún)s有較大幅度的提高，表明企業(yè)在資金占用明顯減少的同時(shí)，使經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展，企業(yè)總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)有較大幅度的提高。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表項(xiàng)目2021年三季度2022年三季度2023年三季度行業(yè)均值總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)386.92380.53346.11305.04固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)133.25201.03183.03149.4流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)97.6187.9483.31105.26現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)-11.03-21.1115.24- 13.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年三季度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年三季度縮短的主要原因是：2023年三季度平均總資產(chǎn)為264,624.63萬(wàn)元，與2022年三季度的271,409.23萬(wàn)元相比有所下降，下降2.50%。2023年三季度營(yíng)業(yè)收入為68,810.44萬(wàn)元，與2022年三季度的64,191.22萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)7.20%。平均總資產(chǎn)下降，但營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。14.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)一鳴食品2023年三季度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為183.03天，2022年三季度為201.03天，2023年三季度比2022年三季度縮短18.00天。15.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年三季度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年三季度縮短的主要原因是：2023年三季度平均固定資產(chǎn)凈額為139,937.24萬(wàn)元，與2022年三季度的143,382.48萬(wàn)元相比有所下降，下降2.40%。2023年三季度營(yíng)業(yè)收入為68,810.44萬(wàn)元，與2022年三季度的64,191.22萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)7.20%。平均固定資產(chǎn)凈額下降，但營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)，致使固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。九、發(fā)展能力分析1.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率從這三期來(lái)看，一鳴食品的營(yíng)業(yè)收入一直保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，但2023年三季度的增長(zhǎng)速度比上一期有所下降。2023年三季度的營(yíng)業(yè)收入為68,810.44萬(wàn)元，比2022年三季度增長(zhǎng)7.20%，低于2022年三季度9.85%的增長(zhǎng)速度。2.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率從這三期來(lái)看，一鳴食品的凈利潤(rùn)持續(xù)快速增長(zhǎng)。2023年三季度凈利潤(rùn)為1,030.62萬(wàn)元，比2022年三季度增長(zhǎng)359.85%，這一增長(zhǎng)速度是在2022年三季度取得了較大幅度增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上取得的。說(shuō)明凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)是有基礎(chǔ)的。3.資本增長(zhǎng)性從這三期來(lái)看，一鳴食品所有者權(quán)益持續(xù)下降。2022年三季度所有者權(quán)益為114,182.28萬(wàn)元，比2021年三季度下降9.32%，而2023年三季度所有者權(quán)益為111,210.31萬(wàn)元，比2022年三季度又下降了2.60%。4.可動(dòng)用資金總額2023年三季度企業(yè)新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為1,030.62萬(wàn)元。說(shuō)明在沒(méi)有外部資金來(lái)源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過(guò)這一數(shù)額，則不會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過(guò)這一數(shù)額，則在沒(méi)有其他外部資金來(lái)源的情況下，必然占用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)資金，引起營(yíng)運(yùn)資本的減少，將會(huì)引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。5.挖潛發(fā)展能力在加速企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面，如果使企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)由83.31天縮短為82.36天，由此而節(jié)約資金728.55萬(wàn)元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。十、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析1.投融資活動(dòng)的協(xié)調(diào)情況從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，企業(yè)投資活動(dòng)所需的資金沒(méi)有足夠的長(zhǎng)期資金來(lái)源作保證，企業(yè)長(zhǎng)期性資產(chǎn)投資存在68,922.2萬(wàn)元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。 營(yíng)運(yùn)資