地稅系統(tǒng)《小企業(yè)會計準則》模擬考試試題及答案

工作單位姓名考號

地稅系統(tǒng)《小企業(yè)會計準則》模擬測試

試題本

（在本試題本上答題無效）

重要提示：要求用藍色、黑色鋼筆或圓珠筆在專用答題紙中按題號順序在指定位置填寫答題,

答在此試題本上按無效處理。

一、單項選擇題（本類題共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一

個符合題意的正確答案。請將選定的答案，用藍色、黑色鋼筆或圓珠筆填寫在專用

答題紙中相應位置。多選、錯選、不選均不得分）

1.下列各項中，不屬于小企業(yè)會計核算基本前提的是（）。

A.會計主體B.持續(xù)經(jīng)營

C.歷史成本D.貨幣計量

2.下列項目中，不應計入短期投資取得成本的是（）o

A.支付的相關稅金B(yǎng).支付價款中包含的應收股利

C.支付的手續(xù)費D.支付的購買價款

3.某小商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入一批商品，取得的增值稅專用發(fā)

票上注明的價款為750000元，增值稅稅額為127500元，另發(fā)生運輸費10000元并

取得普通發(fā)票，裝卸費5000元，途中保險費為5000元，該批商品已驗收入庫。則

該批商品的實際成本為（）元。

A.897500B.769300

C.770000D.750000

4.2X13年3月，某養(yǎng)殖企業(yè)自行繁殖的1000頭種豬轉(zhuǎn)為育肥豬，此批種豬的賬面原

價為600000元，已經(jīng)計提的累計折舊為100000元。則產(chǎn)畜或役畜淘汰轉(zhuǎn)為育肥畜

的會計處理正確的是（

A.借：消耗性生物資產(chǎn)——育肥豬600000

貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)600000

B.借：消耗性生物資產(chǎn)——育肥豬500000

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊100000

貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)600000

C.借：消耗性生物資產(chǎn)——育肥豬500000

貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)500000

D.借：消耗性生物資產(chǎn)——育肥豬600000

貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊100000

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)500000

5.甲公司出售所擁有的一項非專利技術，取得收入50萬元，營業(yè)稅稅率5%。該項非

專利技術取得時實際成本為60萬元，已攤銷14萬元。甲公司出售該項無形資產(chǎn)應

計入當期損益的金額為（）萬元。

A.10B.7.5

C.5D.1.5

6.下列各項中，不屬于應付職工薪酬核算內(nèi)容的是（）o

A.住房公積金B(yǎng).工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

C.因解除與職工的勞動關系給予的補償D.職工因公出差的差旅費

7.某公司2X13年3月從國外進口?批原材料，海關審定的關稅完稅價格為200000元,

該批原材料分別按10%和17%的稅率向海關交納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得

了相關完稅憑證。該公司進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。

A.37400B.35000

C.34000D.20000

8.以下各賬戶余額，期末結(jié)轉(zhuǎn)時須轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶貸方的是（）。

A.主營業(yè)務成本B.營業(yè)外收入

C.其他業(yè)務成本D.營業(yè)稅金及附加

9.按照《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，實行“免、抵、退”管理辦法的生產(chǎn)型小企業(yè)，按

照稅法規(guī)定計算的當期出口產(chǎn)品不予免征、抵扣和退稅的增值稅額，應借記（）

科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

A.主營業(yè)務成本B.產(chǎn)品銷售成本

C.其他業(yè)務成本D.營業(yè)外支出

10.小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)時，應在租賃期開始日，將租賃資產(chǎn)的（）作為租入

資產(chǎn)入賬價值。

A.最低租賃付款額B.付款總額和相關稅費等合計

C.最低租賃付款額現(xiàn)值D.公允價值

11.關于資本公積，下列說法錯誤的是（）。

A.小企業(yè)的資本公積不得用于彌補虧損

B.資本公積是指小企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本中所占份額的部分

C.資本公積由全體股東享有，其形成主要來源于企業(yè)的凈利潤

D.小企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定用資本公積轉(zhuǎn)增資本，借記“資本公積”科目，貸記”實

收資本”科目

12.某小企業(yè)于2X13年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務，安裝期5個月，合同總收入20

萬元，年度預收款項8萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本5萬元，

預計還將發(fā)生成本7萬元。2X13年末經(jīng)過專業(yè)測量，產(chǎn)品安裝程度為40%o該項

勞務收入對2X13年度利潤總額的影響為（）0

A.不影響當年利潤B.當年利潤增加3.2萬元

C.當年利潤增加3萬元D.當年利潤增加8萬元

13.下列各項中，不屬于小企業(yè)營業(yè)利潤項目的是（）?

A.勞務收入B.財務費用

C.出售固定資產(chǎn)凈收益D.出租無形資產(chǎn)收入

14.某小企業(yè)對外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。3月20

日，該公司自銀行購入360萬美元，銀行當日的美元賣出價為1美元=6.25元人民幣，

當日市場匯率為1美元=6.21元人民幣。3月31日的市場匯率為1美元=6.22元人民

幣。乙小企業(yè)購入的該360萬美元于3月所產(chǎn)生的匯兌損失為（）萬元人民幣。

A.3.60B.14.40

C.7.20D.10.80

15.稅收分析時需要分析企業(yè)現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，現(xiàn)金流量表的編制

以（）為原則。

A.收付實現(xiàn)制B.權(quán)責發(fā)生制

C.歷史成本D.重置成本

16.資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的排列是依據(jù)（）。

A.項目時間性B.項目重要性

C.項目流動性D.項目收益性

17.某小企'也應收賬款科目月末借方余額30000元，其中：應收甲公司賬款明細科目借

方余額35000元，應收乙公司賬款明細科目貸方余額5000元，預收賬款科目月末貸

方余額20000元，其中：預收A公司賬款明細科目借方余額10000元，預收B公司

賬款明細科目貸方余額30000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中預收賬款項目的金額為

（）元。

A.20000B.15000

C.10000D.35000

18.小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用以下哪個匯率進行折算（）o

A.交易當期平均匯率B.交易發(fā)生日即期匯率

C.合同約定匯率D.交易當月月末即期匯率

19.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料2060公斤，每公斤單價（含增值

稅）50元，另外支付運雜費3500元，運輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生

挑選整理費用620元。該批材料入庫的實際單位成本為每公斤（）元。

A.50B.51.81

C.52D.53.56

20.關于小企業(yè)確認銷售商品收入，下列說法正確的是（）o

A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入

B.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

C.銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在支付手續(xù)費時確認收入

21.小企業(yè)的長期股權(quán)投資應當采用（）進行會計處理。

A.成本法B.權(quán)益法

C.比例合并D.公允價值

22.甲公司長期持有乙公司10%的股權(quán)。2012年1月1日，該項投資賬面價值為1500

萬元。2012年度乙公司實現(xiàn)凈利潤2000萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1200萬元。假定

不考慮其他因素，2012年12月31日，甲公司該項投資賬面價值為（）萬元。

A.1300B.1380

C.1500D.1620

23.對于已經(jīng)執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小企'也，因經(jīng)營規(guī)?；蚱髽I(yè)性質(zhì)變化，導致不

符合小企業(yè)標準而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應當從（）起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企

業(yè)會計準則》。

A.當年7月1日B.當年1月1日

C.次年1月1日D.成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的當日

24.應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發(fā)生時計入（）。

A.投資收益B.管理費用

C.財務費用D.營業(yè)外支出

25.某小企業(yè)在固定資產(chǎn)清查過程中盤盈機器一臺，其同類機器目前的市場價格60000

元，估計成新率55%,則該盤盈機器的入賬價值為（）元。

A.30000B.16500

C.27500D.33000

26.小企業(yè)長期待攤費用應當在其攤銷期限內(nèi)采用（）進行攤銷。

A.公允價值比例B.年限平均法

C.賬面價值比例D.產(chǎn)量法

27.小企業(yè)確實無法償付的應付款項，應當計入（）科目。

A.營業(yè)外收入B.資本公積

C.待處理財產(chǎn)損益D.盈余公積

28.小企'也資產(chǎn)負債表中的“開發(fā)支出”項目，應根據(jù)（）科目的期末余額填列。

A.在建工程B.生產(chǎn)成本

C.工程施工D.研發(fā)支出

29.甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應交消費稅的商品，以銀行存款

支付加工費200萬元、增值稅34萬元、消費稅30萬元，該加工商品收回后將直接用于

銷售。甲公司支付上述相關款項時，應編制的會計分錄是（）。

A.借：委托加工物資264B.借：委托加工物資230

貸：銀行存款264應交稅費34

貸：銀行存款264

C.借：委托加工物資200D.借：委托加工物資264

應交稅費64貸：銀行存款200

貸：銀行存款264應交稅費64

30.小企業(yè)的“營業(yè)稅金及附加”科目不包括（）。

A.增值稅B.排污費

C.營業(yè)稅D.房產(chǎn)稅

二、多項選擇題（本類題共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個

或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，用藍色、黑色鋼筆或圓珠筆填

寫在專用答題紙中相應位置。多選、少選、錯選、不選均不得分）

下列各項中，按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定不需要設置的會計科目有（）。

A.交易性金融資產(chǎn)B.持有至到期投資

C.短期投資D.長期股權(quán)投資

32.“固定資產(chǎn)清理”科目貸方登記的項目有（

A.出售固定資產(chǎn)的價款B.殘料價值

C.變價收入D.應由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失

33.小企業(yè)的長期待攤費用包括（）。

A.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.融資租入固定資產(chǎn)的日常修理費支出

34.下列各項中，屬于政府補助的有（

A.財政撥款B.直接減免的稅款

C.稅收返還D.增值稅出口退稅

35.小企業(yè)的主營業(yè)務收入變動率為5%,主營業(yè)務成本變動率為35%,企業(yè)可能有以下

情況（)o

A.企亞虛列了成本B.企'也期間費用下降

C.企'也期間費用上升D.企業(yè)隱瞞了主營業(yè)務收入

36.執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的、符合

《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標準的企業(yè)，但（）除外。

A.股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)

B.金融機構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)

C.企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司D.外資小企業(yè)

37.小企業(yè)的固定資產(chǎn)可以按照（）計提折舊。

A.直線法B.工作量法

C.年數(shù)總和法D.雙倍余額遞減法

38.小企業(yè)對于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷法進行會計處理，在領用時按其成本可能計入

（）賬戶。

A.制造費用B.管理費用

C.財務費用D.工程施工

39.下列各項中影響小企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流量的是（）o

A.支付的稅費B.取得借款收到的現(xiàn)金

C.償還借款利息支付的現(xiàn)金D.分配利潤支付的現(xiàn)金

40.下列各項，會引起企業(yè)期末存貨賬面價值變動的是（）。

A.已發(fā)出商品但尚未確認銷售收入B.已確認銷售收入但尚未發(fā)出商品

C.已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單D.已收到發(fā)票并付款但尚未收到材料

41.小企業(yè)處置無形資產(chǎn)，處置收入扣除其賬面價值、相關稅費等后的凈額，有可能計

入（）賬戶。

A.管理費用B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出D.投資收益

42.固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（）條件的支出。

A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎60%以h

B.修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長1年以上

C.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上

43.小企業(yè)應當在報表附注中披露的內(nèi)容包括（

A.遵循小企業(yè)會計準則的聲明B.應付職工薪酬、應交稅費項目的說明

C.對已在資產(chǎn)負債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)

整過程D.利潤分配的說明

44.計劃成本法下存貨的核算應使用的會計科目有（）。

A.材料采購B.原材料

C.材料成本差異D.在途物資

45.下列稅金，應計入企業(yè)固定資產(chǎn)價值的有（）?

A.房產(chǎn)稅B.車船稅

C.車輛購置稅D.購入固定資產(chǎn)繳納的契稅

三、判斷題（本類題共10題，每小題2分，共20分。請將判斷結(jié)果，用藍色、黑色鋼

筆或圓珠筆填寫在專用答題紙中相應位置。表述正確的，填寫["];表述錯誤的，

填寫[X],并注明錯誤的原因。判斷錯誤的、不判斷的不得分也不扣分，判斷正確

未能說明錯誤原因的得1分）

46.小企'也在建工程在試運轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本。

47.長期借款是小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上的各項借款本金和

利息。

48.小企業(yè)應當根據(jù)新準則的規(guī)定，結(jié)合自身實際情況，自行設置明細科目。

49.小企業(yè)應交的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等應計入管理費用，并通過“應

交稅費”科目核算。

50.商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的進貨費用數(shù)額較小的，可以在發(fā)生時直接計

入當期損益。

51.對屬于?般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，

可以抵扣其購進自來水取得的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

52.現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎編制，這里的現(xiàn)金是個廣義的現(xiàn)金概念，包含庫存現(xiàn)金、

銀行存款和其他貨幣資金。

53.出租包裝物取得的收入計入“其他業(yè)務收入”科目。

54.固定資產(chǎn)的日常修理費，應當直接計入當期損益。

55.小企亞期末應當按照成本與市價孰低法對存貨計提存貨跌價準備。

四、案例分析題(本類題共20分，涉及計算的應寫明計算過程，能整除的則不要四舍

五入，不能整除的保留到小數(shù)點后兩位，編制會計分錄時涉及明細科目的應寫出明

細科目；要求用藍色、黑色鋼筆或圓珠筆在指定位置答題，否則按無效答題處理)

ABC公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務及會計處理時，假設滿足以下條件：

①適用17%的增值稅稅率和25%的企業(yè)所得稅稅率；

②固定資產(chǎn)按年限平均法計提折I日；

③原材料和庫存商品均按實際成本進行核算；

④構(gòu)成產(chǎn)品成本的人工工資和制造費用均按生產(chǎn)工時比例進行分配，發(fā)出存貨成本采用

先進先出法計算；

⑤各商品售價均不含增值稅，其銷售成本隨銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)。

2X13年ABC公司發(fā)生如下交易或事項：

資料一、倉庫建造業(yè)務

(1)1月1日，為建造一幢倉庫從銀行取得長期借款500萬元，期限3年，合同年利

率8%(合同利率等于實際利率)，不計復利。

(2)4月1日，開始建造倉庫，用上述借款購買工程物資500萬元，取得增值稅專用

發(fā)票，全部用于工程建設。

(3)6月1日，領用原用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料?批，價值100萬元，對應的增值稅為

17萬元，全部用于工程建設。

(4)12月5日，計提全年借款利息。

(5)12月底，倉庫工程完工并驗收合格，同時支付相關工程款300萬元。該倉庫預計

使用年限為10年，預計凈殘值為12萬元(假定未發(fā)生其他建造支出)。

要求：1、編制2X13年長期借款和倉庫建造的相關會計分錄;

2、計算該倉庫2X14年全年應計提的折舊額。

資料二、產(chǎn)品成本業(yè)務

甲材料明細分類賬12月期初余額如表1所示，12月份相關業(yè)務資料如下：

(1)5日，購進甲材料1000公斤，單價5元，增值稅850元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬付

訖：

(2)12日，為生產(chǎn)A產(chǎn)品領用甲材料500公斤(A產(chǎn)品是由甲材料加工而成的，不考

慮其他因素)；

(3)當月發(fā)生生產(chǎn)工人工資20000元，廠部管理人員工資5000元，制造費用總額為9000

元(假設當月只生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時200小時，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時800小時);

(4)“生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品”賬戶月初余額為借方8500元，月末余額為借方3800元：當

月A產(chǎn)品實際完工100件。

表1：

材料明細分類賬戶

材料名稱：甲材料計量單位：公斤，金額單位：元

憑收入發(fā)出結(jié)存

證

日期摘要單單數(shù)量單

字數(shù)量金額數(shù)量金額金額

價價價

號

期初余額1004400

5日略

12日略

期末合計

要求：1、登記甲材料明細分類豚，并結(jié)出期末合計數(shù);

2、計算本期完工A產(chǎn)品總成本和單位成本；

3、結(jié)轉(zhuǎn)相關工資及制造費用；

4、編制上述各類業(yè)務的相關會計分錄。

資料三、產(chǎn)品銷售業(yè)務

ABC公司12月份銷售產(chǎn)品相關業(yè)務如下：

（1）12月2日，向甲公司銷售C產(chǎn)品1600件，標價總額為800萬元（不含增值稅），

實際成本為480萬元。為了促銷，ABC公司給予甲公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅

專用發(fā)票。ABC公司已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)。

（2）12月10日，因部分C產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，甲公司退回C產(chǎn)品800件。當

日，ABC公司按規(guī)定向甲公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回商品已驗收入庫。

（3）12月17日，ABC公司將部分退回的C產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產(chǎn)

工人500件，行政管理人員40件，專設銷售機構(gòu)人員60件，該商品每件市場價格為

0.4萬元（不含增值稅，與計稅價格一致），實際成本0.3萬元。

（4）12月20日，ABC公司收到乙公司來函，因所購D產(chǎn)品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標

準，要求ABC公司在價格上給予銷售折讓，經(jīng)ABC公司認定，同意給予折讓30萬元（不

含增值稅）并以銀行存款退還折讓款，同時開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。

要求：L編制相關會計分錄；

2、計算ABC公司12月份主營業(yè)務收入總額。

資料四、利潤分配業(yè)務

（1）2X13年利潤總額為480萬元.各收入、費用款項中：取得國債利息收入10萬元,

實際發(fā)生的業(yè)務招待費為50萬元（按照稅法規(guī)定實際能扣除30萬元），已支付的稅收

滯納金10萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整因素。

（2）2X13年初未分配利潤余額為貸方80萬元。

（3）2X13年末，按全年稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積，并向

投資者宣告派發(fā)紅利100萬元。

要求：1、分別計算ABC公司2X13年度的應納所得稅額、稅后利潤和年末未分配利澗金額;

2、編制相關會計分錄。

《小企業(yè)會計準則》自測題答案

一、單項選擇題(本類題共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一

個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

12345678910

CBBBDDABAB

11121314151617181920

CBCDACDBDC

21222324252627282930

ACCDDBADBA

二、多項選擇題(本類題共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個

或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

3132333435363738

ABABCDABCACADABCACDABD

39404142434445

BCDBCDBCCDABCDABCCD

三、判斷題(本類題共10題，每小題2分，共20分。表述正確的，填寫［J］；表述錯

誤的，填寫［X］,并注明錯誤的原因。判斷錯誤的、不判斷的不得分也不扣分，判

斷正確未能說明錯誤原因的得1分)

46.(V)：____________________________________________________________________

47.(XX改正：長期借款是小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上

的各項借款本金。_______________________________________________________________

48.(V)：___________________________________________________________________

49.(X)；改正：小企業(yè)應交的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等應計入營

50.(V)：___________________________________________________________________

51.(X)；改正：不可以抵扣。______________________________________________

52.(V)：___________________________________________________________________

53.(X)：改正：出租包裝物的收入應當計入“營業(yè)外收入”科目。_____________

54.(X)；改正：固定資產(chǎn)的日常修理費，應當在發(fā)生時根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象

計入相關資產(chǎn)成本或者當期損益。

55.(X)：改正：小企業(yè)資產(chǎn)不計提資產(chǎn)減值準備。

四、案例分析題(本類題共20分，涉及計算的應寫明計算過程，能整除的則不要四舍

五入，不能整除的保留到小數(shù)點后兩位，編制會計分錄時涉及明細科目的應寫出明細科

目；要求用藍色、黑色鋼筆或圓珠筆在指定位置答題，否則按無效答題處理)

答案：

一、資料一(4.5分)

(1)2X13年取得借款

借：銀行存款500萬元

貸：長期借款500萬元

(2)購買工程物資

借：工程物資585萬元(500+500X17%)

貸：銀行存款585萬元

借：在建工程585萬元

貸：工程物資585萬元

(3)領用原材料

借：在建工程117萬元

貸：原材料100萬元

應交稅費一■應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)17萬元

(4)計提全年利息

借：在建工程30萬元

財務費用10萬元

貸：應付利息40萬元(500X8%)

(5)支付工程款

借：在建工程300萬元

貸：銀行存款300萬元

(6)工程竣工結(jié)算

倉庫完工交付使用時的入賬價值=585+300+30+117=1032(萬元)

借：固定資產(chǎn)1032萬元

貸：在建工程1032萬元

(7)計提折舊

倉庫2X14年應計提的折舊額=(1032-12)/10=102(萬元)

二、資料二(6.5分)

(1)

材料明細分類賬戶

材料名稱：甲材料計量單位：公斤，金額單位：

元

憑

收入發(fā)出結(jié)存

證

單

單

單

日期字摘要數(shù)量

價

價

價

號數(shù)量金額數(shù)量金額金額

期初余額1004400

5日略購入100055000

11005400

12日略領用1004400

40052000

6003000

期末合計100050005002400

(2)應分配計入A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資=20000X200+(200+800)=4000元

應分配計入A產(chǎn)品的制造費用=9000X200+(200+800)=1800元

本月完工A產(chǎn)品總成本=8500+(2400+4000+1800)—3800=12900元

本月完工A產(chǎn)品單位成本=12900+100=129元/件

(3)會計分錄

購入：

借：原材料5000元

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)850元

貸：銀行存款5850元

領用：

借：生產(chǎn)成本-A