現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度第一條醫(yī)院建立現(xiàn)金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第二條醫(yī)院必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三條現(xiàn)金使用的范圍嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：員工工資，津貼。個人勞務報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷的出差補助費用。結(jié)算起點100元一下的零星開支。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除以上規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，主管領(lǐng)導批準后支付現(xiàn)金。醫(yī)院現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務主管批準后提取。醫(yī)院取得的貨幣資金必須及時入賬，不得四折“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴禁收款不入賬。醫(yī)院應當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款，取款和結(jié)算。醫(yī)院應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。醫(yī)院應當加強對銀行結(jié)束憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。醫(yī)院應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債券債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。醫(yī)院應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。醫(yī)院應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。醫(yī)院職員因工作需要借用現(xiàn)金，須填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務，經(jīng)財務部主管審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，醫(yī)院應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務后，應及時在報銷票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及相關(guān)附件單上蓋“附件”鮮章。加強資金安全管理的幾點看法資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，資金的安全管理是財務管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。那么，如何加強資金的安全管理？筆者在此談幾點粗淺的看法。（一）提高財務人員專業(yè)素質(zhì)，夯實資金安全管理的基礎(chǔ)一是財務人員要適應新形勢的需要，不斷更新和豐富財經(jīng)知識，及時了解和掌握新財稅法規(guī)，有效規(guī)避資金管理風險。二是及時分析和探討資金管理的特點和規(guī)律，優(yōu)化資金管理方式，促進資金管理效益的最大化。三是強化法規(guī)意識，嚴格按照財稅法規(guī)和制度對資金實施管理，確保資金的安全。（二）抓住工作重點，控制資金管理流程1.控制決策過程，強化資金的全方位管理。制定建設(shè)規(guī)劃、確定年度預算、進行工程建設(shè)投資、購置大型設(shè)備、處置固定資產(chǎn)等，都必須嚴格按照有關(guān)法規(guī)制度進行，并組織論證評估，防止因違規(guī)違紀造成資金的損失浪費。在實務工作中，重點應糾正“四個偏差”：一是糾正理財觀念上的偏差，即脫離單位建設(shè)與發(fā)展重點，搞“面子工程”、“花架子工程”，導致資金投向不準。二是糾正決策程序上的偏差，即對重大建設(shè)項目不經(jīng)過充分論證，僅憑經(jīng)驗盲目決策，造成大量資金浪費。三是糾正利益關(guān)系上的偏差，即全局意識、整體意識不強，僅從局部利益、個體利益出發(fā)，出現(xiàn)集體“闖紅燈”現(xiàn)象。四是糾正評價、獎懲機制上的偏差，即理財績效不與提職晉升掛鉤，安全增效不褒獎，損失浪費不懲罰，形成“逐利效應”。2.監(jiān)督資金的消耗過程，強化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理。資金的消耗過程，是資金由貨幣形態(tài)向生產(chǎn)消費領(lǐng)域轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是資金管理的重中之重。為此，應從完善制度入手，逐步形成領(lǐng)導監(jiān)督與群眾監(jiān)督、紀檢監(jiān)督與民主監(jiān)督、業(yè)務監(jiān)督與審計監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機制。具體做法是：一是加強領(lǐng)導審批監(jiān)督。當某項投資決策作出之后，應按照“一支筆”的審批要求，對資金支付的額度、方式和真實性等進行嚴格把關(guān)，從源頭上防止出現(xiàn)多付錯支、虛假支出等現(xiàn)象。二是加強部門責任監(jiān)督。按照有效分解、責權(quán)統(tǒng)一、注重效率的原則，結(jié)合各部門業(yè)務活動特點，合理分配經(jīng)費管理使用權(quán)，明確各級、各部門及各崗位人員的經(jīng)費管理職責，細化財權(quán)行使的條件、范圍、程序和要求，形成多層次管理、全方位監(jiān)控的機制。三是加強財務審核監(jiān)督。對每一筆資金支出，財務部門都要認真核對資金用途、數(shù)額和開支的真實性、合法性，嚴格資金支付方式的管理，規(guī)避資金支付風險。對大項支出，必須適時跟蹤問效，確保資金安全。四是加強職工監(jiān)督。主要是對資金的來源、用途、數(shù)額、使用情況，以及職能部門的職責范圍、辦事依據(jù)、程序、時限、結(jié)果等，要根據(jù)管理工作涉及的層面，公開公示相關(guān)信息；同時，也可采取會審、通報、公示、信息發(fā)布等方式，將職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)落到實處。3.制約資金的流轉(zhuǎn)過程，強化全封閉管理。一是形成人員崗位制約。通過落實會計與出納、管賬與管錢、審核與付款、審批與經(jīng)辦分管，實現(xiàn)管事與管錢分離，達到相互制約的目的，防止出現(xiàn)內(nèi)部人員做假賬等問題。二是落實經(jīng)常性監(jiān)督。財務部門領(lǐng)導、主管會計人員應定期點驗庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，每天和出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，每月辦理結(jié)賬和銀行對賬；出納人員要及時記賬，每天核對賬款，做到日清月結(jié)。撥款、借款應嚴格按開支計劃辦理有關(guān)審批手續(xù)，防止出現(xiàn)超預算、超范圍等開支。上級財務部門應定期對下級財務部門的賬目進行審計檢查，每年應組織賬目結(jié)轉(zhuǎn)報審，督促清理暫收、暫付款科目，及時處理未達款項。三是落實手續(xù)分管制約。銀行預留印鑒必須由兩人分管，銀行票據(jù)應由專人購買，另由專人保管，領(lǐng)用時嚴格登記和注銷，實現(xiàn)管用分離。遇有財務人員崗位變動，應及時進行資金檢查，查封移交庫存現(xiàn)金，更換銀行預留印鑒，避免資金管理在時間上脫節(jié)。提取現(xiàn)金、辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應由3人以上共同完成。內(nèi)部票據(jù)領(lǐng)用、發(fā)放，應由專人辦理。對閑置資金，應按規(guī)定由兩人以上共同辦理定期存款，并履行審批手續(xù)；辦理存款續(xù)存時，應先轉(zhuǎn)后存，不能直接辦理轉(zhuǎn)存續(xù)存，防止出現(xiàn)資金挪用等問題。四是嚴格資金保管制度。對庫存現(xiàn)金，要嚴格按限額存放，不能坐收坐支，以防止資金被盜。煤炭企業(yè)資金結(jié)算中心的管理資金結(jié)算中心是煤炭企業(yè)資金管理的中心，對企業(yè)內(nèi)部資金的使用、回收和分配起協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督的作用。企業(yè)對資金結(jié)算中心的管理包括：1.企業(yè)應制定資金結(jié)算中心各項管理制度

2.集團公司所有各分子公司，均要在資金結(jié)算中心開戶。各分子公司之間的經(jīng)濟往來，一律通過資金結(jié)算中心進行結(jié)算。3.各分子公司間的財務部門每月編制月度財務預算計劃，并報集團公司資金結(jié)算中心平衡，經(jīng)集團公司總會計師審批后，送資金結(jié)算中心據(jù)以控制交撥款進度，防止不合理的計劃外開支。4.資金結(jié)算中心開戶單位存款憑證，必須經(jīng)資金結(jié)算中心審查蓋章后才有效，并據(jù)以辦理結(jié)算手續(xù)。5.資金結(jié)算中心開戶單位存款不足時，必須先