建筑勞務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理分錄（按新收入準(zhǔn)則）

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/12建筑勞務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理分錄（按新收入準(zhǔn)則）建筑勞務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍：各類施工勞務(wù)作業(yè)，大致包括：焊接、架線、木工、石制作、混凝土、鋼筋、水暖電安裝、砌筑、抹灰、油漆、鈑金作業(yè)等，具體范圍由資質(zhì)許可范圍和營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍決定。所需資質(zhì)包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、建筑業(yè)勞務(wù)分包資質(zhì)證書(shū)、建筑業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)許可證。1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)或個(gè)體戶或其他組織，應(yīng)當(dāng)向工商局申領(lǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。既是企業(yè)法人或者經(jīng)營(yíng)單位主體資格取得的憑證（即證明其所有制性質(zhì)），也是經(jīng)營(yíng)資格取得的憑證。沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的工商企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者一律不許開(kāi)業(yè)，不得刻制公章、簽訂合同、注冊(cè)商標(biāo)、刊登廣告，銀行不予開(kāi)立帳戶。其登記事項(xiàng)為：名稱、地址、負(fù)責(zé)人、資金數(shù)額、經(jīng)濟(jì)成分、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、從業(yè)人數(shù)、經(jīng)營(yíng)期限等。營(yíng)業(yè)執(zhí)照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。正本應(yīng)當(dāng)置于公司住所或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的醒目位置，營(yíng)業(yè)執(zhí)照不得偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓。2.建筑業(yè)勞務(wù)分包資質(zhì)證書(shū)建筑業(yè)勞務(wù)分包需要滿足一定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，也就是要進(jìn)行資質(zhì)審核，資質(zhì)審核的標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家有具體規(guī)定。通過(guò)對(duì)企業(yè)注冊(cè)資本金、企業(yè)具有相關(guān)專業(yè)助理工程師職稱或技師以上的技術(shù)負(fù)責(zé)人的人數(shù)、企業(yè)近3年最高年完成勞務(wù)分包合同額的多少、企業(yè)具有與作業(yè)分包范圍相適應(yīng)的機(jī)具的規(guī)模，可將其分為一級(jí)、二級(jí)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)（或不分標(biāo)準(zhǔn)）。3.建筑業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)許可證申辦流程：一、向當(dāng)?shù)匕矙z站申報(bào)。需申報(bào)資料有安全三類人員和十三項(xiàng)。（人員是需經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)亟ㄖ踩块T(mén)培訓(xùn)過(guò)的考核通過(guò)的人員，由建設(shè)廳統(tǒng)一發(fā)證。十三項(xiàng)是提供企業(yè)基礎(chǔ)資料的冊(cè)子（安全三類人是企業(yè)負(fù)責(zé)人A證，企業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B證，專職安全生產(chǎn)管理人員C證。三類人員三年延期一次，延期之前要繼續(xù)教育，繼續(xù)教育合格后會(huì)發(fā)繼續(xù)教育證)二、考核通過(guò)后，上報(bào)各地市安檢站，通過(guò)審查的會(huì)上報(bào)建設(shè)廳。當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)廳會(huì)組織專家繼續(xù)審查，通過(guò)的可以打證，沒(méi)有通過(guò)的需要盡快整改繼續(xù)上報(bào)。三、安全許可證每三年要進(jìn)行延期。不延期的作廢。賬務(wù)處理一、管理費(fèi)用（涉及增值稅略，增值稅分錄單獨(dú)再說(shuō)）(1)管理人員工資：指企業(yè)行政管理部門(mén)的人員工資，如管理人員，上月末計(jì)提借：管理費(fèi)用-管理人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資本月支付工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(2)辦公費(fèi)：指行政管理部門(mén)的文具、辦公用品等辦公費(fèi)用；政工部門(mén)的宣傳經(jīng)費(fèi)，包括按規(guī)定開(kāi)支的報(bào)刊訂閱費(fèi)、廠報(bào)編印及稿酬費(fèi)等。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(3)折舊費(fèi)：指按規(guī)定由行政管理部門(mén)列支的各項(xiàng)固定資產(chǎn)(包括文教、衛(wèi)生、福利部門(mén)固定資產(chǎn))的折舊費(fèi)用。借：管理費(fèi)用等-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊(4)修理費(fèi)：指行政管理部門(mén)所用固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)的所屬部門(mén)為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(6)倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用：指企業(yè)材料、半成品及其產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)為進(jìn)行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、備品和其他費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-機(jī)物料費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/材料/低值易耗品(7)水電費(fèi)：指行政管理部門(mén)由于消耗水、電和照明材料等而支付的費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(8)職工交通費(fèi)：按照地方規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的市內(nèi)交通補(bǔ)貼，服務(wù)職工上下班的工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等交通費(fèi)以及職工探親旅費(fèi)等。借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(9)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動(dòng)保護(hù)用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購(gòu)礦泉飲水)的費(fèi)用和勞動(dòng)保護(hù)宣傳費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-勞保費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(10)租賃費(fèi)：指行政管理部門(mén)使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規(guī)定在管理費(fèi)用中列支的租金。借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(11)汽油費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(做廣告牌)等。借：管理費(fèi)用-車輛使用費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(12)其他支出：指不屬于上述各項(xiàng)的其他零星管理費(fèi)用支出。借：管理費(fèi)用-其他貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款二、銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)等貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款三、工程施工借：合同履約成本-工程施工-材料費(fèi)/人工費(fèi)/其他直接費(fèi)（按項(xiàng)目核算）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款四、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款/合同結(jié)算貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-某某業(yè)主借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本五、計(jì)提附加稅費(fèi)借：稅金及附加貸：應(yīng)付稅費(fèi)-城建稅/水利基金/教育費(fèi)附加等六、計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)付稅費(fèi)-企業(yè)所得稅七、月末結(jié)轉(zhuǎn)：1、工程收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)2、結(jié)轉(zhuǎn)工程施工：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本3、工程成本結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4、費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用八、年末結(jié)轉(zhuǎn)1、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2、提取公積金、公益金(1)提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積貸：盈余公積－法定盈余公積借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積(2)提取任意盈余公積借：利潤(rùn)分配－提取任意盈余公積貸：盈余公積－任意盈余公積借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：盈余公積－任意盈余公積(3)提取公益金借：利潤(rùn)分配－提取公益金（提取比例為5％至10％）貸：盈余公積－公益金借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配－提取公益金3、進(jìn)行利潤(rùn)分配借：