2023年注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)》真題模擬匯編（共268題）

2023年注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)》真題

模擬匯編

（共268題）

1、某外貿(mào)企業(yè)本期購(gòu)進(jìn)A貨物用于出口，購(gòu)進(jìn)時(shí)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40000元，內(nèi)銷B貨物銷項(xiàng)稅額

12000元。外銷A貨物離岸價(jià)格為人民幣200000元，退稅率為13%。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)貨物適用的增值

稅稅率均為17%。下列不正確的會(huì)計(jì)處理有（）o（多選題）

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）6000其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款

（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000

C.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）30588.24貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

30588.24

D.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

26000

E.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

20000

試題答案：A,B,D,E

2、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)有關(guān)的稅金包括（）。［2015年真題］（多選題）

A.教育費(fèi)附加

B.城建稅附加

C.營(yíng)業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

E.印花稅

試題答案：A,B,C,E

3、某鹽場(chǎng)2014年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并作出了相關(guān)處理，其中涉及資源稅的處理錯(cuò)誤的有

（）。（液體鹽資源稅的稅額為8元/噸，固體鹽資源稅的稅額為40元/噸）（多選題）

A.7月6日，銷售自產(chǎn)的液體鹽100噸：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅800

B.7月10日，將自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工，實(shí)發(fā)固體鹽500噸；沒(méi)有進(jìn)行賬務(wù)處理

C.7月15日，用于股東分配同體鹽1噸：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加40貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅40

D.7月18日，繳納部分資源稅稅款：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅840貸：銀行存款840

E.7月20日，用自產(chǎn)液體鹽5000噸抵債未進(jìn)行稅務(wù)處理

試題答案：B.E

4、下列哪項(xiàng)不屬于非涉稅鑒證服務(wù)基本業(yè)務(wù)流程（）。（多選題）

A.業(yè)務(wù)承接

B.業(yè)務(wù)計(jì)劃

C.業(yè)務(wù)實(shí)施

D.出具報(bào)告

E.業(yè)務(wù)反饋

試題答案：A,B,C,D

5、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)師因工作缺欠導(dǎo)致（）權(quán)益遭受損失所要承擔(dān)的法律責(zé)任。（單選

題）

A.委托人

B.受托人

C.第三方

D.委托人或第三方

試題答案：D

6、2013年12月1日，注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2012年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月

將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，

在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則

注冊(cè)稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄為（）。（單選題）

A.借：在建工程58500貸：庫(kù)存商品6522主營(yíng)業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

稅額轉(zhuǎn)出）8500

B.借：在建工程58500貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫(kù)存商品4680主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

C.借：在建工程58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

D.借：在建工程58500貸：生產(chǎn)成本13200庫(kù)存商品4800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)

交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

試題答案：D

7、下列屬于涉稅服務(wù)關(guān)系自然終止的情形有（）。（多選題）

A.委托人單方終止代理事項(xiàng)

B.稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格

C.受托方破產(chǎn)

D.合同規(guī)定的代理期限屆滿

E.代理事項(xiàng)完成

試題答案：D,E

8、下列屬于納稅申報(bào)類鑒證業(yè)務(wù)的有（）。（多選題）

A.代理納稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證

C.土地增值稅清算的鑒證

D.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證

E.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

試題答案：B.C

9、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件的以外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記

證件的有0。（多選題）

A.開立銀行賬戶

B.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

E.辦理工商登記

試題答案:A,B,C,D

10、企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)采用清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)在企業(yè)所得稅前扣除的

有（）。（多選題）

A,企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照市場(chǎng)價(jià)格銷售固定資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的庫(kù)存商品毀損的損失

D.企業(yè)通過(guò)證券市場(chǎng)按照市場(chǎng)價(jià)買賣股票發(fā)生的損失

E.企業(yè)因管理不善導(dǎo)致的原材料丟失的損失

試題答案：A,B.D

11、下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。（單選題）

A.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍

B.某企業(yè)被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

D.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

試就答案：B

12、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅行為和貨物時(shí)應(yīng)當(dāng)分別核算，如果未

分別核算的，下列說(shuō)法正確的是（）。（單選題）

A.統(tǒng)一繳增值稅

B.統(tǒng)一繳營(yíng)業(yè)稅

C.不用納稅

D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額

試題答案：D

13、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)自工商行

政管理部門辦理變更登記之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

（單選題）

A.10

B.15

C.30

D.45

試題答案：C

14、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人說(shuō)法正確的有（）。（多選題）

A.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的中國(guó)公民可以作為申請(qǐng)人

B.有利害關(guān)系的債權(quán)人可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或

者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

E.不具備法人資格的其他組織的法定代表人可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人

試題答案：A,C,D,E

15、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有（）。（多選題）

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C,將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售

E.某企業(yè)將資金無(wú)償借給其他企業(yè)使用

試題答案：C.D.E

16、下列不屬于稅務(wù)咨詢的主要形式是（）o（單選題）

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察

試題答案：D

17、稅務(wù)師在審核印花稅履行完稅手續(xù)時(shí)，主要從。方面進(jìn)行審核。（多選題）

A.審核納稅人是否按規(guī)定及時(shí)足額地履行完稅手續(xù)

B.審核有無(wú)混淆征免稅界限、擴(kuò)大減免稅范圍的情況

C.審核有無(wú)在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的情況

D.審核已貼印花稅票有無(wú)注銷或者未劃銷的情況

E.審核有無(wú)將已貼用的印花稅票揭下重用的問(wèn)題

試題答案：A,C,D,E

18、（2017年）企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（（多選題）

A,轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)

D.接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入

E.國(guó)債利息收入

試題答案：B.E

19、如果注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)于納稅人的稅務(wù)狀況比較了解，在進(jìn)行納稅審查時(shí)可以采用（）。（單

選題）

A.順查

B.逆查

C.抽查

D.核查

試題答案：B

20、涉稅鑒證事項(xiàng)符合（）情形的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。（多選題）

A.涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確

B.經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需

要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

C.部分涉稅事項(xiàng)因?qū)徍朔秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于

出具無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告

D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額

E.發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與

被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒

證結(jié)果的

試題答案：A,B,C

21、下列各項(xiàng)中，不可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（單選題）

A,企業(yè)內(nèi)的綠化用地

B.宗教寺廟自用的土地

C.農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)的生產(chǎn)用地

D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

試題答案：A

22、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未變更工商登記。2014年該企業(yè)稅后利潤(rùn)為200000元,

按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元，2014年李

某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）

A.5446.67

B.6900

C.6446.67

D.2540

試題答案：D

23、行政復(fù)議期間，發(fā)生下列（）情形，行政復(fù)議應(yīng)該中止。（多選題）

A.申請(qǐng)人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B.依法對(duì)具體行政行為的依據(jù)進(jìn)行處理的

C.申請(qǐng)人請(qǐng)求被申請(qǐng)人履行法定職責(zé)，被申請(qǐng)人正在履行的

D.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)不符合受理?xiàng)l件的

E.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的

試題答案：A,E

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有

（）o（多選題）

A.不予代開發(fā)票

B.不予審批出口退稅

C.給予較低的納稅信用等級(jí)

D.給予加收滯納金

E.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份

試題答案：A,C.E

25、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。（多選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的公告

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為

試題答案：A,B,D,E

26、下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰行為的有（）。（多選題）

A.加收稅收滯納金

B.罰款

C.將企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)為C級(jí)

D.停止出口退稅權(quán)

E.不予開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

試題答案：B.D

27、約定不出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)采取（）的形式交換意見(jiàn)，并做相應(yīng)記錄。（單選題）

A.書面形式

B.傳真形式

C.口頭或其他約定的形式

D.面對(duì)面的形式

試題答案：C

28、對(duì)于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核，以下費(fèi)用可以在稅前扣除的有（）。（多選題）

A.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)之間支付的設(shè)備租金200萬(wàn)元

B.企業(yè)為統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服費(fèi)用34萬(wàn)元

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)達(dá)到工資比例的10%

D.給分支機(jī)構(gòu)的撥款100萬(wàn)元

E.企業(yè)向銀行借入流動(dòng)資金的利息47萬(wàn)元

試題答案：B,C,E

29、增值稅一般納稅人的下列出口貨物行為，不適用增值稅免稅政策的是（）。（單選題）

A.非出口企業(yè)委托出口的貨物

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口取得普通發(fā)票的貨物

D.出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

試題答案：D

30、下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會(huì)計(jì)處理正確的有（）o（多選題）

A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設(shè)的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊，所耗用的原煤負(fù)擔(dān)的資源稅借：制造

費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅

B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負(fù)擔(dān)的土地增值稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值

稅

C.企業(yè)購(gòu)入耕地建造廠房負(fù)擔(dān)的耕地占用稅借：在建工程貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交耕地占用稅

D.企業(yè)購(gòu)買印花稅票，所負(fù)擔(dān)的印花稅借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

E.企業(yè)購(gòu)入辦公用車，每年負(fù)擔(dān)的車船稅借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船稅

試題答案：A,D,E

31、稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確

認(rèn)應(yīng)稅銷售實(shí)現(xiàn)的有（）（多選題）

A.發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時(shí)

B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款

C.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時(shí)

D.商品尚未發(fā)出，在預(yù)收30%的貨款時(shí)

E.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時(shí)

試題答案：A,B,E

32、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的有（）。（多選題）

A.企業(yè)債券利息收入

B.國(guó)債利息收入

C.地方政府債券利息收入

D.居民企業(yè)連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益

E.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

試題答案：B,C

33、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是（）。（單選題）

A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機(jī)動(dòng)車

B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾

C.被執(zhí)行人新購(gòu)入的價(jià)值4000元家具

D.被執(zhí)行人名下的別墅

試題答案：C

34、統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括（）。（多選題）

A.交舊購(gòu)新

B.批量供應(yīng)

C.廢舊購(gòu)新

D.驗(yàn)舊購(gòu)新

E.直接購(gòu)買

試題答案：A,B,D

35、下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）。（單

選題）

A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B.員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納

個(gè)人所得稅

C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪

金所得”繳納個(gè)人所得稅

D.員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”征免個(gè)人所得稅

試題答案：B

36、某企業(yè)向稅務(wù)師咨詢發(fā)票開具過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)，稅務(wù)師以下指導(dǎo)意見(jiàn)中您認(rèn)為正確的

有（）。（多選題）

A.小規(guī)模納稅人可去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

B.填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票

C.使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票

D.企業(yè)可以自行設(shè)計(jì)、打印網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，通過(guò)快遞寄送給購(gòu)貨方

E.向小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以不開具專用發(fā)票

試題答案:A,B,C,E

37、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說(shuō)法中正確的有（）。（多選題）

A.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的

規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自開立銀行賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)

E.只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人，不用辦理稅務(wù)登記

試題答案：B,C,D,E

38、稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是指認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)

申請(qǐng)復(fù)議的（）。（多選題）

A.納稅義務(wù)人

B.扣繳義務(wù)人

C.納稅擔(dān)保人

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

試題答案：A,B,C

39、根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)

用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣

除。但下列項(xiàng)目中不能計(jì)入利息支出扣除的是（）。（多選題）

A.金融機(jī)構(gòu)加收的罰息

B.超過(guò)貸款期限的利息部分

C.超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額

試題答案：A,B,C

40、稅務(wù)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)生以下情形，可以由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上

1萬(wàn)元以下罰款的有（）。（多選題）

A.未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費(fèi)的

B.未按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算，內(nèi)部管理混亂的

C.利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益的

D.采取夸大宣傳、詆毀同行等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的

E.出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的

試題答案：A,B,C,D

41、股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，

可以以（）的名義申請(qǐng)行政復(fù)議。（單選題）

A.股東大會(huì)

B.董事會(huì)

C.企業(yè)

D.股東代表大會(huì)

試題答案：C

42、某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，己作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審

核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）（多選

題）

A.將自產(chǎn)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷

項(xiàng)稅額）

B.外購(gòu)的庫(kù)存商品因管理不善的原因造成被盜：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品

C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤(rùn)分配：借：應(yīng)付股利貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅

費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.將外購(gòu)文具用品一批贈(zèng)送給希望小學(xué)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷

項(xiàng)稅額）

E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應(yīng)付賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

試題答案：A,D,E

43、稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的原因是（）。（單選題）

A.注冊(cè)稅務(wù)師被取消代理資格

B.受托代理的中介機(jī)構(gòu)解體

C.稅務(wù)代理期限屆滿

D.納稅人單方終止代理關(guān)系

試題答案：C

44、某個(gè)體工商戶，2013年12月列支差旅費(fèi).招待費(fèi)用各4000元，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為

（）?（單選題）

A.借：管理費(fèi)用8000貸：銀行存款8000

B.借：管理費(fèi)用4000稅后列支費(fèi)用4000貸：銀行存款8000

C.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000貸：銀行存款8000

D.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用4000管理費(fèi)用4000貸：銀行存款8000

試題答案：C

45、稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師向委托人提供非涉稅鑒證服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則不包括（兒（多

選題）

A.獨(dú)立原則

B.合法原則

C.勝任原則

D.誠(chéng)信原則

E.責(zé)任原則

試題答案：A.D

46、納稅人有以下（）情形之一的不予受理注銷申請(qǐng)，通知其到相關(guān)崗位進(jìn)行處理。（多選題）

A.未結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款;

B.未處理的違法違章行為；

C.未向發(fā)票繳銷崗繳銷發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿；

D.在查案件。

試題答案:A,B,C,D

47、下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的表述，不正確的是（〉。（單選題）

A.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式

B.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方

式隨時(shí)形成，并由實(shí)施的人員簽名

C,非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案

D.未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底

稿

試題答案：D

48、根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)期限計(jì)算的表述不正確的有（）。（多

選題）

A.當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算

B.載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算

C.具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計(jì)算

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)未告知申請(qǐng)人，事后補(bǔ)充告知的，自補(bǔ)充公告作出之日起計(jì)算

E.被申請(qǐng)人能夠證明申請(qǐng)人知道具體行政行為的，自被申請(qǐng)人提交證據(jù)材料之日起計(jì)算

試題答案：D.E

49、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。（2017年）（單選題）

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

試題答案：D

50、下列各項(xiàng)中，屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（）。（多選題）

A.籌劃性

B.合法性

C.目的性

D.單一性

E.謹(jǐn)慎性

試題答案：A,B,C

51、下列項(xiàng)目中關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制表述不正確的有（）o（多選題）

A.稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)服務(wù)成果承擔(dān)最終責(zé)任

B.項(xiàng)目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任

C.僅由稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)服務(wù)成果承擔(dān)最終責(zé)任

D.僅由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)服務(wù)成果承擔(dān)最終責(zé)任

E.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目其他成員共同對(duì)服務(wù)成果承擔(dān)最終責(zé)任

試題答案：C.D.E

52、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年6月將自產(chǎn)的儀器50臺(tái)用于在建工程，產(chǎn)品成本

為500元/臺(tái)，該月同類產(chǎn)品含稅售價(jià)2457元/臺(tái)。該企業(yè)2010年6月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

（單選題）

A.17850

B.12750

C.20884.5

D.14133.19

試題答案：A

53、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不依法給予行政賠償?shù)男袨椴环?，可以直接向人民法院提起行政訴

訟

B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款,

再申請(qǐng)行政復(fù)議

C.申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

試題答案：C

54、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)

構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬

號(hào)；發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。（單選題）

A.15日，15日

B.15日，30日

C.30S,15B

D.30日，30日

試題答案：A

55、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小

規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征的稅費(fèi)有（）。（多選題）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.房產(chǎn)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.證券交易印花稅

E.環(huán)境保護(hù)稅

試題答案：A,B.C

56、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，

本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)200臺(tái),每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，收取2800元差價(jià)，

企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為（）。（單選題）

A.企業(yè)計(jì)算是正確的，注冊(cè)稅務(wù)師表示認(rèn)同

B.企業(yè)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)87179.49元

C.企業(yè)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)5811.97元

D.企業(yè)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)2512.36元

試題答案：C

57、下列屬于稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)的是（）。（單選題）

A.代理活動(dòng)的靈活性

B.代理活動(dòng)的自愿性

C.代理活動(dòng)的獨(dú)立性

D.代理活動(dòng)的公正性

試題答案：D

58、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.采取查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)1年

C.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記

申請(qǐng)，并如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》

試就答案：A

59、稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制

并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是（）。（單選題）

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

試題答案：C

60、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的有（），（多選題）

A.向某個(gè)人銷售鍋爐

B.某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D.軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

E.企業(yè)銷售使用過(guò)的設(shè)備適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅

試題答案：A.E

61、納稅人到外縣臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（）。

[2015年真題]（單選題）

A.開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》

B.辦理注銷稅務(wù)登記

C.辦理停業(yè)稅務(wù)登記

D.辦理變更稅務(wù)登記

試題答案：A

62、某租賃公司為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)營(yíng)租賃，并且經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，

可以從事融資租賃業(yè)務(wù)，2014年11月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）新購(gòu)入一批租賃設(shè)備，取得增值稅

專用發(fā)票，注明貨款20萬(wàn)元，增值稅稅額3.4萬(wàn)元；將該批設(shè)備運(yùn)回公司，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用

1.11萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；（2）將新購(gòu)入的該批設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給某生產(chǎn)企業(yè)，租賃

期限2年，合同約定每月不含稅租金3萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收一年租金36萬(wàn)元；（3）將“營(yíng)改增”前

購(gòu)入的一批設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給另一企業(yè)，按合同約定收取當(dāng)月不含稅租金5萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)入維修該

批租賃設(shè)備的修理用配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價(jià)款5000元，增值稅稅額850

元。企業(yè)“營(yíng)改增”前購(gòu)入的設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃，企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。取得的增值

稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅（）元。（單選題）

A.2.76

B.3.46

C.3.51

D.3.85

試題答案：A

63、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。（單選題）

A.實(shí)際占用

B.自用

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.擁有

試題答案：A

64、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙身體不適，所代理的乙企業(yè)2011年9月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)

定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。

對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)（）。（單選題）

A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求

D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

試題答案：B

65、王某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2008年5月該外商投資企業(yè)支付給王某的薪金為

8100元，同月，王某還收到其所在的派遣單位發(fā)給的工資900元，則王某實(shí)際應(yīng)繳的個(gè)人所得

稅為（）元。（單選題）

A.1090

B.545

C.1085

D.625

試題答案：B

66、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。符合行政登記條

件的，將稅務(wù)師事務(wù)所名稱、合伙人或者股東、執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人、職業(yè)資格人員

等有關(guān)信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于（）工作日。（單選題）

A.1個(gè)

B.5個(gè)

C.15個(gè)

D.30個(gè)

試題答案：B

67、在稅收籌劃中，采用共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式將不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，所用的籌劃方法是()。(單選題)

A.不予征稅方法

B.減免稅方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

試題答案：A

68、下列屬于涉稅代理類的是()。(多選題)

A.代辦稅務(wù)登記

B.臨時(shí)涉稅咨詢

C.代理減免稅申報(bào)

D.代理建賬建制

E.常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

試題答案：A,C.D

69、下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅審批類鑒證的有()。(多選題)

A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證

B.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證

C.土地增值稅清算的鑒證

D.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

E.代理減免退稅申報(bào)

試題答案:B.D

70、增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付款項(xiàng)取得合規(guī)票據(jù)后的賬務(wù)處理

中，涉及的會(huì)計(jì)科目包括（）。［2014年真題］（多選題）

A.固定資產(chǎn)

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）

D.遞延收益

E.管理費(fèi)用

試題答案:A,C,D,E

71、委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。（多

選題）

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.加工費(fèi)用

C.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

D.受托方應(yīng)繳納的增值稅

E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的定額消費(fèi)稅

試題答案:A,B,C,E

72、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有（）。（2018年）（多選題）

A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

B.個(gè)體工商戶制稅務(wù)師事務(wù)所

C.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

D.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所

E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所

試題答案：A,C,D

73、增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的

有（）。（2017年考題改編）（多選題）

A.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫先抵扣或

辦理退稅

B.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，己經(jīng)申報(bào)抵扣的，無(wú)須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵

扣或辦理退稅

D.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，己經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

E.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常增

值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅

試題答案：C.D.E

74、下列對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師理解錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.注冊(cè)稅務(wù)師是在我國(guó)境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專

業(yè)人員

B.注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

C.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)主動(dòng)為納稅人、扣繳義務(wù)人提供相關(guān)涉稅服務(wù)事宜

D.稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任

試題答案：C

75、需延長(zhǎng)停業(yè)時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提出書面的延長(zhǎng)停業(yè)申請(qǐng)。停業(yè)期間

按整月計(jì)算，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。（單選題）

A.6；

B.12；

C.3；

D.24o

試題答案：A

76、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)負(fù)有居民納稅義務(wù)的外商投資企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境外的

所得己在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不

得超過(guò)其境外所得依照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計(jì)算遵循的原則是（）。（單

選題）

A.分項(xiàng)不分國(guó)原則

B.分項(xiàng)分國(guó)原則

C.分國(guó)不分項(xiàng)原則

D.不分國(guó)不分項(xiàng)原則

試題答案：C

77、某鹽場(chǎng)2014年8月生產(chǎn)液體鹽25萬(wàn)噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬(wàn)噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬(wàn)噸和

外購(gòu)已稅液體鹽16萬(wàn)噸加工成14萬(wàn)噸固體鹽，對(duì)外銷售8萬(wàn)噸。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)

元。（液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸）（單選題）

A.98

B.73

C.95

D.78

試題答案：D

78、稅務(wù)代理當(dāng)期檔案的保存年限為（）年。（單選題）

A.10

B.1

C.5

D.3

試題答案：A

79、某商業(yè)企業(yè)2012年向非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品100件，取得不含稅銷售額200000元，向一關(guān)聯(lián)

企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額150000元。2014年6月150,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進(jìn)行2012年度納稅申報(bào)時(shí)，未進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用可比非

受控價(jià)格法進(jìn)行調(diào)整，對(duì)當(dāng)天補(bǔ)征所得稅款同時(shí)應(yīng)加收的利息為（）元。（假定中國(guó)人民銀行公

布的2012年同期的人民幣1-3年期貸款基準(zhǔn)利率為7%,2013年同期人民幣-3年期貸款基準(zhǔn)利

率為8.47%,1年按365天計(jì)算。）（單選題）

A.4587.56

B.5258.84

C.4684.93

D.2732.88

試題答案：C

80、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（單

選題）

A.縣以上稅務(wù)局（分局）

B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）

試題答案：C

81、某日化廠（系增值稅一般納稅人）采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個(gè)體戶化妝

品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給該個(gè)體戶，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處

理為（）。（單選題）

A.

B.

C.

D.

E.

試題答案：D

82、稅務(wù)師代理申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，在法定的申請(qǐng)期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請(qǐng)，稅務(wù)師

應(yīng)在障礙消除后的（），向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)復(fù)議申請(qǐng)期限。（單選題）

A.5日內(nèi)

B.7日內(nèi)

C.10日內(nèi)

D.15日內(nèi)

試題答案：c

83、下列說(shuō)法正確的有（）。（多選題）

A.“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅

B.“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應(yīng)繳未繳的增值稅

C.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多繳的增值稅

D.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未繳的增值稅

試題答案：A,B,C,D

84、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法不正確的是（）。（單選題）

A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的承典人納稅

B.房屋出租的由承租人納稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

試題答案：B

85、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股利、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅

D.2013年后，個(gè)人取得的上市公司股票利息所得，持股在1個(gè)月以上至1年的，暫按50%的稅

率繳納個(gè)稅

試題答案：D

86、根據(jù)增值稅專門發(fā)票使用規(guī)定的通知，一般納稅人發(fā)生下列情形中，不得領(lǐng)購(gòu)開具專用發(fā)票

的有（）。（多選題）

A.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)及資料的

B.有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

C.私自印制專用發(fā)票

D.銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者

E.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

試題答案:A,B,D,E

87、稅收立法權(quán)包括（）。（多選題）

A.稅法制定權(quán)

B.稅法審議權(quán)

C.稅法解釋權(quán)

D.稅法表決權(quán)

E.稅法審批權(quán)

試題答案：A,B,D

88、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)檢查、核實(shí)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷

售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。（單選題）

A.查賬征收

B.查驗(yàn)征收

C.查定征收

D.定期定額征收

試就答案：B

89、下列規(guī)則中，屬于稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)必須遵循的原則有（）。［2015年真題］（多選

題）

A.依法涉稅服務(wù)

B.獨(dú)立、公正

C.委托人利益最大化

D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開展業(yè)務(wù)原則

E.自愿委托

試題答案：A.B.E

90、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”

屬于（）。（單選題）

A.收人類調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目

試題答案：A

91、稅務(wù)師幫助納稅人進(jìn)行稅收籌劃，屬于（）。（單選題）

A.稅務(wù)咨詢類服務(wù)

B.申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)

C.涉稅代理類服務(wù)

D.其他涉稅服務(wù)

試題答案：A

92、下列個(gè)體工商戶中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的是（）。（單選題）

A.陳某開一花店，店中有聘請(qǐng)的服務(wù)員13人

B.張某夫妻合伙投資便民餐廳，注冊(cè)資金30萬(wàn)元

C.林某下崗后，在所在小區(qū)門口設(shè)立一便民超市，每月可取得銷售收入5萬(wàn)元以上

D.姜某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)資金為12萬(wàn)元，每月產(chǎn)品銷售收入可達(dá)5

萬(wàn)元以上

試題答案：B

93、據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準(zhǔn)備同期資料的情況有（）。（多選題）

A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元以下

B.企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的

C.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易

D.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍

E.企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料

試題答案：A,C,D

94、對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說(shuō)法正確的有（）。（多選題）

A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直

接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容

B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使

不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整

C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，如果

影響利潤(rùn)，可以通過(guò)“本年利潤(rùn)”賬戶進(jìn)行調(diào)整

D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根

據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根

據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)“本年利潤(rùn)”賬戶進(jìn)行調(diào)整

試題答案：A,C.D

95、下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（）。（單選題）

A.依照英國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)的企業(yè)

B.依照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

C.依照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，并且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有

來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

試題答案：C

96、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是（）。（單選題）

A.處罰

B.不予抵扣稅款

C.不予退還稅款

D.不予審批減免稅

試題答案：A

97、某酒廠5月生產(chǎn)銷售無(wú)醇啤酒40噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，

廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為

5%,消費(fèi)稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（單選題）

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00

試題答案：C

98、屬于按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計(jì)算繳納印花稅的有：（多選題）

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.專利實(shí)施許可合同

F.商品房銷售合同

G.土地使用權(quán)出讓合同

試題答案：D,E,F,G

99、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含

稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字

增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲企業(yè)

于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。（單選題）

A.16993.20

B.17340

C.16320

D.13260

試題答案：c

100、下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。（2018年）（多選題）

A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購(gòu)售電合同

B.企業(yè)間借款簽訂的借款合同

C.網(wǎng)上購(gòu)物簽訂的電子合同

D.對(duì)原購(gòu)銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購(gòu)銷金額大于原購(gòu)銷合同

E.人壽保險(xiǎn)合同

試題答案：A,C,D

101、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人，

購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將?購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。根據(jù)個(gè)人

所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，下列處理正確的是（）。（單選題）

A.不需要繳納個(gè)人所得稅

B.按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

試題答案：D

102、下列2014年9月新成立的企業(yè)，需要繳納的稅種中，應(yīng)該向當(dāng)?shù)貒?guó)稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

的有（）。（多選題）

A.公路運(yùn)輸公司企業(yè)所得稅

B.建筑企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅

C.汽車生產(chǎn)企業(yè)的增值稅

D.外商投資企業(yè)繳納的城建稅

E.在上交所轉(zhuǎn)讓證券繳納的印花稅

試題答案：A,C.E

103、根據(jù)國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)批的國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收征管強(qiáng)化查賬征收工作的意

見(jiàn)》，個(gè)體.私營(yíng)業(yè)主可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍包括O。（多

選題）

A.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體業(yè)戶

B.名為國(guó)有實(shí)為私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

C.個(gè)人租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)

D.有限責(zé)任公司

E.股份有限公司

試題答案：A,B.C

104、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。（單選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅流程

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳發(fā)票行為

試題答案：C

105、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)（）領(lǐng)購(gòu)開具發(fā)票。

（多選題）

A.在機(jī)構(gòu)或住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商以方便納稅為原則就近申請(qǐng)

C.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營(yíng)地稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

D.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金。向經(jīng)營(yíng)

地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

E.將原企業(yè)在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票帶到經(jīng)營(yíng)地開具，對(duì)未使用完的發(fā)票應(yīng)當(dāng)及時(shí)向所在

地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷，所帶發(fā)票不足使用的，可在經(jīng)營(yíng)地申請(qǐng)

試題答案：C.D

106、稅務(wù)師事務(wù)所的0對(duì)質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任。（單選題）

A.合伙人

B.執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師

C.全體執(zhí)業(yè)人員

D.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)

試題答案：D

107、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與具體行政行為有利害關(guān)系的個(gè)人或者組織，下面屬于“利害

關(guān)系”的有（）。（多選題）

A.債權(quán)

B.親友

C.債務(wù)

D.股權(quán)控股

E.社會(huì)公眾

試題答案:A.C.D

108、下列應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原委托代理協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充的情形是0。（單選題）

A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的

B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

C.稅務(wù)師事務(wù)所解體

D.委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

試題答案：A

109、2014年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2013年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)

該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2013年年度決算報(bào)表尚未編制，多轉(zhuǎn)成本的

調(diào)整分錄為（）。（2014年）（單選題）

A.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫(kù)存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤(rùn)40000（紅

字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)40000貸：庫(kù)存商品40000

C.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅10000（2）借：

以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)30000

試題答案：A

110,下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.農(nóng)村的居住用房

B.室外露天游泳池

C.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性商鋪

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

試題答案：C

111,下列關(guān)于特別納稅調(diào)整中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中，正確的有（）o（多選題）

A.可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易

B.再銷售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額

作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格

C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易

D.可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平

成交價(jià)格

E.利潤(rùn)分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況

試題答案：A,B,C,E

112、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬(wàn)元，

則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。（單選題）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

試題答案：D

113、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期

進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，己經(jīng)繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理

（）。（2017年）（單選題）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增

值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交

增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

100000

試題答案：A

114、下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)的相關(guān)規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.公益性捐贈(zèng)超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)

的捐贈(zèng)支出

C.公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額計(jì)算的基數(shù)年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

計(jì)算的大于零的數(shù)額

D.所稱公益性社會(huì)組織，應(yīng)當(dāng)依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格

試就答案：B

115、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以采取的方法是（）。（2015年）（單選題）

A.審閱書面材料

B.檢查和盤點(diǎn)實(shí)物

C.詢問(wèn)或函證事項(xiàng)

D.偷拍偷攝

試題答案：D

116、下列情況中，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納的有（）。（多選題）

A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期

前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨

物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

E.納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款

試題答案：A,B,D,E

117、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。（2017年）（單選題）

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂(lè)業(yè)

試題答案：B

118、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)

應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（）。（單選題）

A.借：管理費(fèi)用260貸:應(yīng)付職工薪酬260

B.借：營(yíng)業(yè)外支出260貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅260

試題答案：D

119、下列行為中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。（單選題）

A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售冰箱

B.生產(chǎn)企業(yè)向批發(fā)商銷售高檔化妝品

C.房地產(chǎn)開發(fā)商向某企業(yè)銷售辦公樓

D.收購(gòu)單位向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品

試題答案：D

120、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律

行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，應(yīng)（）。（單選題）

A.由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款

B.除由納稅人補(bǔ)繳應(yīng)納的稅款外，由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款

C.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款

D.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%

以上3倍以下的罰款

試題答案：D

121、2014年2月某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實(shí)施稅務(wù)檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為,處以補(bǔ)繳稅款20000

元及一倍罰款、滯納金1000元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款和滯納金的

情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交了《復(fù)議申請(qǐng)書》，稅

務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的答復(fù)為（）。（單選題）

A.決定受理

B.移送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.不予受理

D.要求申請(qǐng)人提起訴訟

試題答案：C

122、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填報(bào)在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表中的“營(yíng)業(yè)成本”中的有（）。（多

選題）

A.某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租包裝物，繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對(duì)應(yīng)的成本

C.某商業(yè)企業(yè)用于市場(chǎng)推廣的產(chǎn)品成本

D.用于抵債的貨物成本

E.生產(chǎn)企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷

試題答案：B,D.E

123、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用不正確的是（）。（單選題）

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅

費(fèi)一應(yīng)繳個(gè)人所得稅”

B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增

值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的保險(xiǎn)保障基金，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交保險(xiǎn)保障基

金”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“營(yíng)業(yè)

外收入”

試題答案：B

124、某工業(yè)企業(yè)，2014年12月將自有房產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得收入300萬(wàn)元。則營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處

理應(yīng)當(dāng)是（）。（單選題）

A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加15貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅15

B.借：營(yíng)業(yè)外支出15貸：應(yīng)交稅費(fèi)