華工稅法隨堂練習

RevisedbyHanlinon10January2021稅法隨堂練習1.下列各項中，表述正確的是()。A是區(qū)分不同稅種的主要標志B量稅負輕重的重要標志C納稅義務的法人和自然人D是稅收法律關系中征納雙方權(quán)某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)為甲公司代銷貨手續(xù)費5000元，尚未專用發(fā)票，該商業(yè)須被認定為小規(guī)模納稅人的是()。A含稅銷售額在110萬元以上的從事貨B銷售額200萬元以上的從事貨物C80萬元以下，會計核的納稅人D售額為90萬元以下，會計核的納稅人，每冊標價20元將折扣部分與銷計稅銷售額是(納稅人，本月采取“琴，開了普通發(fā)票20還本準收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收處理，則增值0萬元，并向煙葉生產(chǎn)稅計稅銷售額為()萬元。6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為()萬元。本月向一小規(guī)模納稅上注明金額936包裝物押金2000稅額中抵扣的是()。元(尚未逾期)，此業(yè)務酒廠應確認的銷項A產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B產(chǎn)品修理的易損零配件A.C營管理的辦公用品(已提交)參考答案：A，D般納稅人生產(chǎn)本校教具的外批新產(chǎn)品450件，每件成本價380元(無同類產(chǎn)品市場價格)，全部售給本企業(yè)職工，取0元。其銷項稅額應是(額中抵扣的是()。A購的貨物用于本單位集體福利B貨物分配給股東和投資者C贈送給其他個人D物作為投資提供給其他單位某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗7萬元，銷售免稅藥用原材料一批，取款萬元，抗生素料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為()萬元。稅進口料件的組成上期末留抵稅款6萬元銷售額100萬元。收。本月出口貨物銷售額列各項中不屬于應稅消費品的是()。A夫球及球具B.實木地板CD.一次性木筷一位客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購自用汽車一輛，支付貨款(含，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為()元。A噸給副食品公司，開58000元，收取包裝B型啤酒10噸給賓館，開760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。托車30輛，以每輛出廠價12000元(不含增值稅)給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16380元(含增值稅)售給消費者。該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應繳納消費稅是()元(摩托車適用消費稅稅率10%)。，售的包裝物價格620000套，售價為300酒2斤、單價80元元。該企業(yè)12月應納消費稅()元。(題中的價格均為不含稅價格)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元(不含稅)，發(fā)生加工支出4000元(不含稅)進項稅額為340元消費稅是()元購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是()。A外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C生產(chǎn)的巧克力D寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾得增值稅專用發(fā)票上元，期末庫存煙絲12萬費稅中可扣除的消費稅是()萬元。月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品款25萬元運輸費用3得銷售的消費稅為()萬元。間規(guī)定的有()。A的為取得進口貨物當天C工費的當天D是收貨款的當天企業(yè)是()。A國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)B內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C個人獨資企業(yè)D實物資產(chǎn)價值D未設立機構(gòu)、場所，但有來源、增值稅稅額萬元。當銷售，向購買方開具注明商品價款25萬元該項業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅()萬元。的有()。A企業(yè)債券利息收入B企業(yè)之間股息收益C的規(guī)定，下列稅得額時，不得從收入總額中扣除的是()。A.土地增值稅B.增值稅C.消費稅D.營業(yè)稅會計利潤總額25萬元用：向銀行借入生借用期限6個月，支付批準向本企業(yè)職工借公司2015年度的應納稅所得額為()萬元?？?00萬元用于建造廠年向銀行支付了3個季廠房于10月31日完工可扣除的利息費用為 ()萬元。額計提依據(jù)的是()。A讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B原因確實無法支付的應付款項C有權(quán)的收入D售固定資產(chǎn)的收入月1日，以經(jīng)營租賃方式，按獨立納稅人期2年，當年支付稅所得額時應扣除的租賃費用為()萬元。年度利潤總額為40萬為50萬元。當支了通過當?shù)鼐栀?萬元。該企業(yè)2015年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元?？鄢氖?)。A固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息BC產(chǎn)計提的折舊費D性質(zhì)的贊助支出年4月20日某企業(yè)購進一臺機械設備，購0萬元，當月投入使用。按稅法規(guī)定直線法折舊，期限為10年，殘值率5入費用在稅業(yè)務應當調(diào)整的納稅所得額是()下：(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本ll00萬元。(3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費15萬元)；財務費用60萬元。(4)銷售稅金l60萬元(含增值稅l20萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150費3萬元、支出職工29萬元。該企業(yè)2015年度實際應納的企業(yè)所得稅是()得稅后凈收益32得稅稅率為30%的稅率繳納萬元()。年11月30日期間，因日離華回國，則該納稅人()。0000元。崔先生國非居民納稅人國居民納稅人限納稅義務，其()須繳納個人所得稅。A.境外所得B內(nèi)所得CD境外所得，在華停留60天應在中國繳納個人所得稅()元。集出版，取因添加印數(shù)又取得追王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為()元。將自己研制的一項非專，取得技術轉(zhuǎn)自己發(fā)明的一項專為45000元。該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()元。0000元，從中拿機關捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅()元。A得收入30000元，在B000元，已分別按人所得稅5000應繳納的個人所得稅以下適用20%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)是(D聯(lián)的非應納稅所得額時扣除的是()。，下列稅金在計從收入總額中扣除的是()。A、土地增值稅接受捐贈設備一臺，收付安裝調(diào)試費用1萬資產(chǎn)當年應繳納企業(yè)所得稅是()萬元。A、29B、C、D、物收入1500萬元，出租許權(quán)使用費收入300萬萬元，政府補助收入50招待費20萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費的銷售收入合計()萬元。A、1500B2000CD450限額計提依據(jù)的是()。A00萬元，出租無形資產(chǎn)收入300支的業(yè)務招待費金額為()萬元。A、12B、14C、15D、20于40%的股收回4000萬元。撤利潤為600萬元，累。則甲公司撤資應確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()。A、0萬元B元D元，下列有關職工福教育經(jīng)費稅前扣除的表述中，錯誤的是(D)。0萬元，支出職業(yè)2015年計扣除三項經(jīng)費合計為()萬元。A、B、C、D、90借款7800息780萬元時，準予扣除的利息金額為()萬元。A、600B680C0D、72054.以下屬于“免稅收入”的是()。企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的解收入600萬元，企業(yè)售股原值憑證，無。按照企業(yè)所得稅代個人持有的限售股應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、119B、135C、D、150A有B企業(yè)90％的股權(quán)，共計2800萬A業(yè)持有的B企業(yè)股權(quán)每股資產(chǎn)的公為12元，每股資產(chǎn)的計稅基礎為10收購對價中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定讓股權(quán)應繳納企業(yè)所得稅(C)萬元。A、0B、120C、D、15000萬元，出租房屋收入500萬元25萬元，該企支的業(yè)務招待費金額為()萬元。A、25B、12C、15D、10現(xiàn)會計利潤總額120萬元0萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。B、C、D、不健全，不能正確費支出總額9關決定按照核定則該非居民企業(yè)的應納稅所得額是()萬元。A、27B、C、D45的是()。A的，贈送售商品收入收入認產(chǎn)是()。A、房屋還取得全年一次性獎2015年12月應繳納個人所得稅是()元。A、256B、279D、165產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元 收入30萬元，不能經(jīng)文物部門認定為于張某2015年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是(C物拍賣收入額的3%繳D并一處倉庫出租租業(yè)務應繳納的個人所得稅為()元。A、8878B、C、D、5年4月初入職某市一證，試用期間每月傭金2發(fā)放。王某試用期間取得的傭金收入應繳納的個人所得稅為(D得稅為()元。A、1064B2240CD072其編著的小說出版，獲，該教授共應納個人所得稅()元。A、1398B、1403C1439D、1624程中，中獎0元。李某領獎時告知商10000元通過教育部。則李某就中獎所得應納個人所得稅為()元。A、3000B000D00月取得工資收入3500元企業(yè)決定以12月份獎金該職工2015年應納個人所得稅為()元。A、1500B、1450C1100D、1005應計算繳納個人所得稅的是()。是()。B自用達5年以上并且是唯一的9月從A國取得特許權(quán)該收入在A國已納個從A國取得擔保收入A納個人所得稅300B的所得3000元在我國補繳個人所得稅是()元。A、888B、208C、180D280萬元。在中國工作年11月約翰應繳納個人所得稅()元。A、B、C、D、作中心編劇李某從季度的獎金8000元。李某10月份應繳納個人所得稅是()元。A、7120B710D70月工資為5000元，王某4000元，其工作均工資為3000元業(yè)繳費部分，王%繳納企業(yè)年金的應繳納的個人所得稅是()。A、元往A國工作6個AA的構(gòu)支付，每月工資折合人民幣46000元該分支機構(gòu)代扣代繳個人所得稅9200某取得A國取得稿酬所得38000元，按A法代扣代繳所得稅2500元，則2015年李某在我國應補繳個人所得稅是()元。A、24300B、12966CD10077.以下各項所得中適用加成征稅的是(對一次勞務報酬收收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指()。A所得額超B額超C酬收入超過10000元D勞務報酬收入超過20000元有()。A.消費稅B.增值稅C.車輛購置稅D.資源稅屬于中央的是()A.車輛購置稅B.土地增值稅CD品的資源稅稅額的有()。A產(chǎn)的貨物用于非應稅項目B貨物用于個人消費C贈送他人D物用于集體福利而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法是()。A記賬核算的，一律不并入銷售額征稅算的，不并入銷C，均應并入銷售額計D酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品當期銷售額賬且未逾期某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企掛鉤進行平銷返利貨方購進商品取得稅控增款120萬元、進項稅機關認證，當月按貨方向該商場支付務的處理符合有關規(guī)定的有()。A應按120萬元計算確定銷項稅額B應按萬元計算銷項稅額C的進項稅額為萬元D應抵扣的進項稅額為萬元的有()。A銷售應稅消費品的，為應稅消費品的C品的，為納稅人收回的D費品的，為海關核定的應稅消車應按自產(chǎn)自用繳納消費稅的有()。A于本廠研究所作碰撞試驗B給貧困地區(qū)C裝加長型豪華小轎車D性能，將其轉(zhuǎn)為自用海關應征進口關稅15萬元(關稅稅率假定為30%)，則進口環(huán)節(jié)還需繳納()。(消費稅稅率為10%)A.消費稅萬元B費稅萬元CD稅萬元的有()。A人進口應稅消費品，在納稅人機構(gòu)B產(chǎn)自用應稅消費品，在納稅人核C稅消費品，一般回委托D縣銷售自產(chǎn)應稅消費品，應回入”的有()。A債務重組收入B收入C收入D收入下列項目中，應計入應納稅所得額的有()。A金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入B原因確實無法支付的應付款項C退還的增值稅D用于職工福利有()。A人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資B政性罰款C付的商業(yè)保險費D間支付的管理費現(xiàn)行企業(yè)所得稅法企業(yè)的優(yōu)惠方式包括()A.加計扣除B速折舊法是錯誤的()的40%可B從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)0%在當年應納稅所得C生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策可以在計算應納稅0%D殘疾人員，所支付的工資，按照目征收個人所得稅的有()。A.勞動分紅B子女補貼CD準的誤餐費稅的有()。A公司職工購買國有股權(quán)的勞動分紅B制職工以股份形式取得企業(yè)量息C辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至位取得的收入D單位取得的子女托兒補助95.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是(稅率征收個人所得稅的有()。)。A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得A.個人書畫展賣取得的報酬B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C出版取得的報酬D位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報得96.98.下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅下列各項中，以取得的收入為應納稅所得的有()。額直接計征個人所得稅的有()。A.企業(yè)集資利息A.稿酬所得B.從股份公司取得股息B.偶然所得C.企業(yè)債券利息C.股息所得D.國家發(fā)行的金融債券利息D.特許權(quán)使用費所得得額時，可按月減除定額費用的有()。A事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C得D戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得人所得稅的有()。A作品在報刊上連載，分次取得的稿酬？B同一作品再版取得的稿酬D作品出版后加印而追加的稿酬所得可以免征個人所得稅的有()A國家金融債券取得的利息B售已購公有住房的收入C蓄存款利息所得