華彩咨詢集團(tuán)錦綸子集團(tuán)審計(jì)管理制度樣本

錦綸子集團(tuán)審計(jì)管理制度目錄TOC\o"1-1"\h\z\u第一章 目 1第二章 內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員 1第三章 審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范疇 1第四章 工作權(quán)限 2第五章 工作程序 3第六章 審計(jì)檔案管理 4第七章 獎(jiǎng)懲 4第八章 附則 4目為建立健全子集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，依照《中華人民共和國審計(jì)法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本制度。內(nèi)部審計(jì)是實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及有關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性活動(dòng)。子集團(tuán)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以促使各職能部門和下屬單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)內(nèi)部關(guān)于規(guī)章制度，改進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員子集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，開展內(nèi)部審計(jì)工作，直接向總裁報(bào)告工作。審計(jì)監(jiān)察室要配備與工作相適應(yīng)審計(jì)人員，審計(jì)人員必要具備必要專業(yè)知識(shí)及執(zhí)業(yè)技能。內(nèi)部審計(jì)人員必要嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)，忠于職守，客觀公正，保守秘密。審計(jì)人員必要遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計(jì)水平，保證審計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其所出據(jù)審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)依照子集團(tuán)年度審計(jì)籌劃開展審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范疇子集團(tuán)各部門、下屬單位以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人均為被審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按審計(jì)工作規(guī)定，提供憑證、賬簿、報(bào)表及關(guān)于資料或復(fù)印件，并如實(shí)簡(jiǎn)介有關(guān)狀況。內(nèi)部審計(jì)審計(jì)范疇涉及：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、投資及籌資審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，以及其她內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)子集團(tuán)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)告中關(guān)于財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)性、對(duì)的性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)資產(chǎn)管理狀況，核查固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)收支合理性及資金占用額真實(shí)性。審計(jì)子集團(tuán)營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤(rùn)計(jì)算與否對(duì)的以及應(yīng)繳利稅狀況。審查子集團(tuán)公開披露經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)與否真實(shí)相符。投資及籌資審計(jì)對(duì)子集團(tuán)基本建設(shè)投資、重大設(shè)備更新等項(xiàng)目工程成本及投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審查子集團(tuán)長(zhǎng)期、短期對(duì)外投資以及并購等項(xiàng)目合理性、投資效果和資金來源可行性，有無違背子集團(tuán)投資管理關(guān)于政策規(guī)定。內(nèi)部控制審計(jì)，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理原則，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營、業(yè)務(wù)、籌劃、管理等控制制度完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，保證子集團(tuán)內(nèi)部控制制度合理設(shè)計(jì)和嚴(yán)格執(zhí)行。審查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立和會(huì)計(jì)人員任職資格，職責(zé)分工與否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)政主管部門規(guī)定。對(duì)各部門成本費(fèi)用核算和財(cái)務(wù)收支籌劃，信貸籌劃、關(guān)聯(lián)合同及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同訂立、執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，審查分析各種資金占用和周轉(zhuǎn)狀況以及各種經(jīng)費(fèi)使用效益。開展各種專項(xiàng)審計(jì)對(duì)子集團(tuán)各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，涉及審計(jì)各下屬單位訂立承包經(jīng)營合同，承包財(cái)務(wù)指標(biāo)完畢狀況及年度獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，審計(jì)子集團(tuán)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)離任前未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重侵占子集團(tuán)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)]霍及其她違背國家和子集團(tuán)經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定行為，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。接受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦審計(jì)任務(wù)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)子集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督工作。完畢其她內(nèi)部審計(jì)任務(wù)工作權(quán)限在審計(jì)范疇內(nèi)，財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作權(quán)限是：依照審計(jì)工作需要，規(guī)定被審單位準(zhǔn)時(shí)如實(shí)提供財(cái)務(wù)籌劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等審計(jì)關(guān)于文獻(xiàn)資料。審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料。檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件。參加生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理等方面關(guān)于會(huì)議。對(duì)審計(jì)涉及關(guān)于事項(xiàng)，進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，并索取資料，被審計(jì)單位及有關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)立障礙。對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)]霍行為，有權(quán)制止并向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。依照審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問題，向子集團(tuán)有關(guān)部門提出解決意見和建議。對(duì)阻撓審計(jì)工作以及回絕提供關(guān)于審計(jì)資料行為，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出追究關(guān)于負(fù)責(zé)人建議。在管理權(quán)限范疇內(nèi)，通報(bào)批評(píng)違紀(jì)典型事例和發(fā)生重大案件，表揚(yáng)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)成績(jī)明顯單位和個(gè)人，對(duì)成績(jī)突出、貢獻(xiàn)較大有權(quán)建議關(guān)于部門予以獎(jiǎng)勵(lì)。工作程序內(nèi)部審計(jì)工作重要工作程序如下：審計(jì)監(jiān)察室依照子集團(tuán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合本部門任務(wù)和詳細(xì)狀況，編制年度審計(jì)工作籌劃，報(bào)子集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后實(shí)行。實(shí)行審計(jì)前，審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)依照立項(xiàng)根據(jù)，擬定審計(jì)目的與任務(wù)，組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)，熟悉審計(jì)內(nèi)容，審查重點(diǎn)和規(guī)定，研究擬定審計(jì)辦法，制定實(shí)行方案；并收集被審單位資料，理解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況，向被審單位發(fā)送審計(jì)告知書，告知書內(nèi)容重要寫明被審單位名稱、審計(jì)時(shí)間、項(xiàng)目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和規(guī)定以及審計(jì)人員構(gòu)成。特殊狀況下，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，審計(jì)監(jiān)察室可以進(jìn)行不事先告知審計(jì)。在實(shí)行審計(jì)過程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)簡(jiǎn)介狀況,要查閱、索取與審計(jì)項(xiàng)目關(guān)于各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱鈔票、實(shí)物和關(guān)于文獻(xiàn)資料，在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)人員必要詳細(xì)進(jìn)行審計(jì)記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范審計(jì)工作底稿。審計(jì)監(jiān)察室執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)在調(diào)查研究基本上，召集審計(jì)人員會(huì)議討論制定審計(jì)工作方案，明確項(xiàng)目分工，審計(jì)范疇和重點(diǎn)，應(yīng)核對(duì)象，文獻(xiàn)資料以及工作辦法、環(huán)節(jié)和時(shí)間，依照工作需要可以召開座談會(huì)，聽證會(huì)，向關(guān)于人員進(jìn)行調(diào)查、貫徹，使核查問題和錯(cuò)弊有廣泛群眾基本，必要時(shí)，可實(shí)行追蹤審查，直到查明真實(shí)狀況，索取證明材料為止。核算成果要有被調(diào)查人簽章。對(duì)審計(jì)中所需借用賬冊(cè)、憑證、報(bào)表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。審計(jì)過程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定，由審計(jì)監(jiān)察室牽頭，組織關(guān)于部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。主審人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作并綜合審計(jì)人員意見，將查證和獲得資料以及審計(jì)記錄，工作底稿進(jìn)行整頓匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計(jì)報(bào)告（草稿），審計(jì)報(bào)告（草稿）由參加審計(jì)人員討論修改后，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)子集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后分送審計(jì)監(jiān)察室和被審單位。被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容有異議，可向總裁提出申訴，總裁應(yīng)依照關(guān)于規(guī)定及時(shí)解決并予以答復(fù)。在沒有作出新審計(jì)決定前，審計(jì)報(bào)告中關(guān)于解決意見依然有效。對(duì)重要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定狀況。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)歸還借用各項(xiàng)資料，取回借條。審計(jì)檔案管理審計(jì)監(jiān)察室對(duì)辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)整頓審計(jì)資料，建立審計(jì)業(yè)務(wù)檔案，按照國家對(duì)檔案管理規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)總裁批準(zhǔn)，不得自行銷毀。獎(jiǎng)懲審計(jì)人員工作成績(jī)明顯，對(duì)維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和子集團(tuán)合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，子集團(tuán)應(yīng)依照子集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度予以表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。審計(jì)人員違背工作守則，致使國家和子集