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文檔簡介
2021年10月高教自考《稅法》試題一、單項選擇題1、按照市場商品價格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價格的高低設定不同的稅率,進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為()(A)從價關稅(B)市場關稅(C)變動關稅(D)滑動關稅2、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,未分別核算銷售額的,其稅務處理應()(A)從高適用稅率(B)從低適用稅率(C)適用加權平均稅率(D)適用增值稅基本稅率3、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。4、委托加工的應稅消費品,沒有同類消費品銷售價格的,其應納消費稅的計算式為()(A)(B)應納稅額=材料成本×稅率(C)應納稅額=(材料成本+加工費)×稅率(D)應納稅額=加工費×稅率5、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)6、消費稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結合征稅的是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)甲類卷煙(D)成品油7、C8、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只,月底盤貨,這批旅行箱全部售出,售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為()(A)280×40%×400(B)280×3%×400(C)280÷(1+4%)×4%×400(D)280÷(1+3%)×3%×4009、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)學理解釋(D)行政解釋10、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除,但標準是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%11、關稅的課征范圍()(A)以國境為界(B)以關境為界(C)以邊境為界(D)以海岸線為界12、世界上首創(chuàng)增值稅的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國13、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,依法不繳納消費稅的是()(A)用于饋贈的(B)用于職工福利的(C)用于在建工程的(D)用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的14、我國報復性關稅實施的決定權在()(A)商務部(B)海關總署(C)財政部(D)國務院關稅稅則委員會15、C16、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地(B)品牌(C)價格(D)排氣量17、周某2018年1月向某個人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元,在計算其應納個人所得稅時,對該捐贈款的稅務處理是()(A)不允許在稅前扣除(B)可以在稅前全額扣除(C)可以在稅前扣除,但不得超過其應納稅所得額的12%(D)可以在稅前扣除,但不得超過其應納稅所得額的30%18、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計算19、根據(jù)稅收最終歸宿的不同,將稅收劃分為()(A)直接稅和間接稅(B)價內(nèi)稅和價外稅(C)流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅(D)普通稅和目的稅20、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是()(A)1994年1月1日(B)1994年10月1日(C)1995年1月1日(D)1995年10月1日21、C22、有權規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標準的機構是()(A)全國人大(B)國務院(C)國務院財政、稅務主管部門(D)各級地方人民政府23、B24、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計算25、提出“無代表則無稅”口號的國家是()(A)加拿大(B)德國(C)瑞典(D)英國26、依法應當征收土地增值稅的是()(A)繼承房地產(chǎn)(B)贈與房地產(chǎn)(C)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(D)出租房地產(chǎn)并取得收入27、地方鐵路運營業(yè)務的納稅人是()(A)地方鐵路管理機構(B)各車務段(C)鐵道部(D)其他指定機構28、根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務機關權力的是()(A)稅收法律制定權(B)稅務檢查權(C)稅款征收權(D)稅務稽查權29、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是()(A)取得經(jīng)濟類學士以上學位人員(B)取得法學類碩士以上學位人員(C)取得非經(jīng)濟類、法學類博士學位人員(D)取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員30、某公司進口一批鐵礦石,該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外,還需繳納()(A)資源稅(B)增值稅(C)消費稅(D)城市維護建設稅二、多項選擇題31、我國海關除了征收關稅外,還代征()(A)增值稅(B)消費稅(C)車輛購置稅(D)資源稅(E)車船稅32、屬于征收消費稅的商品有()(A)成品油(B)微單照相機(C)智能手機(D)實木地板(E)高爾夫球及球具33、我國稅務機關征收稅款的方式包括()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征34、按照中央與地方之間稅權劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為()(A)中央集權型(B)地方分權型(C)集權與分權兼顧型(D)集權與分權松散型(E)集權與分權緊密結合型35、稅務代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務性(D)雙方關系的不對等性(E)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋36、消費型增值稅37、非居民企業(yè)38、稅務檢查39、稅法四、簡答題40、簡述稅收的形式特征。41、簡述稅務登記的類型。42、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據(jù)法律納稅的義務”。43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、試述實質(zhì)課稅原則。六、案例分析題45、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元。(5)管理費用157萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應繳納所得稅額的計算式。46、案例:某運輸公司,增值稅一般納稅人,2018年10月份經(jīng)營情況如下:(1)從事運輸服務,開具增值稅專用發(fā)票,注明運輸費500萬元。(2)從事倉儲服務,開具增值稅專用發(fā)票,注明倉儲收入200萬元。(3)從事裝卸服務,開具增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費50萬元。(4)出租貨車,取得含稅收入60萬元。(5)購進一輛新貨車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價款50萬元,增值稅6.5萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù),并列出該公司本期應納增值稅的計算式。
參考答案一、單項選擇題1、D【試題解析】滑動關稅又稱滑準關稅,即按市場商品價格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價格的高低設定不同的稅率.進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當進口貨物價格高于上限時,采用較低稅率;低于下限時,采用較高稅率;在價格幅度以內(nèi),按原定稅率征稅。2、A3、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()(A)行政事業(yè)性收費(B)營業(yè)外收入(C)接受捐贈收,(D)資產(chǎn)租賃收入4、A5、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國稅法的主要法律淵源?!吨腥A人民共和國立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟制度以及財政、稅收、海關、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律。”6、D7、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地(D)某商場經(jīng)營用地8、D9、B【試題解析】司法解釋,是指由司法機關(包括審判機關和檢察機關,特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對稅法作出的解釋。10、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。11、B【試題解析】關稅的課征范圍以關境為界,而不是以國境(即一個主權國家的領土范圍)為標準。12、C【試題解析】1954年,法國對原來的間接稅法進行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國相繼推出了增值稅,同時,亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。13、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不納消費稅。14、D【試題解析】征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務院關稅稅則委員會決定并公布。15、納稅人用于抵償債務的應稅消費品,消費稅計稅依據(jù)是納稅人同類應稅消費品的()(A)算術平均數(shù)價格(B)加權平均數(shù)價格(C)最低銷售價格(D)最高銷售價格16、D17、A18、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。19、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同,可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。20、A21、煙葉稅的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%22、C23、進口貨物增值稅納稅地點是()(A)固定業(yè)戶機構所在地稅務機關(B)銷售地稅務機關(C)報關地稅務機關(D)報關地海關24、C25、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間,以英國為代表的西方社會中,為了爭奪政府財權并最終打擊封建勢力,資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。26、C【試題解析】土地增值稅,是指對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人,就其取得收入的增值部分征收的一種稅。27、A【試題解析】鐵路運輸?shù)募{稅人:(1)中央鐵路運營業(yè)務的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業(yè)務的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業(yè)務的納稅人為地方鐵路管理機構。(4)基建臨管線運營業(yè)務的納稅人為基建臨管線管理機構。(5)鐵路專用線運營業(yè)務的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機構。28、A【試題解析】稅務機關權利包括稅款征收、應納稅額的核定、納稅擔保、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權、稅務檢查、稅務稽查等。29、D30、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務,題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。二、多項選擇題31、A,B【試題解析】中央政府固定收入包括:國內(nèi)消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。32、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表,適用征收消費稅的商品有成品油、實木地板和高爾夫球及球具,不包含智能手機、微單照相機。33、A,B,C,D,E34、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為中央集權型、地方分權型、集權與分權兼顧型。35、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務性。三、名詞解釋36、消費型增值稅:是指允許將納稅期內(nèi)當期購進的固定資產(chǎn)價值從當期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。37、非居民企業(yè):是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構、場所的,或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。38、稅務檢查:是指稅務機關以國家稅收法律、法規(guī)和財務會計制度等為依據(jù),對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和代扣代繳、代收代繳稅款義務情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。39、稅法:是建立在一定物質(zhì)生活基礎上的,由國家制定、認可和解釋的,并由國家強制力保證實施的調(diào)整稅收關系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權力參與稅收分配的階級意志的體現(xiàn),是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權益為基本任務的法律形式。四、簡答題40、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。41、(1)設立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營報驗登記。42、(1)一般認為,這是稅收法定原則的憲法根據(jù),體現(xiàn)了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準確。理由:首先,應當從征納雙方兩個角度同時規(guī)定,即應明確規(guī)定征稅也必須依據(jù)法律規(guī)定;其次。應當規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務。因為在我國,單位是主要的納稅義務人,對單位課稅應當有憲法依據(jù)。43、稅收行政訴訟的基本程序為:(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。五、論述題44、(1)實質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中,對于一項稅法規(guī)范是否應適用于某一特定情況,除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外,還應根據(jù)實際情況,尤其要結合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素,以決定是否征稅。(2)實質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟生活多樣化,交易手段復雜化的情況下,為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時,應深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟實質(zhì)。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質(zhì)歸屬于其他主體時,則應以實質(zhì)歸屬人為納稅人。(4)實質(zhì)課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實現(xiàn)。(5)稅收法定主義是形式理性,實質(zhì)課稅原則是實質(zhì)理性。六、案例分析題45、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,該企業(yè)各項業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)是:(1)該企業(yè)計算所得稅的收入總額為2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元,準予在稅前扣除。(3)銷售費用90萬元,準予在稅前扣除。(4
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