2021年下半年自考法律專業(yè)稅法考題含解析

2021年下半年自考法律專業(yè)稅法考題一、單項選擇題1、D2、一般情況下，增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人經(jīng)營業(yè)務所在地（D）主管稅務機關指定地3、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％4、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×4005、我國車輛購置稅的開征時間是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年6、根據(jù)稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為（）（A）直接稅和間接稅（B）價內(nèi)稅和價外稅（C）流轉稅、所得稅和財產(chǎn)稅（D）普通稅和目的稅7、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法規(guī)（D）主要制定行政法規(guī)8、能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內(nèi)容（D）稅法事實9、依法免征增值稅的圖書是（）（A）高考輔導類圖書（B）向社會收購的古舊類圖書（C）老人保健養(yǎng)生類圖書（D）人工智能等高科技類圖書10、我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年11、委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，其應納消費稅的計算式為（）（A）（B）應納稅額=材料成本×稅率（C）應納稅額=(材料成本+加工費)×稅率（D）應納稅額=加工費×稅率12、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是（）（A）不得再抵扣（B）退還已納稅款（C）用上期的余額抵扣（D）結轉下期繼續(xù)抵扣13、C【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權發(fā)生變動和轉移的財產(chǎn)征收的一種財產(chǎn)稅。它以財產(chǎn)所有權的變動和轉移為課征條件，其特點是在財產(chǎn)變動或轉移時二次征收，如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅等。14、我國個人獨資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是（）（A）公司法（B）企業(yè)所得稅法（C）個人所得稅法（D）個人獨資企業(yè)法15、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算16、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是（）（A）全國人民代表大會（B）國務院（C）全國人民代表大會常委會（D）國家稅務總局18、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國19、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算20、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，依法不繳納消費稅的是（）（A）用于饋贈的（B）用于職工福利的（C）用于在建工程的（D）用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的21、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國家（B）居民和非居民（C）國家稅務機關和海關（D）財政部22、根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權力的是（）（A）稅收法律制定權（B）稅務檢查權（C）稅款征收權（D）稅務稽查權23、某公司進口一批鐵礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費稅（D）城市維護建設稅24、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉稅、價內(nèi)稅、間接稅（B）消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內(nèi)稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅25、依法應當繳納印花稅的憑證是（）（A）在職研究生學位證書（B）房屋產(chǎn)權證副本（C）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（D）向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議26、西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國27、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。28、依法應征收增值稅的收費是（）（A）作家協(xié)會收取的會員費（B）法院按規(guī)定收取的訴訟費（C）家政公司收取的服務費（D）工商登記機關按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費29、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是（）（A）取得經(jīng)濟類學士以上學位人員（B）取得法學類碩士以上學位人員（C）取得非經(jīng)濟類、法學類博士學位人員（D）取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員30、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅。二、多項選擇題31、稅收分配關系包括（）（A）國家與納稅人之間的稅收分配關系（B）國家內(nèi)部中央政府與地方政府之間的稅收分配關系（C）國家內(nèi)部地方各級政府之間的稅收分配關系（D）中國政府與外國政府之間的稅收分配關系（E）中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關系32、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規(guī)模納稅人增值稅（C）生產(chǎn)型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費型增值稅33、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進稅率（D）超率累進稅率（E）全額累進稅率34、關于稅收的描述中，正確的有（）（A）稅收是歷史范疇（B）稅收是分配范疇（C）稅收具有非罰性（D）稅收具有對價性（E）稅收具有公共財政職能性35、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報紙（B）電子書（C）音像制品（D）農(nóng)產(chǎn)品（E）天然氣三、名詞解釋36、關稅37、稅法要素38、計稅依據(jù)39、稅收減免四、簡答題40、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據(jù)法律納稅的義務”。41、簡述稅收的形式特征。42、簡述稅收管理體制的類型。43、簡述個人所得稅的課稅模式。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建措施。六、案例分析題45、案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營集團公司(一般納稅人)購進大麥一批，價值500萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購進價值100萬元(不含稅)設備兩臺，依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒，價款50萬元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會贊助價值3500元(不含稅)啤酒。問題：根據(jù)以上資料，說明該廠上述業(yè)務的稅務處理及法律依據(jù)，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。46、案例：S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務費用共計98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進項稅金260萬元，其他流轉稅金30萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進稅率（B）七級超額累進稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率2、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。3、B4、D5、B6、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同，可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。7、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件，是我國稅法的主要法律淵源?！吨腥A人民共和國立法法》規(guī)定：“基本經(jīng)濟制度以及財政、稅收、海關、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?！?、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設定的能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。9、B10、D11、A12、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足的部分可結轉下期繼續(xù)抵扣。13、依據(jù)關稅征稅目的的不同，關稅可以分為（）（A）進口關稅和出口關稅（B）財政關稅和保護關稅（C）自主關稅和協(xié)定關稅（D）普通關稅和優(yōu)惠關稅14、C15、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。16、D17、B18、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經(jīng)過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據(jù)，則不能行使課稅權的思想。19、C20、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納消費稅。21、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。22、A【試題解析】稅務機關權利包括稅款征收、應納稅額的核定、納稅擔保、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權、稅務檢查、稅務稽查等。23、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。24、A25、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質的憑證、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿及權利、許可證照等，都必須依法繳納印花稅，因此C選項正確。A選項不在印花稅征收范疇內(nèi)，B、D選項為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。26、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。27、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％28、C【試題解析】作家協(xié)會收取的會員費，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅，故A選項不正確。法院收取訴訟費、工商登記機關按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費均為行政性收費，不屬于增值稅應稅范圍，故B、D選項不正確。29、D30、對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨資企業(yè)法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關系是一種經(jīng)濟利益關系，它表現(xiàn)為三種不同的稅收分配關系：第一，國家與納稅人(包括個人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關系；第二，國家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間的稅收分配關系，這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現(xiàn)出來；第三，中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分配關系。32、C,D,E33、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進稅率，A、B、C、D四個選項中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。34、A,B,C,E35、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表，報紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率，不適用基本稅率。三、名詞解釋36、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。37、稅法要素：又稱稅法構成要素或課稅要素，一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構成要素的總稱。38、計稅依據(jù)：是指稅法所規(guī)定的用以計算應納稅額的依據(jù)。計稅依據(jù)有從價和從量兩類標準。39、稅收減免：是指國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要．對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。四、簡答題40、(1)一般認為，這是稅收法定原則的憲法根據(jù)，體現(xiàn)了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準確。理由：首先，應當從征納雙方兩個角度同時規(guī)定，即應明確規(guī)定征稅也必須依據(jù)法律規(guī)定；其次。應當規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務。因為在我國，單位是主要的納稅義務人，對單位課稅應當有憲法依據(jù)。41、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。42、(1)中央集權型。(2)地方分權型。(3)集權與分權兼顧型。43、世界各國對個人所得稅的基本模式，不外乎以下三種：分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。五、論述題44、稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建，應從以下幾方面著手：(1)明確稅收執(zhí)法的權限。權力的行使最重要的是要清楚權力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權力的情形。收執(zhí)法權應當是一系列權力的復合體，具體而言，應該包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢察權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權分別為稅務機關、海關、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權力界限，十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關與其他機構之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調，單純地依靠稅收執(zhí)法權的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權利的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)