2023年下半年全國自考稅法預(yù)測試題含解析

2023年下半年全國自考稅法預(yù)測試題一、單項(xiàng)選擇題1、增值稅納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，未分別核算銷售額的，其稅務(wù)處理應(yīng)（）（A）從高適用稅率（B）從低適用稅率（C）適用加權(quán)平均稅率（D）適用增值稅基本稅率2、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內(nèi)容（D）稅法事實(shí)3、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是（）（A）全國人民代表大會（B）國務(wù)院（C）全國人民代表大會常委會（D）國家稅務(wù)總局4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算式為（）（A）（B）應(yīng)納稅額=材料成本×稅率（C）應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))×稅率（D）應(yīng)納稅額=加工費(fèi)×稅率5、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（）（A）在職研究生學(xué)位證書（B）房屋產(chǎn)權(quán)證副本（C）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（D）向福利院捐贈財(cái)產(chǎn)協(xié)議6、我國對個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）個(gè)體工商戶條例（B）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法（C）個(gè)人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法7、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，并通過該機(jī)構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，該所得計(jì)征所得稅時(shí)適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％8、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是（）（A）依法繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)（B）依法繳納的住房公積金（C）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（D）支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息9、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學(xué)理解釋10、個(gè)人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％11、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅。12、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn)，通說認(rèn)為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會法（D）公法兼社會法13、根據(jù)稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為（）（A）直接稅和間接稅（B）價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅（C）流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅（D）普通稅和目的稅14、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的（）（A）自然屬性（B）社會屬性（C）合意性（D）規(guī)則性15、一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地（D）由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定16、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業(yè)所得稅17、C18、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是（）（A）不得再抵扣（B）退還已納稅款（C）用上期的余額抵扣（D）結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣19、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計(jì)算20、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％21、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實(shí)踐來看，以征稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)對稅收進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式，也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。22、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（）（A）進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額23、C24、依法應(yīng)征收增值稅的收費(fèi)是（）（A）作家協(xié)會收取的會員費(fèi)（B）法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)（C）家政公司收取的服務(wù)費(fèi)（D）工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)25、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國家（B）居民和非居民（C）國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)（D）財(cái)政部26、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是（）（A）納稅主體（B）課稅客體（C）稅率（D）納稅環(huán)節(jié)27、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元，工資單上的扣除項(xiàng)目有：依法可以扣除的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)1680元；公司工會組織的職工大病互助醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20元。李某10月份工資薪金個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2028、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是（）（A）工資、薪金所得（B）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得（C）特許權(quán)使用費(fèi)所得（D）財(cái)產(chǎn)租賃所得29、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是（）（A）稅率（B）稅目（C）征稅客體（D）納稅環(huán)節(jié)30、地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人是（）（A）地方鐵路管理機(jī)構(gòu)（B）各車務(wù)段（C）鐵道部（D）其他指定機(jī)構(gòu)二、多項(xiàng)選擇題31、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權(quán)型（B）地方分權(quán)型（C）集權(quán)與分權(quán)兼顧型（D）集權(quán)與分權(quán)松散型（E）集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型32、我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗(yàn)征收（D）代收代繳（E）委托代征33、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進(jìn)稅率（D）超率累進(jìn)稅率（E）全額累進(jìn)稅率34、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規(guī)模納稅人增值稅（C）生產(chǎn)型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費(fèi)型增值稅35、稅收救濟(jì)制度包括（）（A）稅收行政調(diào)解制度（B）稅收行政復(fù)議制度（C）稅收行政訴訟制度（D）稅收行政賠償制度（E）稅收行政監(jiān)察制度三、名詞解釋36、稅收減免37、納稅主體38、計(jì)稅依據(jù)39、比例稅率四、簡答題40、簡述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。41、簡述稅收法律關(guān)系的特征。42、簡述稅收的形式特征。43、簡述稅權(quán)的特征。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例：2018年11月11日，小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克，價(jià)格950元；購買羊絨衫一件，價(jià)格880元；另外，在某酒店請家人、朋友吃飯，支付餐費(fèi)2200元。問題：小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計(jì)算式。46、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元。(3)進(jìn)口一批餐具，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關(guān)稅完稅價(jià)格是200000元，關(guān)稅稅率為5％。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計(jì)算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、A2、D【試題解析】稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。3、B4、A5、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等，都必須依法繳納印花稅，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)不在印花稅征收范疇內(nèi)，B、D選項(xiàng)為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。6、C7、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，并通過該機(jī)構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，此屬于一般情況，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。8、C【試題解析】A、B、D三個(gè)選項(xiàng)均為全額扣除。9、C10、D11、對個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個(gè)體工商戶條例》（B）《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》（C）《個(gè)人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》12、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn)，通說是：稅法屬于公法。13、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同，可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。14、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征，而且包含著稅收的社會屬性。15、B16、C17、C18、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。19、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。20、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）（A）貨物移送的當(dāng)天（B）發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天（C）合同約定的收款日期的當(dāng)天（D）簽訂合同的當(dāng)天21、以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）（A）稿酬所得（B）勞務(wù)報(bào)酬所得（C）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（D）偶然所得22、D23、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場公共用地（B）某寫字樓辦公用地（C）某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地（D）某商場經(jīng)營用地24、C【試題解析】作家協(xié)會收取的會員費(fèi)，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅，故A選項(xiàng)不正確。法院收取訴訟費(fèi)、工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)均為行政性收費(fèi)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，故B、D選項(xiàng)不正確。25、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。26、B【試題解析】課稅客體，又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志，也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。27、C28、D29、A【試題解析】稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是稅法的核心要素，它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟(jì)政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。30、A【試題解析】鐵路運(yùn)輸?shù)募{稅人：(1)中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機(jī)構(gòu)。(4)基建臨管線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機(jī)構(gòu)。(5)鐵路專用線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機(jī)構(gòu)。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。32、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。33、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進(jìn)稅率，A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。34、C,D,E35、B,C,D【試題解析】稅收救濟(jì)制度具體包括三大組成部分：稅收行政復(fù)議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。三、名詞解釋36、稅收減免：是指國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要．對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。37、納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。38、計(jì)稅依據(jù)：是指稅法所規(guī)定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從量兩類標(biāo)準(zhǔn)。39、比例稅率：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率。四、簡答題40、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有：(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。41、稅收法律關(guān)系的特征是：(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。42、(1)強(qiáng)制性。(2)無償性。(3)固定性。43、稅權(quán)具有以下特征：(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補(bǔ)繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須注意三個(gè)問題：一是采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，但不得查封、扣押個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維護(hù)生活必需的住房和用品。三是稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、小宋的購物、用餐涉及的稅有：消費(fèi)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(1)根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定，購買白酒，涉及消費(fèi)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。個(gè)人在網(wǎng)上購買白酒，屬于零售環(huán)節(jié)，購買白酒的消費(fèi)稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價(jià)格中。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅方法：采用從價(jià)定率和從量定額(每500克白酒繳納0．5元)復(fù)合方法。計(jì)算式：應(yīng)納稅額=從價(jià)稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒消費(fèi)稅率20％+(0．5元／500克×2)白酒增值稅計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額(價(jià)稅合計(jì)的，換算為不含增值稅稅金的銷售額)×稅率計(jì)算式：應(yīng)納稅額=含增值稅銷售額(950元)÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2