8月：企業(yè)融資方式與涉稅風(fēng)險(xiǎn)及籌劃管控;增值稅擴(kuò)容新政解讀與展望;合同簽訂出招要準(zhǔn)-稅收成本砍掉要狠2

《企業(yè)融資方式與涉稅風(fēng)險(xiǎn)及籌劃管控》《增值稅擴(kuò)容新政解讀與展望》《合同簽訂出招要準(zhǔn)稅收成本砍掉要狠》一、時(shí)間：2014年8月15-16號（周五、周六）上午9：00—12：00下午2：00—5：00二、地點(diǎn)：學(xué)苑大廈賓館（徽州大道與黃山路交口西北角）酒店參考路線：公交可乘坐129、116、60、4、14、快1等到“東陳崗”站臺下，從火車站、汽車站打車15元左右。三、費(fèi)用：會員9800元/人/年，單次2800元/人/次（含培訓(xùn)費(fèi)、午餐費(fèi)和資料費(fèi)），會員免費(fèi)參加四、培訓(xùn)大綱企業(yè)融資活動的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其籌劃管控企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不可避免地會出現(xiàn)對外融資問題。而發(fā)生對外融資，就不可避免地涉及到稅務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防控。雖然很多人已注意到其中的風(fēng)險(xiǎn)，但很多認(rèn)識還比較膚淺，甚至有不少誤區(qū)，在政策操作上也有很多不足，因此，有必要對融資期及處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的梳理與總結(jié)，確保管理人員正確認(rèn)識借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)，在稅務(wù)處理上不發(fā)生差錯(cuò)，既不少繳納稅，也不多納稅。本課程，通過大量的實(shí)踐案例，全方位介紹企業(yè)借款及其利息支出所涉及到的稅收政策，其中主要是營業(yè)稅、土地增值稅及企業(yè)所得稅政策，并通過典型性的案例，分析企業(yè)借款涉稅處理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)借款及其利息涉稅處理技巧，歸納出切實(shí)可行的籌劃思路與方法。同時(shí)，對流行的一些納稅籌劃方法中的錯(cuò)弊進(jìn)行辨析，告訴您其中的誤區(qū)，讓您能夠更為有效地實(shí)施籌劃并防控其中的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。［課程收益］1、系統(tǒng)掌握企業(yè)融資活動所涉及到的種類稅收法律政策，主要包括融資的印花稅政策、營業(yè)稅政策、土地增值稅政策、企業(yè)所得稅政策等；2、了解企業(yè)融資過程中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并能夠有針對性地采取措施防范相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；3、熟練地運(yùn)用財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、納稅籌劃等等手段與方法，在防控和化解融資涉稅風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，獲取最大化的稅收收益。（一）企業(yè)融資方式及涉稅業(yè)務(wù)簡介1、企業(yè)融資的主要方式2、企業(yè)融資涉及的主要稅種（二）企業(yè)融資的印花稅風(fēng)險(xiǎn)及其防控分析3、借款合同并不都需要繳納印花稅4、周轉(zhuǎn)借款合同印花稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避5、合同金額與實(shí)際金額不一致的處理6、委托貸款合同的印花稅處理（三）企業(yè)融資的營業(yè)稅風(fēng)險(xiǎn)及其防控分析7、金融企業(yè)逾期貨款利息的營業(yè)稅處理8、金融企業(yè)轉(zhuǎn)貨業(yè)務(wù)的營業(yè)稅處理9、非金融企業(yè)借款利息收入的營業(yè)稅處理10、票據(jù)貼息及其相關(guān)業(yè)務(wù)的營業(yè)稅處理11、無償借款的營業(yè)稅處理風(fēng)險(xiǎn)與防控12、逾期付款利息的營業(yè)稅風(fēng)險(xiǎn)與處置13、統(tǒng)借統(tǒng)還營業(yè)稅政策的理解與把握14、預(yù)付款與借款的轉(zhuǎn)換與籌劃操作15、金融業(yè)營改增的前景展望與應(yīng)對（四）企業(yè)融資的土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)劃1、企業(yè)融資的土地增值稅政策解讀2、金融企業(yè)與商業(yè)銀行的區(qū)別與聯(lián)系3、統(tǒng)借統(tǒng)還與土地增值稅扣除操作4、企業(yè)融資的土地增值稅籌劃操作（五）企業(yè)融資的企業(yè)所得稅處理風(fēng)險(xiǎn)分析1、借款利息內(nèi)涵的稅會差異分析2、融資費(fèi)用的內(nèi)容及其稅前扣除3、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)的屬性與稅前扣除4、罰息及逾期違約金的稅前扣除5、金融企業(yè)的范圍界定及判斷6、金融機(jī)構(gòu)貸款利息未必全額扣除7、金融企業(yè)借款利息的憑證規(guī)范8、委托金融企業(yè)貸款的性質(zhì)辨析9、貸款借與他人使用的利息扣除10、債券利息及發(fā)行費(fèi)用的稅前扣除11、非關(guān)聯(lián)方借款利息的稅前扣除12、非關(guān)聯(lián)方借款利息的憑證規(guī)范13、金融企業(yè)同期同類貸款利率的判斷14、非關(guān)聯(lián)方借款向關(guān)聯(lián)方借款的轉(zhuǎn)變15、超標(biāo)資本化借款利息支出不能扣除16、關(guān)聯(lián)方借款的范圍界定與標(biāo)準(zhǔn)掌握17、關(guān)聯(lián)方委托第三方的貸款的稅法屬性18、關(guān)聯(lián)方間的商業(yè)預(yù)付款的稅法屬性19、關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用與借款利息的關(guān)系20、債資比例的正確理解與準(zhǔn)確計(jì)算21、關(guān)聯(lián)方借款利息支出的雙重標(biāo)準(zhǔn)22、關(guān)聯(lián)方借款利息稅前扣除限額的計(jì)算23、雙超標(biāo)時(shí)關(guān)聯(lián)方借款利息的稅前扣除24、關(guān)聯(lián)方無償借款乃是不明智之舉25、企業(yè)向個(gè)人借款利息支出的稅前扣除26、股東未按規(guī)定出資期間借款利息的扣除27、企業(yè)向員工借款利息支出扣除憑證要求28、采購時(shí)逾期付款利息的稅前扣除29、現(xiàn)金折扣與借款利息及其扣除無關(guān)30、分期付款購買商品發(fā)生的利息支出31、企業(yè)借款利息支出的納稅籌劃操作※增值稅擴(kuò)容新政解讀與展望國家稅務(wù)總局公告2014年第36號,財(cái)稅（2014）57號解讀應(yīng)用；房地產(chǎn)改期試水與深化改革，建筑施工企業(yè)，金融業(yè)等改革前瞻等。合同簽訂出招要準(zhǔn)稅收成本砍掉要狠企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不僅決定了經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容，也決定了企業(yè)的稅收法律義務(wù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一旦發(fā)生，或者說經(jīng)濟(jì)合同一旦履行完畢，那么，納稅義務(wù)也就隨之產(chǎn)生。為了降低稅收成本，就需要企業(yè)采取合同的手段進(jìn)行配合，特別是為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供有效的合同證明。但企業(yè)通常不很重視經(jīng)濟(jì)合同對企業(yè)納稅義務(wù)的影響，對合同在成本控制中的意義也未能充分認(rèn)識，自然不注重涉稅條款的處理，客觀上為企業(yè)納稅埋下了很多的隱患，出現(xiàn)了多繳稅、繳糊涂稅的問題，甚至導(dǎo)致稅收決策的重大錯(cuò)誤，嚴(yán)重影響了企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，防控經(jīng)濟(jì)合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，特別是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)合同對稅收成本進(jìn)行管控，就成為企業(yè)當(dāng)前必須重點(diǎn)解決的問題之一。那么如何利用經(jīng)濟(jì)合同砍掉多余的稅收成本呢？本課程以經(jīng)濟(jì)合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)近管為主線，以真實(shí)的案例為背景，全景介紹企業(yè)投資合同、建筑工程承包合同、商品購銷合同、租賃合同等主要經(jīng)濟(jì)合同涉稅條款處理，告訴您利用經(jīng)濟(jì)合同砍掉稅收成本的的技巧，幫助納稅人順利簽訂既合法又節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)合同。本課程將給您帶來下列收益：1、挖掘各類經(jīng)濟(jì)合同中涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，掌握一般的經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法；2、掌握并熟悉經(jīng)濟(jì)合同中涉稅條款的簽訂的一些技巧，控管經(jīng)濟(jì)合同的納稅風(fēng)險(xiǎn)；3、熟練地運(yùn)用經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施有效的納稅籌劃，為企業(yè)爭取最大化的稅收收益；4、運(yùn)用合同手段規(guī)避經(jīng)濟(jì)合同籌劃所引發(fā)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，確保納稅籌劃成功；掌握并能夠與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂一些涉稅合同，密切并和諧稅收征納關(guān)系。（一）合同、稅收與成本關(guān)系辨析1、稅收與成本關(guān)系辨析【問題】當(dāng)目標(biāo)利潤確定時(shí)，是增加收入還是降低成本？2、經(jīng)濟(jì)合同與稅收成本關(guān)系辨析【問題】經(jīng)濟(jì)合同決定稅收還是稅收決定經(jīng)濟(jì)合同？3、合同管理與納稅管理的完美結(jié)合【案例】甲單位將房產(chǎn)租賃給乙單位，因稅收特別是房產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)較重，因而實(shí)施轉(zhuǎn)換籌劃：不簽訂房租合同，而是簽訂物業(yè)管理合同，實(shí)現(xiàn)房租向物業(yè)管理收費(fèi)的轉(zhuǎn)換。試問：這種流行的納稅籌劃是否可行？【思考】經(jīng)濟(jì)合同管理如何實(shí)現(xiàn)與企業(yè)納稅成本管理的完美結(jié)合？怎樣運(yùn)用經(jīng)濟(jì)合同實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的降低與稅收風(fēng)險(xiǎn)的防控操作？4、合同法與稅法的適用與效力【案例】甲將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙，但合同約定：甲只需要凈款100萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所涉稅款計(jì)30萬元，均由乙企業(yè)繳納。試問：該合同是否有效？如果乙未按照合同約定繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何追繳稅款？如果只轉(zhuǎn)讓未辦理股權(quán)變更登記又該如何處理？【思考】是優(yōu)先適用稅法還是優(yōu)先適用稅法？（二）投資合同中的稅收降負(fù)操作1、投資者選擇與稅收風(fēng)險(xiǎn)處置2、組織形式條款與稅收成本規(guī)則［問題］對個(gè)人投資者而言，為了降低稅收負(fù)擔(dān)必須規(guī)避免同時(shí)繳納企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅嗎？3、出資方式條款與稅收成本運(yùn)作【案例】甲、乙兩公司為母子公司，也均為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)擬與國土局簽訂土地受讓合同，但甲公司并不進(jìn)行開發(fā)，而是由乙公司進(jìn)行開發(fā)，試問，該如何處理才可以使稅收負(fù)擔(dān)最小？【思考】主流的流程再造納稅籌劃思路是否可行呢？4、出資時(shí)間條款與納稅籌劃設(shè)計(jì)5、出資金額條款與稅收負(fù)擔(dān)分析（三）工程承包合同中的稅收成本控制1、合作對象選擇與稅收風(fēng)險(xiǎn)化解【案例】甲企業(yè)承包一項(xiàng)機(jī)器設(shè)備安裝工程后，將其中的部分設(shè)備安裝業(yè)務(wù)分包給了個(gè)人蔡某，試問：其中有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何調(diào)整合同才能降低稅收成本？2、材料設(shè)備采購與砍掉稅收成本【案例】甲承接一工程，工程總價(jià)3億元，其中有門窗等材料價(jià)款5000萬元。甲將門窗安裝與采購業(yè)務(wù)分包給了其他單位與個(gè)人，其中，1/5給了個(gè)體工商業(yè)戶肖某，另外4/5給了某門窗銷售企業(yè)乙公司。試問：甲企業(yè)的合同處理是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何解決？【思考】乙方提供的設(shè)備是否都需要繳納營業(yè)稅？乙方提供的材料是否都不能免除營業(yè)稅？3、工程結(jié)算方式選擇與納稅籌劃4、發(fā)票開具約定與合同風(fēng)險(xiǎn)管控（四）購銷合同中的稅收成本控制1、購銷對象的確定與稅收負(fù)擔(dān)分析【案例】甲企業(yè)擬采購商品，有兩種方案，一是向規(guī)模納稅人的乙企業(yè)采購；二是向一般納稅人的丙企業(yè)采購。向丙采購貨物又有兩種方案：一是由丙負(fù)責(zé)運(yùn)輸并將運(yùn)輸費(fèi)用開進(jìn)貨物銷售發(fā)票中；二是丙企業(yè)請丁運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，但將運(yùn)輸發(fā)票開具給甲企業(yè)?！舅伎肌抠忎N對象確定環(huán)節(jié)需要考慮哪些稅收因素？2、價(jià)款報(bào)酬計(jì)量與稅收成本運(yùn)作【案例】甲企業(yè)與乙企業(yè)存在長期購銷合作關(guān)系，雙方的購銷合同約定：乙購買量超過10000件時(shí)，給予2%折扣，超過30000件時(shí)，給予5%折扣，超過50000件時(shí)，給予10%折扣。試問：該如何調(diào)整合同才能使雙方的利益最大化？【思考】籌劃是否有必要？3、商品質(zhì)量約定與稅收成本控制【案例】甲企業(yè)有未彌補(bǔ)的虧損200萬元，且本年不能彌補(bǔ)完畢，以后年度將不能再行彌補(bǔ)。但本年不能產(chǎn)生利潤。試問：如何處理才能降低稅收風(fēng)險(xiǎn)？【案例】甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向個(gè)人銷售房地產(chǎn)，合同約定：如甲不能按期交房，則向個(gè)人支付違約金。試問：如何進(jìn)行修改合同，使甲企業(yè)與個(gè)人都獲益？4、合同履行期限確定與稅收成本調(diào)節(jié)5、合同履行方式對稅收成本的影響（五）總結(jié)與一般分析：合同要素審核與稅收成本控制1、合同當(dāng)事人選擇與稅收成本分析2、合同標(biāo)的的確定與稅收負(fù)擔(dān)分析3、合同標(biāo)的數(shù)量審核與稅收負(fù)擔(dān)分析4、合同質(zhì)量審核與稅收成本分析5、合同價(jià)款或報(bào)酬與稅收成本分析6、合同履行與稅收成本分析7、違約責(zé)任與稅收成本分析8、合同爭議與稅收成本分析五、專家介紹注冊稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師、法律碩士、資深稅務(wù)官員、著名籌劃專家、國家稅務(wù)系統(tǒng)高級人才。發(fā)表財(cái)稅實(shí)務(wù)類文章六百余篇。出版著作《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》、《納稅評估理論、實(shí)務(wù)與案例評點(diǎn)》《新納稅申報(bào)表填報(bào)》等。全國兩百場財(cái)稅講座，被業(yè)界譽(yù)為財(cái)稅“百事通”,深受各地學(xué)員歡迎.戶名：合肥聚智共贏文化交流有限公司賬號：1023101021000508977開戶行：徽商銀行青年路支行Add：合肥市徽州大道濱湖CBD瓊林D座32FTelax：63431700投資入股協(xié)議書甲方（企業(yè)）：安徽連林園林工程有限公司乙方（員工）：法定代表人：身份證號碼：住址：聯(lián)系電話：為了構(gòu)建公司利益共同體，強(qiáng)化公司內(nèi)部的激勵機(jī)制和約束機(jī)制，增強(qiáng)員工的主人翁地位和主人翁意識，促進(jìn)公司增效、員工增收，增強(qiáng)公司凝聚力，甲方?jīng)Q定允許部分員工入股本公司。甲乙雙方本著誠信、友好、自愿、公開、公平、互助、共贏的原則，簽定本入股協(xié)議書，具體內(nèi)容如下：一、對象：認(rèn)同公司經(jīng)營模式及發(fā)展理念，有責(zé)任感及主人翁精神，且在公司正式入職1年以上職工；二、金額要求：萬（萬元的整倍數(shù)）；三、投資人需提供合法身份證資料進(jìn)行投資登記，需保證資金的合法性；四、本次所投全部資金只用于公司的日常運(yùn)作和必要的投資，任何人不得以任何名義私自動用資金；五、投資人有權(quán)退出投資和取回本金的權(quán)力；六、投資人如出現(xiàn)重大工作失誤，破壞公司的根本利益、名譽(yù)和違法犯罪等行為，公司有權(quán)利剝奪其投資的權(quán)力，但要對其歸還本金；投資人如中途退出投資，應(yīng)書面向公司提出退出申請并辦理相關(guān)手續(xù)；八、對協(xié)議所作的任何修改、變更，須經(jīng)協(xié)議各方在書面協(xié)議上簽字方能生效；九、凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議，各方應(yīng)通過友好協(xié)商解決，如果協(xié)商不能解決，應(yīng)提交仲裁委員會仲裁或向人民法院進(jìn)行訴訟解決；十、本協(xié)議雙方各一份，共貳份，自簽字之日起生效。簽字：日期：協(xié)議書甲方：安徽真心投資集團(tuán)有限公司乙方：×××合同簽訂地：合肥肥東為了構(gòu)建公司利益共同體，強(qiáng)化公司內(nèi)部的激勵機(jī)制和約束機(jī)制，增強(qiáng)員工的主人翁地位和主人翁意識，促進(jìn)公司增效、員工增收，增強(qiáng)公司凝聚力，甲方?jīng)Q定允許部分核心員工入股安徽連林園林工程有限公司。為此，甲乙雙方經(jīng)過友好協(xié)商，在平等、自愿、誠實(shí)信用的基礎(chǔ)上，就安徽連林園林工程有限公司（以下簡稱連林公司）股權(quán)事宜簽署本協(xié)議，以資雙方共同遵守執(zhí)行。三、投資人需提供合法身份證資料進(jìn)行投資登記，需保證資金的合法性；四、本次所投全部資金只用于公司的日常運(yùn)作和必要的投資，任何人不得以任何名義私自動用資金；五、投資人有權(quán)退出投資和取回本金的權(quán)力；六、投資人如出現(xiàn)重大工作失誤，破壞公司的根本利益、名譽(yù)和違法犯罪等行為，公司有權(quán)利剝奪其投資的權(quán)力，但要對其歸還本金；投資人如中途退出投資，應(yīng)書面向公司提出退出申請并辦理相關(guān)手續(xù)；八、對協(xié)議所作的任何修改、變更，須經(jīng)協(xié)議各方在書面協(xié)議上簽字方能生效；九、凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議，各方應(yīng)通過友好協(xié)商解決，如果協(xié)商不能解決，應(yīng)提交仲裁委員會仲裁或向人民法院進(jìn)行訴訟解決；第一條連林公司注冊資本1000萬元、實(shí)收資本400萬元，均由甲方投資。第二條乙方在連林公司出資萬元，持有連林公司股權(quán)%；后續(xù)繼續(xù)以稅后利潤萬元增加出資，直至持有連林公司股權(quán)%。第四條有下列情形之一時(shí)，本協(xié)議將予以變更或終止：

（1）甲乙雙方協(xié)商一致時(shí)；（2）因不可抗力致使本協(xié)議無法履行時(shí)。若任何一方的行為嚴(yán)重?fù)p害另一方權(quán)益，且拒不糾正時(shí)，另一方可依法解除本協(xié)議。第五條違約責(zé)任任何一方違反其在本協(xié)議項(xiàng)下的任何責(zé)任與義務(wù)，即構(gòu)成違約。違約方應(yīng)向守約方全面、足額地承擔(dān)實(shí)際損失的賠償責(zé)任。

第六條爭議的解決凡因本協(xié)議發(fā)生的一切爭議或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決。如果協(xié)商解決不成，任何一方均應(yīng)向合同簽訂地人民法院提起訴訟。第七條附則本協(xié)議未盡事宜，由甲乙雙方另行協(xié)商解決，或依國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本協(xié)議一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)一份，均具有同等法律效力。甲方（簽名）：乙方（簽名）：年月日年月日板材訂貨合同甲方：（需方）地址：電話：乙方：（供方）地址：電話：第一條：甲方向乙方訂貨總值為人民幣元，其產(chǎn)品名稱、規(guī)格、質(zhì)量、單價(jià)、總價(jià)，等如表所列商品名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)第二條：驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，及提出異議期限：按照確認(rèn)樣品驗(yàn)收，提出異議期限為貨物自收到后七天內(nèi)第三條；結(jié)算方式及期限，甲方須向乙方付5000人民幣作為定金，剩余貨款自付定金之日起第七日付清第四條：交貨規(guī)定1、交貨方式：2交貨地點(diǎn)；3交貨日期：4交運(yùn)輸費(fèi)第五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任（一）乙方責(zé)任1產(chǎn)品規(guī)格品種質(zhì)量不符合本合同規(guī)定時(shí)，甲方同意利用者，按質(zhì)論價(jià)。不能利用的乙方負(fù)責(zé)保修，包退，包換，由于上述原因致延誤交貨時(shí)間，每逾期一日，乙方應(yīng)按照逾期交貨部分貨款總值的1%向甲方償付，逾期交貨的違約金。2產(chǎn)品交貨時(shí)間不符合同規(guī)定時(shí)，每延期一天，乙方應(yīng)償付甲方延期交貨部分貨款總值1%的罰金。（二）甲方的責(zé)任1甲方中途退貨應(yīng)事先與乙方協(xié)商，乙方同意退貨的應(yīng)有甲方償付乙方退貨部分，貨款總值5%的罰金。乙方不同意退貨的甲方需按合同規(guī)定收貨，2屬甲方自提的貨物，如甲方未按規(guī)定時(shí)期提貨，每逾期一天，應(yīng)償付乙方延期提貨