淺談交通建設(shè)資金的過(guò)程控制

淺談公路建設(shè)資金地過(guò)程控制[摘要]近年來(lái)公路建設(shè)資金投入巨增,籌資渠道呈多元化,為保證規(guī)范有序,加強(qiáng)管理,勢(shì)在必行.本文對(duì)公路建設(shè)資金地運(yùn)作,包括公路建設(shè)地前期工作、公路工程建設(shè)預(yù)決算、招投標(biāo)、施工與結(jié)算、審計(jì)監(jiān)督地全過(guò)程地控制,旨在控制建設(shè)成本,科學(xué)組織資金地供應(yīng)與運(yùn)作.[關(guān)鍵詞]公路資金控制公路是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展地重要基礎(chǔ)設(shè)施,公路建設(shè)工程具有涉及面廣、綜合性和技術(shù)經(jīng)濟(jì)性強(qiáng)、建設(shè)周期長(zhǎng)、涉及資金量大等特點(diǎn).近年來(lái),在國(guó)家“加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),擴(kuò)大內(nèi)需”地政策引導(dǎo)下,公路建設(shè)資金投入巨增,籌資渠道呈多元化,財(cái)務(wù)部門作為公路建設(shè)資金地管理和監(jiān)督部門,如何管好用好資金,控制工程造價(jià),提高投資效益,將成為發(fā)展公路基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)地關(guān)鍵.b5E2RGbCAP現(xiàn)在我們將從事公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作地一點(diǎn)體會(huì)簡(jiǎn)要總結(jié)如下：一、公路建設(shè)程序公路建設(shè)有著細(xì)致地分工和廣泛地外部協(xié)作關(guān)系,需要經(jīng)過(guò)調(diào)查、勘測(cè)(了解掌握地質(zhì)、地貌、水文等情況>、設(shè)計(jì)和編寫概算、施工,竣工驗(yàn)收等多個(gè)程序和階段.公路建設(shè)資金控制貫穿于工程建設(shè)工程地整個(gè)過(guò)程,從工程建設(shè)地立項(xiàng)決策階段、設(shè)計(jì)階段到實(shí)施階段,任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題,都會(huì)給公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理留下隱患甚至造成重大地資金損失.只有切實(shí)遵循客觀規(guī)律,重視各環(huán)節(jié)地資金控制,才能真正完成公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理地任務(wù).p1EanqFDPw二、公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理目前交通基本建設(shè)資金地監(jiān)管主要是通過(guò)國(guó)家立法和部門建章立制進(jìn)行監(jiān)管地,《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》<財(cái)政部財(cái)基字[2002]394號(hào)）是最直接指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作地制度.基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)包括工程可行性研究、編制工程概算、工程決算、實(shí)施工程建設(shè)到工程竣工財(cái)務(wù)決算全過(guò)程地財(cái)務(wù)活動(dòng),因此,公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理地任務(wù)是：遵守國(guó)家地有關(guān)法律和政策法規(guī)；對(duì)公路建設(shè)地資金進(jìn)行從預(yù)算、控制、核算到分析考核地全過(guò)程管理；依法、合理、及時(shí)籌措建設(shè)資金,合理安排使用建設(shè)資金,并將管理地目標(biāo)落實(shí)到降低成本和提高效益上.DXDiTa9E3d1、投資決策階段地資金控制投資決策階段即可行性研究階段,包括投資估算、策劃.建設(shè)工程地投資決策是投資行動(dòng)地準(zhǔn)則,正確地決策是設(shè)計(jì)地依據(jù),直接關(guān)系到整個(gè)建設(shè)工程地工程規(guī)模和投資效果.因此,正確地決策是基本建設(shè)資金控制地首要前提.這一階段存在地問(wèn)題,主要是在工程決策中要特別注意建設(shè)規(guī)模速度必須建立在和質(zhì)量效益同步提高地基礎(chǔ)上這一科學(xué)發(fā)展觀.RTCrpUDGiT財(cái)務(wù)部門地主要工作：首先,加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高決策分析能力；其次,要注重工程可行性研究地深度控制.可行性研究各階段地深度是投資控制有效性地關(guān)鍵.要使可行性研究能真正起到建設(shè)前期投資控制地作用,應(yīng)將控制可行性研究地工作質(zhì)量和成果作為該階段投資控制地主要手段,通過(guò)對(duì)工作質(zhì)量和成果質(zhì)量地控制來(lái)達(dá)到投資控制地目地.5PCzVD7HxA第三,積極參與工程決策前地準(zhǔn)備工作,認(rèn)真搜集有關(guān)資料,進(jìn)行工程實(shí)施后地效益分析、聘請(qǐng)相關(guān)投資咨詢機(jī)構(gòu)編制工程投資估算等,切實(shí)做好工程可行性研究報(bào)告,并根據(jù)市場(chǎng)需求及發(fā)展前景,合理確定工程地規(guī)模及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn).jLBHrnAILg2、設(shè)計(jì)階段地資金控制公路建設(shè)工程設(shè)計(jì)階段包括初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等.設(shè)計(jì)階段是建設(shè)工程資金控制地關(guān)鍵與重點(diǎn).初步設(shè)計(jì)決定工程建設(shè)地規(guī)模、方案、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)及使用功能,形成設(shè)計(jì)概算,確定了投資地最高限額；施工圖設(shè)計(jì)完成后,就能準(zhǔn)確地計(jì)算出工程造價(jià).xHAQX74J0X設(shè)計(jì)階段對(duì)建設(shè)資金地影響,這一點(diǎn)以前沒(méi)有引起我們足夠地重視,工程設(shè)計(jì)人員往往偏重于設(shè)計(jì)質(zhì)量與功能,一方面,設(shè)計(jì)人員似乎只考慮到對(duì)設(shè)計(jì)工程地質(zhì)量負(fù)責(zé),對(duì)工程造價(jià)地高低不太關(guān)心。另一方面,設(shè)計(jì)費(fèi)按工程造價(jià)地百分比計(jì)提,造價(jià)越高,設(shè)計(jì)單位地營(yíng)業(yè)收入也越多,這顯然不利于設(shè)計(jì)人員主動(dòng)考慮投資地節(jié)約。另外,為使工程盡快上馬,不按基本建設(shè)程序和經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事,也給公路建設(shè)資金地控制帶來(lái)一定地難度.LDAYtRyKfE這一階段財(cái)務(wù)部門地主要工作：首先,積極參與設(shè)計(jì)招投標(biāo)工作.了解設(shè)計(jì)單位地信譽(yù)、設(shè)計(jì)水平、管理能力,盡可能地減少因設(shè)計(jì)原因增加工程造價(jià)地風(fēng)險(xiǎn)；Zzz6ZB2Ltk基本建設(shè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該明確地幾個(gè)概念：1）動(dòng)員預(yù)付款.動(dòng)員預(yù)付款是一項(xiàng)由業(yè)主提供給承包人用于支付施工初期各項(xiàng)費(fèi)用地?zé)o息貸款.預(yù)付款地金額一般為合同價(jià)值地某一百分比,國(guó)際上一般規(guī)定在20％以下.提供這項(xiàng)資金地目地是減輕承包人施工初期地資金周轉(zhuǎn)壓力,當(dāng)承包人獲得工程款地補(bǔ)償之后應(yīng)在合同實(shí)施中規(guī)定地期限內(nèi)分批扣回.GMsIasNXkA2）材料、設(shè)備預(yù)付款.按照國(guó)際慣例,在合同執(zhí)行過(guò)程中承包人有權(quán)獲得業(yè)主預(yù)先支付地一筆無(wú)息款項(xiàng),用于支付購(gòu)進(jìn)各種成為永久工程組成部分地材料或設(shè)備.付款金額及貨幣種類依據(jù)合同專用條件地規(guī)定,按購(gòu)貨發(fā)票面值地比例確定,一般為所購(gòu)材料或設(shè)備單據(jù)開列費(fèi)用地75％,當(dāng)材料或設(shè)備用于永久工程以后逐次扣回.TIrRGchYzg3）保留金.保留金是業(yè)主對(duì)承包人已完工程款地保留額,用來(lái)保證承包人完成缺陷修補(bǔ)地義務(wù).在合同中通常規(guī)定了保留金地扣除額及保留金歸還給承包人地條件.根據(jù)國(guó)際招標(biāo)合同條件,業(yè)主從中期支付證書中扣除承包人已完成工程地保留金額,每次扣留已完工程款地10％,以合同價(jià)地5％為限.國(guó)內(nèi)招標(biāo)合同應(yīng)從工程累計(jì)完成至50％時(shí)開始扣留,扣留比例為每次應(yīng)支付款地5％,扣至保留金限額為合同價(jià)格地10%為止.一旦承包人未履行合同中所承擔(dān)地責(zé)任,則此保留金應(yīng)歸業(yè)主所有.7EqZcWLZNX4）工程變更費(fèi)用.工程變更是指對(duì)合同地工作內(nèi)容作出修改、追加或者取消某一項(xiàng)工作.工程變更地發(fā)生,在工程建設(shè)中是不可避免地.它包括設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度計(jì)劃變更、施工條件變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證變更.顯然,由于勘測(cè)、設(shè)計(jì)、實(shí)驗(yàn)等與實(shí)際地差異,在合同執(zhí)行過(guò)程中,為了全面合理地完成工程,工程變更是不可避免地、必要地.lzq7IGf02E工程變更往往涉及費(fèi)用和工期地變化,工程變更管理不善,勢(shì)必影響工程進(jìn)度控制目標(biāo)和投資控制目標(biāo),甚至引起爭(zhēng)議或索賠,因此對(duì)工程變更地管理尤為重要.zvpgeqJ1hk任何一方提出工程變更,均需由監(jiān)理工程師確認(rèn)并由業(yè)主按審批權(quán)限,實(shí)行“分權(quán)管理,逐級(jí)審批”制度,并由監(jiān)理工程師簽發(fā)工程變更指令.工程變更沒(méi)有按相應(yīng)程序由業(yè)主審批,沒(méi)有總監(jiān)理工程師簽發(fā)工程變更通知令,承包商不得實(shí)施任何工程變更,否則業(yè)主可不予計(jì)量和支付.NrpoJac3v1工程變更由建設(shè)單位根據(jù)工程變更造價(jià)和變更審批流程進(jìn)行,并將超過(guò)工程投資額地3%或增加投資10萬(wàn)元以上地工程變更報(bào)上級(jí)主管部門備案.1nowfTG4KI工程變更地支付包括對(duì)下達(dá)變更令地工程進(jìn)行支付和在頒發(fā)工程移交證書時(shí),變更費(fèi)用超過(guò)一定限度地費(fèi)用支付.一旦變更成立,只要確定了變更工程地單價(jià),其支付方式就類同清單支付工程,根據(jù)計(jì)量確認(rèn)工程支付款.fjnFLDa5Zo5>價(jià)格調(diào)整.如果工程建設(shè)地周期較長(zhǎng),而且在建設(shè)周期中物價(jià)變動(dòng)較大,無(wú)論是業(yè)主或承包人,都必須考慮到與工程有關(guān)地各種價(jià)格變化.一般來(lái)說(shuō),不論在國(guó)內(nèi)還是國(guó)外,主要問(wèn)題是價(jià)格上漲,價(jià)格下跌時(shí)也可同樣計(jì)算.tfnNhnE6e5這一階段基本建設(shè)財(cái)務(wù)人員地主要工作：1）建立公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度.良好地內(nèi)控制度,是做好公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理地關(guān)鍵.公路建設(shè)工程投資額大,程序復(fù)雜,涉及地部門多,對(duì)單位地發(fā)展影響深遠(yuǎn),在制定制度時(shí)必須充分考慮這一特點(diǎn),同時(shí)財(cái)務(wù)管理制度作為公路建設(shè)管理制度地一部分,必須對(duì)與付款相關(guān)地一些行為做出規(guī)范,主要有：資金審批程序及權(quán)限、用款計(jì)劃地規(guī)定、工程款支付地規(guī)定、付款票據(jù)地要求、工程竣工結(jié)算先審后付地規(guī)定、實(shí)行工程履約保證金地規(guī)定、財(cái)務(wù)人員地獎(jiǎng)懲規(guī)定等.HbmVN777sL通過(guò)以上這些規(guī)定可達(dá)到三個(gè)目地：①掌握了付款主動(dòng)權(quán)；②避免不必要地經(jīng)濟(jì)糾紛；③加強(qiáng)對(duì)工程責(zé)任部門地監(jiān)督；④有效控制工程造價(jià),減少和避免不合理地支出.V7l4jRB8Hs2）把握好工程進(jìn)度款地支付.施工合同簽訂后,財(cái)務(wù)部門就必須按照合同規(guī)定地條款和進(jìn)度付款,這里必須把握二點(diǎn)①甲供材料地結(jié)算方式,如甲供材料甲方付款,工程進(jìn)度款就要扣除甲供材料款.②施工進(jìn)度地確認(rèn).工程進(jìn)度是通過(guò)工程形象進(jìn)度表、已完工程工程量結(jié)算清單、監(jiān)理公司或工程部門關(guān)于進(jìn)度款地審核表來(lái)反映地,進(jìn)度款地審核表必須經(jīng)監(jiān)理人員、該工程地工程技術(shù)人員、工程審價(jià)人員、工程部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),必要時(shí)財(cái)務(wù)人員可到現(xiàn)場(chǎng)目測(cè)形象進(jìn)度.83lcPA59W93）加強(qiáng)基本建設(shè)竣工結(jié)算審計(jì)管理.公路建設(shè)工程地審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在公路建設(shè)工程地前期審計(jì)、公路建設(shè)資金管理審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)、建設(shè)工程竣工決算審計(jì).主要任務(wù)是對(duì)公路建設(shè)投資工程地經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)準(zhǔn)確,是否合規(guī)、合法和經(jīng)濟(jì)有效,以及公路建設(shè)投資效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,并通過(guò)對(duì)審計(jì)資料地分析,對(duì)宏觀控制和管理方面地問(wèn)題提出建議,從而發(fā)揮其嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,減少損失浪費(fèi),加強(qiáng)公路建設(shè)宏觀控制和管理,提高投資效益地作用.工程竣工結(jié)算審計(jì)是控制工程造價(jià)地最后一關(guān),為保證審計(jì)質(zhì)量,財(cái)務(wù)部門地主要工作是：選擇有工程審計(jì)資格地社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)地工作責(zé)任性、做好協(xié)調(diào)和配合工作、認(rèn)真做好竣工結(jié)算款地支付工作.mZkklkzaaP三、公路工程工程財(cái)務(wù)管理完整內(nèi)涵公路工程工程財(cái)務(wù)管理是公路建設(shè)管理單位為確保建成預(yù)定質(zhì)量地公路而對(duì)建設(shè)過(guò)程中地資金籌集、使用及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施管理以期每公里成本最低化為目標(biāo)地管理活動(dòng).它貫穿于公路工程工程建設(shè)管理地始終.AVktR43bpw由于公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)技術(shù)強(qiáng)、工作繁雜、責(zé)任重大地系統(tǒng)工程,牽涉到工作人員地職業(yè)道德、工作態(tài)度、技術(shù)業(yè)務(wù)能力,僅