經(jīng)濟法基礎預測試卷五

經(jīng)濟法基礎模擬試卷四一、單項選擇題1.甲、乙公司因技術轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關于該案件是否公開審理的表述中，正確的是（）。A.該案件應當公開審理B.該案件不應當公開審理C.由雙方當事人協(xié)商后決定是否公開審理D.當事人申請不公開審理的，可以不公開審理2.因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由（）人民法院管轄。A.原告住所地B.票據(jù)簽發(fā)地C.票據(jù)支付地D.背書人所在地3.下列關于記賬憑證填制的基本要求，正確的是（）。A.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證，若干張原始憑證匯總或原始憑證匯總表填制B.填制記賬憑證時若發(fā)生錯誤，應當重新填制C.一張發(fā)票所列支出需要兩個單位共同負擔的，應當向其他應負擔單位提供發(fā)票復印件D.所有的記賬憑證都必須附有原始憑證4.下列選項中，不屬于會計專業(yè)職務的是（）。A.助理會計師B.中級會計師C.高級會計師D.總會計師5.當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管（）年。A.1B.2C.3D.56.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于商業(yè)匯票提示承兌的表述中，正確的是（）。A.甲開具的見票即付的匯票，應在出票后1個月內(nèi)提示承兌B.乙于2019年12月1日開具的付款日期為2020年1月1日的商業(yè)承兌匯票，應在2020年1月1日前提示承兌C.丙開具的出票后3個月付款的商業(yè)承兌匯票，應在出票后1個月內(nèi)提示承兌D.丁開具的見票后6個月付款的銀行承兌匯票，應在票據(jù)到期前提示承兌7.下列選項中，根據(jù)是否具有透支功能可將銀行卡分為（）。A.借記卡與信用卡B.人民幣卡與外幣卡C.單位卡與個人卡D.磁條卡與芯片卡8.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年8月銷售商品取得含稅銷售額60600元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅征收率為1%，當月應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.[60600÷（1+1%）]×1%-10000×1%=500（元）B.60600×1%=606（元）C.60600×1%-10000×1%=506.11（元）D.[60600÷（1+1%）]×1%=600（元）9.下列各項中，免征增值稅的是（）。A.單位銷售自己使用過的小汽車B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設備C.外貿(mào)公司進口服裝D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜10.甲公司是從事舊貨交易的一般納稅人，2020年5月銷售二手設備取得含增值稅的銷售額309萬元，已知：銷售舊貨（二手車除外）適用3%的征收率并減按2%征收，則甲公司當月應繳納的增值稅稅額的下列計算列式正確的是（）。A.309×2%=6.18（萬元）B.309÷（1+3%）×3%=9（萬元）C.309÷（1+2%）×2%=6.06（萬元）D.309：（1+3%）×2%=6（萬元）11.甲公司受乙公司委托加工一批高檔化妝品，乙公司提供主要原料，價值65萬元（不含稅）；另收取不含增值稅加工費11.5萬元。已知，甲公司同類化妝品的銷售價格為100萬元，化妝品的消費稅稅率為15%。甲公司當月受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.100×15%=15（萬元）B.（65+11.5）÷（1-15%）×15%=13.5（萬元）C.（65+11.5）×15%=11.475（萬元）D.65×15%=9.75（萬元）12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除項目的是（）。A.因違反合同約定而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金B(yǎng).繳納的教育費附加C.贊助支出D.因?qū)Χ悇諜C關處以的罰款不服提起行政訴訟而支付的訴訟費13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng).國債利息收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.特許權使用費收入14.某企業(yè)2020年稅前會計利潤為150萬元，當年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災區(qū)捐款30萬元已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅應納稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（150-30）×25%=30（萬元）B.150×25%=37.5（萬元）C.[150+（30-150×12%）]×25%=40.5（萬元）D.（150+30）×25%=45（萬元）15.王某為境內(nèi)某知名作家，2020年12月出版一本武俠小說，并取得稿酬80000元。已知稿酬所得每次收入在4000元以上的，減除費用按20%計算，稿酬所得的收入額減按70%計算，適用的預扣率為20%。假定不考慮其他因素，計算王某該筆稿酬收入預扣預繳個人所得稅的下列算式中，正確的是（）。A.80000×（1-20%）×（1-20%）×20%=10240（元）B.80000×（1-20%）×20%=12800（元）C.80000×（1-20%）×70%×20%=8960（元）D.（80000-800）×70%×20%=11088（元）16.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.光污染物D.固體廢物17.甲公司位于A市市區(qū)，當月實際繳納增值稅39萬元，其中進口環(huán)節(jié)繳納增值稅13萬元；當月實際繳納消費稅14萬元。已知城市維護建設稅稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（39+13+14）×7%=4.62（萬元）B.（39+14）×7%=3.71（萬元）C.（39-13+14）×7%=2.8（萬元）D.（13+14）×7%=1.89（萬元）18.甲鋁礦廠2020年10月從乙鋁礦廠購入一批鋁土礦原礦，支付不含增值稅的購買價款為300萬元，當月將上述外購原礦與自采原礦混合對外銷售，取得不含增值稅的銷售額900萬元。已知甲鋁礦廠鋁土礦原礦適用的稅率為3%，乙鋁礦廠鋁土礦原礦適用的稅率為2%。計算甲鋁礦廠10月份應納資源稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.900×3%=27（萬元）B.900×3%-300×2%=21（萬元）C.（900-300）×3%=18（萬元）D.（900-300）×2%=12（萬元）19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于重大稅收違法失信案件的是（）。A.騙取國家出口退稅B.虛開20萬元增值稅專用發(fā)票C.虛開5萬元增值稅普通發(fā)票D.偽造發(fā)票監(jiān)制章20.下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。A.申請人申請稅務行政復議，應當書面申請B.申請人對征稅行為不服的，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟C.申請人對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議D.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復議申請21.趙某與甲公司簽訂了勞動合同，公司對趙某進行了專業(yè)技術培訓，支付了培訓費30000元，公司與趙某約定服務期為3年，違約金12000元。2年后，趙某與甲公司簽訂的勞動合同期滿。趙某以勞動合同期滿為由離開了公司，公司要求其支付違約金。下列各項中，符合規(guī)定的是（）。A.趙某應支付10000元違約金B(yǎng).趙某應支付30000元違約金C.趙某應支付12000元違約金D.趙某應支付4000元違約金22.楊某在某上市公司的工作年限為16年，2019年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規(guī)定而與楊某解除勞動合同，解除勞動合同前12個月楊某的平均工資為6400元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元，楊某可以得到的經(jīng)濟補償金為（）元。A.76800B.102400C.126000D.16800023.甲公司聘用張某從事非全日制用工，下列關于雙方勞動關系的表述中，正確的是（）。A.甲公司與張某約定試用期B.甲公司終止用工應向張某支付經(jīng)濟補償C.甲公司可隨時通知張某終止用工D.甲公司可按月向張某支付勞動報酬24.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列會計檔案中，需要永久保管的是（）。A.記賬憑證B.原始憑證C.總賬D.年度財務報告二、多項選擇題1.下列各項中，屬于法律關系客體的有（）。A.物B.自然人C.精神產(chǎn)品D.行為2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計檔案保管期限的表述中，正確的有（）。A.會計檔案的保管期限分為永久、不定期與定期三類B.會計檔案的保管期限自會計年度終了當日算起C.定期保管期限一般分為10年、30年D.單位會計檔案名稱如有與《會計檔案管理辦法》附表所列名稱不相符的，應當比照類似檔案的保管期限辦理3.下列關于個人銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的有（）。A.趙某使用自助機具開立個人銀行結(jié)算賬戶，銀行工作人員未現(xiàn)場核驗趙某身份信息，這種情況下銀行只能為趙某開立III類賬戶B.錢某開立的II類賬戶可以存取現(xiàn)金C.銀行可以為錢某開立II類賬戶配發(fā)實體卡片D.孫某開立的III類賬戶任一時點的余額不得超過1000元4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于風險等級較高的特約商戶，收單機構(gòu)應采取的措施有（）。A.強化交易監(jiān)測B.停止交易C.延遲結(jié)算D.建立特約商戶風險準備金5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，適用5%征收率的有（）。A.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)B.乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人選擇簡易方法計稅，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目C.丙公司為小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)D.丁公司為小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)6.經(jīng)營所得在計算個人所得稅時，準予扣除其所發(fā)生的成本、費用，下列各項中，準予在計算個人所得稅前全額扣除的有（）。A.支付個體工商戶業(yè)主的工資10萬元B.支付雇員的工資25萬元C.合理的業(yè)務招待費D.支付工商銀行的經(jīng)營性貸款利息7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當年發(fā)生的某些費用，超過稅法規(guī)定的扣除標準，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項中屬于此類費用的有（）。A.廣告費和業(yè)務宣傳費B.保險企業(yè)的手續(xù)費和傭金C.公益性捐贈D.職工教育經(jīng)費8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房計算土地增值稅時作為扣除項目的有（）。A.取得土地使用權的地價款B.基礎設施費C.公共配套設施費D.開發(fā)間接費用9.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生傷亡的下列情形中，視同工傷的有（）。A.在工作時間和工作崗位內(nèi)，突發(fā)疾病死亡B.在搶險救災中受到傷害的C.下班途中受到非本人主要責任的交通事故D.患職業(yè)病的10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者可以隨時通知解除勞動合同的情形有（）。A.用人單位未及時足額支付勞動報酬B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費C.用人單位以暴力手段強迫勞動者勞動D.用人單位強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出可以在計算應納稅所得額時直接據(jù)實扣除的有（）。A.已計入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費和傭金支出B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項資金C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出D.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育每個子女每月可以扣除1000元B.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的年度，按照4800元定額扣除C.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除D.夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以繼續(xù)由雙方分別作為首套住房貸款利息支出扣除13.下列收入中，按照“特許權使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）。A.提供商標權收入B.轉(zhuǎn)讓專利權收入C.轉(zhuǎn)讓著作權收入D.提供工藝設計收入14.關于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。A.租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)B.財產(chǎn)保險合同以保險費為計稅依據(jù)C.營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據(jù)D.商標注冊證以件數(shù)為計稅依據(jù)15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施。下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A.責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應納稅款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品以拍賣所得抵繳稅款三、判斷題1.行政法規(guī)的制定主體是國家最高行政機關即國務院。（）2.行政處罰可分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。（）3.事業(yè)單位和業(yè)務主管部門根據(jù)需要，經(jīng)批準可以設置總會計師。（）4.委托收款僅限異地使用。（）5.消費稅納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一省的，由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅。（）6.土地增值稅采用四級超率累進稅率。（）7.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅。（）8.納稅人對稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，有權拒絕檢查。（）9.趙某在與甲公司簽訂的勞動合同中僅約定試用期為6個月，但未約定勞動合同期限，則該勞動合同的期限為6個月。（）10.失業(yè)者領取失業(yè)保險金，不可低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%。（）四、不定項選擇題【資料一】2020年1月，甲公司與乙公司簽訂了一份金額為60萬元的購貨合同。雙方在合同中約定：甲公司于4月1日交貨，乙公司于4月10日付款。4月1日，甲公司按合同約定交貨，乙公司驗收入庫。4月10日乙公司因產(chǎn)品銷售不暢，資金緊張，沒有按合同約定及時支付貨款。之后，甲公司多次打電話、發(fā)函催要貨款未果。9月1日，甲公司派專人及律師顧問到乙公司再次催要貨款。為了解決當時的“困境”，乙公司簽發(fā)了一張金額為60萬元的轉(zhuǎn)賬支票，記載付款日期為9月11日，沒有填寫甲公司名稱即將該支票交付。甲公司于9月2日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，背書時甲公司在背書人欄簽章，并在票據(jù)的背面注明，“款項已結(jié)清，若此支票無法兌付請找乙公司追索，我公司不承擔責任”，但未記載被背書人為丙公司，即將票據(jù)交付。9月3日丙公司委托開戶銀行Q向乙公司開戶銀行P銀行提示付款，P銀行以乙公司存款賬戶余額僅有20萬元不足付款為由予以退票。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.關于乙公司在支票上記載付款日期為9月11日，下列說法中，正確的是（）。A.該記載是支票的必須記載事項B.該記載是支票的相對記載事項C.該記載無效D.該記載會導致支票無效2.關于乙公司沒有填寫甲公司名稱即將該支票交付，下列說法中，正確的是（）。A.甲公司名稱是支票的必須記載事項B.甲公司名稱可以授權補記C.該行為會導致支票無效D.背書轉(zhuǎn)讓給丙公司前甲公司必須將自己的名稱填入收款人欄3.關于甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票的行為，下列說法中正確的是（）。A.甲公司未記載被背書人為丙公司，會導致背書行為無效B.甲公司未記載被背書人為丙公司，丙公司可以自己記載，與甲公司記載效力等同C.甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票時在票據(jù)背面所做的記載，會導致背書行為無效D.甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票時在票據(jù)背面所做的記載無效4.關于P銀行拒絕付款并予以退票的行為，下列說法正確的是（）。A.P銀行拒絕付款并予以退票的原因是甲公司簽發(fā)了空頭支票B.P銀行應當對出票人處以30000元的罰款C.P銀行應當對出票人處以1000元的罰款D.丙公司有權要求12000元的賠償金【資料二】甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2020年有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售電冰箱收入8000萬元；出租閑置設備收入500萬元；國債利息收入50萬元；接受乙公司投資取得投資款30萬元。（2）符合條件的廣告費支出1500萬元。（3）向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元；非廣告性贊助支出80萬元；向客戶支付違約金3萬元；計提壞賬準備金8萬元。（4）全年利潤總額為900萬元。已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列收入中，應計入2020年度企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.出租閑置設備收入500萬元B.國債利息收入50萬元C.銷售電冰箱收入8000萬元D.接受投資款30萬元2.甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是（）。A.1275萬元B.1500萬元C.1287萬元D.1200萬元3.甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。A.向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元B.向客戶支付違約金3萬元C.計提壞賬準備金8萬元D.非廣告性贊助支出80萬元4.計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.900+（1500-1287）+80+3+8=1204（萬元）B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163（萬元）C.900-500+55+8=463（萬元）D.900-30+（1500-1200）=1170（萬元）【資料三】王某為國內(nèi)某大型企業(yè)財務負責人，2020年取得部分收入如下：（1）領取的當年年終獎60000元（不并入當年綜合所得）;（2）8月在培訓班講授財務實訓課程，取得講課收入22000元；（3）10月通過出版社出版一部小說，取得收入100000元；（4）12月參加出版社年會，在會上抽獎獲得價值8000元的手機一部。已知：居民個人取得全年一次性獎金，符合相關規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅?？劾U義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。勞務報酬所得和稿酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。稿酬所得適用20%的比例預扣率，勞務報酬的預扣率如下表所示：要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），計算王某2020年年終獎應繳納個人所得稅的下列算式中，正確的是（）。A.0B.60000×3%=1800（元）C.60000×10%-210=5790（元）D.60000×20%-1410=10590（元）2.計算王某8月取得的培訓班講課收入應預扣預繳的個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.22000×20%=4400（元）B.（22000-800）×20%=4240（元）C.22000×（1-20%）×20%=3520（元）D.22000×（1-20%）×30%-2000=3280（元）3.計算王某10月出版小說取得收入應預扣預繳的個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100000×20%=20000（元）B.100000×70%×20%=14000（元）C.100000×（1-20%）×70%×20%=11200（元）D.100000×（1-20%）×70%×40%-7000=15400（元）4.下列關于王某2020年專項附加扣除項目的表述中，正確的是（）。A.王某贍養(yǎng)55歲母親的支出可以作為專項附加扣除項目在稅前扣除B.王某對12歲女兒的子女教育支出可以作為專項附加扣除項目在稅前扣除C.王某購買首套房屋的住房貸款支出可以作為專項附加扣除項目在稅前扣除D.王某通過初級會計資格考試的繼續(xù)教育支出可以作為專項附加扣除項目在稅前扣除參考答案一、單項選擇題1.D【解析】涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的可以不公開審理。2.C【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由“票據(jù)支付地或者被告住所地”的人民法院管轄。3.B【解析】選項A，記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證，若干張“同類”原始憑證匯總或原始憑證匯總表填制；選項C，一張原始憑證所列的支出需要由幾個單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位；選項D，結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證。4.D【解析】初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理會計師、會計師、高級會計師和正高級會計師.不包括總會計師?？倳嫀熓菃挝坏男姓I導。5.A【解析】當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管1年。6.B【解析】選項A，見票即付的匯票無需提示承兌；選項B，定日付款的商業(yè)匯票應于票據(jù)到期日前提示承兌；選項C，出票后定期付款的商業(yè)匯票應于票據(jù)到期日前提示承兌；選項D，見票后定期付款的商業(yè)匯票應于出票后1個月內(nèi)提示承兌。7.A【解析】選項B，是按“幣種”分類；選項C，是按“發(fā)行對象”分類；選項D，是按“信息載體”分類。8.D【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物，應適用簡易計稅方法不得抵扣增值稅進項稅額，按照適用的征收率計算應納稅額。9.D【解析】選項A，可能適用一般納稅人的簡易征收辦法減按2%的征收率征收，也可能按適用稅率征收，關鍵要看該汽車是否抵扣過進項稅額，但無論何種方法征收也不適用免稅規(guī)定；選項BC，適用13%的稅率；選項D，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。10.D【解析】（1）本題給出的銷售額為含稅銷售額應當換算為不含稅銷售額；（2）銷售其他舊貨適用3%的征收率并減按2%征收，應納稅額=309÷（1+3%）×2%=6（萬元）。11.A【解析】委托加工的應稅消費品，有同類消費品銷售價格的，按照同類消費品銷售價格計算納稅。甲公司當月受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額=100×15%=15萬元。12.C【解析】選項A，合同違約金屬于民事責任的違約處罰，允許在企業(yè)所得稅前扣除；選項B，教育費附加屬于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營而支付的附加費，允許在企業(yè)所得稅前扣除；選項D，訴訟費用（包括民事訴訟和行政訴訟等）允許在企業(yè)所得稅前扣除。13.B【解析】選項A，不是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，屬于不征稅收入；選項B，是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，但滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于免稅收入；選項CD，是企業(yè)經(jīng)營行為所得收益，且不滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于應稅收入。14.D【解析】由題目表述可知，該企業(yè)直接捐贈不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除，應當納稅調(diào)增30萬元。15.C【解析】稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入在4000元以上的，減除費用按20%計算，稿酬所得的收入額減按70%計算，預扣率為20%。應預扣預繳個人所得稅額=80000×（1-20%）×70%×20%=8960（元）。16.C【解析】環(huán)境保護稅的征稅范圍包括：大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。17.C【解析】（1）城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人當月實際繳納的增值稅、消費稅稅額，且城建稅進口不征，出口不退；（2）海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。18.C【解析】納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額時，直接扣減外購原礦的購進金額。19.C【解析】選項C，虛開增值稅普通發(fā)票100份或者金額在40萬元以上，為重大稅收違法失信案件。20.C【解析】選項A，申請人申請稅務行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請；選項B，申請人對征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟；選項D，申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。21.A【解析】對已經(jīng)履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。本題中趙某服務期為3年，培訓費為30000元，每年扣減10000元。因為已經(jīng)履行勞動合同2年，還有1年沒有履行，所以趙某應支付的違約金數(shù)額不得超過10000元，因約定的違約金12000元超過10000元，應按10000元支付違約金。22.B【解析】①根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償；②勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額。③應向鄭某支付的經(jīng)濟補償金=6400×16=102400（元）。23.C【解析】選項A，非全日制用工雙方當事人不得約定試用期“選項BC，非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償。選項D，用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。24.D【解析】選項ABC，均應保存30年。二、多項選擇題1.ACD【解析】選項ACD，一般認為，法律關系的客體主要包括：物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾類；選項B，屬于法律關系的主體。2.CD【解析】選項A，會計檔案的保管期限分為永久與定期兩類；選項B，會計檔案的保管期限自會計年度終了后的第一天算起。3.BC【解析】選項A，開立I類賬戶，需要現(xiàn)場核驗申請人身份信息，未核驗的情況下，可以開立II、III類賬戶；選項D，III類賬戶任一時點的余額不得超過2000元。4.ACD【解析】選項ACD，風險等級較高的特約商戶，收單機構(gòu)應當對開通的受理卡種和交易類型進行限制、強化交易監(jiān)測、設置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立風險準備金；選項B，屬于發(fā)生風險事件時應采取的措施。5.ABCD【解析】選項A，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率征收增值稅；選項B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率征收增值稅；選項C，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，按照5%的征收率征收增值稅；選項D，小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），按照5%的征收率征收增值稅。6.BD【解析】選項A，個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；選項C，個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。7.ABCD【解析】選項ABCD的表述均正確。8.ABCD【解析】選項ABCD的表述均正確。9.AB【解析】選項CD，屬于應當認定為工傷的情形。10.AB【解析】選項CD，屬于勞動者不需事先告知用人單位即可解除勞動合同的情形。11.BCD【解析】選項A，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。12.AC【解析】選項B，專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出按照3600元定額扣除；選項D，夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套”購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。13.ABC【解析】選項D，按照“勞務報酬”稅目繳納個人所得稅。14.ABD【解析】選項C，以件數(shù)為計稅依據(jù)。15.BD【解析】選項A，屬于稅務行政處罰；選項C，屬于稅收保全措施。三、判斷題1.正確2.錯誤【解析】（1）行政處罰包括警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留。（2）本題表述為行政處分包括的內(nèi)容。3.正確4.錯誤【解析】委托收款在同城、異地均可使用。5.錯誤【解析】消費稅納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一省的，應當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅。6.正確7.正確8.正確9.正確10.錯誤【解析】失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準。四、不定項選擇題【資料一】1.C【解析】支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載的，該記載無效。2.BD【解析】選項A，支票的必須記載事項共六項，無收款人名稱；選項BC.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記，而不會導致支票無效；選項D，授權補記事項，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。3.BD【解析】選項AB，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力；選項CD，背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。4.D【解析】選項A，簽發(fā)空頭支票的是乙公司；選項BC，出票人簽發(fā)空頭支票，由“中國人民銀行”處以票面金額5%但不低于10