淺談企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)及防控對策

淺談企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)及防控對策企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)的血液，一個(gè)企業(yè)要維持良好的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，需要適當(dāng)?shù)馁Y金用于發(fā)展生產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)，也需要足額的資金償還到期債務(wù)。如果資金量不足或存量資金與投出資金的比例不適當(dāng)，就可能產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資金管理，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效果，是實(shí)現(xiàn)資金安全運(yùn)行、企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。

一、資金風(fēng)險(xiǎn)概述

資金風(fēng)險(xiǎn)是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素，使資金的實(shí)際收益低于預(yù)計(jì)收益而發(fā)生資金損失，資金循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)決策經(jīng)常是在風(fēng)險(xiǎn)和不確定的情況下作出的，尤其是在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟的條件下，這種風(fēng)險(xiǎn)更是不可避免。企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要特征表現(xiàn)在：一是客觀性。資金風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)無刻不存在，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，人們無法回避也無法消除它，只能通過各種技術(shù)手段來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而避免損失。二是全面性。財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在資金風(fēng)險(xiǎn)，在資金籌集、運(yùn)用、分配和積累等財(cái)務(wù)活動中均會產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。三是不確定性。即資金風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下發(fā)生的幾率不確定。四是收益與損失共存。即風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，反之收益就越低。

二、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的常見問題

（一）資金配置不合理

很多企業(yè)在對外投資時(shí)缺乏充分調(diào)研，事前未對投資項(xiàng)目、投資方向和投資方式等情況進(jìn)行詳細(xì)深入的分析，對相關(guān)政策、項(xiàng)目前景、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等缺乏分析和評價(jià)，決策隨意性大，導(dǎo)致大量資金沉淀、浪費(fèi)，企業(yè)的盈利能力和信用等級下降，損失嚴(yán)重。

（二）資金籌措不理性

一是對資金需求量預(yù)測不合理。一些企業(yè)對資金需求量預(yù)測不科學(xué)，忽略了資金的時(shí)間價(jià)值和企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理比例。二是籌資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測不準(zhǔn)確。一些企業(yè)資金籌措方式落后，對現(xiàn)代企業(yè)的籌資方式缺乏了解和認(rèn)識，很少考慮籌資風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致經(jīng)營活動處于癱瘓或半癱瘓狀態(tài)。

（三）資金使用不科學(xué)

資金結(jié)構(gòu)不合理，把過多的資金用于非經(jīng)營性的長期項(xiàng)目，致使經(jīng)營性資金不足，流動性低。另外，由于流動資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)不盡合理，導(dǎo)致資金變現(xiàn)能力低下，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增大。

（四）管理制度不健全

一些企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部需求不協(xié)調(diào)，各下屬單位為逃避現(xiàn)金管理，開立多個(gè)戶頭，截留收入，不集中上繳；企業(yè)資金集中管理和分配給下屬單位的資金與經(jīng)營需求不符，導(dǎo)致矛盾激化。

（五）監(jiān)督措施不完善

公司管理層對資金運(yùn)營環(huán)節(jié)監(jiān)管不力甚至人為控制，盡管制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以有效的發(fā)揮作用，缺乏嚴(yán)格的事前、事中的監(jiān)督機(jī)制。

三、資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的常見原因

（一）管理方式落后

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，產(chǎn)品、需求多樣化，生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復(fù)雜，由此形成了規(guī)模化經(jīng)營和高度集中的管理模式，這需要大量準(zhǔn)確、及時(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作為支撐。但現(xiàn)實(shí)情況是，不少管理者對以財(cái)務(wù)管理軟件為核心的計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)缺乏了解，無法滿足現(xiàn)代化、精細(xì)化管理的要求。

（二）預(yù)算約束力不強(qiáng)

企業(yè)的資金預(yù)算方式不合理，準(zhǔn)確度不高，隨意性大，常常導(dǎo)致預(yù)算約束力不強(qiáng)，資金預(yù)算執(zhí)行隨意性大，而且由于缺乏量化考核標(biāo)準(zhǔn)，常常使資金預(yù)算管理失效，影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

（三）資金集中管理模式不成熟

實(shí)踐證明，事權(quán)可以分散，但財(cái)權(quán)必須集中。然而在目前實(shí)際的資金管理中，大多數(shù)企業(yè)仍然存在職能部門分割，相互缺乏信息聯(lián)系和數(shù)據(jù)集成；由于統(tǒng)一規(guī)范的資金調(diào)控制度和高度集中的資金管理系統(tǒng)尚不成熟，常導(dǎo)致信息傳遞不暢，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理難以集中，決策者難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法對資金實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。

形勢較好的階段，利用與金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、施工單位的談判有利地位，做好以下工作：（1）對外支付結(jié)算方面，合理延緩資金支付；（2）收款結(jié)算方面，嚴(yán)格應(yīng)收款項(xiàng)賬期管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清收工作；（3）金融貸款方面，與銀行簽訂應(yīng)急貸款協(xié)議，保持一定的儲備貸款額度，以便在公司資金面臨斷裂風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠及時(shí)補(bǔ)充現(xiàn)金。

總之，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)既不可能消除資金風(fēng)險(xiǎn)，也不可能完全避免資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該對資金風(fēng)險(xiǎn)保持清醒的認(rèn)識，在對其成因進(jìn)行深刻分析的基礎(chǔ)上采取有效對策進(jìn)行防范，盡量做到風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，通過健全各項(xiàng)管理制度，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，把損失降到最小，企業(yè)才能保持優(yōu)勢。

參考文獻(xiàn)：

[1]周興.國有企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)與對策[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012（06）.