稅收制度和稅收管理制度改革課件

稅收制度和稅收

管理制度改革

2024-4-171Chapter11

Thereforminthetax

systemandtaxadministration

11.1Thereforminthetaxsystemofindustryandcommerce11.2Thereformintaxandchargesinthecountry11.3Taxadministrationandit’sreform2024-4-172第一節(jié)

工商稅制改革一、稅收制度改革的主要理論(theleadingtheoryoftaxreform)

二、世界稅制改革的實踐(practiceoftaxreformindevelopedcountry)

三、我國工商稅制的現(xiàn)狀和進(jìn)一步改革的方向(actualityofthetaxsystemofindustryandcommerceinChinaandreforminthefuture)2024-4-173第一節(jié)

工商稅制改革一、稅收制度改革的主要理論

（一）公平課稅論

(二)最適課稅論

（三）財政交換論

2024-4-174第一節(jié)

工商稅制改革二、世界稅制改革的實踐

（一）所得稅：降低稅率、拓寬稅基、減少檔次

（二）一般消費稅：普遍開徵增值稅、提高標(biāo)準(zhǔn)稅率、制定標(biāo)準(zhǔn)化的增值稅

（三）開徵“綠色稅收”，重視稅收對生態(tài)環(huán)境保護(hù)的作用

2024-4-175第一節(jié)

工商稅制改革三、我國工商稅制的現(xiàn)狀和進(jìn)一步改革的方向

（一）現(xiàn)行稅收制度存在的主要問題

（二）面向新世紀(jì)我國工商稅制改革的思路和內(nèi)容

2024-4-176第一節(jié)

工商稅制改革有增有減的結(jié)構(gòu)性改革

:1、增值稅改革

2、消費稅改革

3、企業(yè)所得稅改革

4．個人所得稅改革

5．完善其他稅種

2024-4-177第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革一、中國的現(xiàn)行農(nóng)（牧）業(yè)稅收制度(actualagricultural(stockraising)taxsysteminChina)二、農(nóng)村稅費制度改革(thereformintaxandchargesinthecountry)

三、有待進(jìn)一步思考和完善的問題(problemsandimprovements)2024-4-178第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革一、中國的現(xiàn)行農(nóng)（牧）業(yè)稅收制度

（一）農(nóng)業(yè)稅

（二）牧業(yè)稅

（三）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

2024-4-179第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革農(nóng)業(yè)稅特點:1.農(nóng)業(yè)稅以總收益為徵稅對象

2.徵收入庫具有季節(jié)性

3.在徵收制度上，地方具有較大的自主性

4.稅負(fù)穩(wěn)定

2024-4-1710第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革二、農(nóng)村稅費制度改革

（一）實行農(nóng)村稅費改革的由來

（二）農(nóng)村稅費改革的方針和措施

（三）農(nóng)村稅費改革的主要內(nèi)容

（四）農(nóng)村稅費改革試點取得重要進(jìn)展

2024-4-1711第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革農(nóng)村稅費改革試點的主要內(nèi)容可概括為:三個取消兩個調(diào)整一項改革取消鄉(xiāng)統(tǒng)籌費、農(nóng)村教育集資等專門面向農(nóng)民徵收的行政事業(yè)性收費、政府性基金和集資，取消屠宰稅，取消統(tǒng)一規(guī)定的勞動積累工和義務(wù)工。

調(diào)整農(nóng)（牧）業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅政策

改革村提留徵收使用辦法

2024-4-1712第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革三、有待進(jìn)一步思考和完善的問題（一）有待進(jìn)一步思考的問題

（二）總結(jié)經(jīng)驗，完善當(dāng)前農(nóng)村稅費的試點

2024-4-1713第三節(jié)稅收管理制度及其改革一、稅收管理的概念、分類及功能

(concept、classificationandfunctionoftaxadministration)

二、多角度的稅收管理理論

(thetheoriesoftaxadministrationfromdifferentangles)三、中國稅收管理制度的實踐

(practiceoftaxadministrationinChina)2024-4-1714第三節(jié)稅收管理制度及其改革一、稅收管理的概念、分類及功能

（一）稅收管理概念和分類（二）稅收管理的職能2024-4-1715第三節(jié)稅收管理制度及其改革

廣義稅收管理概念

狹義稅收管理

稅收徵收管理

稅務(wù)管理圖11-1廣義的稅收管理2024-4-1716第三節(jié)稅收管理制度及其改革二、多角度的稅收管理理論

（一）稅收管理與管理學(xué)——帕累托“二八定律”管理思維的運用（二）稅收管理與法學(xué)——稅收法律主義原則（三）稅收管理與心理學(xué)——從納稅人的人格假定到納稅人心理承受力的測量2024-4-1717第三節(jié)稅收管理制度及其改革三、中國稅收管理制度的實踐

（一）我國稅收征管法的立法沿革和理念轉(zhuǎn)變

（二）新征管法出臺的背景

（三）新征管法體現(xiàn)的新理念

2024-4-1718本章小結(jié)【關(guān)鍵字】狹義稅收管理

廣義稅收管理

逆彈性命題

帕累托“二八”定律黃宗熙定理

2024-4-1719本章小結(jié)

【復(fù)習(xí)與思考】1、試述公平課稅論。2、試述稅收最適論。3、試述財政交換論。4、試述世界稅制改革的的實踐。5、試述開