第三單元：收入與分配第八課：財(cái)政與稅收

一、財(cái)政收入與支出1、財(cái)政收入的構(gòu)成;2、稅收與財(cái)政的關(guān)系3、影響財(cái)政收入的因素;4、財(cái)政支出及構(gòu)成5、財(cái)政收支平衡二、財(cái)政的作用6、財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；7、財(cái)政與宏觀調(diào)控8、財(cái)政與人民生活保障三、征稅和納稅9、稅收的種類、基本特征、作用；10、依法納稅；11、納稅人、負(fù)稅人第三單元：收入與分配第八課：財(cái)政與稅收考情分析：11.從知識(shí)的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用?？疾轭l率最高的為財(cái)政的作用和稅收的作用。

2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用第三單元：收入與分配第八課：財(cái)政與稅收1、財(cái)政：

（1）含義：國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政,財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。（財(cái)政從本質(zhì)上來說是一種分配關(guān)系）（2）實(shí)現(xiàn)形式：國(guó)家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。2、財(cái)政收入的構(gòu)成：

（1）什么是財(cái)政收入國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。（2）財(cái)政收入的構(gòu)成——稅、利、債、費(fèi)。A、稅收收入；B、利潤(rùn)收入;C、債務(wù)收入；D、其它收入。其中，稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。

考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施根本途徑：大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好【特別提示】財(cái)政收入是否越多越好？？P67考點(diǎn)分析：3、影響財(cái)政收入的因素影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要因素有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系?！趺崔k？

只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。注意：國(guó)家的財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相互影響、相互作用關(guān)系。一方面，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平會(huì)直接影響財(cái)政收入的多少；另一方面，財(cái)政收入對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也有影響。(2015年天津卷)根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是

A、財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)

B、財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C、緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段

D、經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)D（2）分配政策對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的影響。

▲會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響（怎樣影響？）

在社會(huì)財(cái)富一定的前提下,如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多,會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加,最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響.如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少,將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮,尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度,最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加.

考點(diǎn)分析：3、影響財(cái)政收入的因素▲怎么辦？國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高?？键c(diǎn)分析：4、財(cái)政支出及財(cái)政支出的構(gòu)成1、財(cái)政支出：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。2、財(cái)政支出的具體用途：（構(gòu)成）財(cái)政支出按具體用途可以分為：①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、②科教文衛(wèi)體事業(yè)支出、③行政管理和國(guó)防支出、④社會(huì)保障支出、⑤債務(wù)支出共五個(gè)方面。P67"相關(guān)鏈接"考點(diǎn)分析：5、財(cái)政收支平衡1、財(cái)政收入和支出的關(guān)系，不外有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。2、受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。3、財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。4、財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2013·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ)財(cái)政政策是我國(guó)重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策,安排財(cái)政赤字1.2萬億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下,適度的財(cái)政赤字可以(

)A.擴(kuò)大社會(huì)總需求,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.減輕企業(yè)的稅負(fù),改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu),完善社會(huì)保障D.增加社會(huì)總供給,擴(kuò)大居民消費(fèi)A(2015?新課標(biāo)全國(guó)I卷)38.閱讀材料，完成下列要求財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。材料二2013年我國(guó)GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%(2)結(jié)合材料二好所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政資金。（14分）如何使用財(cái)政資金：優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；（2分）

加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。（3分）（2）合理性：財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠加大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；（3分）我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。（3分）考點(diǎn)分析：二、財(cái)政的作用1、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，縮小收入差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人們的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。

注意：材料的指向偏向民生、公平領(lǐng)域的，往往是該作用的體現(xiàn)。2、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

①如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行與發(fā)展。

②國(guó)家通過財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。

注意：材料的指向偏向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的，往往是該作用的體現(xiàn)。3、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

二、財(cái)政的作用7、財(cái)政與宏觀調(diào)控

①經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。

②在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。③在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”?！?014安徽卷】近年來，全國(guó)各地積極開展“書香中國(guó)萬里行”“書法進(jìn)課堂”等文化活動(dòng)，有力地推進(jìn)了社會(huì)主義文化強(qiáng)國(guó)建設(shè)。財(cái)政助力文化為了保障社會(huì)主義文化建設(shè)活動(dòng)順利開展，文化部、教育部等部門出臺(tái)了一系列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料，分析國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義文化建設(shè)中的作用(9分）[答案]國(guó)家財(cái)政通過實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國(guó)家財(cái)政通過繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。

國(guó)家財(cái)政通過培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動(dòng)了社會(huì)主義文化建設(shè)。【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況【特別提示】發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。【特別提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。【特別提示】如何判定財(cái)政的作用【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國(guó)中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等。與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。政策制定者不同國(guó)家財(cái)政部制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)通過。中央銀行直接制定。聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性考點(diǎn)五、財(cái)政的作用經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)總供給總需求目標(biāo)總供給通貨緊縮總需求經(jīng)濟(jì)減速資源閑置需求受限擴(kuò)張性財(cái)政政策減稅增支總供給通貨膨脹總需求經(jīng)濟(jì)過熱供給受限緊縮性增稅減支【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況【特別提示】發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。【特別提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財(cái)政的作用考點(diǎn)分析：9、稅收的種類、基本特征、作用（1）稅收：稅和稅的征收合稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。（2）稅收與財(cái)政收入的其它形式相比的區(qū)別：A、稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。B、稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。C、稅收具有強(qiáng)制性、固定性、無償性的特征。（3）稅收的種類：根據(jù)征稅對(duì)象不同分為五大類。（4）稅收的基本特征：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（這是稅收區(qū)別于其它財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。）

①強(qiáng)制性：國(guó)家憑借政治權(quán)力，依法強(qiáng)制征收。

②無償性：不需對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。

③固定性：國(guó)家在征稅之前就以法律的形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。結(jié)合《全優(yōu)課堂》P36重點(diǎn)二表格

④三者相互關(guān)系：緊密聯(lián)系、不可分割。A、稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。B、稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性?？键c(diǎn)分析：9、稅收的種類、基本特征、作用（5）稅收的作用：（可參考財(cái)政的作用）A、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式。B、稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要工具。國(guó)家通過稅收可以有效地調(diào)節(jié)資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效率。C、稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。注：不僅要從整體上了解稅收的作用，還必須具體了解增值稅和個(gè)人所得稅的作用?？键c(diǎn)分析：9、稅收的種類、基本特征、作用▲增值稅和個(gè)人所得稅的作用增值稅：P70;個(gè)人所得稅：P70▲我國(guó)稅收的性質(zhì)：我國(guó)稅收是取之于民，用之于民的新型稅收。▲關(guān)于稅收的作用一要聯(lián)系稅收與財(cái)政的關(guān)系看。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要源泉，財(cái)政的作用也就是稅收的作用。二要看不同的稅收種類，其作用是不一樣的。（參加增值稅和個(gè)人所得稅的作用。）

考點(diǎn)分析：10、依法納稅1、公民依法納稅的必要性（１）我國(guó)稅收取之于民，用之于民，我國(guó)國(guó)家、集體、個(gè)人利益在根本上是一致的，國(guó)家通過稅收實(shí)現(xiàn)人民群眾根本利益。（２）國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（３）依法納稅既是履行應(yīng)盡義務(wù)，也是對(duì)國(guó)家社會(huì)的貢獻(xiàn)。2、現(xiàn)實(shí)生活中存在的違反稅法的行為（要求掌握每種行為的含義及相關(guān)表現(xiàn)，會(huì)判斷現(xiàn)實(shí)生活中的違反稅法的行為）共同點(diǎn)不同點(diǎn)幾種違反稅法行為的異同點(diǎn)都沒有履行依法納稅的義務(wù)都是違反稅法的行為都要受到法律的處罰、制裁違法手段不同偷稅是以欺騙隱瞞等方式不繳或少繳稅款欠稅是故意拖欠不繳騙稅是用欺騙方式獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠抗稅是以暴力、威脅手段拒繳表現(xiàn)特點(diǎn)不同偷稅、騙稅比較隱蔽。不易辨別欠稅、抗稅比較明顯。容易辨別考點(diǎn)分析：10、依法納稅1、公民依法納稅的必要性2、現(xiàn)實(shí)生活中存在的違反稅法的行為。3、增強(qiáng)公民意識(shí)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)國(guó)家和人民利益。考點(diǎn)分析：11、納稅人和負(fù)稅人1、判斷一個(gè)單位或個(gè)人是否成為納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：①是否取得應(yīng)稅收入；②是否發(fā)生應(yīng)稅行為。2、納稅人：指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。3、負(fù)稅人：是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。4、稅收收入是從納稅人那里征收的，但納稅人不一定就是稅款的最終承擔(dān)者。5、納稅人和負(fù)稅人既有區(qū)別又有聯(lián)系：（1）區(qū)別：（見概念）（2）聯(lián)系：A、當(dāng)納稅人所繳稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就是負(fù)稅人。（此時(shí)二者是一致的如個(gè)人所得稅）B、當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。C、每個(gè)公民不一定都是直接的納稅人，但都是實(shí)際的負(fù)稅人?？键c(diǎn)分析：11、納稅人和負(fù)稅人易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)“財(cái)政”的易錯(cuò)觀點(diǎn)（1）國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)收入是我國(guó)財(cái)政收入的最主要的形式。（注意：稅收是主要形式）（2）財(cái)政赤字是指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入。（注意：是財(cái)政支出大于財(cái)政收入的那一部分）（3）國(guó)家占有的財(cái)政收入越多，就越能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（注意：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，國(guó)家占有的財(cái)政收入過多，企業(yè)和個(gè)人收入過少，反而影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展）（4）要發(fā)揮財(cái)政在促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，關(guān)鍵是要增加稅收收入。（注意：關(guān)鍵是發(fā)展經(jīng)濟(jì)，還要調(diào)整分配政策）“稅