加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)部控制管理的重要性及對(duì)策

當(dāng)今，國(guó)企從原本高速發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展，要想在這一環(huán)境下有效防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須將焦點(diǎn)放在內(nèi)部控制管理方面，以便于提升內(nèi)部經(jīng)營(yíng)效率、管理水平，展示內(nèi)部控制的價(jià)值和優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)國(guó)企可持續(xù)發(fā)展?；诖耍疚脑谌轿魂U述國(guó)企內(nèi)部控制管理重要性基礎(chǔ)上，著重分析國(guó)企內(nèi)部控制管理中的缺陷和不足，從多視角、多維度提出解決方案，主要包含構(gòu)建內(nèi)控組織架構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行、注重內(nèi)控信息化建設(shè)等，以便于提升內(nèi)部控制有效性，幫助國(guó)企適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的環(huán)境。新時(shí)期下，強(qiáng)化國(guó)企內(nèi)部控制能夠從根本上防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)完整安全，要確保自上而下思想統(tǒng)一，步調(diào)一致，全身心參與到這項(xiàng)工作中，展示內(nèi)部控制監(jiān)督、控制等效用，促使各項(xiàng)活動(dòng)實(shí)施更加規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。然而，就目前現(xiàn)實(shí)狀況分析可知，一些國(guó)企在推進(jìn)內(nèi)部控制時(shí)，受多個(gè)因素的制約和影響，使得內(nèi)控活動(dòng)開(kāi)展效果不理想，影響國(guó)企又快又好地發(fā)展。因此，國(guó)企必須主動(dòng)迎合時(shí)代發(fā)展潮流，主動(dòng)分析內(nèi)控活動(dòng)中的不足和缺陷，從而提出優(yōu)化和改進(jìn)措施，呈現(xiàn)內(nèi)控的作用，促使國(guó)企在市場(chǎng)中占據(jù)有利的地位。國(guó)企內(nèi)部控制管理中的缺陷和不足內(nèi)控組織架構(gòu)不健全國(guó)企內(nèi)部控制管理過(guò)程中，要想保證各項(xiàng)活動(dòng)順利、有序地開(kāi)展，應(yīng)交由職責(zé)明確、權(quán)限分明的內(nèi)控組織架構(gòu)實(shí)施，以便于高效開(kāi)展每項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。然而，就目前實(shí)踐現(xiàn)狀分析可知，一些國(guó)企在實(shí)施內(nèi)控管理過(guò)程中，由于內(nèi)部組織架構(gòu)不健全，沒(méi)有結(jié)合自身現(xiàn)實(shí)狀況，構(gòu)建完善的內(nèi)控組織架構(gòu)，或者設(shè)置的架構(gòu)流于表面，也沒(méi)有遵循崗位相互分離的原則，科學(xué)、合理地配置各項(xiàng)崗位，導(dǎo)致內(nèi)控管理各項(xiàng)任務(wù)執(zhí)行不到位，制約了國(guó)企良性發(fā)展。另外，國(guó)企內(nèi)控管理實(shí)施后，對(duì)組織架構(gòu)要求愈發(fā)嚴(yán)格，應(yīng)靈活進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，才能保證其具有先進(jìn)性、可操作性，但部分國(guó)企尚未重視這項(xiàng)工作，使得內(nèi)控組織架構(gòu)缺少先進(jìn)性、適用性，隨著內(nèi)控管理不斷加深，管理組織架構(gòu)不能展示其自身效用，幫助國(guó)企高效開(kāi)展內(nèi)控活動(dòng)。內(nèi)控人員能力較低第一，內(nèi)控人員缺少專(zhuān)項(xiàng)化、常態(tài)化培訓(xùn)。當(dāng)今，內(nèi)控人員沒(méi)有接受全面化、系統(tǒng)化的培訓(xùn)，難以結(jié)合實(shí)際現(xiàn)狀，制定完善的培訓(xùn)計(jì)劃和方案，導(dǎo)致內(nèi)控人員不能借助培訓(xùn)更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)，無(wú)法高質(zhì)量開(kāi)展內(nèi)控活動(dòng)，制約了國(guó)企長(zhǎng)足發(fā)展。第二，外部人員引進(jìn)和招聘力度不夠。一些國(guó)企忽視了外部?jī)?yōu)秀人才的引進(jìn)和招聘，無(wú)法制定規(guī)范、統(tǒng)一的人員招聘標(biāo)準(zhǔn)，不能主動(dòng)引進(jìn)高素養(yǎng)、復(fù)合型的外部人員，難以壯大內(nèi)控人員團(tuán)隊(duì)，制約了內(nèi)控效用，削弱了內(nèi)控管理作用。內(nèi)控執(zhí)行不到位第一，內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督力量較為薄弱。部分國(guó)企內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中，沒(méi)有設(shè)定相應(yīng)的內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，無(wú)法展示內(nèi)控監(jiān)督的效用，不能對(duì)內(nèi)控執(zhí)行全生命周期進(jìn)行監(jiān)督，找到其中缺陷和不足，進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整，使得內(nèi)控執(zhí)行力不足，難以促進(jìn)國(guó)企持續(xù)發(fā)展。第二，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)不到位。不少?lài)?guó)企內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中，尚未建立完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，主動(dòng)挖掘內(nèi)控中涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)，不能形成完整的風(fēng)險(xiǎn)清單，不能逐一制定解決策略和方法，導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)不可控，難以提升內(nèi)控執(zhí)行力，阻礙了國(guó)企良性發(fā)展。第三，內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任制不健全。國(guó)企在具體實(shí)務(wù)過(guò)程中，未能結(jié)合現(xiàn)實(shí)狀況，制定完善的內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任制，不能明確職工的主要職責(zé)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題難以確定責(zé)任人，導(dǎo)致各項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展效果不理想，難以展示內(nèi)控效果，導(dǎo)致國(guó)企不能高效實(shí)施內(nèi)控活動(dòng)，制約了國(guó)企可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)控信息化建設(shè)滯后第一，尚未應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，搭建內(nèi)控信息系統(tǒng)，無(wú)法重新塑造和改進(jìn)原本業(yè)務(wù)流程，無(wú)法真正消除部門(mén)間的壁壘，實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)共享，各方面信息難以幫助國(guó)企管理層決策和運(yùn)營(yíng)，不能展示其價(jià)值和優(yōu)勢(shì)。第二，內(nèi)控信息系統(tǒng)功能較為單一，且無(wú)法與業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，造成信息不同源，浪費(fèi)了大量的信息資源，也不能強(qiáng)化部門(mén)間的溝通和交流，難以應(yīng)用信息化手段和方法，徹底改變傳統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)效率、質(zhì)量，不能促進(jìn)國(guó)企高質(zhì)量地發(fā)展。忽視內(nèi)控考核工作為規(guī)范國(guó)企內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出實(shí)施改進(jìn)方案，促使內(nèi)部控制有效運(yùn)行，國(guó)企要對(duì)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等基本要素進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)，展示內(nèi)控考核的效用。然而，部分國(guó)企忽視了內(nèi)控考核，無(wú)法明確內(nèi)控考核的范圍、主體和標(biāo)準(zhǔn)，難以設(shè)定科學(xué)的考核指標(biāo)，不能全方位對(duì)各責(zé)任中心內(nèi)控實(shí)施進(jìn)行評(píng)估和分析，導(dǎo)致內(nèi)控效果不理想。另外，沒(méi)有高效應(yīng)用內(nèi)控考核結(jié)果利用率，不能配置相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，難以給予優(yōu)秀職工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，也不能為廣大職工做好示范，導(dǎo)致內(nèi)控考核流于表面，制約了國(guó)企高質(zhì)量地發(fā)展。加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)部控制管理的對(duì)策健全內(nèi)控組織架構(gòu)國(guó)企內(nèi)控管理的效果主要取決于內(nèi)控組織架構(gòu)是否完善，為了保證內(nèi)控管理實(shí)施效果，必須結(jié)合自身現(xiàn)實(shí)狀況，建立完善的內(nèi)控組織架構(gòu)，并且遵循崗位不相容的基本原則，科學(xué)設(shè)置各崗位，撰寫(xiě)崗位的職責(zé)，主動(dòng)明確各職工自身權(quán)限和職責(zé)，將內(nèi)控管理的工作都交由專(zhuān)業(yè)架構(gòu)實(shí)施，展示內(nèi)控管理的效果。另外，國(guó)企在推進(jìn)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)控管理要求較高，應(yīng)主動(dòng)改進(jìn)和優(yōu)化內(nèi)控組織架構(gòu)，確保其具有先進(jìn)性、可操作性，符合內(nèi)控管理現(xiàn)實(shí)要求，以便于按照國(guó)企內(nèi)控流程、管理制度實(shí)施，有效完成國(guó)企各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)任務(wù)。提升內(nèi)控人員專(zhuān)業(yè)能力第一，強(qiáng)化內(nèi)控人員培訓(xùn)力度。當(dāng)前，國(guó)企要注重內(nèi)控人員培訓(xùn)，積極結(jié)合人員薄弱點(diǎn)，制定完善的培訓(xùn)計(jì)劃和方案，促使內(nèi)控人員更新知識(shí)庫(kù)，不斷提升專(zhuān)業(yè)能力和信息素養(yǎng)，激發(fā)內(nèi)控人員工作積極性、主動(dòng)性，在具體實(shí)務(wù)中改進(jìn)自我、優(yōu)化自我，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)敏感力、溝通協(xié)調(diào)能力等，高效開(kāi)展內(nèi)控活動(dòng)，展示內(nèi)控監(jiān)督、控制等作用。第二，強(qiáng)化外部人員招聘和引進(jìn)。國(guó)企除要加大內(nèi)部人員培訓(xùn)力度外，還應(yīng)主動(dòng)強(qiáng)化外部人員招聘和引進(jìn)，要求內(nèi)控人員掌握當(dāng)前最新的財(cái)會(huì)知識(shí)、法律法規(guī)、金融知識(shí)等，加強(qiáng)內(nèi)控人員團(tuán)隊(duì)建設(shè)，高效開(kāi)展內(nèi)控活動(dòng)，以便于展示內(nèi)控的作用，促進(jìn)國(guó)企可持續(xù)發(fā)展。確保內(nèi)控執(zhí)行到位第一，注重內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督力度。國(guó)企深化改革過(guò)程中，內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中，不容忽視內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督，建立完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，有效提升自身自查能力和水平，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)督，找到其中突出問(wèn)題、薄弱點(diǎn)，進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化，保證各環(huán)節(jié)工作順利、高效運(yùn)行，展示內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督的效用，促進(jìn)國(guó)企展示內(nèi)控的作用。第二，注重內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制。在瞬息萬(wàn)變的環(huán)境下，國(guó)企經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)多、處理復(fù)雜，要強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行全流程進(jìn)行分析，挖掘其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和水平，促進(jìn)國(guó)企穩(wěn)定發(fā)展。第三，完善內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任制。內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任制是否健全尤為關(guān)鍵，要充分結(jié)合國(guó)企當(dāng)前實(shí)際現(xiàn)狀，制定完善的內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任制，明確各環(huán)節(jié)、各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，并且在實(shí)踐中優(yōu)化和調(diào)整內(nèi)控執(zhí)行制度，促使其應(yīng)用更加合理、有效，提升內(nèi)控有效性。注重內(nèi)控信息化建設(shè)信息時(shí)代下，為了改變傳統(tǒng)管理模式，應(yīng)主動(dòng)跟上市場(chǎng)發(fā)展主流，應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，構(gòu)建完善的內(nèi)控信息系統(tǒng)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理活動(dòng)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，切實(shí)提升內(nèi)控管理效率及質(zhì)量。因此，要想達(dá)成該目標(biāo)，建議強(qiáng)化以下幾方面：第一，應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，構(gòu)建兼容、高效的內(nèi)控信息系統(tǒng)，從源頭上打通部門(mén)間的壁壘，實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)共享，快速優(yōu)化和重塑業(yè)務(wù)流程，實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)追蹤各環(huán)節(jié)管理信息，挖掘各環(huán)節(jié)中的難點(diǎn)、痛點(diǎn)和不足，靈活改進(jìn)和優(yōu)化，突出內(nèi)控信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)和價(jià)值。第二，主動(dòng)擴(kuò)展內(nèi)控信息系統(tǒng)的功能，將其與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，如資產(chǎn)管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)信息橫縱向貫通，確保各類(lèi)信息同源，能夠自動(dòng)化出具多維財(cái)務(wù)報(bào)表，快速為管理層提供完整、準(zhǔn)確的信息，以便于提升決策水平，幫助國(guó)企高效、穩(wěn)定地發(fā)展。例如，某企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，雖然認(rèn)識(shí)了內(nèi)部控制的重要作用，但是沒(méi)有迎合時(shí)代發(fā)展潮流，使用先進(jìn)的信息技術(shù)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)，導(dǎo)致各部門(mén)仍存在信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，導(dǎo)致各項(xiàng)工作開(kāi)展缺少翔實(shí)的信息，難以展示內(nèi)控信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)。本企業(yè)要想使得各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展規(guī)范化，有效防范各類(lèi)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保證資產(chǎn)完整安全，應(yīng)將焦點(diǎn)放在內(nèi)控管理中，主動(dòng)跟上市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，借助大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等技術(shù)，構(gòu)建高效、完善的內(nèi)控信息系統(tǒng)，以便于支持多場(chǎng)景應(yīng)用，在具體應(yīng)用過(guò)程中獲取較為理想的效果，具體來(lái)說(shuō)：第一，實(shí)現(xiàn)審批在線，提升工作效率及質(zhì)量。應(yīng)用先進(jìn)、高效的內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，能夠?qū)⒃揪€下工作審批轉(zhuǎn)移到線上，保證事事有申請(qǐng)、有流程、有留痕，縮短整個(gè)工作周期，獲取較為理想的工作效果。第二，實(shí)現(xiàn)管理動(dòng)態(tài)追蹤和分析。內(nèi)控管理信息系統(tǒng)可以使用在線監(jiān)督功能，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和追蹤，明確各環(huán)節(jié)中隱藏的痛點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化，以便于實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)活動(dòng)。第三，輔助科學(xué)決策。內(nèi)控信息系統(tǒng)自動(dòng)化出具相關(guān)信息，并且從多維度、多視角出具財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)傳遞到各部門(mén)、各層級(jí)，幫助企業(yè)管理層決策，提升決策水平。強(qiáng)化內(nèi)控考核工作內(nèi)控考核評(píng)價(jià)是否到位，關(guān)乎著國(guó)企內(nèi)控管理效果是否較佳，應(yīng)主動(dòng)發(fā)揮自身主觀能動(dòng)性，參與到內(nèi)控考核評(píng)價(jià)中，以便于實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。要想真正發(fā)揮這一目標(biāo)，建議明確考核標(biāo)準(zhǔn)、范圍和對(duì)象，設(shè)定科學(xué)、合理的考核指標(biāo)和機(jī)制，全方位評(píng)估各責(zé)任中心內(nèi)控體系構(gòu)建、內(nèi)控執(zhí)行效果等，以便于激發(fā)職工參與工作的積極性，主動(dòng)性，全身心參與到這項(xiàng)工作中。另外，要提高內(nèi)控績(jī)效考核結(jié)果的利用率，將其與職工任免、薪酬調(diào)整等掛鉤，配置相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于工作優(yōu)秀的職工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并且要求其做好榜樣和示范，主動(dòng)感染其他職工，高效開(kāi)展內(nèi)控活動(dòng)，以便于獲取較為理想的內(nèi)控考核，幫助國(guó)企高質(zhì)量地落實(shí)內(nèi)控，促進(jìn)