加強國企內部控制管理的重要性及對策

當今，國企從原本高速發(fā)展轉變?yōu)楦哔|量發(fā)展，要想在這一環(huán)境下有效防范風險、強化核心競爭優(yōu)勢，必須將焦點放在內部控制管理方面，以便于提升內部經營效率、管理水平，展示內部控制的價值和優(yōu)勢，促進國企可持續(xù)發(fā)展。基于此，本文在全方位闡述國企內部控制管理重要性基礎上，著重分析國企內部控制管理中的缺陷和不足，從多視角、多維度提出解決方案，主要包含構建內控組織架構、加強內控執(zhí)行、注重內控信息化建設等，以便于提升內部控制有效性，幫助國企適應瞬息萬變的環(huán)境。新時期下，強化國企內部控制能夠從根本上防范運營風險、實現(xiàn)資產完整安全，要確保自上而下思想統(tǒng)一，步調一致，全身心參與到這項工作中，展示內部控制監(jiān)督、控制等效用，促使各項活動實施更加規(guī)范、標準。然而，就目前現(xiàn)實狀況分析可知，一些國企在推進內部控制時，受多個因素的制約和影響，使得內控活動開展效果不理想，影響國企又快又好地發(fā)展。因此，國企必須主動迎合時代發(fā)展潮流，主動分析內控活動中的不足和缺陷，從而提出優(yōu)化和改進措施，呈現(xiàn)內控的作用，促使國企在市場中占據有利的地位。國企內部控制管理中的缺陷和不足內控組織架構不健全國企內部控制管理過程中，要想保證各項活動順利、有序地開展，應交由職責明確、權限分明的內控組織架構實施，以便于高效開展每項工作，實現(xiàn)既定目標。然而，就目前實踐現(xiàn)狀分析可知，一些國企在實施內控管理過程中，由于內部組織架構不健全，沒有結合自身現(xiàn)實狀況，構建完善的內控組織架構，或者設置的架構流于表面，也沒有遵循崗位相互分離的原則，科學、合理地配置各項崗位，導致內控管理各項任務執(zhí)行不到位，制約了國企良性發(fā)展。另外，國企內控管理實施后，對組織架構要求愈發(fā)嚴格，應靈活進行調整和改進，才能保證其具有先進性、可操作性，但部分國企尚未重視這項工作，使得內控組織架構缺少先進性、適用性，隨著內控管理不斷加深，管理組織架構不能展示其自身效用，幫助國企高效開展內控活動。內控人員能力較低第一，內控人員缺少專項化、常態(tài)化培訓。當今，內控人員沒有接受全面化、系統(tǒng)化的培訓，難以結合實際現(xiàn)狀，制定完善的培訓計劃和方案，導致內控人員不能借助培訓更新知識結構，提升業(yè)務水平和綜合素養(yǎng)，無法高質量開展內控活動，制約了國企長足發(fā)展。第二，外部人員引進和招聘力度不夠。一些國企忽視了外部優(yōu)秀人才的引進和招聘，無法制定規(guī)范、統(tǒng)一的人員招聘標準，不能主動引進高素養(yǎng)、復合型的外部人員，難以壯大內控人員團隊，制約了內控效用，削弱了內控管理作用。內控執(zhí)行不到位第一，內控執(zhí)行監(jiān)督力量較為薄弱。部分國企內控執(zhí)行過程中，沒有設定相應的內控執(zhí)行監(jiān)督機制，無法展示內控監(jiān)督的效用，不能對內控執(zhí)行全生命周期進行監(jiān)督，找到其中缺陷和不足，進一步改進和調整，使得內控執(zhí)行力不足，難以促進國企持續(xù)發(fā)展。第二，內控風險評估和應對不到位。不少國企內控執(zhí)行過程中，尚未建立完善的內控風險評估和應對機制，主動挖掘內控中涵蓋的風險，不能形成完整的風險清單，不能逐一制定解決策略和方法，導致內控風險不可控，難以提升內控執(zhí)行力，阻礙了國企良性發(fā)展。第三，內控執(zhí)行責任制不健全。國企在具體實務過程中，未能結合現(xiàn)實狀況，制定完善的內控執(zhí)行責任制，不能明確職工的主要職責，一旦出現(xiàn)問題難以確定責任人，導致各項活動開展效果不理想，難以展示內控效果，導致國企不能高效實施內控活動，制約了國企可持續(xù)發(fā)展。內控信息化建設滯后第一，尚未應用先進的信息技術，搭建內控信息系統(tǒng)，無法重新塑造和改進原本業(yè)務流程，無法真正消除部門間的壁壘，實現(xiàn)信息互聯(lián)共享，各方面信息難以幫助國企管理層決策和運營，不能展示其價值和優(yōu)勢。第二，內控信息系統(tǒng)功能較為單一，且無法與業(yè)務系統(tǒng)聯(lián)動，造成信息不同源，浪費了大量的信息資源，也不能強化部門間的溝通和交流，難以應用信息化手段和方法，徹底改變傳統(tǒng)內控建設效率、質量，不能促進國企高質量地發(fā)展。忽視內控考核工作為規(guī)范國企內部控制考核評價工作，及時發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，提出實施改進方案，促使內部控制有效運行，國企要對整體控制目標相關的內控環(huán)境、風險評估、控制活動等基本要素進行全面考核評價，展示內控考核的效用。然而，部分國企忽視了內控考核，無法明確內控考核的范圍、主體和標準，難以設定科學的考核指標，不能全方位對各責任中心內控實施進行評估和分析，導致內控效果不理想。另外，沒有高效應用內控考核結果利用率，不能配置相應的獎懲機制，難以給予優(yōu)秀職工進行獎勵，也不能為廣大職工做好示范，導致內控考核流于表面，制約了國企高質量地發(fā)展。加強國企內部控制管理的對策健全內控組織架構國企內控管理的效果主要取決于內控組織架構是否完善，為了保證內控管理實施效果，必須結合自身現(xiàn)實狀況，建立完善的內控組織架構，并且遵循崗位不相容的基本原則，科學設置各崗位，撰寫崗位的職責，主動明確各職工自身權限和職責，將內控管理的工作都交由專業(yè)架構實施，展示內控管理的效果。另外，國企在推進過程中，對內控管理要求較高，應主動改進和優(yōu)化內控組織架構，確保其具有先進性、可操作性，符合內控管理現(xiàn)實要求，以便于按照國企內控流程、管理制度實施，有效完成國企各項經營任務。提升內控人員專業(yè)能力第一，強化內控人員培訓力度。當前，國企要注重內控人員培訓，積極結合人員薄弱點，制定完善的培訓計劃和方案，促使內控人員更新知識庫，不斷提升專業(yè)能力和信息素養(yǎng)，激發(fā)內控人員工作積極性、主動性，在具體實務中改進自我、優(yōu)化自我，具備較強的數(shù)據敏感力、溝通協(xié)調能力等，高效開展內控活動，展示內控監(jiān)督、控制等作用。第二，強化外部人員招聘和引進。國企除要加大內部人員培訓力度外，還應主動強化外部人員招聘和引進，要求內控人員掌握當前最新的財會知識、法律法規(guī)、金融知識等，加強內控人員團隊建設，高效開展內控活動，以便于展示內控的作用，促進國企可持續(xù)發(fā)展。確保內控執(zhí)行到位第一，注重內控執(zhí)行監(jiān)督力度。國企深化改革過程中，內控執(zhí)行過程中，不容忽視內控執(zhí)行監(jiān)督，建立完善的內控監(jiān)督機制，有效提升自身自查能力和水平，對內控執(zhí)行全過程進行有效監(jiān)督，找到其中突出問題、薄弱點，進一步改進和優(yōu)化，保證各環(huán)節(jié)工作順利、高效運行，展示內控執(zhí)行監(jiān)督的效用，促進國企展示內控的作用。第二，注重內控風險控制。在瞬息萬變的環(huán)境下，國企經營風險種類多、處理復雜，要強化內控風險評估，對內控執(zhí)行全流程進行分析，挖掘其中存在的風險，規(guī)范風險應對程序，提高風險應對能力和水平，促進國企穩(wěn)定發(fā)展。第三，完善內控執(zhí)行責任制。內控執(zhí)行責任制是否健全尤為關鍵，要充分結合國企當前實際現(xiàn)狀，制定完善的內控執(zhí)行責任制，明確各環(huán)節(jié)、各部門的職責和權限，并且在實踐中優(yōu)化和調整內控執(zhí)行制度，促使其應用更加合理、有效，提升內控有效性。注重內控信息化建設信息時代下，為了改變傳統(tǒng)管理模式，應主動跟上市場發(fā)展主流，應用先進的信息技術，構建完善的內控信息系統(tǒng)，進一步實現(xiàn)內控管理活動規(guī)范化、標準化，切實提升內控管理效率及質量。因此，要想達成該目標，建議強化以下幾方面：第一，應用先進的信息技術，構建兼容、高效的內控信息系統(tǒng)，從源頭上打通部門間的壁壘，實現(xiàn)信息互聯(lián)共享，快速優(yōu)化和重塑業(yè)務流程，實時、動態(tài)追蹤各環(huán)節(jié)管理信息，挖掘各環(huán)節(jié)中的難點、痛點和不足，靈活改進和優(yōu)化，突出內控信息系統(tǒng)的優(yōu)勢和價值。第二，主動擴展內控信息系統(tǒng)的功能，將其與其他業(yè)務系統(tǒng)聯(lián)動，如資產管理系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)等，實現(xiàn)信息橫縱向貫通，確保各類信息同源，能夠自動化出具多維財務報表，快速為管理層提供完整、準確的信息，以便于提升決策水平，幫助國企高效、穩(wěn)定地發(fā)展。例如，某企業(yè)在實際經營中，雖然認識了內部控制的重要作用，但是沒有迎合時代發(fā)展潮流，使用先進的信息技術，構建完善的內部控制信息化系統(tǒng)，導致各部門仍存在信息不對稱現(xiàn)象，導致各項工作開展缺少翔實的信息，難以展示內控信息系統(tǒng)的優(yōu)勢。本企業(yè)要想使得各項經濟、業(yè)務活動開展規(guī)范化，有效防范各類運營風險、保證資產完整安全，應將焦點放在內控管理中，主動跟上市場發(fā)展趨勢，借助大數(shù)據、人工智能、云計算等技術，構建高效、完善的內控信息系統(tǒng)，以便于支持多場景應用，在具體應用過程中獲取較為理想的效果，具體來說：第一，實現(xiàn)審批在線，提升工作效率及質量。應用先進、高效的內控管理信息系統(tǒng)，能夠將原本線下工作審批轉移到線上，保證事事有申請、有流程、有留痕，縮短整個工作周期，獲取較為理想的工作效果。第二，實現(xiàn)管理動態(tài)追蹤和分析。內控管理信息系統(tǒng)可以使用在線監(jiān)督功能，對企業(yè)內部各項管理活動進行監(jiān)督和追蹤，明確各環(huán)節(jié)中隱藏的痛點和難點，進一步改進和優(yōu)化，以便于實現(xiàn)各項活動。第三，輔助科學決策。內控信息系統(tǒng)自動化出具相關信息，并且從多維度、多視角出具財務報表，及時傳遞到各部門、各層級，幫助企業(yè)管理層決策，提升決策水平。強化內控考核工作內控考核評價是否到位，關乎著國企內控管理效果是否較佳，應主動發(fā)揮自身主觀能動性，參與到內控考核評價中，以便于實現(xiàn)既定目標。要想真正發(fā)揮這一目標，建議明確考核標準、范圍和對象，設定科學、合理的考核指標和機制，全方位評估各責任中心內控體系構建、內控執(zhí)行效果等，以便于激發(fā)職工參與工作的積極性，主動性，全身心參與到這項工作中。另外，要提高內控績效考核結果的利用率，將其與職工任免、薪酬調整等掛鉤，配置相應的獎懲機制，對于工作優(yōu)秀的職工進行獎勵，并且要求其做好榜樣和示范，主動感染其他職工，高效開展內控活動，以便于獲取較為理想的內控考核，幫助國企高質量地落實內控，促進