企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理路徑研究

摘要：近年來(lái)，隨著信息化產(chǎn)業(yè)革命浪潮的不斷洶涌，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)了與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的深度融合，稅務(wù)機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間的財(cái)稅信息也實(shí)現(xiàn)了互聯(lián)互通。在大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)的依托下稅務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)了對(duì)稅收的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)了智能分析，這在很大程度上使得企業(yè)稅收管理模式的轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐加快，使企業(yè)將稅收管理風(fēng)險(xiǎn)始終控制在合理的范疇中，有效的規(guī)避了經(jīng)濟(jì)損失的發(fā)生、大大降低了企業(yè)聲譽(yù)受到影響帶來(lái)的傷害。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)稅收管理有著極為重要的作用和意義，更是在未來(lái)發(fā)展中企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益競(jìng)爭(zhēng)、效率比拼的核心要素?；诖?，本文將就稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析，并結(jié)合我國(guó)相關(guān)的稅收法律法規(guī)，提出防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效路徑，為切實(shí)提升企業(yè)稅收管理能力、同類(lèi)型企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供有價(jià)值的參考和借鑒。關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;存在的問(wèn)題;優(yōu)化路徑一、引言隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，我國(guó)很多企業(yè)的質(zhì)量和結(jié)構(gòu)都得到了持續(xù)完善，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促進(jìn)了企業(yè)的快速提升，并且為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供了重要的助力。稅收始終貫穿著企業(yè)發(fā)展的全過(guò)程，近年來(lái)我國(guó)在稅收方面提出了多項(xiàng)改革，如：稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)了第三方涉稅信息交換工作、“放管服”改革的深入推進(jìn)、穩(wěn)步推進(jìn)的稅種立法工作、不斷深化的稅收征管改革意見(jiàn)的實(shí)施等，這充分表明我國(guó)在稅收征管制度方面在不斷完善、不斷轉(zhuǎn)變。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也正在轉(zhuǎn)變對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方式，逐步加強(qiáng)了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的執(zhí)法和監(jiān)管力度，因此，各企業(yè)必須高度關(guān)注對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，以正確的、規(guī)范的、科學(xué)的方式應(yīng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，這對(duì)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而言有十分重要的意義。在我國(guó)稅收政策調(diào)整后，涉稅事項(xiàng)和稅收管理發(fā)生了較大的轉(zhuǎn)變，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支撐下國(guó)務(wù)院和各地方機(jī)構(gòu)的稅收分權(quán)改革得到了進(jìn)一步深化，目前稅務(wù)機(jī)構(gòu)的稅收征繳模式正逐漸向著“互聯(lián)網(wǎng)+智能稅收”的方向轉(zhuǎn)變，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下如何構(gòu)建良好的稅企關(guān)系，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，這已經(jīng)成為各企業(yè)如今在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的核心關(guān)注點(diǎn)。二、相關(guān)概念（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵所謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)由于未能?chē)?yán)格遵照相關(guān)稅法的規(guī)定進(jìn)行計(jì)稅納稅而產(chǎn)生的各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，由于違背了稅法的規(guī)定會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)成本增加，增加企業(yè)的不良信用記錄，為企業(yè)帶來(lái)稅收經(jīng)濟(jì)懲罰。有的企業(yè)由于未能及時(shí)掌握國(guó)家出臺(tái)的最新稅收政策使企業(yè)無(wú)法享受?chē)?guó)家的稅收優(yōu)惠政策。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征從整體上看很多企業(yè)的發(fā)展還缺乏均衡性，各企業(yè)并未結(jié)合自身的實(shí)際狀況構(gòu)建健全而完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，企業(yè)在出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題后并未采取妥善的方法進(jìn)行很好的解決，這對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與管理產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響和威脅。結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與國(guó)內(nèi)外專(zhuān)家學(xué)者的研究結(jié)論，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征主要體現(xiàn)在：主觀(guān)性、必然性、普遍性、積累性。企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)在同一涉稅事項(xiàng)上的解讀因?yàn)樗镜慕嵌炔煌矔?huì)產(chǎn)生一定的差異，當(dāng)出現(xiàn)爭(zhēng)議、無(wú)法達(dá)成一致的意見(jiàn)時(shí)必然會(huì)為企業(yè)帶來(lái)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也恰好說(shuō)明稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的主觀(guān)性。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，很多企業(yè)通過(guò)納稅籌劃的方式來(lái)合理規(guī)避一些需要履行的納稅義務(wù)，這樣就能幫助企業(yè)達(dá)到少繳稅的目的，這也充分體現(xiàn)出稅法的強(qiáng)制性特征與企業(yè)利潤(rùn)最大化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之間的矛盾。通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)不同行業(yè)的屬性分別制定出納稅預(yù)警值，當(dāng)企業(yè)繳納的稅款與稅務(wù)機(jī)關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)對(duì)比產(chǎn)生差異后，必然會(huì)引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必然性特征也更加明顯。每個(gè)企業(yè)必須依法納稅，這也是企業(yè)必須履行的義務(wù)，任何企業(yè)必須按照法律法規(guī)的要求足額、按時(shí)繳納稅款，同時(shí)必須積極的配合稅務(wù)機(jī)關(guān)完成相關(guān)的工作，然而不同的企業(yè)具有不同的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，面對(duì)紛繁復(fù)雜的外部環(huán)境，很多企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力亟待提升，這也充分體現(xiàn)出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)并不會(huì)在第一時(shí)間對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生危害，而是需要一個(gè)長(zhǎng)期積累的過(guò)程，當(dāng)積累到不可控的程度時(shí)企業(yè)也會(huì)由此而受到不可預(yù)測(cè)的損害，這也充分體現(xiàn)出企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有積累性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位尤為重要。所謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是：在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中從稅收方面重點(diǎn)著手，有效的防范和科學(xué)的控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將發(fā)生損失的概率和可能性最大限度的降低，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理主要是建立在相關(guān)的稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)之上，并且能夠正確的計(jì)算各種稅款、按時(shí)足額納稅。從深層次的角度來(lái)看，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)基本可控的前提下，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的紅利、無(wú)明確規(guī)定的細(xì)節(jié)部分的時(shí)間差，在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)多繳納稅款的可能性實(shí)現(xiàn)有效降低，在減少企業(yè)稅負(fù)的同時(shí)確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)價(jià)值。三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制近年來(lái)國(guó)家加大了對(duì)企業(yè)的扶持力度，特別是在稅收方面出臺(tái)了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，多體現(xiàn)在增值稅和所得稅方面，尤其是這兩大稅種在企業(yè)涉及繳納稅費(fèi)中占比較大，本文將就增值稅和企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建進(jìn)行探討與分析。（一）增值稅預(yù)警機(jī)制1.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如果企業(yè)是一般納稅人，經(jīng)營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不符合規(guī)定，對(duì)于不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并未做轉(zhuǎn)出處理；對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票的認(rèn)證沒(méi)有按規(guī)定的時(shí)間完成；對(duì)于發(fā)生的非正常損失并沒(méi)有做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等虛增進(jìn)項(xiàng)稅額；取得虛開(kāi)或失控的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行抵扣的行為。如，A企業(yè)進(jìn)行融資，取得利息增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)稅政策，貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。2.納稅申報(bào)引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)每一個(gè)企業(yè)必須按期、準(zhǔn)確、如實(shí)的完成納稅申報(bào)工作，這也是每一個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和履行的職責(zé)，更是我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)加大對(duì)稅源管理的一個(gè)重要手段，同時(shí)更充分體現(xiàn)出企業(yè)的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)狀況。在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵循一般項(xiàng)目、即征即退項(xiàng)目這兩種不同的內(nèi)容需要分開(kāi)核算的原則，對(duì)銷(xiāo)售額進(jìn)行分別填報(bào)后再計(jì)算稅款，而銷(xiāo)售額應(yīng)該分別按照適用稅率、簡(jiǎn)易辦法、免稅等不同的情形進(jìn)行填寫(xiě)。另外，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況及時(shí)申報(bào)未開(kāi)票的收入，并且高度關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出、預(yù)繳稅款、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等內(nèi)容的填寫(xiě)，而一旦出現(xiàn)票表對(duì)比不相符、表格填寫(xiě)存在邏輯性錯(cuò)誤、異地預(yù)繳金額不一致等情況時(shí)就會(huì)觸發(fā)企業(yè)的預(yù)警。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)盡量規(guī)避由于業(yè)務(wù)不熟悉、工作操作不及時(shí)等造成的未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的問(wèn)題，同時(shí)還要盡量避免并未按照規(guī)定申報(bào)并核算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額。這些工作不到位必然會(huì)引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的還會(huì)使企業(yè)承擔(dān)一定的法律責(zé)任，更不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)完成稅收征管工作。3.發(fā)票管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)相關(guān)法律中明確強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，全面規(guī)范增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具以及傳遞等不同的環(huán)節(jié)，要避免發(fā)票關(guān)聯(lián)、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票抵扣而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：以企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)做為索引，追查同一稅號(hào)下企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、稅收分類(lèi)編碼相關(guān)性、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性，一旦不匹配，都會(huì)被監(jiān)控為疑點(diǎn)發(fā)票，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于同一銷(xiāo)售行為當(dāng)月作廢下月重開(kāi)或集中時(shí)間大額開(kāi)具會(huì)自動(dòng)納入風(fēng)險(xiǎn)掃描重點(diǎn)；以及發(fā)票抵扣內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際情況不匹配等行為引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來(lái)，稅收征管模式也融入到新的形態(tài)中，增值稅發(fā)票稅控2.0系統(tǒng)啟用后可以將所有的增值稅發(fā)票納入其中進(jìn)行有效的管理，實(shí)時(shí)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)，構(gòu)建起了發(fā)票電子底照的大數(shù)據(jù)平臺(tái)。（二）企業(yè)所得稅預(yù)警機(jī)制1.收入確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在稅會(huì)差異，稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)確認(rèn)收入的條件規(guī)定不同，導(dǎo)致企業(yè)在不同的業(yè)務(wù)處理中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)誤差。如確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)，長(zhǎng)期掛賬的預(yù)收款項(xiàng)、政府財(cái)政支持收入（不符合不征稅收入條件的、用于交際應(yīng)酬的禮品贈(zèng)送、使用個(gè)人支付寶/微信收款、股息紅利收入等，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員如果不能熟練的掌握國(guó)家相關(guān)稅收政策的規(guī)定，不能及時(shí)了解并掌控最新的優(yōu)惠政策，很可能為企業(yè)帶來(lái)新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.政策運(yùn)用不到位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)由于我國(guó)是實(shí)行多稅種、多稅率制的國(guó)家，并且實(shí)行中央地方共享稅收收入，因而給稅務(wù)籌劃提供了大大的空間，目前很多企業(yè)通過(guò)改變用工關(guān)系、改變公司形態(tài)、改變業(yè)務(wù)關(guān)系、使用稅收洼地等運(yùn)用所得稅優(yōu)惠政策的方式，達(dá)到降低稅負(fù)實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的目的，但是，一些企業(yè)在運(yùn)用所得稅稅收優(yōu)惠政策時(shí)理解不到位引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：通過(guò)業(yè)務(wù)拆分而改變業(yè)務(wù)關(guān)系的稅務(wù)籌劃，往往上下游企業(yè)屬于同一控制關(guān)系，因政策運(yùn)用不到位，實(shí)際操作過(guò)程中因企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格明顯不公允或證據(jù)鏈不完整，被稅務(wù)局認(rèn)為通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)避稅。再例如：J公司財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有跟緊財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型的腳步，實(shí)行業(yè)財(cái)一體化，針對(duì)本公司的產(chǎn)品和服務(wù)、行業(yè)類(lèi)型、企業(yè)規(guī)模等其他特性認(rèn)真研究稅務(wù)政策，使得公司在稅務(wù)政策的利用上并不充分，錯(cuò)失了很多為公司減少稅收負(fù)擔(dān)的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致J公司資金流緊張，減少了投資、擴(kuò)大業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議（一）明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及組織處于不同發(fā)展階段的企業(yè)會(huì)受到不同風(fēng)險(xiǎn)的影響，這就要求企業(yè)必須明確自己所處的不同時(shí)期和發(fā)展?fàn)顟B(tài)，不同情況下企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)存在一定的差異。因此，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)企業(yè)必須首先明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。例如：處于初創(chuàng)期的企業(yè)是很可能會(huì)由于缺乏完善的稅收管理而面臨納稅不科學(xué)的稅收風(fēng)險(xiǎn)；處于發(fā)展成熟期的企業(yè)很可能會(huì)受到業(yè)務(wù)調(diào)整、稅收政策變化等引發(fā)的稅收變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；處于衰退期的企業(yè)很可能會(huì)面臨延時(shí)納稅確保自身能力而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這些情況，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，進(jìn)一步明確稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。另外，企業(yè)還應(yīng)該盡快完善組織管理結(jié)構(gòu)，對(duì)于大型企業(yè)而言，應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，并且要求稅務(wù)部門(mén)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)；對(duì)于中小型企業(yè)而言，由于受到發(fā)展規(guī)模、內(nèi)部管控能力、資金流量等因素的限制無(wú)法與大企業(yè)相比，但是也應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際狀況、日常管理的工作特色構(gòu)建合理的、科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)。（二）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)部控制對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防控產(chǎn)生了巨大影響，不健全的內(nèi)部控制體系與制度很容易使企業(yè)面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化內(nèi)部控制體系，在內(nèi)部控制體系中將稅收風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)防控作為重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)抓。例如：企業(yè)應(yīng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的審批流程予以高度關(guān)注，并對(duì)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)防控審批點(diǎn)，以此為基礎(chǔ)，制定出全新的稅務(wù)工作流程，這樣能夠使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理更加規(guī)范，并且也能夠進(jìn)一步明確各職能部門(mén)、各崗位在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體工作職責(zé)，這樣能夠使企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)的人員在開(kāi)展采購(gòu)、運(yùn)輸、投融資、銷(xiāo)售等活動(dòng)時(shí)能夠高度關(guān)注稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)的規(guī)定來(lái)執(zhí)行，真正做到從源頭上對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控。（三）構(gòu)建涉稅溝通機(jī)制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作并非一蹴而就，也不是一項(xiàng)短效性的工作，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的不確定因素較多、層面較廣，需要企業(yè)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的不懈努力才能達(dá)到預(yù)控的目標(biāo)。一方面很多企業(yè)在傳統(tǒng)的模式中由于在溝通中存在著諸多漏洞，各職能部門(mén)之間并未形成有效的溝通機(jī)制，使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在管理上出現(xiàn)了溝通障礙，各職能部門(mén)之間意見(jiàn)未能達(dá)到統(tǒng)一，很多關(guān)鍵性的建議也未能在第一時(shí)間通過(guò)有效途徑進(jìn)行傳達(dá)，使得企業(yè)逐漸失去了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防御能力，采取的防御措施也并未達(dá)到理想的效果；另一方面企業(yè)與稅務(wù)主管部門(mén)的溝通低效，對(duì)于某些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)我國(guó)稅法只是做出了原則性的規(guī)定，沒(méi)有執(zhí)行方面的細(xì)化規(guī)定，而稅收征管人員參差不齊，對(duì)該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理執(zhí)行也存在差異，企業(yè)在執(zhí)行過(guò)程中一旦理解有誤就容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了全面提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，必須在合理的前提下構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)溝通體系和機(jī)制，進(jìn)一步深化稅務(wù)信息的交流。如：為了達(dá)到預(yù)期的效果，企業(yè)可以充分借助互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，搭建信息化的溝通平臺(tái)，在提升各職能部門(mén)工作效果的同時(shí)，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)管理人員要和當(dāng)?shù)囟愂照鞴懿块T(mén)建立密切的聯(lián)系，要了解和掌握當(dāng)?shù)厥照鞴懿块T(mén)和稅收?qǐng)?zhí)法部門(mén)的工作方式和各項(xiàng)政策，以便在某些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)稅收政策理解上得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的大力支持，提前規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）優(yōu)化稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作企業(yè)在建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，選擇合理的規(guī)避方式防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這就要求企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)范化管理，進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作。例如：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算時(shí)，應(yīng)檢查相關(guān)原始單據(jù)是否可以如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性及完整性，原始單據(jù)是否符合稅法的相關(guān)規(guī)定；企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，企業(yè)財(cái)稅人員在收到發(fā)票后第一時(shí)間要對(duì)發(fā)票的要素進(jìn)行核對(duì)并進(jìn)行真?zhèn)蔚尿?yàn)證；可以將發(fā)票管理的成效納入到員工績(jī)效考核體系中，嚴(yán)厲懲罰違規(guī)開(kāi)票的行為，嚴(yán)重的要開(kāi)除。（五）加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建與完善監(jiān)督和績(jī)效考核是全面加強(qiáng)并切實(shí)落實(shí)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的基礎(chǔ)和重要環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)應(yīng)盡快構(gòu)建并完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。例如：作為企業(yè)的管理層，要真正擔(dān)負(fù)起企業(yè)運(yùn)作的監(jiān)督職責(zé)，監(jiān)管好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整體運(yùn)作，定期對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)