國際貿(mào)易實(shí)務(wù)-第06章-國際貨款的支付

第六章國際貨款收付1教學(xué)要求與目的:了解國際貿(mào)易結(jié)算中使用廣泛的支付工具——票據(jù)、支付方式以及應(yīng)用。2本章重點(diǎn)票據(jù)的分類及內(nèi)容匯付的種類本章難點(diǎn)匯付與托收的種類及程序、信用證的含義、程序、特點(diǎn)、種類托收的種類信用證的含義、程序、特點(diǎn)、種類3第六章國際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié)支付工具第二節(jié)匯付第三節(jié)托收第四節(jié)信用證

第五節(jié)各種支付方式選用4第一節(jié)支付工具在國際貿(mào)易中，作為支付工具的主要有貨幣和票據(jù)。貨款的結(jié)算涉及到支付工具、付款時(shí)間、地點(diǎn)及支付方式等問題。5（一）貨幣貨幣在國際貿(mào)易中可作為計(jì)價(jià)、結(jié)算和支付的手段。但是在國際貿(mào)易中以貨幣作為支付工具的情形，卻不多見。因?yàn)橐载泿徘鍍攪H債權(quán)債務(wù)，不僅涉及到直接運(yùn)送大量現(xiàn)金所引起的各種危險(xiǎn)和不便，而且產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)的緩慢。所以，現(xiàn)代國際貿(mào)易的結(jié)算，以貨幣作為支付工具的情形，可說是例外。6（二）票據(jù)票據(jù)（bills）是指以支付一定金額為標(biāo)的，而依票據(jù)法發(fā)行的，可以轉(zhuǎn)讓流通的證券（transferableandnegotiableinstrument），即指匯票、本票及支票而言。在國際貿(mào)易結(jié)算中，一般都使用一定的票據(jù)作為支付工具，透過銀行進(jìn)行非現(xiàn)金的結(jié)算。票據(jù)固然具有代替現(xiàn)金作為流通手段和支付手段的作用，但它本身畢竟不是貨幣。票據(jù)與法定貨幣的主要區(qū)別在于票據(jù)所憑借的是發(fā)票人、承兌人或背書人的私人信用，它不具有法定貨幣的強(qiáng)制通用效力。因此，當(dāng)債務(wù)人以法定貨幣清償債務(wù)時(shí)，在法律上稱為法償（legaltender），債權(quán)人必須予以接受。但如債務(wù)人擬以票據(jù)清償債務(wù)時(shí)，則必須征得債權(quán)人的同意，或在契約中予以規(guī)定，否則債權(quán)人可拒絕接受。以下就有關(guān)票據(jù)的若干法律問題，作一簡要的介紹。

78票據(jù)法概述（課后請(qǐng)閱讀《中華人民共和國票據(jù)法》相關(guān)內(nèi)容）本課文以《英國票據(jù)法》為準(zhǔn)。9票據(jù)的性質(zhì)票據(jù)是依一定的票據(jù)法發(fā)行的，且技術(shù)性強(qiáng)，有別于民法上的其他證券，其法律特性有如下幾點(diǎn)：（1）票據(jù)為設(shè)權(quán)證券：即作成票據(jù)并經(jīng)交付，票據(jù)的權(quán)利才產(chǎn)生。但票據(jù)與其他證券，如提單、股票不同，非記明已存在的權(quán)利，而是創(chuàng)設(shè)權(quán)利。因此無票據(jù)則無票據(jù)上的權(quán)利。（2）票據(jù)為有價(jià)證券：即代表財(cái)產(chǎn)權(quán)的證券，因票據(jù)是代表給付一定金額的證券，票據(jù)上權(quán)利的行使，以占有票據(jù)為必要。（3）票據(jù)為金融證券：票據(jù)是以給付一定金錢為標(biāo)的證券。因此，以金錢以外給付為標(biāo)的者，雖形式上為票據(jù)，也不得稱為票據(jù)。（4）票據(jù)為債權(quán)證券：因?yàn)槠睋?jù)的債權(quán)人占有票據(jù)，得就票據(jù)上所載一定的金額向特定票據(jù)債務(wù)人行使其請(qǐng)求權(quán)。10票據(jù)的性質(zhì)（5）票據(jù)為文義證券：即票據(jù)上的權(quán)利、義務(wù)須依票據(jù)上記載的文義而定。不能就文義以外的事項(xiàng)來認(rèn)定票據(jù)上的權(quán)義，也不可以票據(jù)以外的其他立證方法，變更或增減票據(jù)上的權(quán)義。（6）票據(jù)為要式證券：即票據(jù)必須依法定方式作成，才產(chǎn)生票據(jù)的效力。依聯(lián)合國國際匯票和國際本票公約、日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票暨本票公約及多數(shù)國家的票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)中應(yīng)記載的事項(xiàng)，若有欠缺，不能產(chǎn)生票據(jù)的效力。（7）票據(jù)為不要因證券：即執(zhí)票人在主張票據(jù)上的權(quán)利時(shí)，不必明示產(chǎn)生票據(jù)上的權(quán)義關(guān)系的原因。因?yàn)槠睋?jù)如已具備法定形式，其權(quán)利即行成立，而不論其法律行為發(fā)生的原因如何。（8）票據(jù)為流通證券：即票據(jù)上權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，可以通過在票據(jù)上的背書，及交付而自由轉(zhuǎn)讓。（9）票據(jù)為提示證券：即票據(jù)的持有人要行使票據(jù)上的權(quán)利，必須將票據(jù)為付款或承兌的提示，使票據(jù)的債務(wù)人知道其應(yīng)履行的給付義務(wù)。（10）票據(jù)為返還證券：即票據(jù)的債權(quán)人在受領(lǐng)票據(jù)上的給付金額時(shí)，應(yīng)將票據(jù)交給付款人。11票據(jù)的種類國際上一般都通認(rèn)票據(jù)應(yīng)包括匯票、本票和支票三種。匯票（billofexchange，draft），是發(fā)票人簽發(fā)一定的金額，委托付款人于指定的到期日，無條件支付與受款人或執(zhí)票人的票據(jù)。本票（promissorynote，簡稱note）又稱期票，是發(fā)票人簽發(fā)一定的金額，于指定的到期日，由自己無條件支付與受款人或執(zhí)票人的票據(jù)。支票（check）是發(fā)票人簽發(fā)一定的金額，委托金融業(yè)者，于見票時(shí)無條件支付與受款人或執(zhí)票人的票據(jù)。在國際貿(mào)易活動(dòng)中，使用最普遍的是匯票，因此本節(jié)所介紹的內(nèi)容也以匯票為主。

12二、票據(jù)的分類及內(nèi)容（重點(diǎn)）

（一）匯票（billofexchange）1.匯票的定義一個(gè)向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。請(qǐng)問有幾個(gè)基本當(dāng)事人？？？13答案：3個(gè)基本當(dāng)事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）14注明“匯票”字樣無條件的支付命令付款人姓名和商號(hào)出票人簽字出票日期和地點(diǎn)付款地點(diǎn)、期限匯票金額收款人姓名和商號(hào)其他2.基本內(nèi)容15BANKOFCHINA中國銀行本匯票有效期為一年Thisdraftisvalidforoneyearfromthedateofissue號(hào)碼No.30007611金額AMOUNT致TO：請(qǐng)付PAYTOpayto金額THESUMOFpayto請(qǐng)憑本匯票付款劃我行帳paytoPAYAGAINSTTHISDRAFTTOTHEDEBITOFOURACCOUNTpayto中國銀行上海分行BANKOFCHINASHANGHAIBanker’sDraft16憑Drawnunder信用證L/CXXXXXXXXXXXXNo.764351BANKOFCHINA,SINGAPORE日期DatedPayablewithinterest@%按息付款支取5THMAY,1994號(hào)碼No.Exchangefor17THJULY94匯票金額M0789USD729,000.00Shanghai上海19見票日后（本匯票之副本未付）付交金額sightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchangeAT……Beingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA

thesumofUNITEDSTATESDOLLARSSEVENHUNDREDANDTWENTYNINETHOUSANDONLY款已收訖ValuereceivedABC公司ABCCORP.此致To:DEPT.MANAGER.王明CommercialDraft17進(jìn)出口貨款結(jié)算中的票據(jù)18進(jìn)出口貨款結(jié)算中的票據(jù)19進(jìn)出口貨款結(jié)算中的票據(jù)20匯票的種類根據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)的不同，匯票有下列幾種分類：1.根據(jù)匯票的發(fā)票人是否為銀行，可分為：（1）銀行匯票（banker'sdraft）：銀行匯票是以銀行為發(fā)票人，委托其外埠分行或聯(lián)號(hào)付款的匯票。在國際貿(mào)易上，進(jìn)口商為償付貨款，乃備款向銀行購買銀行簽發(fā)的匯票，自行寄交出口商，出口商即持向付款銀行領(lǐng)取貨款。這種匯票方式亦即通常所稱的票匯（demanddraft，D/D）。（2）商業(yè)匯票（commercialbillofexchange）：商業(yè)匯票是商場(chǎng)上通常使用的匯票，國際貿(mào)易上使用的匯票大都是這種匯票。出口商輸出貨物后，即簽發(fā)商業(yè)匯票，憑以讓售銀行或委托銀行代收。前一種情形是有信用狀擔(dān)保的場(chǎng)合；后一種情形則為以托收的D/P、D/A付款方式交易的場(chǎng)合。21匯票的種類2.根據(jù)匯票是否附有貨運(yùn)單證以支持匯票的信用，可分為：（1）跟單匯票（documentarybillofdraft）：匯票附有貨運(yùn)單證或其他單證支持匯票信用的，稱為跟單匯票。如匯票是根據(jù)信用狀簽發(fā)，則除附上信用狀外，另附上信用狀要求的有關(guān)單證，即可讓售與銀行，一般稱為押匯。如無信用狀擔(dān)保，雖匯票附有貨運(yùn)單證，也是跟單匯票，但銀行例不接受押匯，只能以托收方式代為收取貨款。（無信用狀擔(dān)保的跟單匯票如經(jīng)投保D/P、D/A輸出保險(xiǎn)或發(fā)票人為信用卓著的公司，銀行或可考慮接受押匯）。（2）光票（cleanbillofdraft）匯票未附有任何貨運(yùn)單證的，稱為光票。在國際貿(mào)易上，出口商常為推廣某些新產(chǎn)品或開拓新市場(chǎng)，而以寄售方式將貨物運(yùn)交其國外代理商，到一約定時(shí)間即簽發(fā)不附單證的光票委托銀行寄往國外銀行向受托人（代理商）提示付款，以收回貨款。22匯票的種類3.根據(jù)匯票是否憑信用狀開發(fā)，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。（1）即期匯票：即期匯票是付款人見票（ondemand；atsight）即付的匯票。出口商輸出貨物后，即簽發(fā)跟單匯票讓售銀行（有信用狀擔(dān)保時(shí)）或請(qǐng)銀行托收（無信用狀擔(dān)保時(shí)），出口地銀行將跟單匯票寄至進(jìn)口地銀行，（如為信用狀交易，進(jìn)口地銀行即為開狀銀，并且通常情形為匯票的付款人，如此，開狀銀行收到匯票即須付款，至于開狀銀行與進(jìn)口商的關(guān)系則為另一層關(guān)系。）進(jìn)口地銀行即提示進(jìn)口商（非信用狀交易時(shí)），進(jìn)口商見票后應(yīng)即付款贖單。23匯票的種類（2）遠(yuǎn)期匯票遠(yuǎn)期匯票可分為四種：1>出票日后定期付款匯票：即出票日后一定期間內(nèi)付款的匯票。如Ninetydaysafterdate，即以出票日后九十天的屆滿為到期日。2>見票日后定期付款匯票：即見票日后一定期間內(nèi)付款的匯票。如Thirtydaysaftersight，即以見票日后三十天的屆滿為到期日。3>提單簽發(fā)日后定期付款匯票：即提單簽發(fā)日后一定期間內(nèi)付款的匯票。如ThirtydaysafterB/L，即以提單簽發(fā)日后三十天的屆滿為到期日。4>定日付款匯票：匯票上載以特定年月日為到期日的匯票，即定日付款匯票。24匯票的種類上述四種遠(yuǎn)期匯票，執(zhí)票人為保障票據(jù)權(quán)利，通常均向付款人提示請(qǐng)求承兌。尤其是見票后定期付款匯票，承兌日即為見票日，所以為確定到期日，必須提示付款人請(qǐng)求承兌。至于承兌方式，通常是在匯票上蓋上“承兌”字據(jù)，并由承兌人簽名，例如：AcceptedTheFarEasternTradingCo.Ltd.K.C.Lin，Manager（親筆簽字）October20，19—須注意，辦理承兌時(shí)，切要填上承兌日期，否則無法確定到期日。

25匯票的種類4.根據(jù)匯票是否憑信用證簽發(fā)，可分為：（1）憑信用證匯票（billordraftwithL/C）：即憑信用證開發(fā)的匯票。付款人通常為信用證的開狀銀行，但有時(shí)為其聯(lián)號(hào)或進(jìn)口商，而由開狀銀行擔(dān)保（undertake）付款。（2）無信用證的匯票（billofdraftwithoutL/C）：即不憑信用證開發(fā)的匯票。付款人通常為進(jìn)口商，這種匯票，銀行例不接受押匯，出口商只能委請(qǐng)外匯銀行代為收款。26匯票的種類5.根據(jù)交付單證的方式，跟單匯票可分為：（1）付款交單匯票（documentagainstpaymentbill；D/Pbill）：即付款人付清票款后才交付貨運(yùn)單證的匯票，又稱為跟單付款匯票（documentarypaymentbill）。（2）承兌交單匯票（documentagainstacceptancebill；D/Abill）：即匯票向付款人提示并經(jīng)其承兌后交付貨運(yùn)單證的匯票，又稱跟單承兌匯票（documentaryacceptancebill）。6.根據(jù)承兌地與付款地是否相同，可分為直接匯票和間接匯票。27匯票的種類（1）按出票人(drawer)的不同banker’sbill銀行匯票commercialbill商業(yè)匯票出票人為銀行，即為銀行匯票，付款人也為銀行（2）按有無附商業(yè)單據(jù)cleanbill光票documentarybill跟單匯票28（3）按付款時(shí)間的不同sightdraft即期匯票usancebill遠(yuǎn)期匯票1）atxxdaysaftersight2)atxxdaysafterdateofissue3)atxxdaysafterdateofb/l4)fixeddate（4）其它分類商業(yè)/銀行承兌匯票國內(nèi)匯票和國外匯票29（三）票據(jù)行為（前手）（后手）出票人出票A轉(zhuǎn)讓CB再轉(zhuǎn)讓提示承兌付款人追索受票人背書人追索

被背書人背書人（前手）追索被背書人（后手）拒付301）出票（issue）2）背書（endorsement）3）提示（presentation）4）承兌（acceptance）（5）付款（payment）6）拒付（dishonor）（7）追索（resource）8）貼現(xiàn)匯票的使用31（1）出票issue）出票（Issue）:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。受款人有幾種寫法？？?限制性抬頭指示性抬頭持票人或來人抬頭32（2）背書（endorsement）匯票是一種流通工具（NegotiableInstrument）,可以在票據(jù)市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓。背書就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的被面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。記名背書空白背書限制性背書33（3）提示（presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（Sight）付款提示承兌提示34（4）承兌（acceptance）付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。即期匯票需要該程序嗎？？？35（6）拒付（dishonor）持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌（Dishonorbyno-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款（Dishonorbynon-payment）,均稱為拒付，也稱退票。36（二）本票(promissorynote)1．本票的定義幾個(gè)基本當(dāng)事人？？2個(gè)付款承諾還是命令？？承諾2．本票的必要項(xiàng)目與匯票類似373．本票的種類commercialnote商業(yè)本票bankingnote銀行本票本票與匯票的主要區(qū)別？？？1、當(dāng)事人不同2、是否需要承兌不同3、出票人承擔(dān)的責(zé)任不同。38ASIAINTERNATIONALBANK,LTD.18Queen’sRoad,HongkongCASHIER’SORDER

Hongkong,Aug.8,1995.PaytotheorderofDockfield&Co.……thesumofHongkongDollarsEightyThousandandEightHundredOnly.…………………ForAsiaInternationalBank,Ltd.HK$80,800.00ManagerCashier’sOrder(銀行本票)39（三）支票(checkorcheque)1．支票的定義幾個(gè)基本當(dāng)事人？3個(gè)基本當(dāng)事人:銀行、出票人和受款人付款承諾還是命令？付款命令以銀行為付款人的即期匯票40Check412．支票的必要項(xiàng)目（P186）3．支票的種類記名支票和不記名支票一般支票和劃線支票保付支票：銀行保付（Certifiedtopay）42第二節(jié)匯付（Remittance）支付方式匯付（商業(yè)信用）電匯信匯票匯

托收（商業(yè)信用）光票托收跟單托收付款交單承兌交單

信用證（銀行信用）43第二節(jié)匯付（Remittance）一、含義：付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。四個(gè)當(dāng)事人及其關(guān)系Remitter：匯款人Payee：受款人RemittingBank進(jìn)口地/匯出行PayingBank出口地/匯入行順匯和逆匯的區(qū)別？44二、匯付的種類（重點(diǎn)）1．信匯（mailtransfer,M/T）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛。信函印鑒2.電匯（telegraphictransfer,T/T）速度快，費(fèi)用較高，應(yīng)用廣泛。電報(bào)密押3．票匯（remittancebybanker’sdraft,D/D）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛45收款人匯出行匯入行付款人（1）填寫匯款申請(qǐng)書交款付費(fèi)（2）加押電報(bào)或者郵寄委托書（3）通知（4）取款填收款收據(jù)程序圖：電匯、信匯(1)申請(qǐng)(2)電報(bào)或信函(3)通知46收款人匯出行匯入行付款人（1）（4）（3）（1）申請(qǐng)（2）出票（匯票）（3）交票據(jù)（4）要求兌現(xiàn)（2）程序圖：票匯47票匯付款人匯出行匯入行收款人（1）填票匯申請(qǐng)書交款付費(fèi)（2）匯款人將匯票寄給收款人（3）匯票通知書（4）提示（5）付款（6）付訖借記通知（7）開銀行即期匯票48例：匯付時(shí)提供的銀行資料：Bankinginformation:To:BankofChina,WenzhouBranchAddress:113ChanStr.,Wenzhou,ChinaTelex:11357BOCWZ,CNA/CNo.:112891140Beneficiary:WenzhouImp/Exp.Corp49三、匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用1、預(yù)付款例：BuyershouldpayXX%amounttosellerbyT/Twithin20daysbeforeshipment.(notlaterthanxxx)（買方應(yīng)該支付XX%給賣方，在裝船前20天。）2、貨到付款：如賒銷等（OpenAccount,O/A）例：BuyershouldpayXX%amounttosellerbyT/Twithinxxdaysafterarrivalofthegoods.（買方應(yīng)該在貨到后若干天內(nèi)支付XX%給賣方。）50四、特點(diǎn)：1、風(fēng)險(xiǎn)大2、資金負(fù)擔(dān)不平衡3、手續(xù)簡便，費(fèi)用少51第三節(jié)托收（collection）一、含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)（支付工具）和商業(yè)單據(jù)（裝運(yùn)單據(jù)）以便取得付款/承兌。（通俗地說法）也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（支付工具）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。52二、當(dāng)事人及其關(guān)系有哪些當(dāng)事人？？？委托人/出口方（principal）托收行/出口方銀行（remittingbank）代收行/進(jìn)口方銀行（collectingbank）付款人/進(jìn)口方（Payer）另外：提示行（presentingbank），向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行/需要時(shí)代理53三、種類及程序1．光票托收(cleancollection)2．跟單托收(DocumentaryCollection)國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照向進(jìn)口人交單的條件不同，可分為D/P&D/A（1）付款交單（documentsagainstpayment,D/P）（2）承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A）54（1）付款交單即期（D/Patsight）遠(yuǎn)期（D/PafterXXDAYSsight）信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R)？？進(jìn)口商開立保函，憑以借出運(yùn)輸單據(jù)，以便提貨出售，取得貨款再償還代收銀行，換回信托收據(jù)。由出口商指示，后果由其負(fù)責(zé)；變成D/P?T/R(付款交單憑信托收據(jù)借單)即出口人授權(quán)銀行，憑T/R借單給進(jìn)口人。若代收行主動(dòng)，后果由其負(fù)責(zé)55進(jìn)口人托收行代收行出口人（1）（2）（3）程序圖：D/P(1)確定D/P方式結(jié)算/出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商（7）（4）（5）（6）(5)付款贖單/承兌，到期贖單(6)款項(xiàng)撥付托收行(7)款項(xiàng)撥付出口商56進(jìn)口人托收行代收行出口人（1）（2）（3）程序圖：D/A(1)確定D/A方式結(jié)算/出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商（8）（4）（5）（7）(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項(xiàng)撥付托收行(8)款項(xiàng)撥付出口商（6）57四、特點(diǎn)：1、風(fēng)險(xiǎn)大2、資金負(fù)擔(dān)不平衡3、注意問題:進(jìn)口商情況進(jìn)口國情況履行好出口方義務(wù)辦理保險(xiǎn)問題58五、合同的托收條款例：D/Patsight:Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.59案例：D/P的損失案——國際商報(bào)，2000年60[案情]某外貿(mào)公司與某客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/PATSIGHT。當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對(duì)方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對(duì)客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個(gè)40’貨柜的貨物，金額為3萬美元。61后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A30天?？墒牵蛻魧⒇浱岢鲋?，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。62[分析]

出口公司要從中吸取教訓(xùn)，以下幾點(diǎn)引起重視：1．如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時(shí)往往付款及時(shí)，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPENACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2．出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果。

63承兌交單（D/A）項(xiàng)下產(chǎn)生的拖欠---《國際商報(bào)》2001年11月6日案例：64案情簡介我國沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。65

1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下了一批訂單，貨物總值25萬美元，價(jià)格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對(duì)該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對(duì)方D/A180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運(yùn)，我進(jìn)出口公司也及時(shí)向銀行交付了單據(jù)。66

2000年5月，匯票承兌日到期時(shí)，B公司以市場(chǎng)行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對(duì)延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時(shí)只能償付我進(jìn)出口公司3萬美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會(huì)兒說其財(cái)務(wù)人員有病，一會(huì)兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。67

2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對(duì)我進(jìn)出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。68

2001年5月，東方國際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請(qǐng)破產(chǎn)。東方國際保理中心為我進(jìn)出口公司及時(shí)申請(qǐng)了債權(quán)，盡力爭取把其損失降到最低。但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會(huì)的最初報(bào)告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。69[分析]

通過以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒有及時(shí)收回的時(shí)候，企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對(duì)方的信用狀況較好，有時(shí)候，遭受這種風(fēng)險(xiǎn)的可能也在所難免。通過大量的拖欠案例，會(huì)發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會(huì)有一些如下跡象，進(jìn)出口企業(yè)要注意觀察。必要時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取測(cè)試加以防范：70征兆：1．客戶突然要求大量增加訂單數(shù)量；2．客戶改變慣用的付款方式；3．客戶財(cái)務(wù)狀況不好，資金不足，周轉(zhuǎn)困難；4．客戶不斷地變換拖延、拒付貨款理由；5．客戶長時(shí)間不答復(fù)債權(quán)人的函電；6．客戶不提供書面的還款計(jì)劃，或承諾付款聲明；7．客戶公司的管理層內(nèi)部發(fā)生重大變化。71第四節(jié)信用證(letterofcredit)一、含義《UCP500》規(guī)定，是指由銀行（開證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)開立的，在符合信用證條款的條件下憑規(guī)定單據(jù)承諾付款的書面文件。隱含幾層意思？？？開證行具有哪兩重角色？？？72隱含幾層意思？？？（1）由銀行開立的，屬于銀行信用。（2）賣方（受益人）需要向銀行出示文件（3）出示文件必須符合信用證條款等7374信用證的性質(zhì)、作用和特點(diǎn)

性質(zhì)銀行信用作用基本解決了進(jìn)出口雙方的互不信任的矛盾便利了進(jìn)出口人向銀行融通資金特點(diǎn)信用證是一種銀行信用，開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任信用證是一項(xiàng)獨(dú)立于合同之外的自足文件信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)買賣要求嚴(yán)格相符75開證行具有雙重角色L/C可以向進(jìn)出口商各自保證什么？？？如果能提供與所有信用證條款相符的文件，那么，銀行會(huì)向出口商支付到期貨款。這等于向出口商提供了銷售的安全保障。代為檢查所有文件，只有在與信用證上設(shè)定條款相符的情況下才會(huì)支付貨款。這等于保護(hù)了進(jìn)口商的利益。76信用證付款審查信用證付款審查信用證付款審查的原則：“單單一致”“單證一致”銀行在信用證結(jié)算上的責(zé)任的局限性（1）銀行責(zé)任與單據(jù)涉及的貨物無關(guān)，只處理單據(jù)（2）開證行的對(duì)于部分單據(jù)不承擔(dān)責(zé)任（3）銀行對(duì)于不可抗力產(chǎn)生的后果不負(fù)責(zé)任（4）開證行對(duì)于由于技術(shù)原因產(chǎn)生的差錯(cuò)不負(fù)責(zé)任。77二、信用證的當(dāng)事人申請(qǐng)人（Applicant）受益人（Beneficiary）開證行（Issuingbank）通知行（Advisingbank）付款行（Payingbank）議付行（Negotiatingbank）保兌行（Confirmingbank)償付行(ReimbursingBank)主要當(dāng)事人其他當(dāng)事人：轉(zhuǎn)讓行、第二受益人等78受益人付款行/開證行通知行/議付行申請(qǐng)人（4）（1）（2）信用證支付的一般程序（1）申請(qǐng)開證；（2）開出信用證（3）通知信用證；（4）裝運(yùn)貨物（5）交單議付（6）寄單（10）（3）（5）（7）（7）付款或承兌（在單證一致時(shí)，如果單證不一致，要請(qǐng)示申請(qǐng)人，決定是否付款）（8）付款；（9）提示單據(jù)；（10）申請(qǐng)人付款贖單（8）（9）（6）79四、信用證的主要內(nèi)容與開立形式（一）主要內(nèi)容1.aboutL/C（關(guān)于L/C本身）2.aboutgoods（關(guān)于貨物的說明）3.aboutshipment（關(guān)于裝運(yùn)）4.aboutdocuments（關(guān)于單據(jù)）號(hào)碼、開證日期、當(dāng)事人等5.aboutbankinginstructions（給銀行的指示）80（二）開立形式信開本:以印就的信函形式開立。電開本：簡電本/全電本/SWIFT信用證注：SWIFT為“全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)”（SOCIETYFORWORLDWIDEINTERBANKFINANCIALTELECOMMUNICATION）簡稱81五、信用證支付的特點(diǎn)（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任?。。ǘ┦仟?dú)立自足的文件?。。ㄈ┦且环N單據(jù)交易?。?2（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任（銀行信用代替商業(yè)信用）UCP500第2條規(guī)定：信用證的意義就本慣例而言…系指一家銀行應(yīng)客戶的要求或以自身名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：Ⅰ．向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或Ⅱ．授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票，或Ⅲ．授權(quán)另一家銀行議付。如果申請(qǐng)人倒閉，開證行是否要付款？83（二）獨(dú)立自足的文件UCP500第3條闡明了什么？？信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)。”問題：合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？84（三）是一種單據(jù)交易（單證一致；單單一致）UCP500第4條和UCP500第15條分別什么內(nèi)容？規(guī)定了單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為”

問題：關(guān)于“信用證獨(dú)立性的欺詐例外”與“信用證獨(dú)立性的欺詐例外的例外”。85六、信用證的種類

1.不可撤銷信用證與可撤銷信用證（Revocablecredit&Irrevocablecredit）如果L/C中既沒有規(guī)定不可撤銷或可撤銷，應(yīng)如何確定？？作為受益人應(yīng)接受哪一種？2.跟單信用證與光票信用證（documentarycredit&cleancredit）863.即期信用證與遠(yuǎn)期信用證（sightcredit&usancecredit）信用證中：DRAFT：ATSIGHTDRAFT：ATXXDAYSSIGHT遠(yuǎn)期信用證：銀行承兌/延期付款/假遠(yuǎn)期874.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferablecredit&Non-transferablecredit）應(yīng)用：有中間商參與的交易可轉(zhuǎn)讓信用證只能一次轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓銀行只能在下列幾方面作變動(dòng):1．申請(qǐng)人/2．貨物單價(jià)和信用證金額/3．

投保比例/4．裝期、效期和交單期限885.按照信用證有沒有另一銀行加以保證兌付，可以分為保兌和不保兌的信用證(CONFIRMED/UNCONFIRMED）問題：保兌信用證好？不保兌信用證好？896.付款信用證、承兌信用證、議付信用證Payment/Acceptance/Negotiationcredit）問題：是否可以追索？（1）付款信用證：付款行或開證行憑單據(jù)付款。（2）承兌信用證：指定銀行承兌，到期付款（3）議付信用證：公開/限制907.對(duì)開信用證（reciprocalcredit）易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和加工裝配貿(mào)易8.背對(duì)背信用證（backtobackcredit）有中間商參與的交易與原證完全獨(dú)立的信用證919.預(yù)支信用證（anticipatoryL/C）允許受益人在全套單據(jù)備齊前，預(yù)先獲得一定金額。10.備用信用證（standbycredit）如果協(xié)定（買賣合同）義務(wù)未能完成，受益人可向銀行要求支付。原先無意向銀行取錢。9211.循環(huán)信用證（revolvingcredit）應(yīng)用：長期分批交易，申請(qǐng)人為避交多次開證費(fèi)用和節(jié)省開證押金。93七、合同中的信用證條款

應(yīng)包含什么內(nèi)容？？規(guī)定L/C種類、有效期、開證期限等。例：ByIrrevocableletterofcreditavailablebyseller’sdocumentarydraftatsighttobevalidfornegotiationinchinauntil15daysafterdateofshipment.TheL/Cmustreachthesellersbeforexx.（通過不可撤銷信用證，憑賣方的跟單即期匯票在裝運(yùn)后15天內(nèi)在中國議付有效，信用證必須在xx（日期）前到達(dá)賣方。）94銀行保證書

含義是銀行根據(jù)委托人的請(qǐng)求向受益人開立的，保證委托人履行某項(xiàng)義務(wù)的書面文件。銀行保證書的種類投標(biāo)保證書履約保證書付款保證書還款保證書銀行保證書與信用證的區(qū)別付款的責(zé)任不同付款的依據(jù)不同信用證可以取得資金的融通。95L/C實(shí)例某公司與外商簽定合同，出口電風(fēng)扇一批，合同規(guī)定白色、灰色按7：3搭配。后國外來證改為灰色、白色按7：3搭配。但公司仍按合同規(guī)定裝船。問這樣做有無不妥我國某公司向國外某公司出口一批杏仁。合同上的品名為“聽裝杏仁”，而信用證上的品名為“杏仁”。問這種情況下應(yīng)如何制單有四筆出口交易，付款方式分別為：1、即期D/P；2、D/P見票30天；3、D/A見票30天；4、D/P見票30天，憑信托收據(jù)借單。如國外客戶于6月1日辦理了除付款以外的各項(xiàng)手續(xù)，問交單日如何96L/C實(shí)例某公司向國外出口素色絨10000匹