河南中孚實(shí)業(yè)股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

河南中孚實(shí)業(yè)股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告第1頁(yè)河南中孚實(shí)業(yè)股份有限公司全體股東：第2頁(yè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)之一，從而存在管理層為了達(dá)到特定目標(biāo)或期望操縱收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的固有風(fēng)險(xiǎn)，因此我們將中孚慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)第4頁(yè)1、識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表4、對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲5、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映6、就中孚實(shí)業(yè)中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝第5頁(yè)河南中孚實(shí)業(yè)股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注河南豫聯(lián)能源集團(tuán)有限責(zé)任公司全部采用現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)。該次定向增發(fā)后，公司的總股本由轉(zhuǎn)增股本，向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股，轉(zhuǎn)增后公司的總股本由328,627,797股增加至股，河南豫聯(lián)能源集團(tuán)有限責(zé)任公司全部采用現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)。該次定向增發(fā)后，公司的總股本由合伙）定向增發(fā)219,683,654股，全部采用現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)。該次定向增發(fā)后，公司的總股本由4、財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日樓一三煤業(yè)有限公司，具體見(jiàn)本附注“七、在其他主體中的備的計(jì)提方法、存貨的計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)分類、折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷以及收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等。項(xiàng)目重要性標(biāo)準(zhǔn)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)金額大于等于500萬(wàn)元應(yīng)收款項(xiàng)本期壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的金額大于等于500萬(wàn)元本期重要的應(yīng)收款項(xiàng)核銷金額大于等于500萬(wàn)元重要的在建工程單項(xiàng)在建工程投資金額超過(guò)5000萬(wàn)元重要的投資活動(dòng)單項(xiàng)投資金額超過(guò)5000萬(wàn)元），產(chǎn)其所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，單獨(dú)確認(rèn)并按公允價(jià)項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，在個(gè)值與賬面價(jià)值的差額與原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)全部轉(zhuǎn)入改按成本法核算的當(dāng)本公司將多次交易事項(xiàng)判斷為一攬子交易的判斷標(biāo)(2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整(4)一項(xiàng)交易單獨(dú)考慮時(shí)是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定。合并范圍包括本公司和業(yè)務(wù)自購(gòu)買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)本公司因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)其次判斷該安排相關(guān)活動(dòng)的決策是否必須經(jīng)過(guò)這些分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金(2)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量實(shí)質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認(rèn)原負(fù)債和確認(rèn)新負(fù)債處理，差額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本公司企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入(明確作為投資成本部分收回的股利收入除外)計(jì)入上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)本公司通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日②已發(fā)生的或預(yù)期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評(píng)級(jí)（如有）的嚴(yán)重惡化；③已發(fā)生的或預(yù)期的債務(wù)人經(jīng)營(yíng)成果的嚴(yán)重本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其②債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾⑤發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場(chǎng)消失；⑥以大幅折扣購(gòu)買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，認(rèn)后按照資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備金額和初始確認(rèn)金額扣除按照收入確認(rèn)原則確定的累計(jì)攤銷額后的余額兩者孰高者進(jìn)行后保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融直接或間接可觀察的輸入值。第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。2.按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類4.按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的單項(xiàng)計(jì)提項(xiàng)目單項(xiàng)計(jì)提的判斷標(biāo)準(zhǔn)單項(xiàng)計(jì)提的應(yīng)收票據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加2.按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類組合中，采用賬齡組合計(jì)提預(yù)期信用損失的組合530504.按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的單項(xiàng)計(jì)提項(xiàng)目單項(xiàng)計(jì)提的判斷標(biāo)準(zhǔn)單項(xiàng)計(jì)提的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加2.按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類別本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)530504.按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的單項(xiàng)計(jì)提項(xiàng)目單項(xiàng)計(jì)提的判斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收利息信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加應(yīng)收股利信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加應(yīng)收政府機(jī)關(guān)款項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)較低單項(xiàng)計(jì)提的其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)1.1．持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組（2）出售極可能發(fā)生，即公司已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾，預(yù)計(jì)1.2.持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的會(huì)計(jì)處理方法(2)對(duì)于持有待售的聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資，自劃分至持有待售之日起(3)對(duì)于出售的對(duì)子公司的投資將導(dǎo)致本公司喪失對(duì)子公司的控制權(quán)的，1.3.不再滿足持有待售確認(rèn)條件時(shí)的會(huì)計(jì)處理(1)某項(xiàng)資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有①該資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售之前的賬面價(jià)值，按照其假定在沒(méi)有被劃歸為持有待1.4.其他持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理(2)該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營(yíng)損益及處置損益作為終止經(jīng)營(yíng)損益報(bào)表中，原來(lái)作為終止經(jīng)營(yíng)損益列報(bào)的信息被重新作為可對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。公司通常通過(guò)以下一種或幾種情形判斷是否對(duì)被投資A.在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表。在這種情況下，由于在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表，并相應(yīng)享有實(shí)質(zhì)性的參與決策權(quán)，投資方可以通過(guò)表參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策的制定，達(dá)到對(duì)被投資單位施加重大影本公司的合營(yíng)企業(yè)是指本公司僅對(duì)合營(yíng)安排的凈資產(chǎn)享資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投本公司因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂瓢凑铡镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)剩余股權(quán)改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確年限平均法5-300－10%3%－20%年限平均法5-300－10%3%－20%年限平均法0－10%9%－33.33%年限平均法0－10%9%－33.33%當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和購(gòu)建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)(4)本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約（1）當(dāng)購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化，本公司按變動(dòng)后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的（2）當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)或用于確定租賃付款負(fù)債。但是，租賃付款額的變動(dòng)源自浮動(dòng)利率變?cè)诜秦泿判再Y產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提土地使用權(quán)電解鋁產(chǎn)能指標(biāo)專利權(quán)及軟件采礦權(quán)經(jīng)復(fù)核，本年期末無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未截至資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司沒(méi)有使用壽命不確定的無(wú)(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出額進(jìn)行估計(jì)的情況下，以資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)?。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)作為合公司根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國(guó)債或活躍市場(chǎng)上的高質(zhì)可從設(shè)定受益計(jì)劃退款或減少未來(lái)對(duì)設(shè)定受在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損(2)企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（1）當(dāng)購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化，本公司按變動(dòng)后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的（2）當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)或用于確定租賃付款負(fù)債。但是，租賃付款額的變動(dòng)源自浮動(dòng)利率變?nèi)绻c或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本公司將其確認(rèn)在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)所確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。股份支付是公司為了獲取職工提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和公司修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條件，使其成為以付在修改日已確認(rèn)的負(fù)債，兩者之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。如果由于修改延長(zhǎng)或縮短了對(duì)于授予職工的股票期權(quán)，通過(guò)期權(quán)定價(jià)模型估計(jì)所授予的期權(quán)的公允價(jià)4.修改和終止股份支付計(jì)劃的處理商品具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。如果不滿足上述條件之一，則公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)的時(shí)點(diǎn)將分?jǐn)傇撋唐废碛鞋F(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；企業(yè)已將該商品的法定合同中存在應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的，除非該對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)本公司與客戶之間的合同發(fā)生合同變更時(shí)：①如果合同變更增加了可明確區(qū)分的商讓的商品或服務(wù)與未轉(zhuǎn)讓的商品或服務(wù)之間可明確區(qū)分的，本公上述第①種情形，且在合同變更日已轉(zhuǎn)讓的商品或服務(wù)與未轉(zhuǎn)讓的商品或服務(wù)之間不分，本公司將該合同變更部分作為原合同的組成部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，由此產(chǎn)生的對(duì)已根據(jù)合同在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，出口銷售在取得出口發(fā)運(yùn)提單時(shí)確認(rèn)合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履能夠收回的增量成本之外的其他支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，除非這些支出明確由客戶承擔(dān)。2.履行合同發(fā)生的成本3.合同成本攤銷和減值合同取得成本確認(rèn)的資產(chǎn)和合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)”)認(rèn)的資產(chǎn)攤銷期限不超過(guò)一年的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損(1)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)(2)為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（1）用于補(bǔ)償公司以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延（2）用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失與公司日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。（2）財(cái)政將貼息資金直接撥付給公司，公司將對(duì)應(yīng)的助是按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的以及有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得（3）對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)遞延所得稅資產(chǎn)，除非該可抵扣暫時(shí)性差異是在以下交易中（2）對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以（1）擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期（2）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一應(yīng)納稅主體征收的所單獨(dú)使用該資產(chǎn)或?qū)⑵渑c易于獲得的其他資源一起使用中獲利；（2）該資產(chǎn)與合同中的其他資②增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益2）其他租賃變更，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)4.本公司作為出租人凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開(kāi)始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)●增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后融資租賃的變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，本公司分別下列情形對(duì)變更后的租●假如變更在租賃開(kāi)始日生效，該租賃會(huì)被分類為經(jīng)營(yíng)租賃的，本公司自租賃變更生效日●假如變更在租賃開(kāi)始日生效，該租賃會(huì)被分類為融資租賃的，本公司按照（十一）金融工具”關(guān)于修改或重新議定合同的確定租賃付款額的方式或變更后租賃付款額的方式不會(huì)導(dǎo)致其確認(rèn)與租回所獲得的使用權(quán)有關(guān)按照本附注“三、（十一）金融工具”對(duì)該金融資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處A、受讓金融資產(chǎn)計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，或以公允價(jià)值計(jì)量及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，計(jì)入當(dāng)期損告分部。經(jīng)營(yíng)分部，是指公司內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分：2.公司管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營(yíng)成果，以決定向其配置資3.公司能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等(2)生產(chǎn)過(guò)程的性質(zhì)；(5)生產(chǎn)產(chǎn)品及提供勞務(wù)受法律、行政法規(guī)的影響。（五十一）其他重要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)(1)所得稅(2)折舊和攤銷本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在考慮其殘值后，在使用壽命內(nèi)按直提折舊和攤銷。本公司定期復(fù)核使用壽命，以決定將計(jì)入每個(gè)報(bào)告期的折舊和攤銷費(fèi)用數(shù)使用壽命是本公司根據(jù)對(duì)同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合預(yù)期的技術(shù)更新而確定的。如果以前計(jì)發(fā)生重大變化，則會(huì)在未來(lái)期間對(duì)折舊和攤銷費(fèi)用進(jìn)行(3)固定資產(chǎn)的可使用年限(4)非金融長(zhǎng)期資產(chǎn)減值金額將需要作出修訂，這些修訂可能會(huì)對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或者財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。(5)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提本公司管理層對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)所計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額的估計(jì)是基于客戶的信用記錄及目前的市計(jì)的差異將在估計(jì)被改變的期間影響應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回。(6)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備影響存貨的賬面價(jià)值及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提(7)商譽(yù)估計(jì)的減值準(zhǔn)備(8)對(duì)復(fù)墾、棄置及環(huán)境清理義務(wù)的估計(jì)及環(huán)境的影響變得明顯的情況下，有關(guān)成本的估計(jì)可能須不時(shí)修相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”相關(guān)差異的單項(xiàng)交易（包括承租人在租賃期開(kāi)始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入相關(guān)資對(duì)于在首次施行本解釋的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初至施行日之間發(fā)生的適用本解釋的行財(cái)政部2022年發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》“關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”。遞延所得稅資產(chǎn)20,413,524.87遞延所得稅負(fù)債19,473,630.51未分配利潤(rùn)263,640.37少數(shù)股東權(quán)益676,253.99度度日起執(zhí)行財(cái)政部2022年發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》“關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”。遞延所得稅資產(chǎn)7,045,972.11遞延所得稅負(fù)債5,947,133.03未分配利潤(rùn)308,224.36少數(shù)股東權(quán)益790,614.72所得稅費(fèi)用-158,944.72歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)44,583.99少數(shù)股東損益114,360.73（以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元，凡未類別期末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例（%）備合計(jì)續(xù)表一類別期初余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例（%）備合計(jì)寶塔石化集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司預(yù)計(jì)無(wú)法回收回期末余額合計(jì)數(shù)的比例為45.81%，相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備7、轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入的，分項(xiàng)列示繼續(xù)涉入形成的資3,888,343,402.34期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況3,272,939.5479,423,245.69397,126,590.53479,822,775.76-5,912,137.165,912,137.162,782,947.686,758,399.419,541,347.09627,714.29627,714.29489,991.8685,963,097.14390,368,191.12476,821,280.12其他應(yīng)（5）本期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況（6）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況期末余額合計(jì)河南金豐煤業(yè)集團(tuán)有限公司暫借款242,177,242.435年以上40.19242,177,242.43河南嘉拓煤炭運(yùn)銷有限公司暫借款117,117,134.225年以上19.44117,117,134.22鄭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)土地儲(chǔ)備中心土地收儲(chǔ)款101,643,720.004-5年16.8710,164,372.00上海豫銳貿(mào)易有限公司暫借款21,073,814.475年以上3.5021,073,814.47林州市裕通碳素有限公司暫借款10,000,000.005年以上10,000,000.00492,011,911.1281.66400,532,563.12（8）因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款：無(wú)（9）轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額：無(wú)料品折現(xiàn)率折現(xiàn)率珠海鴻帆有色金河南黃河河洛水珠海鴻帆有色金河南黃河河洛水長(zhǎng)期應(yīng)收款司持股44%，為本公司聯(lián)營(yíng)企業(yè)，實(shí)際控制人為本公司提供借款支持。目前鞏義市人民政府、銀龍水務(wù)投資有限公司和黃河水務(wù)三方已經(jīng)簽聯(lián)營(yíng)企業(yè)：河南黃河河洛水務(wù)有限責(zé)任公司河南永聯(lián)煤業(yè)有限公司大唐林州熱電有限責(zé)任公司四川索通豫恒炭材料有限公司續(xù)表一追加投資減少投資益動(dòng)或利潤(rùn)河南黃河河洛水務(wù)有限責(zé)任公司河南永聯(lián)煤業(yè)有限公司大唐林州熱電有限責(zé)任公司四川索通豫恒炭材料有限公司2、分項(xiàng)披露非交易性權(quán)益工具投資的情況鄭州輕研合金科四川星曌鋁業(yè)科（5）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)情況：公司鋁精深加工項(xiàng)目、廣元林豐、廣元中孚房屋產(chǎn)權(quán)證UBC合金鋁液項(xiàng)目（2）重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況額額（3）企業(yè)合并（2）企業(yè)合并額額額異產(chǎn)異產(chǎn)非同一控制企業(yè)合并資產(chǎn)63,124,604.013,741,867,166.61備備預(yù)付設(shè)備款預(yù)付工程款利貼費(fèi)款項(xiàng)的性質(zhì)期末余額238,344,158.28200,843,632.5157,389,802.43306,763,566.22848,601,997.231,023,161,828.67203,039,451.69214,982,948.865,579,834.609,455,351.95202,861,139.43465,221,721.011,150,094,104.801,289,985,607.20額其他變動(dòng)與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)沖減營(yíng)業(yè)成本沖減管理費(fèi)用益入進(jìn)口設(shè)備貼額其他變動(dòng)與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)沖減營(yíng)業(yè)成本沖減管理費(fèi)用益入工業(yè)企業(yè)發(fā)展項(xiàng)目資金合金特種鋁汽車板項(xiàng)目站街鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)工業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)技術(shù)改造項(xiàng)高質(zhì)量發(fā)展專項(xiàng)資金技綠色低碳智能化提升項(xiàng)目項(xiàng)目送股股份總數(shù)本次回購(gòu)注銷完成后公司總股本由4,017,408,118,686,531,005.1215,820,502,520.3117,247,147,388.2814,503,662,002.02106,335,115.1320,652,655.52269,532,306.30199,289,641.3118,792,866,120.2515,841,155,175.8317,516,679,694.5814,702,951,643.3317,233,902,727.7614,544,426,433.4615,646,489,227.5913,013,425,256.45717,631,127.50688,914,487.11514,810,179.59581,327,644.69494,323,964.69348,339,943.66407,942,179.55234,704,690.44240,673,185.17238,821,656.08677,905,801.55674,204,410.4418,686,531,005.1215,820,502,520.3117,247,147,388.2814,503,662,002.0231,824,071.6116,801,051.5128,329,588.7416,720,382.2427,350,392.3226,730,631.9026,362,137.7314,123,783.7659,118.6422,943.5422,945,545.4722,188,387.1216,104,062.2117,327,771.9118,101,039.518,817,375.67171,075,956.23122,732,327.658,724,555.029,034,442.938,811,599.121,445,284.1318,349,060.6010,564,264.814,702,937.373,788,057.6440,588,152.1124,832,049.51157,732,368.12159,438,998.9764,367,737.5044,347,231.5541,292,707.9215,302,672.428,449,967.8257,866,588.5542,366,869.485,432,101.554,419,376.042,838,496.342,120,232.46382,215.20475,786.2517,455,219.5116,271,977.384,008,508.941,942,182.873,030,044.623,053,652.709,484,451.415,018,767.9138,629,141.8929,501,505.02378,719,762.32308,789,539.51578,971,181.7658,898,148.8235,725,335.649,891,406.168,640,501.07386,168.841,084,109.84377,965,263.33624,421,128.31利息支出296,030,689.88271,971,772.3322,623,310.2676,059,356.92匯兌損益-20,226,511.87-127,756,475.92手續(xù)費(fèi)等4,826,972.9710,796,825.78258,007,840.7278,952,765.27穩(wěn)崗補(bǔ)貼出口補(bǔ)貼工業(yè)企業(yè)發(fā)展項(xiàng)目資金-高性能鋁合土地補(bǔ)償款職業(yè)技能補(bǔ)貼研發(fā)財(cái)政補(bǔ)助資金工業(yè)企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)款獎(jiǎng)補(bǔ)資金增值稅加計(jì)抵減招商引資激勵(lì)獎(jiǎng)補(bǔ)高質(zhì)量發(fā)展專項(xiàng)資金技改示范項(xiàng)目其他其他權(quán)益工具投資在持有期間取得的股利-40,929,585.00-43,589,522.85處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處354,873.38211,749.59354,873.38354,873.38211,749.59354,873.38232,022.306,235,013.99232,022.3021,141,789.6815,721,497.3121,141,789.6812,784,804.012,445,197.73726,273.452,445,197.73328,129.1881,590.97328,129.1824,502,012.2735,760,929.3224,502,012.2719,198,640.5219,198,640.528,057,000.0031,079,599.11745,641.9659,080,881.59使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的開(kāi)具應(yīng)付票據(jù)及信用證等對(duì)應(yīng)的受限銷售商品、提供勞務(wù)收到的銀行承兌匯票背4,767,176,128.802、本期支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額加：以前期間發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等其中：四川中孚科技發(fā)展有限公司其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的1,025,029.627.08277,259,977.29222,300.487.85921,747,103.9486,760,461.897.0827614,498,323.423,123,887.117.859224,551,253.56396,332.697.08272,807,105.54100,000.007.8592785,920.003,067,924.007.859224,111,428.30研發(fā)財(cái)政補(bǔ)助資金其他收益出口補(bǔ)貼其他收益工業(yè)企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)其他收益穩(wěn)崗補(bǔ)貼其他收益招商引資激勵(lì)獎(jiǎng)補(bǔ)其他收益獎(jiǎng)補(bǔ)資金其他收益綠色低碳智能化提升項(xiàng)目2,000,000.00遞延收益增值稅加計(jì)抵減其他收益高質(zhì)量發(fā)展專項(xiàng)資金技改示范項(xiàng)目遞延收益其他其他收益河南中孚炭素有限公司河南河南炭素系列產(chǎn)品投資設(shè)立深圳市歐凱實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司深圳深圳國(guó)內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)、投資興辦實(shí)體、經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)非同一控制下企業(yè)合并河南省銀湖鋁業(yè)有限責(zé)任公司河南河南鋁制品的生產(chǎn)銷售，礦山成套機(jī)電設(shè)備及配件、鋁材料的銷售非同一控制下企業(yè)合并河南中孚鋁業(yè)有限公司河南河南鋁及制品的生產(chǎn)銷售76投資設(shè)立林州市林豐鋁電有限責(zé)任公司河南河南鋁及制品的生產(chǎn)銷售70非同一控制下企業(yè)合并安陽(yáng)高晶鋁材有限公司河南河南鋁產(chǎn)品加工銷售99.98非同一控制下企業(yè)合并上海忻孚實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司上海上海鋁制品技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等90投資設(shè)立河南中孚電力有限公司河南河南火力發(fā)電及相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售同一控制下企業(yè)合并河南豫聯(lián)煤業(yè)集團(tuán)有限公司河南河南企業(yè)管理咨詢、煤礦投資、機(jī)電設(shè)備、金屬材料銷售51非同一控制下企業(yè)合并鄭州市慧祥煤業(yè)有限公司河南河南煤炭51非同一控制下企業(yè)合并鄭州市豫金能源有限公司河南河南實(shí)業(yè)投資；企業(yè)管理咨詢服務(wù)等55非同一控制下企業(yè)合并鄭州磴槽企業(yè)集團(tuán)金嶺煤業(yè)有限公司河南河南煤炭非同一控制下企業(yè)合并鄭州廣賢工貿(mào)有限公司河南河南煤炭51非同一控制下企業(yè)合并河南中孚技術(shù)中心有限公司河南河南新產(chǎn)品、新材料技術(shù)研究，成果轉(zhuǎn)讓，工藝設(shè)計(jì)，相關(guān)技術(shù)咨詢投資設(shè)立河南中孚售電河南河南購(gòu)電、售電投資設(shè)立河南中孚藍(lán)汛河南河南子、電力產(chǎn)品的技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓及技術(shù)服務(wù)投資設(shè)立鳳凰熙錦坤泰湖南湖南投資33.33投資設(shè)立河南中孚高精鋁材有限公司河南河南鋁材的生產(chǎn)、銷售；廢舊鋁材回收；自營(yíng)和代理商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)投資設(shè)立河南科創(chuàng)鋁基新材料有限公司河南河南鋁基新材料研發(fā)、銷售；鋁基新材料技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓3922.76投資設(shè)立廣元市林豐鋁電有限公司制品生產(chǎn)銷售60投資設(shè)立廣元市林豐鋁材有限公司生產(chǎn)銷售鋁合金棒、鋁合金錠、鋁板帶箔等鋁材產(chǎn)品投資設(shè)立廣元中孚科技有限公司鋁基新材料技術(shù)研發(fā)、成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)；鋁基產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售投資設(shè)立河南中孚鋁合金有限公司河南河南鋁合金制品、鋁制品銷售投資設(shè)立河南寶匯中孚商貿(mào)有限公司河南河南經(jīng)銷金屬材料、建筑材料、機(jī)電產(chǎn)品等投資設(shè)立四川中孚科技發(fā)展有限公司技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢等非同一控制下企業(yè)合并廣元中孚高精鋁材有限公司鋁液（錠）、鋁材生產(chǎn)與銷售67.4432.56非同一控制下企業(yè)合并鞏義市匯豐再生資源有限公司河南河南加工；生產(chǎn)性廢舊金屬回收；再生資源回收等非同一控制下企業(yè)合并在子公司的持股比例不同于表決權(quán)比例的原因四川同圣國(guó)創(chuàng)鋁業(yè)發(fā)展有限公司持有的廣元市林豐鋁電有限公司40%股權(quán)收益及表決權(quán)仍全部持有半數(shù)或以下表決權(quán)但仍控制被投資單位、以及持有半數(shù)以上表決權(quán)但不控(2)重要非全資子公司的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量量4,412.285、向納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體提供的財(cái)務(wù)支持或其他支持：無(wú)公司以自有資金收購(gòu)公司控股股東河南豫聯(lián)能源集團(tuán)有限責(zé)任公司持有的河南中孚鋁業(yè)有2、交易對(duì)于少數(shù)股東權(quán)益及歸屬于母公司所有者權(quán)益的影響減：按取得/處置的股權(quán)比例計(jì)算的子公司大唐林州熱電有歸屬于母公司股東按持股比例計(jì)算的--內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)權(quán)益投存在公開(kāi)報(bào)價(jià)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)權(quán)益投資的本年度收到的來(lái)自5、合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)向本公司轉(zhuǎn)移資金的