鵬翎股份：資產(chǎn)評估報告

本報告依據(jù)中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則編制天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目中和評報字（2024）第BJV8001號（共一冊，第一冊）二〇二四年四月十五日天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182資產(chǎn)評估報告書目錄資產(chǎn)評估報告聲明 1 3資產(chǎn)評估報告書 5 5 10 10 19 19 19 22 26 28 29 30 34 34資產(chǎn)評估報告書附件 36 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182資產(chǎn)評估報告聲明一、本資產(chǎn)評估報告依據(jù)財政部發(fā)布的資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則和中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則編制。二、委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評估報告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評估報告；委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人違反前述規(guī)定使用資產(chǎn)評估報告的，資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不承擔(dān)責(zé)任。三、資產(chǎn)評估報告僅供委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告使用人使用；除此之外，其他任何機構(gòu)和個人不能成為資產(chǎn)評估報告的使用人。四、資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解和使用評估結(jié)論，評估結(jié)論不等同于評估對象可實現(xiàn)價格，評估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認為是對評估對象可實現(xiàn)價格的保證。五、本資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估師遵守法律、行政法規(guī)、會計準(zhǔn)則和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，堅持獨立、客觀和公正的原則，對商譽資產(chǎn)組的可收回金額進行分析、估算、發(fā)表專業(yè)意見，并對所出具的資產(chǎn)評估報告依法承擔(dān)責(zé)任。六、本資產(chǎn)評估報告中涉及的評估基準(zhǔn)日、主要市場（最有利市場）、含商譽資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合范圍由委托人和審計機構(gòu)在確認與商譽初始形成及之后年度減值測試的業(yè)務(wù)內(nèi)涵保持一致后提供給評估機構(gòu)，評估人員進行了核實。七、評估對象涉及的資產(chǎn)組清單及管理層資產(chǎn)組經(jīng)營預(yù)測資料由委托人、資產(chǎn)組所在企業(yè)申報并經(jīng)其采用簽名、蓋章或法律允許的其他方式確認；委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人依法對其提供資料的真實性、完整性、合法性負責(zé)。 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182八、本資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估師與資產(chǎn)評估報告中的評估對象沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系；與相關(guān)當(dāng)事人沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對相關(guān)當(dāng)事人不存在偏見。九、資產(chǎn)評估師已經(jīng)對資產(chǎn)評估報告中的評估對象及其所涉及資產(chǎn)進行現(xiàn)場調(diào)查；已經(jīng)對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注，對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進行了查驗，對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進行了如實披露，并且已提請委托人及其他相關(guān)當(dāng)事人完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具資產(chǎn)評估報告的要求。十、本資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告中的分析、判斷和結(jié)論受資產(chǎn)評估報告中假設(shè)和限制條件的限制，資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注資產(chǎn)評估報告中載明的評估結(jié)論成立的假設(shè)前提、資產(chǎn)評估報告特別事項說明和使用限制條件，并考慮其對評估結(jié)論的影響。郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書中和資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱“本資產(chǎn)評估機構(gòu)”)接受天津鵬翎集團股份有限公司的委托，遵守法律、行政法規(guī)、會計準(zhǔn)則和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定，堅持獨立、客觀、公正的原則，采用相關(guān)會計準(zhǔn)則和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則確認的方法和程序，對委托人認定的合并河北新歐汽車零部件科技有限公司所形成的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組的可回收金額進行了評估。現(xiàn)將評估報告評估目的：根據(jù)與委托人簽訂的資產(chǎn)評估委托合同，本次資產(chǎn)評估是為天津鵬翎集團股份有限公司編制財務(wù)報告擬商譽減值測試確定河北新歐汽車零部件科技有限公司所形成的商譽及相關(guān)資產(chǎn)組可回收金額提供價值參評估對象：河北新歐汽車零部件科技有限公司含商譽的資產(chǎn)組。評估范圍：包括天津鵬翎集團股份有限公司收購河北新歐汽車零部件科技有限公司所形成的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組，具體有直接歸屬于資產(chǎn)組的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、在建工程及商譽。價值類型：可收回金額評估方法：預(yù)計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法、公允價值減去處置費用郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182限公司合并報表層面收購河北新歐汽車零部件科技有限公司資產(chǎn)組形成的含商譽資產(chǎn)組的賬面價值為61,623.63萬元，根據(jù)預(yù)計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定的可收回金額為58,800.00萬元。以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告書正文，欲了解本評估業(yè)務(wù)的詳細情況和正確理解評估結(jié)論，應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評估報告書正文。郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書天津鵬翎集團股份有限公司：中和資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱“本資產(chǎn)評估機構(gòu)”)接受貴公司的委托，遵守法律、行政法規(guī)、會計準(zhǔn)則和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定，堅持獨立、客觀、公正的原則，采用相關(guān)會計準(zhǔn)則和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則確認的方法和程序，對天津鵬翎集團股份有限公司商譽減值測試涉及的河北新歐汽車零部件科技有限公司含商譽資產(chǎn)組在評估基準(zhǔn)日的可收回金額進行了評估，現(xiàn)將資產(chǎn)評估情況報告如下：一、委托人、資產(chǎn)組所在企業(yè)和資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人本次資產(chǎn)評估的委托人為天津鵬翎集團股份有限公司，資產(chǎn)組所在企業(yè)為河北新歐汽車零部件科技有限公司。（一）委托人簡介注冊號/統(tǒng)一社會信用代碼：9112000010369企業(yè)類型：股份有限公司(上市) 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182廠房租賃業(yè)務(wù)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活1.注冊情況統(tǒng)一社會信用代碼：911305347681443433企業(yè)類型：有限責(zé)任公司(非自然人投資或控股的法人獨資)注冊地址：河北省清河縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)桂江街北側(cè)、九華山路西沖壓件加工銷售；模具設(shè)計、加工制造與銷售；產(chǎn)品特征、特性檢驗服務(wù)；化工原料（化學(xué)危險品除外）購銷（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）2.企業(yè)歷史沿革河北新歐汽車零部件科技有限公司（前身清河縣晨光密封件有限公司）系由清河縣新華歐亞汽配有限公司（后更名為河北新華歐亞汽配集團有限公司）和解恭軍于2004年1月5日共同出資設(shè)立，經(jīng)清河縣市場監(jiān)督管理 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182局批準(zhǔn)，注冊成立。設(shè)立時注冊資本84.00萬元，其中：清河縣新華歐亞汽配有限公司持股59.52%，解恭軍持股40.48%。2004年10月，根據(jù)公司股東會決議以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，解恭軍將持有的公司出資34.00萬元轉(zhuǎn)讓給田善友。同時，公司由清河縣晨光密封件有限公司更名為河北新華歐亞集團清河縣晨光汽配有限公司。變更后，公司注冊資本為人民幣84.00萬元，其中河北新華歐亞汽配集團有限公司出資50.00萬元，占注冊資本的59.52%；田善友出資32013年12月，根據(jù)公司股東會決議以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，田善友將持有的公司出資34.00萬元轉(zhuǎn)讓給解東林。轉(zhuǎn)讓后，公司注冊資本為人民幣84.00萬元，其中河北新華歐亞汽配集團有限公司出資50.00萬元，占注冊資本的59.52%；解東林出資34.00萬元，占注冊資本的40.48%。2017年10月，根據(jù)公司股東會決議，公司增加注冊資本人民幣216.00萬元，其中河北新華歐亞汽配集團有限公司認繳130.00萬元；解東林認繳86.00萬元，同時，公司由河北新華歐亞集團清河縣晨光汽配有限公司更名為河北新歐汽車零部件科技有限公司。增資后，公司注冊資本變更為人民幣300.00萬元，其中河北新華歐亞汽配集團有限公司出資180.00萬元，占注冊資本的60.00%；解東林出資120.00萬元，占注冊資本的40.00%。萬元，其中河北新華歐亞汽配集團有限公司以其擁有的土地、房產(chǎn)、機器設(shè)備等非貨幣資產(chǎn)作價9,489.83萬元向公司出資，其中4,320.00萬元計入實收資本，剩余5,169.83萬元計入資本公積；股東解東林以現(xiàn)金向新歐科技投資2,616.04萬元，其中1,380.00萬元計入注冊資本，剩余1,236.04萬元計入資本公積；宋金花以貨幣資金出資2,843.52萬元，其中1,500.00萬元計入實收資本，剩余1,343.52萬元計入資本公積；解東泰以貨幣資金出資 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182萬元，其中1,000.00萬元計入實收資本，剩余895.68萬元計入資本公積。增資后，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：股東名稱持股比例（%）河北新華歐亞汽配集團有限公司4,500.0045.00宋金花1,500.00解東林1,500.00解東泰1,500.001,000.0010,000.002018年1月，根據(jù)公司股東會決議，公司增加注冊資本人民幣2,000.00萬元，由各股東以貨幣資金方式按原出資比例認繳，增資后，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)股東名稱持股比例（%）河北新華歐亞汽配集團有限公司5,400.0045.00宋金花1,800.00解東林1,800.00解東泰1,800.001,200.0012,000.002018年10月，根據(jù)公司股東會決議，天津鵬翎集團股份有限公司以人民幣10,800.00萬元的價格受讓河北新華歐亞汽配集團有限公司持有的公司9%股權(quán)，以人民幣18,000.00萬元的價格受讓宋金花持有的公司15%股權(quán)，以人民幣18,000.00萬元的價格受讓解東林持有的公司15%股權(quán)，以人民幣12,000.00萬元的價格受讓解東泰持有的公司10%股權(quán)，以人民幣2,400.00萬元的價格受讓清河縣新歐企業(yè)管理服務(wù)中心《有限合伙》持有的公司2%股東名稱持股比例（%）天津鵬翎集團股份有限公司6,120.0051.00河北新華歐亞汽配集團有限公司4,320.0036.00960.008.00解東泰600.005.0012,000.00 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)655471822019年4月，根據(jù)股東會決議以及中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)于核準(zhǔn)天津酬翎集團股份有限公司向河北新華歐亞汽配集團有限公司等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》（證監(jiān)許可[2019]498號），鵬翎股份向公司全體股東發(fā)行股份購買其持有的公司49%股權(quán)，變更后，公司股權(quán)股東名稱持股比例（%）天津鵬翎集團股份有限公司12,000.0012,000.00截至評估基準(zhǔn)日，天津鵬翎集團股份有限公司持有河北新歐汽車零部件科技有限公司100%股份。3.近三年資產(chǎn)、財務(wù)、經(jīng)營狀況根據(jù)合并報表財務(wù)數(shù)據(jù)編制的歷史年度及評估基準(zhǔn)日企業(yè)的資產(chǎn)、財務(wù)、負債狀況和經(jīng)營業(yè)績?nèi)缦卤恚汉喜⒇攧?wù)狀況及經(jīng)營成果金額單位：人民幣萬元項目負債總額凈資產(chǎn)項目2023年度2022年度2021年度營業(yè)收入營業(yè)利潤凈利潤2021、2022年的財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）財務(wù)數(shù)據(jù)為委托人及資產(chǎn)組所在企業(yè)根據(jù)財務(wù)報表提供。（三）委托人和資產(chǎn)組所在企業(yè)之間的關(guān)系委托人持有資產(chǎn)組所在企業(yè)100%的股權(quán)。 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182（四）其他評估報告使用人資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人包括天津鵬翎集團股份有限公司的審計機構(gòu)。根據(jù)與委托人簽訂的資產(chǎn)評估委托合同，本次資產(chǎn)評估是為天津鵬翎集團股份有限公司編制財務(wù)報告擬商譽減值測試確定河北新歐汽車零部件科技有限公司含商譽資產(chǎn)組的可收回金額提供價值參考。三、評估對象和評估范圍（一）商譽的形成及變動情況根據(jù)委托人管理層的介紹及評估人員的調(diào)查，天津鵬翎集團股份有限（含未確認的融資費用取得的可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額16,604.95萬元，按天津鵬翎集團股份有限公司支付的合并成本超過應(yīng)享有被收購方河北新歐汽車零部件科技有限公司的可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計算確認為商譽44,595.05萬元。天津鵬翎集團股份有限公司于2019年4月1日購買河北新歐汽車零部件科技有限公司49%股權(quán)，實際支付對價58,800.00萬元，取得的可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額17,754.92萬元，按天津鵬翎集團股份有限公司支付的合并成本超過應(yīng)享有被收購方河北新歐汽車零部件科技有限公司的可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計算確認為商譽41,045.08萬元。兩次購買股權(quán)為天津鵬翎集團股份有限公司2019年計提商譽減值準(zhǔn)備7,932.11萬元，2020年計提商譽減值準(zhǔn)備36,343.58萬元，2021年計提商譽減值準(zhǔn)備1,817.42萬元，2022年計提商譽減值準(zhǔn)備3,513.95萬元，截至本次評估基 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182資產(chǎn)組計提商譽減值準(zhǔn)備49,607.06萬元，商譽凈值為36,033.07萬元。（二）評估對象河北新歐汽車零部件科技有限公司含商譽的資產(chǎn)組。（三）評估范圍包括天津鵬翎集團股份有限公司收購資產(chǎn)組形成的完全商譽，商譽相關(guān)資產(chǎn)組，具體有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、在建工程和商譽。具體資產(chǎn)類型和賬面價值見下表：金額單位：人民幣萬元項目名稱含商譽資產(chǎn)組賬面價值被并購方合并報表賬面價值21,117.7820,021.48在建工程1,290.121,290.12無形資產(chǎn)2,788.312,172.16使用權(quán)資產(chǎn)394.35394.35完全商譽36,033.07含商譽資產(chǎn)組總計61,623.6323,878.11委托評估對象和評估范圍與減值測試涉及的評估對象和評估范圍一致。賬面值為委托人及資產(chǎn)組所在企業(yè)根據(jù)財務(wù)報表提供數(shù)據(jù)。（四）資產(chǎn)組（CGU）涵蓋業(yè)務(wù)內(nèi)涵的一致性確認根據(jù)管理層的介紹，上述確認的資產(chǎn)組（CGU與商譽的初始確認及以后年度進行減值測試時的資產(chǎn)組（CGU）業(yè)務(wù)內(nèi)涵相同，保持了一致性。（五）商譽相關(guān)資產(chǎn)組情況1.房屋建筑物、構(gòu)筑物北新歐汽車零部件科技有限公司及子公司重慶新歐密封件有限公司內(nèi)，即位于清河縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)桂江街北側(cè)、九華山路西及重慶市永川區(qū)鳳龍大道878號，建筑日期主要為2014年/2023年，主要為鋼混結(jié)構(gòu)，用于生產(chǎn)及人 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182員日常辦公，企業(yè)日常使用及管理狀況良好，具體見下表：序號權(quán)證編號建筑物名稱結(jié)構(gòu)建成年月建筑面積權(quán)屬單位1冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003675號警衛(wèi)室磚混2014/4/3053.63河北新歐汽車零部件科技有限公司2冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003675號1#車間鋼結(jié)構(gòu)2014/4/307,352.803冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003675號2#車間鋼結(jié)構(gòu)2014/4/307,352.804冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003069號3#車間鋼結(jié)構(gòu)2015/2/283,977.555冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003069號磚混2015/2/2848.006冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003069號4#車間鋼結(jié)構(gòu)2015/2/283,977.317冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003069號磚混2015/2/2848.008冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003069號5#車間鋼結(jié)構(gòu)2015/2/2817,645.859冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003675號倒班樓磚混2018/12/313,286.07無證（倉庫）轉(zhuǎn)固磚混2020/12/312,050.00無證結(jié)構(gòu)庫房鋼結(jié)構(gòu)2023/1/11,565.00無證3/5車間鋼結(jié)構(gòu)鋼結(jié)構(gòu)2023/1/1237.20無證屋鋼結(jié)構(gòu)2023/1/1204.00渝（2019）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000564436號金科公園王府別墅鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)2017/5/16216.94重慶新歐密封件有限公司渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000351064號1#車間鋼結(jié)構(gòu)2019/4/305,055.39渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000351302號4#車間鋼結(jié)構(gòu)2019/4/303,477.40渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000406719號5#車間鋼結(jié)構(gòu)2019/4/30119.17渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000406264號5#車間鋼結(jié)構(gòu)2019/4/3013,519.26渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000406489號5#車間鋼結(jié)構(gòu)2019/4/3042.74郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182序號權(quán)證編號建筑物名稱結(jié)構(gòu)建成年月建筑面積權(quán)屬單位20渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000406678號5#車間鋼結(jié)構(gòu)2019/4/3048.4921渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000406581號5#車間鋼結(jié)構(gòu)2019/4/3048.4922渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000406629號5#車間鋼結(jié)構(gòu)2019/4/3041.0923渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000350479號6#辦公樓鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)2019/4/301,741.6124渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000350775號7#倒班樓鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)2019/4/301,835.3825渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000350658號1#門衛(wèi)室鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)2019/4/3050.0226渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000351145號2#門衛(wèi)室鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)2019/4/3034.9427渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000350989號3#廠房鋼結(jié)構(gòu)2019/5/313,477.4028渝（2019）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第001069435號金科房屋車位鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)2019/9/3030.1829無證技術(shù)部維修房鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)2019/11/30間30無證溫房鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)2019/11/3031渝（2021）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000351106號2號廠房鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)2019/4/305,055.39汽車零部件科技有限公司及子公司重慶新歐密封件有限公司內(nèi)，即位于清河縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)桂江街北側(cè)、九華山路西及重慶市永川區(qū)鳳龍大道878號，包括機器設(shè)備、運輸設(shè)備和電子設(shè)備。（1）機器設(shè)備集中分布在生產(chǎn)廠區(qū)，共4199項，主要包括C型橡膠 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182注射成型機XZL/300*800、橡膠鹽浴硫化生產(chǎn)線、機器人自動噴涂線、擠出新3線（天津二復(fù)合線）、變壓器等生產(chǎn)設(shè)備，為2018/2023年陸續(xù)購入啟用，有專門的部門管理及維護，目前均可正常使用、維護保養(yǎng)狀況良好。（2）運輸設(shè)備：主要是各類轎車等16輛辦公用車輛，品牌主要有長和各生產(chǎn)及輔助部門，目前車輛均可正常使用、維護保養(yǎng)狀況良好。（3）電子設(shè)備：共348項，主要為各類打印機、計算機、空調(diào)、電腦等生產(chǎn)、辦公用設(shè)備等，為2017/20公部門內(nèi)。企業(yè)設(shè)備由設(shè)備部門進行統(tǒng)一管理，定期進行維修，設(shè)備保養(yǎng)良好，使用狀態(tài)良好。3.在建工程在建工程為設(shè)備安裝工程。設(shè)備安裝工程共92項，主要包括空壓站（空壓機組）、滾壓成型機打膠機（DJJ/ZDJL）、鄂式橡膠注射成型機、貼絨設(shè)備、機器人水切飾條機器人工作站、密封條熔接機等設(shè)備安裝工程，其賬面價值主要為設(shè)備購置成本，預(yù)計完工時間為2024年。4.使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)是指被評估單位可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。主要為租入的倉庫及辦事處，具體明細見下表：序號建筑物名稱出租人租賃用途租賃面積租賃期限賬面值/元1重慶長安民生物流股份有限公司渝北分公司㎡2重慶長安民生物流股份有限公司合肥分公司㎡3重慶長安民生物流股份有限公司魚嘴分公司㎡4重慶萬友雙福廠區(qū)承接風(fēng)騰雙福㎡5湖北萬豪承接風(fēng)騰十堰㎡ 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182序號建筑物名稱出租人租賃用途租賃面積租賃期限賬面值/元6重慶長安民生物流股份有限公司南京分公司（新倉㎡7重慶鈴耀㎡8長春市大眾物流裝配有限責(zé)任公司㎡三個月無異議9定州市長城儲運有限公司㎡深圳一號快車（倉儲）㎡東風(fēng)物流（武漢）有限公司㎡延廠房及宿舍劉泉-廠房及宿舍廠房及宿舍㎡辦事處劉泉-長春辦事處辦事處㎡辦事處劉泉-重慶辦事處辦事處㎡5.無形資產(chǎn)企業(yè)申報的賬面記錄的無形資產(chǎn)共2類：3項土地使用權(quán)，9項其他無形資產(chǎn)。（1）土地使用權(quán)具體情況見下表：土地權(quán)證編號宗地名稱證載權(quán)利人終止日期用地性質(zhì)土地用途面積(m2)1冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003675號廠區(qū)用地01河北新歐汽車零部件科技有限公司2066/06/27工業(yè)用地26,682.162冀（2018）清河縣不動產(chǎn)權(quán)第0003069號廠區(qū)用地022067/12/24工業(yè)用地26,666.653渝（2017）永川區(qū)不動產(chǎn)權(quán)第000978435號廠區(qū)用地重慶新歐密封件有限公司2067/08/24工業(yè)用地57,867.00截至評估基準(zhǔn)日，上述宗地不存在抵押權(quán)，未發(fā)現(xiàn)設(shè)有他項權(quán)利。（2）其他無形資產(chǎn)序號無形資產(chǎn)名稱權(quán)屬單位購買日期1金蝶K/3PLM軟件V14.3河北新歐汽車零部件科技有限公司2018/4/30 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)655471822T+軟件河北新歐汽車零部件科技有限公司2018/6/293T+軟件河北新歐汽車零部件科技有限公司2018/8/204色譜軟件河北新歐汽車零部件科技有限公司2018/8/205精益通APP軟件河北新歐汽車零部件科技有限公司2022/10/16用友財務(wù)軟件重慶新歐密封件有限公司2020/9/17人臉識別系統(tǒng)重慶新歐密封件有限公司2022/12/18金蝶軟件重慶新歐密封件有限公司2019/6/19人臉識別系統(tǒng)（大門）重慶新歐密封件有限公司2020/12/16.賬外無形資產(chǎn)體情況見下表：（1）發(fā)明專利序號無形資產(chǎn)名稱和內(nèi)容權(quán)屬單位法律狀態(tài)1置201811201312.3河北新歐汽車零部件科技有限公司2021/2/23有效2加工系統(tǒng)202110067561.3河北新歐汽車零部件科技有限公司2022/8/12有效（2）實用新型專利序號授權(quán)項目名稱權(quán)屬單位法律狀態(tài)1一種解決玻璃升降異響的內(nèi)夾條密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2017/10/17有效2一種降低廢品率的門框密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2017/6/30有效3一種遮擋鈑金缺陷的車門密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2017/6/30有效4一種防止粘連異響的呢槽密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2017/6/30有效5一種防止玻璃升降異響的呢槽密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2017/6/30有效6一種防風(fēng)噪呢槽密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2017/8/22有效7一種抗衰減呢槽密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2017/6/30有效8一種易于裝配的水切密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2017/4/19有效郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182序號授權(quán)項目名稱權(quán)屬單位法律狀態(tài)9一種易于裝配的門框密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2017/4/19有效一種易于生產(chǎn)的亮面夾條密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2017/4/19有效一種改善裝配貼合的玻璃呢槽河北新歐汽車零部件科技有限公司2020/2/21有效一種變截面外夾條河北新歐汽車零部件科技有限公司2020/4/17有效一種高黑亮亮飾條河北新歐汽車零部件科技有限公司2019/12/27有效一種機罩的斜面一體沖切河北新歐汽車零部件科技有限公司2019/12/27有效一種解決異響的外水切河北新歐汽車零部件科技有限公司2019/12/27有效一種解決異響的玻璃導(dǎo)槽河北新歐汽車零部件科技有限公司2019/12/27有效一種總成尾門裝飾條河北新歐汽車零部件科技有限公司2019/12/27有效一種一體注塑高黑亮前三角窗裝飾件河北新歐汽車零部件科技有限公司2019/12/27有效一種易于裝配的密封條河北新歐汽車零部件科技有限公司2019/12/27有效20一種汽車密封條擠出機模具河北新歐汽車零部件科技有限公司2020/3/17有效21一種汽車密封條沖切模具河北新歐汽車零部件科技有限公司2020/12/11有效22一種復(fù)合共擠模具河北新歐汽車零部件科技有限公司2022/1/18有效23一種復(fù)合共擠玻璃滑槽河北新歐汽車零部件科技有限公司2022/2/15有效24一種汽車內(nèi)夾條PP料彎折裝置河北新歐汽車零部件科技有限公司2022/11/1有效25一種用于對應(yīng)PE膜對接后泡管塌陷的連接固件河北新歐汽車零部件科技有限公司2022/11/1有效26一種零面差車門系統(tǒng)河北新歐汽車零部件科技有限公司2022/12/20有效27一種防止嵌件變形的頭道密封條接角河北新歐汽車零部件科技有限公司2023/11/7有效28一種可升降玻璃背門框條河北新歐汽車零部件科技有限公司2023/12/15有效29一種用于窗框亮飾條端蓋消除外觀面縮痕的凹槽結(jié)構(gòu)河北新歐汽車零部件科技有限公司2023/10/31有效30一種頂蓋裝飾條端蓋固定結(jié)構(gòu)河北新歐汽車零部件科技有限公司2023/9/12有效31一種前艙密封條結(jié)構(gòu)河北新歐汽車零部件科技有限公司2023/9/12有效32一種機罩密封條左右接角共用結(jié)構(gòu)河北新歐汽車零部件科技有限公司2023/10/3有效33一種汽車密封條切割裝置202321488884重慶新歐密封件有限公司2023/6/12有效34一種具有氣體凈化功能的密封件噴涂裝置202321599690重慶新歐密封件有限公司2023/6/22有效35一種車窗密封條檢測裝置202321493171重慶新歐密封件有限公司2023/6/12有效郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182序號授權(quán)項目名稱權(quán)屬單位法律狀態(tài)36一種安全穩(wěn)定的自動沖切裝置202321599695重慶新歐密封件有限公司2023/6/22有效37一種汽車密封條唇切刀202321320900重慶新歐密封件有限公司2023/5/27有效38一種汽車密封條沖切工裝202321320936重慶新歐密封件有限公司2023/5/27有效39一種汽車密封條202321320910重慶新歐密封件有限公司2023/5/27有效40一種車用密封條質(zhì)量檢測裝置202223261507重慶新歐密封件有限公司2022/12/6有效41汽車密封條水密性測試工裝202223260635重慶新歐密封件有限公司2022/12/6有效42一種用于汽車暖風(fēng)水管的接口密封裝置202223285811重慶新歐密封件有限公司2022/12/8有效43一種密封墊裁切設(shè)備202223261029重慶新歐密封件有限公司2022/12/6有效44一種汽車密封條流水線表面噴涂裝置202021024716重慶新歐密封件有限公司2020/6/5有效45一種汽車密封條植絨上膠機202021018868重慶新歐密封件有限公司2020/6/5有效46一種汽車密封條打孔工裝202021018859重慶新歐密封件有限公司2020/6/5有效47一種汽車密封條沖切工裝202021019806重慶新歐密封件有限公司2020/6/5有效48一種汽車封條耐久試驗工裝202021018870重慶新歐密封件有限公司2020/6/5有效49一種汽車密封條的耐磨試驗裝置202021019810重慶新歐密封件有限公司2020/6/5有效50一種汽車密封條保持力檢測工裝202021018871重慶新歐密封件有限公司2020/12/21有效51一種汽車密封條的自動沖切定位裝置202021018861重慶新歐密封件有限公司2020/6/5有效52具有限位結(jié)構(gòu)的密封條多模腔型注塑裝置201821654967重慶新歐密封件有限公司2018/10/8有效53具有定位結(jié)構(gòu)的密封條端部切除裝置201821654969重慶新歐密封件有限公司2018/10/8有效54具有定位結(jié)構(gòu)的一體式密封條沖切與鉆孔裝置201821655077重慶新歐密封件有限公司2018/10/8有效由于這些技術(shù)的研發(fā)、申請支出資產(chǎn)組所在企業(yè)已計入當(dāng)期損益，故未在其賬上體現(xiàn)。除此之外，資產(chǎn)組不存在其他賬面記錄或未記錄的無形資產(chǎn)。截至評估基準(zhǔn)日，上述無形資產(chǎn)未曾對外質(zhì)押、許可使用，不存在法律（五）引用其他機構(gòu)出具的報告結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182額（或者評估值）本次資產(chǎn)評估未引用其他機構(gòu)出具的報告結(jié)論。四、價值類型及其定義根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》的相關(guān)規(guī)定，商譽減值測試的價值類型為可收回金額。可收回金額為包含商譽資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合公允價值減去處置費用后的凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者。（一）本評估報告的評估基準(zhǔn)日是2023年12月31日。（二）評估基準(zhǔn)日為委托人根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進行商譽減值測試的相關(guān)規(guī)定確定。（三）本評估報告的評估基準(zhǔn)日與資產(chǎn)評估委托合同約定的評估基準(zhǔn)法律法規(guī)依據(jù)：（一）《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》（2016年7月2日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國會計法>等十一部法律的決定》第二次修正人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議修訂）；郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182人民代表大會常務(wù)委員會第十五次會議第二次修訂）；（五）《中華人民共和國民法典》（2020年5月28日第十三屆全國人民代表大會第三次會議通過）；（六）《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》2017年4月21日財政部令第86號公布，根據(jù)2019年1月2日《財政部關(guān)于修改業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法>等2部部門規(guī)章的決定》修改；（七）與本次評估有關(guān)的其他法律法規(guī)。準(zhǔn)則依據(jù)：（一）《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》（財資［2017］43號（二）《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則》（中評協(xié)［2017］30號（三）《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評估程序》（中評協(xié)［2018］36（四）《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評估報告》（中評協(xié)［2018］35（五）《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評估委托合同》（中評協(xié)［2017］（六）《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評估檔案》（中評協(xié)［2018］37（七）《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評估方法》（中評協(xié)〔2019〕35（八）《以財務(wù)報告為目的的評估指南》（中評協(xié)［2017］45號）；（九）《資產(chǎn)評估機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》（中評協(xié)［2017］46（十）《資產(chǎn)評估價值類型指導(dǎo)意見》（中評協(xié)［2017］47號（十一）《資產(chǎn)評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》（中評協(xié)〔2017〕48 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》（財政部令第76號《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》（財會[2006]18號《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》；《企業(yè)會計準(zhǔn)則第39號—公允價值計量》；《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號—企業(yè)合并》；《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則術(shù)語2020》（中評協(xié)〔2020〕31號）。權(quán)屬依據(jù)：（一）專利證書（發(fā)明專利證書、實用新型專利證書（二）《中華人民共和國不動產(chǎn)權(quán)證書》；（三）《中華人民共和國國有土地使用證》；（四）《中華人民共和國機動車行駛證》；取價依據(jù)：（一）天津鵬翎集團股份有限公司提供的收購河北新歐汽車零部件科技有限公司資產(chǎn)組的評估報告、以前年度的財務(wù)報表、審計報告；（二）資產(chǎn)組所在企業(yè)提供的重要協(xié)議、供（三）河北新歐汽車零部件科技有限公司提供的盈利預(yù)測及相關(guān)資料；（四）國家宏觀、行業(yè)統(tǒng)計分析資料；（五）可比上市公司的相關(guān)資料；（七）中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182（十）《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財政部、國家稅務(wù)總局財稅（八）《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告〔2019〕39號務(wù)總局公告2023年第43號（十）關(guān)于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的決定務(wù)總局審議通過）；（十一）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(2023年第7號)；（十二）評估人員現(xiàn)場調(diào)查收集的其他估價信息相關(guān)資料；（十三）《評估資訊網(wǎng)》；（十四）中國債券信息網(wǎng)；（十五）與此次整體資產(chǎn)評估有關(guān)的其他資料。其他依據(jù)：（一）委托人提供的商譽、商譽相關(guān)資產(chǎn)組清單；（二）資產(chǎn)組所在企業(yè)提供的各類《評估申報明細表》；(一)評估方法的選擇 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》、《以財務(wù)報告為目的的評估指南》相關(guān)規(guī)定，商譽屬于不可辨認無形資產(chǎn)，因此對于商譽的減值測試需要通過估算商譽相關(guān)資產(chǎn)組的可收回金額。可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)包含商譽資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價值減去處置費用后的凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。已確信包含商譽資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合公允價值減去處置費用后的凈額、預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者中任意一項金額已超過評估對象賬面價值時，可以以該金額為依據(jù)確定評估結(jié)論。(二)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值資產(chǎn)組預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，是指包含商譽資產(chǎn)組所在企業(yè)在現(xiàn)有管理、運營模式下，在持續(xù)使用過程中和剩余壽命年限內(nèi)可以預(yù)計產(chǎn)生未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)，以未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值來估算包含商譽資產(chǎn)組的可收回金額的評估思路。選用預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值法估算商譽所在資產(chǎn)組可收回金額，以商譽所在資產(chǎn)組預(yù)測的稅前現(xiàn)金凈流量為基礎(chǔ)，采用稅前折現(xiàn)率折現(xiàn)，得出評估對象可收回金額。1．稅前現(xiàn)金凈流量的計算稅前現(xiàn)金凈流量=稅前利潤+折舊和攤銷/資本性支出/營運資金追加額2．商譽所在資產(chǎn)組可收回金額的計算基本公式為：P=+式中：Ri：評估基準(zhǔn)日后第i年預(yù)期的稅前現(xiàn)金流量；r：折現(xiàn)率；Rn+1：終值；n：預(yù)測期。 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182（1）第i年的稅前現(xiàn)金流Ri的確定Ri＝稅前現(xiàn)金流i－營運資金增加i－資本性支出i（2）終值Rn+1的確定評估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)進入穩(wěn)定期的因素分析預(yù)測期后的收益趨勢、終止經(jīng)營后的處置方式等，選擇恰當(dāng)?shù)姆椒ü浪泐A(yù)測期后的價值。3．折現(xiàn)率采用（所得）稅前加權(quán)平均資本成本確定為了確定含商譽的資產(chǎn)組的可收回金額，按照收益額與折現(xiàn)率口徑一致的原則，本次評估收益額口徑為企業(yè)稅前自由現(xiàn)金流，則折現(xiàn)率我們采用稅前加權(quán)平均資本成本確定。我們采用了加權(quán)平均資本成本估價模型(“WACC”)確定稅后折現(xiàn)率，通過單變量求解方式，鎖定稅前現(xiàn)金流的折現(xiàn)結(jié)果與稅后現(xiàn)金流折現(xiàn)結(jié)果一致，得出對應(yīng)的稅前折現(xiàn)率。WACC模型可用下列數(shù)學(xué)公式表示：WACC=ke×[E÷(D+E)]+kd×(1/t)×[D÷(D+E)]E=權(quán)益資本的市場價值D=債務(wù)資本的市場價值kd=債務(wù)資本成本t=所得稅率計算權(quán)益資本成本時，我們采用資本資產(chǎn)定價模型(“CAPM”)。CAPM模型是普遍應(yīng)用的估算股權(quán)資本成本的辦法。CAPM模型可用下列數(shù)學(xué)公ke=Rf+β×ERP+α其中：ke=權(quán)益期望回報率，即權(quán)益資本成本Rf=長期國債期望回報率 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182ERP=股權(quán)市場風(fēng)險溢價α=特別風(fēng)險溢價(三)公允價值減去處置費用后的評估公允價值減去處置費用后凈額的確定有三種途徑：途徑一：根據(jù)公平交易中資產(chǎn)組的銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)組處置費用后的金額確定；途徑二：不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)組交易活躍市場的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)組的市場價格減去處置費用后的金額確定，資產(chǎn)組的市場價格通常應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)組的買方出價確定；途徑三：在不存在資產(chǎn)組銷售協(xié)議和資產(chǎn)組活躍市場的情況下，應(yīng)當(dāng)以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，估計資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額。資產(chǎn)組實際包含資產(chǎn)組整體轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)組采用拆整賣零兩種轉(zhuǎn)讓方式，我們分別考慮兩種轉(zhuǎn)讓方式的公允價值分別扣除相應(yīng)處置費用后的凈額，并以其中孰高者作為該資產(chǎn)組的公允價值凈額。資產(chǎn)組整體轉(zhuǎn)讓公允價值的評估方法包括收益法、市場法和成本法三資產(chǎn)組拆整賣零轉(zhuǎn)讓公允價值的評估方法為變現(xiàn)價值法。由于資產(chǎn)組整體轉(zhuǎn)讓可以節(jié)省拆除費以及搬運費，因此拆整賣零的凈額一般不會高于整體轉(zhuǎn)讓的凈額，因此，我們以整體轉(zhuǎn)讓的公允價值扣除處置費用后凈額作為資產(chǎn)組公允價值扣除處置費用后的凈額。本次評估中采用收益法確定資產(chǎn)組整體轉(zhuǎn)讓的公允價值。(四)評估結(jié)論的確定資產(chǎn)組經(jīng)營所依賴的主要資源為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，因此，本次評估依據(jù)評估目的和持續(xù)經(jīng)營的基本假設(shè)，考慮委估資產(chǎn)組的特點，優(yōu)先采用 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值進行評估。如果預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值法的評估結(jié)果低于包含商譽在內(nèi)的資產(chǎn)組的賬面價值，我們再進一步考慮采用委估資產(chǎn)的公允價值減去處置費用的評估。本次評估公允價值減去處置費用的結(jié)果低于預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的評估結(jié)果，根據(jù)孰高原則，以預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為評估值。八、評估程序?qū)嵤┻^程和情況評估人員對納入此次評估范圍的資產(chǎn)進行了評估。主要評估過程如下：（一）接受委托本資產(chǎn)評估機構(gòu)接受委托前，與天津鵬翎集團股份有限公司的有關(guān)人員進行了會談，并與本項目的審計師進行多次溝通，詳細了解了此次評估的目的、評估對象與評估范圍、評估基準(zhǔn)日等。在此基礎(chǔ)上，本資產(chǎn)評估機構(gòu)遵照國家有關(guān)法規(guī)與天津鵬翎集團股份有限公司簽署了《資產(chǎn)評估委托合（二）現(xiàn)場調(diào)查、資料收集及核查驗證根據(jù)資產(chǎn)組所在企業(yè)提供的資產(chǎn)評估申報資料，評估人員于2023年12日對評估對象和納入評估范圍的資產(chǎn)進行了必要的調(diào)查。評估人員聽取資產(chǎn)組所在企業(yè)有關(guān)人員的相關(guān)介紹，了解評估對象的現(xiàn)狀，關(guān)注評估對象的法律權(quán)屬，對資產(chǎn)組所在企業(yè)的申報內(nèi)容進行了賬賬通過委托人、市場等渠道收集了涉及評估對象和評估范圍，支持評定估算等程序的相關(guān)資料。評估人員已要求委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人對其提供的資產(chǎn)評估明細表及其他重要資料進行了確認，并對資產(chǎn)評估活動中使用的資料進行了核查驗證。 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)655471821.房屋建筑物的清查對資產(chǎn)組所在企業(yè)申報的房屋建筑物及附屬設(shè)施，評估人員根據(jù)申報明細表逐項勘查實物，核實建筑面積，查驗資產(chǎn)組所在企業(yè)提供的權(quán)屬證明資料，了解建筑結(jié)構(gòu)、建筑質(zhì)量、完工日期、平面形狀、室內(nèi)外裝修、水暖電等配套設(shè)施的安裝使用等情況，將所收集資料及相關(guān)工作記錄作為評估計算的重要依據(jù)。2.機器設(shè)備的清查對資產(chǎn)組所在企業(yè)申報的機器設(shè)備、電子設(shè)備和車輛，評估人員根據(jù)申報明細表進行了必要的清查核實；通過問、觀、查等方式，了解設(shè)備的使用環(huán)境、工作負荷、維護保養(yǎng)、自然磨損、修理及維護等情況；并通過接觸設(shè)備管理及操作人員，調(diào)查設(shè)備的管理、使用，以及相關(guān)管理制度的貫徹執(zhí)行情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，評估人員已要求資產(chǎn)組所在企業(yè)進行相應(yīng)的核查、修改或說明。3.土地使用權(quán)的清查對土地使用權(quán)的清查，評估人員核實了與土地使用權(quán)有關(guān)的權(quán)屬證書、合同、繳款憑證等資料，對被評估宗地的四至及利用現(xiàn)狀進行了調(diào)查。4.其他資產(chǎn)的清查對其他資產(chǎn)，評估人員根據(jù)申報明細表搜集了與其相關(guān)的原始資料、證明文件及會計資料，對重要往來款項進行了函證，對非實物性資產(chǎn)通過賬務(wù)核查進行核實，以清查核實后的相關(guān)申報資料作為評估的依據(jù)。5.預(yù)計未來現(xiàn)金流現(xiàn)值法調(diào)查(1)聽取資產(chǎn)組所在企業(yè)工作人員關(guān)于資產(chǎn)組相關(guān)業(yè)務(wù)基本情況及資產(chǎn)財務(wù)狀況的介紹，了解資產(chǎn)組的資產(chǎn)配置和使用情況，收集有關(guān)經(jīng)營和基礎(chǔ)(2)分析資產(chǎn)組的歷史經(jīng)營情況，特別是前三年收入、成本和費用的構(gòu) 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182成及其變化原因，分析其獲利能力及發(fā)展趨勢；(3)分析資產(chǎn)組所在企業(yè)的綜合實力、管理水平、盈利能力、發(fā)展能力、競爭優(yōu)勢等因素；(4)根據(jù)資產(chǎn)組所在企業(yè)的財務(wù)計劃和戰(zhàn)略規(guī)劃及潛在市場優(yōu)勢，分析、核查提供的預(yù)期收益、收益期限和相關(guān)風(fēng)險預(yù)測，并根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)和市場發(fā)展等情況進行必要的調(diào)整；(5)建立預(yù)計未來現(xiàn)金流現(xiàn)值評估定價模型。項目組評估專業(yè)人員對收集的評估資料進行必要分析、歸納和整理，形成評定估算的依據(jù)和底稿；根據(jù)評估對象、價值類型、評估資料收集情況等相關(guān)條件，選擇適用的評估方法，選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進行分析、計算和判斷，形成各專業(yè)及各類資產(chǎn)的初步測算結(jié)果和評估說明。撰寫資產(chǎn)評估報告書和資產(chǎn)評估說明。并按照本資產(chǎn)評估機構(gòu)的內(nèi)部質(zhì)量控制制度對評估報告進行了內(nèi)部審核。1.一般性假設(shè)①國家現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)及政策、國家宏觀經(jīng)濟形勢無重大變化，商譽涉及資產(chǎn)組所處地區(qū)的政治、經(jīng)濟和社會環(huán)境無重大變化；②有關(guān)利率、匯率、賦稅基準(zhǔn)及稅率、政策性征收費用等不發(fā)生重大與評估基準(zhǔn)日基本一致；④除非另有說明，假設(shè)資產(chǎn)組所在企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)營管理 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182和技術(shù)骨干有能力、負責(zé)任地擔(dān)負其職責(zé)，并保持相對穩(wěn)定；⑤假設(shè)資產(chǎn)組所在企業(yè)未來所采取的會計政策和編寫本次評估報告時采用的會計政策在重要方面基本一致；⑥假設(shè)評估基準(zhǔn)日后無其他人力不可抗拒因素及不可預(yù)見因素對資產(chǎn)組所在企業(yè)造成重大不利影響。2.針對性假設(shè)①假設(shè)資產(chǎn)組所在企業(yè)于年度內(nèi)均勻獲得凈現(xiàn)金流；②資產(chǎn)評估專業(yè)人員未對各種設(shè)備在評估基準(zhǔn)日時的技術(shù)參數(shù)和性能做技術(shù)檢測，在假定委托人提供的有關(guān)技術(shù)資料和運行記錄是真實有效的前提下，通過實地調(diào)查做出的判斷；③資產(chǎn)評估專業(yè)人員對評估對象的現(xiàn)場調(diào)查僅限于評估對象的外觀和使用狀況，并未對結(jié)構(gòu)等內(nèi)在質(zhì)量進行測試，故不能確定其有無內(nèi)在缺陷。本報告以評估對象內(nèi)在質(zhì)量符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)并足以維持其正常使用為假④假設(shè)資產(chǎn)組所在企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格到期可正常延續(xù)，以后年度企業(yè)所得稅率為15%；⑤假設(shè)評估基準(zhǔn)日后資產(chǎn)組所在企業(yè)的研發(fā)能力和技術(shù)先進性保持目前的水平。若將來實際情況與上述評估假設(shè)產(chǎn)生差異，將會對本評估報告的評估結(jié)論產(chǎn)生影響。委托人和其他評估報告使用人應(yīng)在使用本評估報告時充分考慮評估假設(shè)可能對評估結(jié)論產(chǎn)生的影響。本次評估分別采用預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值與公允價值減去處置費用后的凈額兩種方法對河北新歐汽車零部件科技有限公司含商譽資產(chǎn)組于評郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182截至評估基準(zhǔn)日2023年12月31日，河北新歐汽車零部件科技有限公司包含商譽資產(chǎn)組的賬面價值為61,623.63萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為58,800.00萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為57,600.00萬元。根據(jù)孰高原則，確定河北新歐汽車零部件科技有限公司包含商譽資產(chǎn)組的可收回金額為58,800.00萬元。具體評估結(jié)果詳見下列評估結(jié)果匯總表：含商譽資產(chǎn)組評估結(jié)果匯總表金額單位：人民幣萬元項目賬面價值預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值法公允價值減處置費用的凈額含商譽資產(chǎn)組的可收回金額增（減）值增)值固定資產(chǎn)21,117.78法法率率%在建工程1,290.12無形資產(chǎn)2,788.31使用權(quán)資產(chǎn)394.3536,033.07包含商譽資產(chǎn)組調(diào)整后賬面價值合計61,623.6358,800.0057,600.0058,800.00-2,823.63-4.58十一、特別事項說明評估報告使用人在使用本評估報告時，應(yīng)關(guān)注以下特別事項對評估結(jié)論，以及本報告所服務(wù)評估目的的決策、實施可能產(chǎn)生的影響：1.本次評估與前次評估采用評估方法的一致性。本次評估對象采用的評估方法與前次評估的報告（中和評報字（2022）第BJV8014號）采用的評估方法基本一致。2.本次評估范圍是由委托人、資產(chǎn)組所在企業(yè)及審計機構(gòu)確定，評估人員的責(zé)任是對資產(chǎn)組的可收回金額發(fā)表專業(yè)意見。3.根據(jù)評估人員與企業(yè)管理層、審計師的多次溝通，管理層確定本次減值測試中所涉及的公允價值的主要市場（最有利市場除非特別說明，是指中國（大陸地區(qū)）的產(chǎn)權(quán)交易市場。本次資產(chǎn)評估中所采用的相關(guān)市場參數(shù)、交易數(shù)據(jù)以及成交案例等均是上述主要市場（最有利市場）上的有效數(shù) 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(010)65547182據(jù)或發(fā)生的交易案例。4.截至評估基準(zhǔn)日，納入評估范圍的4項房屋建筑物未取得《房屋所有權(quán)證》，總建筑面積為4,056.20㎡，企業(yè)已提供未辦理房屋所有權(quán)證的說明及房屋建筑物原始購買合同及發(fā)票憑證等相關(guān)資料，證明以上資產(chǎn)歸河序號建筑物名稱結(jié)構(gòu)建成年月計量單位建筑面積未辦證原因1磚混2020/12/31㎡2,050.00正在辦理中2鋼結(jié)構(gòu)2023/1/1㎡1,565.00正在辦理中33/5車間鋼結(jié)構(gòu)鋼結(jié)構(gòu)2023/1/1㎡237.20正在辦理中45車間南小屋鋼結(jié)構(gòu)2023/1/1㎡204.00正在辦理中5.根據(jù)《關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。截至評估基準(zhǔn)日，全資子公司重慶新歐密封件有限公司已通過重慶市經(jīng)濟和信息化委員會審核，并下發(fā)了《我市有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)名單(制造業(yè)大類)》，符合進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額要求；母公司河北新歐汽車零部件科技有限公司符合進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額要求，但因時間問題，《我市有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)名單(制造業(yè)大類)》尚未下發(fā)。根據(jù)《工業(yè)和信息化部辦公廳關(guān)于2023年度享受增值稅加計抵減政策當(dāng)期一并計提前期可計提但未計提的加計抵減額”，本次計算其他收益及增值稅時按進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額進行考慮。6.截至評估基準(zhǔn)日，河北新歐汽車零部件科技有限公司已通過高新技 天津鵬翎集團股份有限公司擬對合并河北新歐汽車零部件科技有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組評估項目資產(chǎn)評估報告書郵政編碼:100027電話:(010)58383636傳真:(01