社會(huì)保障基金管理 課件 第2章 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理

社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材社會(huì)保障基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材第2章

社會(huì)保險(xiǎn)基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材目錄本章1社會(huì)保險(xiǎn)基金管理概述23社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付4社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理模式2.1社會(huì)保險(xiǎn)基金管理概述2.1.1社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的內(nèi)涵1.社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的含義：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是指,為實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全有效運(yùn)營,以及社會(huì)保險(xiǎn)制度的可持續(xù)運(yùn)行,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)營條件、基金征繳、待遇給付、管理模式、投資運(yùn)營、監(jiān)督管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面規(guī)劃和系統(tǒng)實(shí)施。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理特點(diǎn)：動(dòng)態(tài)性政策目的性法律嚴(yán)控性2.1.1社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的內(nèi)涵

2.社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的基本內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入管理社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入管理包括：籌資模式的選擇、籌資渠道的確定、籌資方式的規(guī)范等。社會(huì)保險(xiǎn)基金的支出管理從宏觀上看,社會(huì)保險(xiǎn)基金支出是社會(huì)保險(xiǎn)基金在各個(gè)保險(xiǎn)項(xiàng)目上的分配運(yùn)用;從微觀上看,社會(huì)保險(xiǎn)基金支出是按照社會(huì)保險(xiǎn)制度規(guī)定的條件、標(biāo)準(zhǔn)和方式,由社會(huì)保險(xiǎn)管理部門將資金支付給社會(huì)成員,以保障其基本生活需要。

社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營管理社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營管理主要是針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金而言的,因?yàn)獒t(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金以及生育保險(xiǎn)基金,基本都按照當(dāng)期收支平衡的原則,實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制。社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督管理包括：建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的各項(xiàng)規(guī)則，進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定，制定各類監(jiān)管準(zhǔn)則；通過具體的監(jiān)管方式和手段，監(jiān)督實(shí)施各類基金管理規(guī)則；通過立法監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)監(jiān)管、行政監(jiān)管和其他多種監(jiān)管方式的共同作用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)范、有序和穩(wěn)健發(fā)展。2.社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的基本內(nèi)容社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的經(jīng)濟(jì)功能完善資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的社會(huì)功能穩(wěn)定社會(huì)秩序減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)2.1.2社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的功能2.1.2社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的功能完善資本市場(chǎng)具有高度穩(wěn)定性且規(guī)模不斷擴(kuò)大的社會(huì)保險(xiǎn)基金，為資本市場(chǎng)提供了巨額資金來源，通過有效的投資運(yùn)營，不僅可以壯大機(jī)構(gòu)投資者的隊(duì)伍，也可以增加金融市場(chǎng)的深度和廣度，提高市場(chǎng)流動(dòng)性和運(yùn)行效率。風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理作為風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的社會(huì)保障機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了富裕者對(duì)貧困者、健康者對(duì)病殘者、年輕人對(duì)老年人、強(qiáng)者對(duì)弱者的社會(huì)關(guān)照和社會(huì)扶助，體現(xiàn)了其風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的基本功能。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的經(jīng)濟(jì)功能2.1.2社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的功能

穩(wěn)定社會(huì)秩序社會(huì)保險(xiǎn)制度通過基金的籌集和保障待遇的給付，把一部分高收入群體的收入轉(zhuǎn)移到另一部分生活陷入困境的社會(huì)成員手中，實(shí)現(xiàn)了促進(jìn)社會(huì)公平的目標(biāo)。減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)強(qiáng)調(diào)社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效管理，促進(jìn)其在安全運(yùn)營的前提下實(shí)現(xiàn)較高的投資回報(bào)，既可降低費(fèi)用征繳率，也可較大幅度地減輕政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)壓力，具有非常重要的近期和中長期政策意義。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的社會(huì)功能養(yǎng)老保險(xiǎn)基金養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是指在政府立法確定的范圍內(nèi),依法征繳的用于支付參保者退休養(yǎng)老待遇的專項(xiàng)基金。醫(yī)療保險(xiǎn)基金醫(yī)療保險(xiǎn)基金是指在政府法律制度的范圍內(nèi)為參保者提供疾病治療所需醫(yī)療費(fèi)用的專項(xiàng)基金。失業(yè)保險(xiǎn)基金失業(yè)保險(xiǎn)基金是指依照政府法律制度的規(guī)定,以單位和個(gè)人共同繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)建立的、對(duì)因非自愿失業(yè)造成的收入損失給予補(bǔ)償?shù)膶ｍ?xiàng)基金。2.1.3社會(huì)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成工傷保險(xiǎn)基金工傷保險(xiǎn)基金是指依照政府法律的規(guī)定,為支付工傷預(yù)防和康復(fù)、工傷待遇而專門設(shè)立的專項(xiàng)基金。生育保險(xiǎn)基金生育保險(xiǎn)基金是指依照政府法律制度規(guī)定,為支付女職工由于生育而收入減少的補(bǔ)償所建立起來的專項(xiàng)基金。2.1.3社會(huì)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成2.2社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集2.2.1社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的原則效率性社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集,要保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率,不能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。公平性社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集過程也是社會(huì)收入二次分配的過程,而分配過程中的公平問題就顯得尤為重要。平衡性社會(huì)保險(xiǎn)基金是整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)制度的物質(zhì)基礎(chǔ),為社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象提供基本的生活保障。穩(wěn)定性社會(huì)保險(xiǎn)制度要想長期、持續(xù)地運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須在社會(huì)保險(xiǎn)方式選擇、基金結(jié)構(gòu)、負(fù)擔(dān)比例、籌集模式、基金的管理營運(yùn)等各個(gè)環(huán)節(jié)建立起相對(duì)穩(wěn)定的制度并進(jìn)行立法保障。2.2.2社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的來源與形式1.社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的來源（1）繳費(fèi)收入（2）特別捐稅補(bǔ)助（3）基金運(yùn)營收入（4）滯納金和罰金收入社會(huì)保險(xiǎn)稅社會(huì)保險(xiǎn)稅是大多數(shù)國家采用的一種形式。通過社會(huì)保險(xiǎn)稅籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金,繳納和支付都需要遵循統(tǒng)一的規(guī)定。社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)是指由雇主和雇員以繳費(fèi)的形式籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金。社會(huì)保險(xiǎn)基金由政府指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和運(yùn)作,不直接構(gòu)成政府財(cái)政收入,不足部分由財(cái)政專款補(bǔ)助。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式也稱個(gè)人賬戶制,即政府采取強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的形式籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金,如新加坡的中央公積金制度。2.社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的形式3.社會(huì)保險(xiǎn)基金三種籌集形式比較管理效率社會(huì)保險(xiǎn)稅和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式比社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的管理效率更高。制度約束性社會(huì)保險(xiǎn)稅因具備稅收的基本特征之一——強(qiáng)制性,所以其征收、管理和支付都有嚴(yán)格的法律規(guī)定,受到法律的約束。再分配性社會(huì)保險(xiǎn)稅把一部分國民收入從高收入者轉(zhuǎn)向低收入者,實(shí)現(xiàn)了富人和窮人在分配上的相對(duì)公平,保障了低收入者的基本生活?，F(xiàn)收現(xiàn)付制現(xiàn)收現(xiàn)付制是指在一個(gè)較短的時(shí)間(通常為一年)內(nèi)按照橫向平衡的原則確定費(fèi)率,籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金,即社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入僅僅滿足本預(yù)算期內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)金給付需要的一種基金籌集制度。完全積累制完全積累制又稱基金制,是指按照縱向平衡的原則,在對(duì)人口、工資、物價(jià)、利息等社會(huì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行宏觀測(cè)算后確定繳費(fèi)率,使任何時(shí)間點(diǎn)上累積的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)總和連同其投資權(quán)益,能夠以現(xiàn)值清償未來的社會(huì)保險(xiǎn)金給付需要。部分積累制部分積累制又稱部分基金制,是現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全積累制的結(jié)合。這種模式綜合考慮了橫向與縱向收支平衡的原則來確定繳費(fèi)率。采取的是一種綜合性的籌集方法,即當(dāng)期籌集的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一部分進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶,用于支付當(dāng)期的社會(huì)保險(xiǎn)金,另一部分則進(jìn)入個(gè)人賬戶進(jìn)行基金積累。2.2.3社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的模式2.2社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集2.2.3社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式的優(yōu)缺點(diǎn)現(xiàn)收現(xiàn)付制完全積累制部分積累制優(yōu)點(diǎn)操作比較簡單沒有保值增值的壓力給付的及時(shí)性能夠抵御老齡化的沖擊激勵(lì)性較強(qiáng)有利于增加社會(huì)儲(chǔ)蓄,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展既能滿足一定時(shí)期內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出需求,又能有一定的基金積累既不會(huì)超過企業(yè)與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力,又因積累時(shí)間不太長而易測(cè),面臨的保值增值壓力不會(huì)太大缺點(diǎn)難以應(yīng)對(duì)人口老齡化的挑戰(zhàn)容易引發(fā)代際矛盾抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱管理難度較高較復(fù)雜基金貶值風(fēng)險(xiǎn)較大互助共濟(jì)性較弱儲(chǔ)備基金有限很難確定科學(xué)合理的積累率,對(duì)管理機(jī)構(gòu)的要求也較高2.3社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付2.3.1社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付項(xiàng)目與形式1.社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付項(xiàng)目2.社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付形式貨幣給付貨幣給付是社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的主要形式。服務(wù)提供服務(wù)提供是社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的補(bǔ)充形式，一般表現(xiàn)為社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)機(jī)構(gòu)為參保人提供相應(yīng)的保障性服務(wù)。如在失業(yè)保險(xiǎn)中，政府委托相關(guān)機(jī)構(gòu)為失業(yè)者提供職業(yè)介紹、就業(yè)指導(dǎo)、就業(yè)培訓(xùn)等服務(wù)，來幫助失業(yè)者盡快找到工作。2.3.2.社會(huì)保險(xiǎn)的給付方式1.待遇確定型計(jì)劃待遇確定型計(jì)劃是指事先為勞動(dòng)者確定一個(gè)退休后的生活水平標(biāo)準(zhǔn)，再依據(jù)精算原理確定其繳費(fèi)水平。這種計(jì)劃實(shí)質(zhì)是“以支定收”模式，維持的是短期內(nèi)的橫向平衡，一般沒有結(jié)余。待遇確定型計(jì)劃通常與現(xiàn)收現(xiàn)付制聯(lián)系在一起。特點(diǎn)：01020304

基金統(tǒng)一管理

與待遇水平以及收入相關(guān)聯(lián)社會(huì)保險(xiǎn)方案的實(shí)施主體承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)遵循以支定收的原則，根據(jù)承諾的待遇水平，通過一套復(fù)雜的精算方法計(jì)算出當(dāng)期社會(huì)保險(xiǎn)支付總額，再以此為基礎(chǔ)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2.3.2.社會(huì)保險(xiǎn)的給付方式2.繳費(fèi)確定型計(jì)劃繳費(fèi)確定型計(jì)劃是指結(jié)合未來的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)、基金的保值增值、通貨膨脹率、企業(yè)的合理負(fù)擔(dān)、現(xiàn)行勞動(dòng)力市場(chǎng)和工資水平等因素，經(jīng)過預(yù)測(cè)，確定一個(gè)相當(dāng)長時(shí)期內(nèi)比較穩(wěn)定的繳費(fèi)比例或標(biāo)準(zhǔn)，然后按照這個(gè)繳費(fèi)比例或標(biāo)準(zhǔn)來籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，并將其完全或部分地存入勞動(dòng)者的個(gè)人賬戶，同時(shí)允許這部分基金有實(shí)際或名義上的投資回報(bào)率。特點(diǎn)：01020304注重制度設(shè)計(jì)引起的成本效率問題，通常會(huì)通過降低運(yùn)營成本提高投資收益，保證個(gè)人賬戶的運(yùn)行效率體現(xiàn)了生命周期收入的再分配給付與繳費(fèi)和投資收益相關(guān)聯(lián)較多采用個(gè)人賬戶形式2.3.2社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式的優(yōu)缺點(diǎn)待遇確定型計(jì)劃繳費(fèi)確定型計(jì)劃優(yōu)點(diǎn)保障國民的基本生活待遇調(diào)整靈活有利于增強(qiáng)凝聚力實(shí)施較容易，管理成本較低，會(huì)計(jì)處理比較簡單勞動(dòng)力流動(dòng)的障礙相對(duì)較小，利于人才的合理流動(dòng)養(yǎng)老金的安全性比較高社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理機(jī)構(gòu)不承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金的任何金融風(fēng)險(xiǎn)缺點(diǎn)雇主和政府壓力大精算和復(fù)雜管理限制勞動(dòng)力流動(dòng)個(gè)人自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)養(yǎng)老金替代率具有不確定性

2.4社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理模式2.4.1公共部門集中型管理模式1.含義公共部門集中型管理模式是指由政府部門或委托的公共管理部門負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理。一般來說，依照立法推行社會(huì)保險(xiǎn)基金的國家（地區(qū)），多采用公共部門集中型管理模式，如東歐各國，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）國家，亞洲的中國、馬來西亞等。

此外，公共養(yǎng)老金制度也較多采用這種管理模式。例如，美國的社會(huì)保障基金委托聯(lián)邦社會(huì)保障信托基金托管委員會(huì)管理，新加坡的中央公積金委托中央公積金局管理，英國的國家基本養(yǎng)老金完全納入國家財(cái)政預(yù)算管理。2.4.1公共部門集中型管理模式優(yōu)點(diǎn)降低管理成本和交易成本政策的執(zhí)行更加靈活可以實(shí)現(xiàn)保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)政策落地的雙重目標(biāo)缺點(diǎn)容易引起瀆職和導(dǎo)致效率低下易受制于政治壓力可能導(dǎo)致尋租與腐敗基金資源配置無效、制度運(yùn)行缺乏透明度等問題2.評(píng)價(jià)2.4.2私營競爭型管理模式1.含義私營競爭型管理模式是指由私營的基金管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，同時(shí)接受政府的監(jiān)管。一般來說，補(bǔ)充保險(xiǎn)項(xiàng)目多采用私營競爭型管理模式，如美國的私人養(yǎng)老基金、英國的職業(yè)年金、我國的企業(yè)年金都采取信托式管理。在這種模式下，企業(yè)依據(jù)政府法律法規(guī)建立養(yǎng)老金計(jì)劃，政府對(duì)計(jì)劃的建立、養(yǎng)老基金的管理、投資運(yùn)作行為，以及委托代理關(guān)系不進(jìn)行干預(yù)，養(yǎng)老基金采用完全市場(chǎng)化的管理方式，政府的作用僅限于從外部實(shí)施監(jiān)管。2.4.2私營競爭型管理模式2.評(píng)價(jià)優(yōu)點(diǎn)通過市場(chǎng)競爭帶來效益，有助于發(fā)展金融市場(chǎng)能提供更加全面的賬戶服務(wù)投資決策更加專業(yè)缺點(diǎn)加大了管理成本使經(jīng)濟(jì)的規(guī)模效應(yīng)消失，從而給基金的未來帶來更大的不確定性受資本市場(chǎng)的波動(dòng)影響較大，基金損失的風(fēng)險(xiǎn)加大2.4.3公私合作：委托投資型管理模式1.含義委托投資型管理模式，是指公共部門與私營投資管理機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，私營投資管理機(jī)構(gòu)遵循協(xié)議規(guī)定來籌集、管理和運(yùn)作社會(huì)保險(xiǎn)基金；或者通過競爭招標(biāo)或拍賣的方法，由公共部門選擇幾家業(yè)績穩(wěn)定、效率較高、費(fèi)用較低的投資管理機(jī)構(gòu)，由其管理和運(yùn)作社會(huì)保險(xiǎn)基金，投保個(gè)人不直接與投資管理機(jī)構(gòu)接觸，個(gè)人繳費(fèi)（稅）由公共部門統(tǒng)一征繳，集中起來后在幾家投資管理機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行投資額度分配。這種模式要求所有經(jīng)過某種方式挑選的私營投資管理機(jī)構(gòu)均可自由進(jìn)入社會(huì)保險(xiǎn)基金市場(chǎng)。此外，投資管理機(jī)構(gòu)所管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金與其管理的其他基金和自有資產(chǎn)嚴(yán)格分離，并且由監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管。我國的全國社會(huì)保障基金和個(gè)人賬戶基金采用的就是這種管理模式。2.4.3公私合作：委托投資型管理模式2.評(píng)價(jià)優(yōu)點(diǎn)避免了由公共部門壟斷運(yùn)作可能導(dǎo)致的腐敗、尋租等問題節(jié)省了大量營銷費(fèi)用，降低了整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)營成本有更多資金和理由尋找接近邊際成本的限度內(nèi)收取費(fèi)用的投資管理人挑戰(zhàn)委托代理問題由于存在信息不對(duì)稱,委托人無法確保代理人按照委托人的意愿行動(dòng)或者做到了十分的努力。解決委托代理問題可以通過合理的激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)管機(jī)制的設(shè)計(jì)來實(shí)現(xiàn)。本章小結(jié)支出管理監(jiān)督管理投資運(yùn)營管理社會(huì)保險(xiǎn)基金管理收入管理風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)完善資本市場(chǎng)減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)穩(wěn)定社會(huì)秩序2143本章小結(jié)