2019第二框-征稅和納稅教育

第二框征稅和納稅課前預(yù)習(xí)核心突破課前預(yù)習(xí)復(fù)習(xí)舊知1.影響財(cái)政收入的因素有哪些?2.國家財(cái)政的作用有哪些?學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)科素養(yǎng)目標(biāo)要求政治認(rèn)同正確認(rèn)識(shí)我國稅收的性質(zhì)、作用,理解我國稅收“取之于民,用之于民”的特點(diǎn)?？茖W(xué)精神正確認(rèn)識(shí)稅收與居民收入的關(guān)系,提高從長遠(yuǎn)、大局出發(fā)分析問題的能力。法治意識(shí)培養(yǎng)自覺依法納稅的公民意識(shí)和主人翁意識(shí)。公共參與自覺依法誠信納稅,監(jiān)督稅收的征管和使用,同各種違反稅法行為作斗爭。一、稅收及其種類1.稅收的含義人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為

。從本質(zhì)上看,稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借

,依法取得財(cái)政收入的

?！咎嵝选坷斫舛愂盏谋举|(zhì),要抓住以下關(guān)鍵信息:主體是國家,目的是實(shí)現(xiàn)國家職能,方式是憑借政治權(quán)力依法取得。2.稅收的基本特征(1)稅收具有強(qiáng)制性:國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。

必須依法納稅,

必須依法征稅。稅收知識(shí)梳理政治權(quán)力基本形式納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)(2)稅收具有無償性:國家取得稅收收入,既不需要

,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。(3)稅收具有固定性:國家在征稅之前就以

的形式,預(yù)先規(guī)定了

和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能

改變。(4)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有

,

是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有

。【提醒】稅收的強(qiáng)制性,不僅體現(xiàn)在納稅人必須依法納稅上,還體現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅上;稅收的固定性,不是說稅收是固定不變的,而是指其不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。返還給納稅人法律征稅對(duì)象隨意強(qiáng)制性強(qiáng)制性固定性3.稅收的種類(1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、

、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)影響很大的兩個(gè)稅種①增值稅:是以生產(chǎn)經(jīng)營中的

為征稅對(duì)象的一種稅。可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額

,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的

行為。②個(gè)人所得稅:是國家對(duì)

征收的一種稅。它按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行

稅率和

稅率。它是國家財(cái)政收入的

,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、

的有效手段?！咎嵝选吭鲋刀惼鹫鼽c(diǎn)提高,有利于減輕企業(yè)稅負(fù)。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高,有利于縮小個(gè)人收入差距,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。所得稅增值額重復(fù)征稅偷漏稅個(gè)人所得超額累進(jìn)比例重要來源實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平對(duì)點(diǎn)訓(xùn)練1英文中的“稅”字“tax”,意指為公共目的向政府支付貨幣。國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。這主要體現(xiàn)了稅收具有(

)A.強(qiáng)制性 B.無償性C.固定性 D.自覺性B1.依法納稅的必要性(1)在我國,稅收

,國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),

的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為

。(3)每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺

。2.違反稅法的行為(1)偷稅:偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用

、

等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。(2)欠稅:欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有

繳納而拖欠稅款的行為。取之于民、用之于民國家各項(xiàng)職能物質(zhì)基礎(chǔ)誠信納稅欺騙隱瞞按時(shí)二、依法納稅是公民的基本義務(wù)(3)騙稅:騙稅是指納稅人用

方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。(4)抗稅:抗稅是指納稅人以

、

等手段拒不繳納稅款的行為?！舅伎肌?/p>

某地虛報(bào)自然災(zāi)害,獲取國家稅收減免。這一行為屬于違反稅法的哪種行為?提示:騙稅。3.樹立納稅人意識(shí)(1)自覺

納稅,反對(duì)任何違反稅法的行為。(2)公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的

意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和

,對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益。欺騙暴力威脅誠信監(jiān)督使用對(duì)點(diǎn)訓(xùn)練2在我國,每個(gè)公民都應(yīng)該樹立納稅人意識(shí)。這是因?yàn)?我國稅收(

)①取之于民、用之于民②關(guān)系國家興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)③是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)④決定著我國現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展水平A.①③④ B.①②③ C.②③④ D.①②④B知識(shí)體系要點(diǎn)一增值稅與個(gè)人所得稅的比較核心突破增值稅個(gè)人所得稅含義增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個(gè)人所得納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國境內(nèi)外取得的所得;在我國境內(nèi)無住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人從我國境內(nèi)取得的所得,都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅基本稅率及特點(diǎn)固定稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率;超額累進(jìn)稅率特點(diǎn):納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低作用①避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅;②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為①是國家財(cái)政收入的重要來源;②是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段鞏固練習(xí)1

“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制,具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能;在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長,在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是(

)A.稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅,降低企業(yè)稅負(fù)B.因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高,個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C.政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D.中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行,降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率解析:B

本題題眼是“自動(dòng)穩(wěn)定器”“具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能”。隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,職工工資不斷提高,所繳納的個(gè)人所得稅稅率就會(huì)由低一級(jí)提高到更高等級(jí),個(gè)人所得稅稅率自動(dòng)調(diào)節(jié)收入分配,故選B項(xiàng)。A、C、D三項(xiàng)都不能自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。要點(diǎn)二正確區(qū)分違反稅法的行為實(shí)施手段目的行為欺騙、隱瞞等不繳或少繳偷稅超越繳稅期限不繳欠稅欺騙以獲得稅收優(yōu)惠不繳或少繳騙稅暴力、威脅等不繳抗稅鞏固練習(xí)22017年第一季度,A市稅務(wù)稽查分局集中進(jìn)行財(cái)稅大檢查,在檢查過程中發(fā)現(xiàn)某單位存在下列現(xiàn)象:有收入沒有入賬,建立賬外現(xiàn)金收支賬,收取的錢款存于企業(yè)另外以公司名義開立的儲(chǔ)蓄存折上,這些收入絕大部分未開發(fā)票、未申報(bào)銷售收入。該公司的行為屬于違反稅法的(

)A.偷稅行為 B.欠稅行為 C.騙稅行為 D.抗稅行為解析:A

材料中該公司采取欺騙隱瞞的方式實(shí)現(xiàn)少繳稅或不繳稅的目的,屬于偷稅行為。合作探究材料一材料二某個(gè)體戶王某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí),不僅不配合,而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段,逃避檢查,更加嚴(yán)重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務(wù)人員