2019第二框-征稅和納稅教育

第二框征稅和納稅課前預習核心突破課前預習復習舊知1.影響財政收入的因素有哪些?2.國家財政的作用有哪些?學習目標學科素養(yǎng)目標要求政治認同正確認識我國稅收的性質(zhì)、作用,理解我國稅收“取之于民,用之于民”的特點?？茖W精神正確認識稅收與居民收入的關(guān)系,提高從長遠、大局出發(fā)分析問題的能力。法治意識培養(yǎng)自覺依法納稅的公民意識和主人翁意識。公共參與自覺依法誠信納稅,監(jiān)督稅收的征管和使用,同各種違反稅法行為作斗爭。一、稅收及其種類1.稅收的含義人們習慣將稅和稅的征收合稱為

。從本質(zhì)上看,稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借

,依法取得財政收入的

?！咎嵝选坷斫舛愂盏谋举|(zhì),要抓住以下關(guān)鍵信息:主體是國家,目的是實現(xiàn)國家職能,方式是憑借政治權(quán)力依法取得。2.稅收的基本特征(1)稅收具有強制性:國家憑借政治權(quán)力強制征稅。

必須依法納稅,

必須依法征稅。稅收知識梳理政治權(quán)力基本形式納稅人稅務(wù)機關(guān)(2)稅收具有無償性:國家取得稅收收入,既不需要

,也不需要對納稅人直接付出任何代價。(3)稅收具有固定性:國家在征稅之前就以

的形式,預先規(guī)定了

和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能

改變。(4)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有

,

是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有

。【提醒】稅收的強制性,不僅體現(xiàn)在納稅人必須依法納稅上,還體現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅上;稅收的固定性,不是說稅收是固定不變的,而是指其不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。返還給納稅人法律征稅對象隨意強制性強制性固定性3.稅收的種類(1)根據(jù)征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、

、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)影響很大的兩個稅種①增值稅:是以生產(chǎn)經(jīng)營中的

為征稅對象的一種稅?？梢员苊鈱σ粋€經(jīng)營額

,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的

行為。②個人所得稅:是國家對

征收的一種稅。它按應稅項目不同,分別實行

稅率和

稅率。它是國家財政收入的

,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、

的有效手段。【提醒】增值稅起征點提高,有利于減輕企業(yè)稅負。個人所得稅起征點提高,有利于縮小個人收入差距,實現(xiàn)社會公平。所得稅增值額重復征稅偷漏稅個人所得超額累進比例重要來源實現(xiàn)社會公平對點訓練1英文中的“稅”字“tax”,意指為公共目的向政府支付貨幣。國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價。這主要體現(xiàn)了稅收具有(

)A.強制性 B.無償性C.固定性 D.自覺性B1.依法納稅的必要性(1)在我國,稅收

,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān),

的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為

。(3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔義務(wù),自覺

。2.違反稅法的行為(1)偷稅:偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用

、

等方式不繳或少繳應納稅款的行為。(2)欠稅:欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有

繳納而拖欠稅款的行為。取之于民、用之于民國家各項職能物質(zhì)基礎(chǔ)誠信納稅欺騙隱瞞按時二、依法納稅是公民的基本義務(wù)(3)騙稅:騙稅是指納稅人用

方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。(4)抗稅:抗稅是指納稅人以

、

等手段拒不繳納稅款的行為。【思考】

某地虛報自然災害,獲取國家稅收減免。這一行為屬于違反稅法的哪種行為?提示:騙稅。3.樹立納稅人意識(1)自覺

納稅,反對任何違反稅法的行為。(2)公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的

意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和

,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益。欺騙暴力威脅誠信監(jiān)督使用對點訓練2在我國,每個公民都應該樹立納稅人意識。這是因為,我國稅收(

)①取之于民、用之于民②關(guān)系國家興旺發(fā)達、繁榮富強③是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)④決定著我國現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展水平A.①③④ B.①②③ C.②③④ D.①②④B知識體系要點一增值稅與個人所得稅的比較核心突破增值稅個人所得稅含義增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人,從我國境內(nèi)外取得的所得;在我國境內(nèi)無住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年的個人從我國境內(nèi)取得的所得,都應繳納個人所得稅基本稅率及特點固定稅率實行超額累進稅率和比例稅率;超額累進稅率特點:納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低作用①避免對一個經(jīng)營額重復征稅;②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為①是國家財政收入的重要來源;②是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段鞏固練習1

“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制,具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能;在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長,在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是(

)A.稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅,降低企業(yè)稅負B.因經(jīng)濟繁榮職工收入提高,個人所得稅稅率進入更高等級C.政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略,促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展D.中央銀行為應對經(jīng)濟下行,降低商業(yè)銀行存款準備金率解析:B

本題題眼是“自動穩(wěn)定器”“具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能”。隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展,職工工資不斷提高,所繳納的個人所得稅稅率就會由低一級提高到更高等級,個人所得稅稅率自動調(diào)節(jié)收入分配,故選B項。A、C、D三項都不能自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行。要點二正確區(qū)分違反稅法的行為實施手段目的行為欺騙、隱瞞等不繳或少繳偷稅超越繳稅期限不繳欠稅欺騙以獲得稅收優(yōu)惠不繳或少繳騙稅暴力、威脅等不繳抗稅鞏固練習22017年第一季度,A市稅務(wù)稽查分局集中進行財稅大檢查,在檢查過程中發(fā)現(xiàn)某單位存在下列現(xiàn)象:有收入沒有入賬,建立賬外現(xiàn)金收支賬,收取的錢款存于企業(yè)另外以公司名義開立的儲蓄存折上,這些收入絕大部分未開發(fā)票、未申報銷售收入。該公司的行為屬于違反稅法的(

)A.偷稅行為 B.欠稅行為 C.騙稅行為 D.抗稅行為解析:A

材料中該公司采取欺騙隱瞞的方式實現(xiàn)少繳稅或不繳稅的目的,屬于偷稅行為。合作探究材料一材料二某個體戶王某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時,不僅不配合,而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段,逃避檢查,更加嚴重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務(wù)人員