鳳凰創(chuàng)壹出納崗位崗位實(shí)務(wù)培訓(xùn)系統(tǒng)內(nèi)容說(shuō)明書(shū)

鳳凰創(chuàng)壹出納崗位崗位實(shí)務(wù)培訓(xùn)系統(tǒng)模塊內(nèi)容

使用說(shuō)明書(shū)

目錄

教學(xué)....................................................................................4

一、理論知識(shí)............................................................................4

項(xiàng)目二現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理.................................................................4

二、三維互動(dòng)............................................................................4

項(xiàng)目1、認(rèn)識(shí)出納職業(yè)...............................................................4

任務(wù)1認(rèn)識(shí)出納工作.............................................................4

任務(wù)2認(rèn)識(shí)出納人員.............................................................5

任務(wù)3認(rèn)識(shí)出納工作組織.........................................................7

項(xiàng)目2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理...............................................................7

任務(wù)1、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定.....................................................8

任務(wù)2、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定.....................................................9

任務(wù)3、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)處理......................................................12

任務(wù)4、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)辦理......................................................16

項(xiàng)目3、銀行存款賬戶業(yè)務(wù)處理......................................................21

任務(wù)1開(kāi)立銀行存款賬戶業(yè)務(wù)處理...............................................22

任務(wù)2變更銀行存款賬戶業(yè)務(wù)處理...............................................23

任務(wù)3撤銷銀行存款賬戶業(yè)務(wù)處理...............................................24

項(xiàng)目4、銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)處理......................................................25

任務(wù)1支票結(jié)算業(yè)務(wù)處理........................................................26

任務(wù)2銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)處理....................................................29

任務(wù)3銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)處理....................................................33

任務(wù)4商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)處理....................................................37

任務(wù)5匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)處理........................................................40

任務(wù)6委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理....................................................43

任務(wù)7托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)處理....................................................44

任務(wù)8信用卡業(yè)務(wù)處理..........................................................44

項(xiàng)目5、出納報(bào)表業(yè)務(wù)..............................................................44

任務(wù)1庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)........................................................45

任務(wù)2銀行存款余額調(diào)節(jié)表業(yè)務(wù)..................................................46

任務(wù)3出納報(bào)告單編制..........................................................47

項(xiàng)目6、出納工作的交接............................................................48

任務(wù)1出納工作的交接手續(xù)......................................................49

任務(wù)2出納工作移交表..........................................................50

實(shí)訓(xùn)...................................................................................57

項(xiàng)目二現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理................................................................57

1-1核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額.........................................................57

1-2現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)...............................................................60

1-3現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)...............................................................65

1-4現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)...............................................................69

1-5現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)...............................................................73

1-6現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)...............................................................76

1-7現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)...............................................................79

1-8現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)...............................................................82

1-9現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)...............................................................86

1-10現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)..............................................................90

項(xiàng)目三銀行存款賬戶業(yè)務(wù)處理.......................................................93

任務(wù)1銀行存款賬戶的開(kāi)立......................................................93

任務(wù)2銀行結(jié)算賬戶的變更......................................................96

任務(wù)3銀行存款賬戶的開(kāi)立......................................................99

項(xiàng)目四銀行支付結(jié)算...............................................................100

1-1支票結(jié)算方式..............................................................101

1-2支票結(jié)算方式..............................................................103

1-3支票結(jié)算方式..............................................................105

2-1銀行本票方式..............................................................107

2-2銀行本票方式..............................................................109

2-3銀行本票結(jié)算方式..........................................................111

3-1銀行匯票方式..............................................................113

3-2銀行匯票方式...............................................................115

3-3銀行匯票方式..............................................................118

4-1銀行承兌匯票..............................................................119

4-2商業(yè)承兌匯票..............................................................121

5-1匯兌匯款業(yè)務(wù)..............................................................123

5-2匯兌收款業(yè)務(wù)..............................................................125

6-1托收承付結(jié)算方式..........................................................128

項(xiàng)目五出納報(bào)表業(yè)務(wù)處理...........................................................130

項(xiàng)目六出納工作的交接.............................................................144

考核...................................................................................164

教學(xué)

一、理論知識(shí)

項(xiàng)目二現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理

該模塊目前由于腳本里面暫時(shí)沒(méi)有內(nèi)容。

二、三維互動(dòng)

項(xiàng)目1、認(rèn)識(shí)出納職業(yè)

對(duì)認(rèn)識(shí)出納職業(yè)目錄內(nèi)容，打開(kāi)如下圖所示:

任務(wù)1認(rèn)識(shí)出納工作

頁(yè)面內(nèi)容如圖所示:

任務(wù)1認(rèn)識(shí)出納工作選人展示當(dāng)前夏國(guó)功接介紹當(dāng)前課程使用第I

一、出納的含義

邸罐Hf含義，融抑工作、捌核算和劇人員.

二、出納工作特點(diǎn)

L社會(huì)性

2.專業(yè)性

3.政策性

4酎間性

三、出納工作的職能

di第工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)赤，其職能可柢括為收付、反映、監(jiān)督、菅理四個(gè)方面.

1.收付職能

2.反映職能

3.監(jiān)督職能

4.管理轆

出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能.

四、出納工作的基本段則

《會(huì)計(jì)法》專門(mén)規(guī)定勝內(nèi)員不得兼事?核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作.

五、出納工作內(nèi)容

鑒于出納工作的職能，淵工作廂主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算、貨幣費(fèi)金收支的監(jiān)督等.

一、出納的含義

捌㈱HS含義，碼工作、陽(yáng)內(nèi)核算和劇人員.

1.出堵工作，原名思義，出即支出，期即收入,是指控熊有法規(guī)及規(guī)章制度，辦理本箱位的現(xiàn)金收付、錮行第算、保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)的具體工作.

鄴內(nèi)工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)迸出出的一項(xiàng)工作義上游，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核尊,就都屬千出納工作.它既包括各單位會(huì)計(jì)郃門(mén)專設(shè)

單雌務(wù)新的貨幣付、保

嬲搦豫懶攘幽釀蠹搬現(xiàn)藏驟螂蠲饕嬲髓黯繇事務(wù)性工作.

2.出納核算，它是對(duì)腔內(nèi)工作的濾即貨幣資金及其運(yùn)動(dòng)迸行的記錄、計(jì)瓢糕務(wù)處理等業(yè)務(wù)處理活動(dòng)，是會(huì)計(jì)核算的重要組成苗分.

3.出綱人員，它是翩核算，從黜納工作的會(huì)計(jì)人員.從廣壯講，既端會(huì)計(jì)航的隅工作煙，也包括監(jiān)配的各趟款員n腳勵(lì),收款員陽(yáng)銀員卜從其工施

容、雅、要菸雇他們本身應(yīng)具備的素翳方面看，與會(huì)計(jì)麗的專職出內(nèi)人員像狂相同之處,他們的壬要工作是辦理貨幣資金夠種票據(jù)前！IU，保證自曲手儂幣資金和票據(jù)

的安全與完整;他們也要填制和審核訐多原始憑證;他們同樣是直接與貨幣打交道，除了矍有過(guò)律的出綱業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還必須具備朗的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng).所不同的是，他們

一股工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一線，各沖票翡和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉(zhuǎn)交給專聘慟的;另外，他們的工作運(yùn)程是收入、保管、垓?qū)εc上交一段不專門(mén)設(shè)

翻滬迸行核氟所以也可以說(shuō)，收教員（收發(fā)員）是醫(yī)肌會(huì)計(jì)涉構(gòu)的派出人員，他們是各單位淵隊(duì)伍中的一員，他們的工作是整個(gè)郵工作的一部分.出綱業(yè)務(wù)的管理和痢人員的

教育馬培訓(xùn)，應(yīng)從廣義角度綜合考慮.狹義而出納盜僅指會(huì)計(jì)部門(mén)的出綱人員.

二、出納工作特點(diǎn)

出綱是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要命位，坦負(fù)著現(xiàn)金收忖、誼行結(jié)圓、貨幣資金的核皙和現(xiàn)金及育種有價(jià)證券的俁管等或要任務(wù),任何工作省消自身的特點(diǎn)和工作規(guī)律，出綱是會(huì)計(jì)工作的組

成部分，具有一段會(huì)計(jì)工作的共同住質(zhì)，怛它又是一個(gè)專門(mén)的崗位，一項(xiàng)專門(mén)的技術(shù)，因此，具有自己專門(mén)的工作特點(diǎn)：

1.社會(huì)性,幽工作擔(dān)負(fù)t7個(gè)單位貨頓金的收住存取活現(xiàn)頁(yè)這些甜是置身于好社會(huì)綁活動(dòng)的燃舵中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的,加劇人員要了解國(guó)家：

任務(wù)2認(rèn)識(shí)出納人員

目錄內(nèi)容，打開(kāi)如下圖所示:

任務(wù)z認(rèn)識(shí)出納入aI選入JK示當(dāng)前K?功宜介紹當(dāng)甫課暮使用格I

4字體

任務(wù)2認(rèn)識(shí)出媯?cè)藛T

一、出第人員的基本事昉

做寓郵專作并不是T牛根君易的聒它要於1訓(xùn)員期全面精通的敬策水平’熟練高超的業(yè)務(wù)技能’產(chǎn)聊致的工作作風(fēng).

..喪疆奧鎊L*,,

2.業(yè)務(wù)技能.

“臺(tái)上一分鐘，臺(tái)下十年功這對(duì)璘工作來(lái)說(shuō)是十分適用的.出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧.打2盤(pán)、用電購(gòu).填票據(jù)、點(diǎn)抄票萼，邰需要渾厚的基本功.作為專職i幽人員，不

舞蹴蠹翳疆睥獺髓隰就榔酷搬寄蠲耀箱潸髓徽瞌肄森糊辟瀛籍甘耙鬻健黯野楮黑

這和喃

蝶人糯帛轆的數(shù)字運(yùn)算能力，不管你用計(jì)算機(jī)15盤(pán)計(jì)算器，還是別的什2運(yùn)牌，腿須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)砒.在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把港3蛾在第

螭探鸚麟穗鬻系黏卓"黑瞞君贊入疆關(guān)誠(chéng)又在勒，勤能生巧，巧自勘來(lái)?有了勒，就一定能達(dá)到出綱技術(shù)搽作上的理想

演寫(xiě)齊全.通要精煤的票據(jù)^襄理一個(gè)出納員的工作能力.

3.工作作風(fēng).

.打

來(lái)就贊全身心地投入，不為外界肝擾

作差離沉著冷景就是在復(fù)雜的環(huán)境中

4.安劍R識(shí).

現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印蹙，既要有內(nèi)疑的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制，也要有對(duì)外的保安措施，從辦公用房的建造，門(mén)、屜.柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜定碼的管理,

都要符合保安的要求.出由人員既曼密切配合保安部n的工作，電賽嗨自身的保安意識(shí)?學(xué)習(xí)保安知識(shí),把保護(hù)目身分管的公共財(cái)產(chǎn)物超的安全完整作為自己的苫要任務(wù)未完成.

5.道德修養(yǎng).

出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè),它整天接觸的是大把大把的金錢(qián)?成千上萬(wàn)的鈔續(xù).真可謂萬(wàn)靂家豺手中過(guò),沒(méi)有良好的職業(yè)道德，候被順利通過(guò)“金錢(qián)關(guān)”.馬其他會(huì)計(jì)人員怕比校.出

納人員35應(yīng)產(chǎn)宿她遁守班止道德.具體來(lái)講，出納人員應(yīng)遂守的研業(yè)道慝卻以下方面?

(1)兼業(yè)發(fā)例.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)處?kù)薇韭毠ぷ?，窮力祐信業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工傕的要求.愛(ài)謝敬業(yè)是會(huì)計(jì)人員應(yīng)該蓬謝的最起碼的職業(yè)道逐.

(2)外還法規(guī).會(huì)計(jì)人曷不單自己應(yīng)當(dāng)熟磔握法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,還鞭能結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳，雄史在自己處理各項(xiàng)援濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)知法依法、知章循童,依法把

關(guān)守口，對(duì)服務(wù)和監(jiān)督對(duì)象列能夠迸行會(huì)計(jì)法制宣傳.

，(電3)依朝法癖.嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，依法弁事，是會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的前提.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章線定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作?保證所最供的會(huì)計(jì)信息合法、

真實(shí)、準(zhǔn)確、B.W.完整.

(4)客觀公正.會(huì)計(jì)信息的正磷與否.不僅關(guān)系到微觀決策,而且關(guān)系刎宏現(xiàn)決策,會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)靠翁中,應(yīng)當(dāng)實(shí)需求是、客觀公正.這是一件工作蠲，也是會(huì)計(jì)人員追求的

(5)搞好服務(wù).會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)決定會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)好營(yíng)和業(yè)務(wù)■管理情況，以便運(yùn)用所拿娓的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù).

⑹保守秘密.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)碗守本單位由商業(yè)秘密.除法律規(guī)定和單位負(fù)賽人同)8外,不能私自向外然提供或者;世需單位的會(huì)計(jì)信息.

二'H的人員的取方和權(quán)限

1.出的人員的職說(shuō)

虐旭:工域重郭前幽整懿艇矗聘就露黑蠲髓,豳;工作出六，和照時(shí)融?覦?明陋

(1)按照國(guó)求有關(guān)現(xiàn)金的和提行結(jié)就制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù).序電員應(yīng)產(chǎn)恪避守現(xiàn)金開(kāi)支范圍,非現(xiàn)金結(jié)聯(lián)圉不得用現(xiàn)金收付，遢守庫(kù)存現(xiàn)金即？fi,超限景|；

"E人31-FLT、4r，+n，，-八?ciaEcrcrTTn1-?■-if?o,—一i?o，-—rc?，-r，1'>','n?f-L-bt'as?ioJ

任務(wù)3認(rèn)識(shí)出納工作組織

任務(wù)3認(rèn)識(shí)出納工作緞織進(jìn)入展示當(dāng)甫頁(yè)面珈說(shuō)介將與前課行使用侑

自字體

任務(wù)3認(rèn)識(shí)出綃工作婚妲

、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)首與出納人員的配備

1.出納機(jī)構(gòu)的設(shè)直

出納機(jī)構(gòu)，T設(shè),在會(huì)計(jì)機(jī)杓內(nèi)就，如各企主業(yè)單位財(cái)會(huì)科.財(cái)會(huì)處內(nèi)部設(shè)茂守門(mén)處理it蒯業(yè)務(wù)的出境組、出納寶.《會(huì)計(jì)法》第二十一條第一款規(guī)定，“各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需

百，之口關(guān)機(jī)崗中設(shè)■會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員.不具備條件的，可以期酬淮設(shè)立的會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賺.”會(huì)計(jì)法對(duì)各船位會(huì)計(jì)、的機(jī)構(gòu)與人

員的該苴設(shè)有政出硬性規(guī)宏,只器要求,單位垠據(jù)婆亮突建

企業(yè)司在蛤務(wù)員卞鼓出綱羯中維亞苛在需務(wù)科卞伎出期

（或都分出納業(yè)芬冰中辦理,成立專門(mén)的內(nèi)部“結(jié)其中心”.

2.冊(cè)內(nèi)人員占搐

一段語(yǔ).實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)單位，在銀行開(kāi)戶的行政.事業(yè)單位，有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)重位者阪82爸專職或蓑聯(lián)捌b擔(dān)任本皴位的出納工作.出納人員

配備的多少.王要決定于本m位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，要以業(yè)務(wù)需裝為差則.既要滿足it卻）工作著的需要,又要諼免徒具形式、人浮于事的現(xiàn)象,一段可采用一人一談.一人多

崗’二更瑞歿繇熟單位，捌工作重不大，可設(shè)專艇部員一名.

一人多例：視模較小的雷位，池內(nèi)工作建校小，可逆蓑昭出納員一名.如無(wú)條件重獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，至少要在有關(guān)機(jī)構(gòu)中（如單位的辦公室、后勤船1號(hào)武備兼職出納員一名.

但岬概管髓巽*噩;甄二；泰毅髓舞微譽(yù)灣麴藕嘉鬲端所和管瞇的出納員,或分設(shè)現(xiàn)金網(wǎng)員和銀行結(jié)其出納員等.

一、出納人員的前期準(zhǔn)備工作

剛到企業(yè)做出納,出納在企業(yè)應(yīng)該改好以下前期工作：

了解企出獎(jiǎng)型、注冊(cè)鍵本、安富宛圍等基本情況，

了解企業(yè)臺(tái)項(xiàng)基本稅章制度：

了解企業(yè)生產(chǎn)工藝、業(yè)務(wù)標(biāo)程苦縣疏環(huán)節(jié)；

了解企業(yè)的更織結(jié)構(gòu)、人員配備及工作分配情況?

空點(diǎn)^企業(yè)財(cái)務(wù)制度和財(cái)分船】設(shè)苴：

頓禾ii丑行與原出納人員的交接工作；

加旗與會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)主營(yíng)的溝通.

三、出納的工作旅程

出納人員若天裝處理大震的妊濟(jì)業(yè)務(wù),協(xié)調(diào)各方面的姬濟(jì)利益關(guān)系，如何才能提高工作效率，保證工作肪簸呢？這就需要制定一個(gè)合理而有效的工作流程，使出媯工作有條不聚地進(jìn)

行，滿足重位財(cái)務(wù)管理的需贊.

班人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有言可循，并按照規(guī)定的程序迸行業(yè)務(wù)處理，才能保證期內(nèi)工作的膠量.出納工作的一晞穗是?

（-）費(fèi)金收入的處理

，港是收入的金^和來(lái)源

城人員在收到一生資金之前，應(yīng)當(dāng)潘楚她知道要收到多少錢(qián)，收遽的錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同的情泥進(jìn)行分析丸理.其基本業(yè)務(wù)如下.

（1）硼定收款金旗.如為現(xiàn)金收入,應(yīng)覆虐庫(kù)存隔SS的要求.

<2>明踴付款人.出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全界和有關(guān)恬況，對(duì)于收到的背書(shū)支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明.

（3）收取銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入.出納人員應(yīng)當(dāng)根禺有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）創(chuàng)司做定收欹費(fèi)是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收帳政、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬

實(shí)-s（.

（4）收回代付、代墊及其他應(yīng)付款.出納人員應(yīng)當(dāng)報(bào)據(jù)蛛將記錄91定耳枚數(shù)篇是否相符，具體包括鎮(zhèn)位為職工代付的水電原房租、保險(xiǎn)劣、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差鐮相

借款，單位交納的押金等.

2.港志收入

項(xiàng)目2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理

目錄內(nèi)容，打開(kāi)如下圖所示:

進(jìn)入展示當(dāng)前頁(yè)面功讖介紹當(dāng)前課看

項(xiàng)目2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理

任務(wù)1、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定

頁(yè)面內(nèi)容如下圖所示:

任務(wù)1、庫(kù)存睨仝眼頡的核定進(jìn)人聚示當(dāng)備頁(yè)面功能介紹當(dāng)甫課程使用福助

弼字體

財(cái)務(wù)說(shuō)硼

2Q1涔3月2日，江蘇華宇電廟B限公司（開(kāi)戶銀行：中國(guó)工尚銀行蘇州太湖西路支行，基本存蒙嘛尸球號(hào)：8385267

6），鑒于業(yè)務(wù)開(kāi)展的需要，出納員朱群與開(kāi)尸極行協(xié)商核定本企業(yè)的寄存現(xiàn)金限嵌保證天數(shù)4天.預(yù)計(jì)每月現(xiàn)金支付零

支出42000元，零呈芳芬費(fèi)支出600班，辦公費(fèi)支出750沅，其他現(xiàn)金支出150056，企業(yè)無(wú)日常非零星現(xiàn)金支出項(xiàng)目.

出納貢茶琳副其開(kāi)戶銀行辦理庫(kù)存現(xiàn)金“嵌核定手續(xù).

理論知識(shí)

一、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定辦法

庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指國(guó)家規(guī)定由開(kāi)戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度.各開(kāi)戶單位的庫(kù)存

現(xiàn)金都要核定限施.

為了保證現(xiàn)金的安全,規(guī)范現(xiàn)金管理.同時(shí)又能保證開(kāi)戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照C現(xiàn)金管理雷行

條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限圓由開(kāi)戶銀行和開(kāi)戶單位根據(jù)具體恬況商定，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定

3-5天的日常零星開(kāi)支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位，具庫(kù)存現(xiàn)

金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上,但最多不得超過(guò)”天的日常婢開(kāi)支的解更重.

核定單位庫(kù)存限額的原則是，既要保證日常筌星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用.開(kāi)

戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要噌加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開(kāi)戶銀行提出申債.

二、庫(kù)存現(xiàn)金隈額的核定程序

1.開(kāi)戶單位與開(kāi)尸銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額.

庫(kù)存現(xiàn)金理顏=埴日筌星支出額X核定天數(shù)

埼日零星支出筑=月（或季）平均現(xiàn)金支出領(lǐng)（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大嵌現(xiàn)金支出）

?月（或季）平均天數(shù)下一步［諾選擇跳轉(zhuǎn)步轉(zhuǎn)

點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁(yè)面中的視頻。

任務(wù)2、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定

頁(yè)面內(nèi)容，如下圖所示:

J任務(wù)2.現(xiàn)金收人業(yè)務(wù)處理］

例1

頁(yè)面內(nèi)容，如下圖所示:

進(jìn)入量示當(dāng)前$［面功能介紹當(dāng)前課程使用裕物

血字體

財(cái)務(wù)說(shuō)明

XI量;月丁日，江蘇華宇電的有限公司財(cái)務(wù)部門(mén)收到窈京云海有限表?任公司交耒僦妁金，5沅現(xiàn)金?遂翎金系南京云海有

限責(zé)任公司調(diào)貨質(zhì)及合同規(guī)定中途退貨迨成，由蛛耐理相關(guān)收裝業(yè)務(wù).

理論知識(shí)

現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是各單位在其所開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)過(guò)程中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù),出納人員

在進(jìn)行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核舞時(shí)，一段都要涉及到原始憑證的^制和由核，記賬憑證的續(xù)制和審核，現(xiàn)金收付

及現(xiàn)金日記張的登記.

一、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)原始憑證

（-）現(xiàn)金收入1k務(wù)原始憑證的種類

一股來(lái)說(shuō)，涉及現(xiàn)金收冢業(yè)務(wù)的原始憑證，可以分為以下幾種?

i方票

港笑指企業(yè)、事業(yè)單位在購(gòu)鎬商品、提供和接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)雷舌動(dòng)中開(kāi)具、收取的收付款

憑證.

2TE經(jīng)營(yíng)性收據(jù)

非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等按規(guī)定收取規(guī)費(fèi)和咨詢服務(wù)普用時(shí)所開(kāi)具的收款收據(jù).韭經(jīng)營(yíng)

性收據(jù)由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制或加蓋監(jiān)制章.

3.內(nèi)部收據(jù)

內(nèi)部收據(jù)一股適用于單位內(nèi)部職能部門(mén)或與職工之1司的現(xiàn)金往來(lái)及與夕國(guó)單位和個(gè)人之間的非經(jīng)營(yíng)性

點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁(yè)面中的視頻。

例2

頁(yè)面內(nèi)容，如下圖所示:

例2~|進(jìn)入票示當(dāng)前項(xiàng)面功能介紹當(dāng)前就程使用藉助

冽字體_______________________________________________________________________________________________

財(cái)務(wù)說(shuō)明

2012年4月3日，江勞華宇電總有陽(yáng)公司出納員朱璐收到客戶上交的當(dāng)日購(gòu)買詞圮件的現(xiàn)金購(gòu)貸款和告部門(mén)開(kāi)具的銷售活

單.（記賬憑證編號(hào)力8）

理論知識(shí)

現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是各單位在其所開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)過(guò)程中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù).出納人員

在迸行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核算時(shí)，一般都要涉及到原始憑證的填帶J和由核，記賬憑證的域的刖畝核，現(xiàn)金收付

及現(xiàn)金日現(xiàn)的登記.

一、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)原始憑證

（-）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)原始憑證的種類

一般來(lái)說(shuō)，涉及現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的原始憑證，可以分為以下幾種；

1.發(fā)票

算票是指企業(yè)、事業(yè)單位在翱日商品、提供和接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具、收取的收付款

憑證.

九1非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)

非經(jīng)管住收據(jù)才占國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等按規(guī)定收取規(guī)費(fèi)和咨詢服務(wù)費(fèi)用時(shí)所開(kāi)具的收款收據(jù).非經(jīng)營(yíng)

性收據(jù)由朧政部門(mén)統(tǒng)一ED制或加蓋監(jiān)制縈.

3.內(nèi)福收據(jù)

內(nèi)郁收據(jù)一般適用于單位內(nèi)都職能部門(mén)班職工之間的現(xiàn)金往來(lái)及與外部單位和個(gè)人之間的非經(jīng)營(yíng)性

現(xiàn)金往來(lái).

點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁(yè)面中的視頻。

例3

頁(yè)面內(nèi)容如下圖所示:

進(jìn)入展示當(dāng)苗貢面功就介紹當(dāng)前課程使用帝的

4字體

財(cái)務(wù)說(shuō)明

切渾4月4日，江蘇華宇電腦有隈公司為滿足日定零星支付需要，由出納員朱耕從開(kāi)尸銀行提取四金3500s.（記悵憑證憑能

編號(hào)為9）

理論知識(shí)

現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是各單位在其所開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)管性業(yè)務(wù)過(guò)程中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù).出納人員

在進(jìn)行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核算時(shí)，一般部要卷及到原始憑證的頊制和審核，記賬憑證的班制和審核，現(xiàn)金收付

及現(xiàn)金日記賬的登記.

一、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)原始憑證

（-＞現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)原始發(fā)證的種夷

一般來(lái)說(shuō)，涉及現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的原始憑證，可以分為以下幾種?

1發(fā)票

發(fā)案是指企業(yè)、事業(yè)單位在購(gòu)銷商品、提供和接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具、收取的收付款

憑證.

2.非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)

范經(jīng)營(yíng)性收據(jù)指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等按規(guī)定收取規(guī)費(fèi)和轡詢服務(wù)費(fèi)用時(shí)所開(kāi)具的收款收據(jù)，3Egg

性收據(jù)由財(cái)政函［統(tǒng)一印窗底加蓋海制裁.

3?據(jù)

而到涯一股適用于單位內(nèi)部職能部n或與職工之間的現(xiàn)金往來(lái)及與夕用單位和個(gè)人之間的在經(jīng)營(yíng)性

孑見(jiàn)金往來(lái).

"（二「現(xiàn)金收款垓始憑證的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)注意的其他事項(xiàng)

--TT（3E—/hCCa,.C?TcU-TZ-IBACT-C1

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任務(wù)3、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)處理

頁(yè)面內(nèi)容，如下圖所示:

\任務(wù)3、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)處理|

例5

頁(yè)面內(nèi)容，如下圖所示:

例51進(jìn)入展示當(dāng)甫5（因功能介給當(dāng)前課程使用幫I

血字體

財(cái)務(wù)說(shuō)明

201淬5月17日，江勞華宇電腦商限公司出f內(nèi)員朱掰榭團(tuán)都零星精售產(chǎn)1a款380熾現(xiàn)金（億元2嵯，拾元2牒，伍拾元

張，其余力佰元33張）存入銀行番本存藏尸，出納員填紜現(xiàn)金解款單，將現(xiàn)金3800元送存銀行.（記賬憑證端號(hào)為27）

中工甫

INDUSTRIALANDCOMMERCI

liw

理論知識(shí)

現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)是指各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù).現(xiàn)金支付時(shí),一定

要有有效的支出憑證,并且要有嚴(yán)格的審批手續(xù).

一、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)贖始憑證

常見(jiàn)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)原始憑證有：

1.工除

工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證.出納按每個(gè)員工的工資數(shù)計(jì)算工資總額，才取售冥際

發(fā)放金熊埴寫(xiě)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金、發(fā)放工資，或者通過(guò)銀行代發(fā)工寬，并附以工資發(fā)放酒里.

2.報(bào)銷單

報(bào)鬲單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位的買零星物品，接受外單位或個(gè)人的勞務(wù)或服務(wù)而辦理報(bào)銷業(yè)

務(wù)，以及單位職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)、托補(bǔ)法等使用的單據(jù).

3.借款單

一般適用于單位內(nèi)部所用機(jī)構(gòu)為購(gòu)買零星辦公用品,或職工因公出差等原因向的員借款時(shí)的憑證.

4.領(lǐng)款單

領(lǐng)而蜃是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎(jiǎng)金、津貼、制占、勞務(wù)法和其他各種現(xiàn)金款項(xiàng)及其他下一步：請(qǐng)選擇跳轉(zhuǎn)步卻

06HA?AE木總價(jià)&S由壬裝起眼攵起加*/TSPttrieMl，壬;X

點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁(yè)面中的視頻。

例6

頁(yè)面內(nèi)容，如下圖所示:

,例6送入展示當(dāng)前頁(yè)面功能介招當(dāng)前課程使用稽助

肩字體

財(cái)務(wù)說(shuō)明

201評(píng)5月1$日，江蘇華宇電腦有限公司總姓理辦公寶馬云因公赴無(wú)糕出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，埴罵了一張2000元的借款單

并任學(xué)位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，將憎歌單交出納員，出訪反審核無(wú)溪后支付現(xiàn)金.（記賬憑怔收號(hào)為30）

理論知識(shí)

現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)是指各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù).現(xiàn)金支付時(shí)，一定

要有有效的支出憑證，并且要有嚴(yán)格的蜜枇手續(xù).

一、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)庚始憑證

常見(jiàn)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)原始憑證有：

1.工資表

工資表是各單位按月向職工支付工資的康始憑證.出納按塔個(gè)員工的工資數(shù)計(jì)算工資總領(lǐng)，根據(jù)實(shí)際

發(fā)放金額埴寫(xiě)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金、發(fā)放工資，或者通逗銀行代發(fā)工資，并附以工資發(fā)放落單.

2.報(bào)銷單

報(bào)$邕單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購(gòu)買零星物品，接受外單位或個(gè)人的勞務(wù)或服務(wù)而辦理報(bào)銷業(yè)

務(wù)，以及單位職工報(bào)箱醫(yī)藥法、托補(bǔ)假等使用的單據(jù).

3.借款單

一般適用于單位內(nèi)部所屬機(jī)構(gòu)為網(wǎng)買零星辦公用品，或耿工因公出差等原因向捌員借款時(shí)的亮證.

4.領(lǐng)款申

領(lǐng)款單是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)和其他各種現(xiàn)金款項(xiàng)及其他

電位或個(gè)人向本單位領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)時(shí)頊制的，作為付款依據(jù)的憑證.

5.美?柒理汨帶田

點(diǎn)擊下一步按鈕，可播放頁(yè)面中的視頻。

例7

頁(yè)面內(nèi)容如下圖所示:

（例7|送入度示當(dāng)前5（面功能介給當(dāng)前課程使用科

血字體

財(cái)務(wù)說(shuō)明

2012年5月23日，經(jīng)理辦公室馬云由差回來(lái)報(bào)銷差旅得，商出納人員建交差旅費(fèi)報(bào)錯(cuò)單，其中客三票二張，計(jì)130元,

宿費(fèi)1500元，會(huì)務(wù)費(fèi)800元，公司扳定每日出差撲助30元，共出差6天，出差補(bǔ)助合計(jì)180元，報(bào)請(qǐng)總金醺為2610元.

（注：差旅費(fèi)報(bào)的年后所附4張?jiān)紤{證略）（雌憑證潴號(hào)為41）

理論知識(shí)

現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)是指有單位在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),現(xiàn)金支付時(shí)，一定

要有有效的支出憑證，并且要有嚴(yán)格的宙批手續(xù).

一、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)原蛤憑證

常見(jiàn)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)原始憑證有'

1.工資表

工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證.出納按各個(gè)員工的工資數(shù)計(jì)篝工資總額，根據(jù)實(shí)際

發(fā)放金欲填寫(xiě)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金、發(fā)放工資，或者通過(guò)銀行代發(fā)工資，并附以工資發(fā)放渚量.

2.報(bào)《睜

報(bào)銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購(gòu)買零星物品，接生卜第位或個(gè)人的勞務(wù)或服務(wù)而辦理報(bào)銷業(yè)

務(wù)，以及單位職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)、托補(bǔ)費(fèi)等使用的單據(jù).

3.借款單

T適用于單位內(nèi)部所屬機(jī)構(gòu)為購(gòu)買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出炳員借款時(shí)的憑證.

4.領(lǐng)款單

領(lǐng)款單是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)和其他各種現(xiàn)金款項(xiàng)及且他

單位或個(gè)人向本單位領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)史時(shí)域制的，作為付款依據(jù)的憑證.

點(diǎn)