基本核算方法

練習(xí)題基本核算方法資料：2007年5月，甲銀行發(fā)生如下賬務(wù)：（1）客戶王剛將40000元活期存款轉(zhuǎn)為定期存款（2）向人民銀行繳存現(xiàn)金143000元（3）開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58000元（4）開戶單位服裝廠存入銷貨現(xiàn)金4500元（5）開戶單位油漆廠以活期存款歸還短期貸款，金額750000元根據(jù)前面業(yè)務(wù)填寫現(xiàn)金和活期存款科目日結(jié)單

存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理資料：2007年9月甲銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）9月3日，新興百貨公司存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計(jì)數(shù)為80000元（2）9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30000元（3）9月20日，第三季度紅星乳品廠活期存款賬戶累積基數(shù)860000元，由于錯(cuò)賬更正應(yīng)沖減基數(shù)5000元?；钇诖婵钅昀蕿?.72%要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)分錄單位活期存款帳戶第三季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6月21日，存款余額為30000元。B.6月30日，收到某單位轉(zhuǎn)來的貨款50000元。C.7月10日，收到市建行的開戶單位B廠轉(zhuǎn)帳過來的款項(xiàng)，金額為10000元。D.7月20日，存入現(xiàn)金50000元。E.8月1日，簽發(fā)銀行匯票80000元。要求：計(jì)算該單位活期存款賬戶第三季度的積數(shù)并填在其賬頁上。

月日摘要借方貸方余額（貸）日數(shù)積數(shù)621余額

630收到貨款

710B廠轉(zhuǎn)帳過來的款項(xiàng)720存入現(xiàn)金

81簽發(fā)銀行匯票

920

貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理甲工商銀行2007年七月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù):(1)7月2日,開戶單位新興百貨公司申請流動(dòng)資金貸款200000元,經(jīng)信貸部門審查同意發(fā)放,轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶(2)7月3日,開戶單位塑料廠申請辦理抵押貸款300000元,審核后予以辦理(3)7月7日,開戶單位塑料廠歸還2月7日借入的短期貸款500000元,月利率為0.6%,貸款本息一并歸還(4)7月20日,計(jì)收借款人制藥廠貸款利息34000元(5)7月23日,借款人王剛以現(xiàn)金支付貸款本金50000元,利息2300元(6)7月28日,借款人李鴻申請短期貸款20000元,審查后予以辦理(7)7月30日,向借款人制藥廠收取貸款利息34000元要求:做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算資料：（1）7月1日，開戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額350000元，匯票到期日為11月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理（月貼現(xiàn)率為0.3%）（2）7月10日，收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款85000元（3）7月13日，收到異地工商銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款60000元（4）7月15日，收到異地建設(shè)銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款75000元（5）7月16日，收到中國工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票、付款人未付款通知書，金額190000元的匯票款未收回，從申請人藍(lán)天貿(mào)易公司賬戶內(nèi)扣回（6）7月19日，中國工商銀行向本行申請辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，面值5000000元，向中國工商銀行實(shí)際支付4850000元（7）7月30日，本行按照實(shí)際利率計(jì)算轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息3000元，做轉(zhuǎn)賬處理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算資料：甲銀行2007年6月份發(fā)生如下現(xiàn)金業(yè)務(wù)：（1）6月2日，新興百貨公司銷售商品收到現(xiàn)金總計(jì)154000元，填制現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金送交銀行，銀行審核無誤后記賬（2）6月3日，塑料廠采購員經(jīng)批準(zhǔn)后，借差旅費(fèi)7000元，會(huì)計(jì)人員將現(xiàn)金支票交銀行提取現(xiàn)金，經(jīng)審核無誤后辦理（3）6月5日，甲銀行營業(yè)終了，發(fā)現(xiàn)出納長款200元，原因不明，經(jīng)批準(zhǔn)后掛賬（4）6月6日，上述出納長款經(jīng)查明，為少付客戶150元，另50元確實(shí)未查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬（5）6月10日，銀行營業(yè)終了發(fā)生出納短款500元，當(dāng)日未查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)掛賬（6）6月11日，上述出納短款經(jīng)查實(shí)為多付客戶400元，現(xiàn)已追回，另100元確實(shí)未查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬（7）紅星乳品廠簽發(fā)現(xiàn)金支票金額50000元備發(fā)工資，經(jīng)審核后辦理（8）6月21日，儲(chǔ)戶張亮提取定期存款本金100001元，利息180元外匯業(yè)務(wù)下面是某銀行2011年5月6日外匯行情表

月發(fā)生如下外匯業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄（1）5月6日進(jìn)出口企業(yè)紡織口公司從人民幣賬戶中支付貨款HKD2000元匯往香港（2）5月6日某港商持港鈔HKD1000元要求匯往香港根據(jù)發(fā)生外匯業(yè)務(wù)填寫外匯買賣分戶賬金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)某市票據(jù)交換所（當(dāng)?shù)厝嗣胥y行主辦）3月9日第一次交換各行提出、提入票據(jù)如下：編制工商銀行、人民銀行各自軋算票據(jù)交換差額資金清算的會(huì)計(jì)分錄。假設(shè)有工、農(nóng)、中三行參加人民銀行組織的