年度審計報告范文

年度審計報告范文年度審計報告范文審計報告是指審計人員依據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結(jié)論，提出審計看法和審計建議的書面文件。一、基本狀況所轄組共7個，全村人口658人，截止20**年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)二、具體收支狀況1、20**-20**年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20**年196519.2元，20**年312670.44元，20**-20**年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執(zhí)照招標款為主的'其他收入并列為村級收入的主要來源。2、20**-20**年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20**年89772.01元，20**年126160.06元，20**年-20**年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標款和村莊道路修建工程。3、村級有形資產(chǎn)狀況。20**-20**年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。4、村級債權(quán)債務(wù)狀況。村級債權(quán)沒有，村級總債務(wù)為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。6、換屆以來村級財務(wù)公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。7、非生產(chǎn)性考核指標狀況。20**-20**年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。三、相關(guān)說明債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。四、存在問題及工作建議1、各項工程建設(shè)應(yīng)依據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應(yīng)預決算，并進行工程審計，執(zhí)行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴格支出審批程序，強化財務(wù)管理。2、管理性費用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，依據(jù)相關(guān)考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等狀況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議依據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提升村民生產(chǎn)生活條件。3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實際上隱形債務(wù)較多，測算數(shù)為20余萬元。5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。五、審計結(jié)論總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執(zhí)行狀況：合格。拓展閱讀：審計報告簡介什么是審計報告?是由會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料進行檢察和監(jiān)督，出具的報告稱為審計報告。依據(jù)審計業(yè)務(wù)類型分類，審計報告包括：財務(wù)報表審計報告、企業(yè)內(nèi)部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專項審計報告等。審計報告必必需有資質(zhì)的會計師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。什么時候必需要審計報告?1、按照“公司法〞規(guī)定，外國公司北京代表機構(gòu)年檢，必需要提供企業(yè)年度會計報表審計報告。同時出具稅務(wù)審計報告提交稅務(wù)部門;2、會計報表審計報告，當向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營狀況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均必需要出具會計報表審計報告。3、企業(yè)虧損或彌補虧損必需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告。4、當企業(yè)申請相關(guān)資質(zhì)時，必需按照申請要求出具相關(guān)審計報告。如：企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)必需要出具高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計報告。5、其它相關(guān)主管部門要求企業(yè)提供審計報告。如：律師事務(wù)所每年年檢必需要向司法局提供審計報告。企業(yè)年度審計報告企業(yè)年度審計報告-公司審計報告范文每一年都必需要進行一個總結(jié),特別是關(guān)于企業(yè)而言,到了年底都會進行年度審計。審計一般都是有專業(yè)的審計師完成的,通過審計可以對一年中企業(yè)的各項經(jīng)濟狀況有一個明確的了解。企業(yè)年度審計報告怎么寫呢?下面是整理的企業(yè)年度審計報告資料，歡迎閱讀。篇1：企業(yè)年度審計報告北京企業(yè)年度審計報告北京市審計局:依據(jù)審綜字[20xx]號審計計劃安排,審計小組于19年月日至月日,對北京市日用雜品公司19年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元,違紀總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:一、基本狀況北京市日用雜品公司是北京市供銷社所屬中型企業(yè)19年度與市供銷社簽訂承包合同,執(zhí)行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。該公司于l9年月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原xx采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬元,自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。二、發(fā)現(xiàn)的問題1.弄虛作假套取資金,給路倉庫發(fā)獎金8000元。l9年末,市xx公司決定xx站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承當8000元勞作分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,而兩站采納弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,分別用倉庫開出的兩張4000元"苫布'假發(fā)票列入費用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。2.挪用流動資金22萬元,建造營業(yè)樓。該公司xx大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不夠,19年從xx和生活兩站借用流動資金24萬元,扣除兩站19年月末自有資金賬面余額2萬元,實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。3.挪用流動資金22000元,為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中,生活站19年月和月共買ll000元,xx站19年月和19年月共買11000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承當,但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,企業(yè)沒有入賬,直接給職工搞福利。4.鞭炮回扣收入款未進決算,隨匿利潤81164.07元。該公司19年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算,庫存應(yīng)留回扣32540.21元,實際多留了80164.07元未進決算,影響了當年利潤的真實性。5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,經(jīng)查財會賬目,沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入2515元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。三、處理看法1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定,應(yīng)將違紀金額全部收繳,并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀額的l0%罰款22000元。3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,按違紀額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計應(yīng)繳金額2530元。4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元,隱匿利潤問題,依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀額的10%罰款8016.40元。5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,依據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳。四、建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會科,今后應(yīng)嚴格執(zhí)行會計法,遵守財經(jīng)法規(guī),實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金,認真落實專款專用的原則,強化會計基礎(chǔ)工作,提升財會人員素養(yǎng),按財務(wù)制度規(guī)定,正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。xxx審計小組組長:(簽名)20xx年月日篇2：企業(yè)年度審計報告為了進一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進建立和健全內(nèi)部控制制度，提升工作效率和有效控制成本，依據(jù)2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日12月3日對采購部及相關(guān)部門的采購狀況和采購管理進行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關(guān)效率指標的分析(充分履行崗位使命、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完成率、新供應(yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù))等。在審計調(diào)查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本狀況、制作并送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽檢會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采納了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復核等方法。現(xiàn)將審計調(diào)查狀況匯報如下。一、基本狀況采購部現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員兩名。主要負責全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及供應(yīng)商管理工作。采購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項目10位)，按發(fā)貨頻率上進行ABCD分類，其中A類17位，B類15位,C類17位。采購部共制定內(nèi)部管理文件17項，供應(yīng)商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商OEC考評表》進行考評。依據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。依據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個A類供貨商;7個B類供貨商;4個C類供貨商。為保證公司發(fā)展的必需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。依據(jù)2008年、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。在原定價上承當了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā)價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。在開店投入過程中確保質(zhì)量，通過"貨比三家、公開議價'，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。依據(jù)合同，物料單價均略有上漲。依據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月ERP系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準確性的抽檢報告、質(zhì)量抽檢報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行狀況抽檢表。二、存在的問題(一)、不能提供年度采購計劃和部門工作目標。采購計劃是采購管理中"科學采購'的前提條件，無采購計劃，公司所必需各種物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效確保。無工作目標，部門及各崗位年度績效考評標準不完整。(二)、采購流程有待完善。通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦法。制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳定購管理制度。使用部門多以形式的`報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除固定資產(chǎn)、新品外)金額不管多寡，不必需總經(jīng)理的批復，不符合采購控制程序管理的要求。(2)無采購訂單。未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。(3)申購單不統(tǒng)一餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責任人檢視、監(jiān)督。(三)、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制(1)采購時間不到位我們抽檢了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異。如：8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日;8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。(2)采購的質(zhì)量、數(shù)量驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽檢記錄，采購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進行有效控制。原材料的驗收對應(yīng)圖示，采購部對其他物資未具體說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未對應(yīng)相應(yīng)申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部之前無此類物品的定價，導致付款審核依據(jù)不夠。如：8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格1800*1500*500;送貨單：康庭638B消毒柜;入庫單：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規(guī)格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù)部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。(3)采購的價格采購的價格有詢價、定價、比價。1、詢價詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預算日常原材料由詢價小組完成。在抽檢的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財務(wù)管理部、使用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財務(wù)管理部、采購部相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的狀況。工作單未提供預算金額，使用部門對采購的物資未能做到合理監(jiān)督。在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā)現(xiàn)：①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價;②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期價;④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上期價及報價(本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。(2)、定價價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準價格定價由采購委員會完成。在抽檢的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務(wù)管理部、采購部負責人簽名。依據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽檢中：SEVEN店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一致，執(zhí)行不到位，使財務(wù)付款存在一定的風險。由于ERP系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。依據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對2009年1-10月各門店平均價格的分析比較，各店價格不一：①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70元;②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價36.00元;、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如：8月28#申購單：粘板(無規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規(guī)格)。采購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度;入庫單不規(guī)范使物資價格同店不同期不可比、同期不同店不可比。(3)比價比價不規(guī)范比價由采購部ERP系統(tǒng)操作員負責，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核對差異為9.2萬(2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。(五)、采購政策有待調(diào)整。定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定價依據(jù)與規(guī)定不一致?，F(xiàn)金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采購員預支現(xiàn)金上限不能超過10000元;《餐廳申購單管理及財務(wù)報賬規(guī)范》中：采購部預先向財務(wù)部預十天的備用金，上限不能超過60000元。(三)采購合同管理不規(guī)范物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨渠道和定價標準近年以來沒有調(diào)整。供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽檢，34位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(A類：;B類：;C類：)。供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗收標準、新供應(yīng)商的引進未制作《新供應(yīng)商引進表》;依據(jù)供應(yīng)商OEC考核標準，制定并進行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應(yīng)商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。三、審計建議依據(jù)以上問題，提出如下審計看法和建議(一)依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當年采購政策及工作重點。(二)完善采購流程并有效執(zhí)行，強化物資采購的計劃管理。依據(jù)各部門上報的年度所必需物資計劃及倉存狀況，每年第四季度統(tǒng)籌做好第二年的物資供應(yīng)計劃，力爭按時準確上報公司年度材料計劃。(三)使用采購訂單，按照采購緊急、時間順序，跟進采購訂單，提升效率。(四)做到物料統(tǒng)一管理，提升性價比。對公司所必需物料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購，爭取價格優(yōu)惠和品質(zhì)確保。(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準價格庫，嘗試價格比較分析，