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文檔簡介

因管理不善原材料損失的賬務(wù)處理借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：原材料等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(自然災(zāi)害原因除外)借：其他應(yīng)收款(保險公司或責(zé)任人賠償)

管理費用(扣除應(yīng)由他人承擔(dān)的賠款后的一般經(jīng)營損失或管理不善)

營業(yè)外支出(非常損失)

貸：待處理財產(chǎn)損溢“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶其實是個資產(chǎn)類科目。但它對應(yīng)的資產(chǎn)類科目肯定符合“借方記增加,貸方記減少”這一規(guī)則，“待處理財產(chǎn)損溢”科目有點類似“固定資產(chǎn)清理”科目，都是過渡性科目，一般期末是沒有余額的，它的余額都進入了當(dāng)期損益類科目了，而進入損益類科目，借貸規(guī)則正好反過來，貸方是收入增加(或成本費用減少)，借方是費用增加，如流動資產(chǎn)盤盈是沖減管理費用。購進原材料的會計分錄發(fā)票賬單與材料同時到達(dá)。簡稱為“單貨同到”。會計分錄為：借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等發(fā)票賬單已到、材料未到。簡稱為“單到貨未到”。會計分錄為：借：在途物資應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等材料到達(dá)、驗收入庫后：借：原材料貸：在途物資材料已到、發(fā)票賬單未到。簡稱為“貨到單未到”。具體會計分錄為：借：原材料(暫估價值)貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款下月初將上筆分錄用紅字沖回：借：原材料(暫估價值)(紅字沖銷)貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字沖銷)等到發(fā)票賬單到后，再借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等采用預(yù)付貨款的方式采購材料。簡稱為“預(yù)付貨款方式購貨”。預(yù)付貨款時：借：預(yù)付賬款(預(yù)付金額)貸：銀行存款收料后：借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：預(yù)付賬款(實際應(yīng)付金額)補付貨款：借：預(yù)付賬款(預(yù)付與應(yīng)付差額)

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