全國稅收執(zhí)法資格模擬考試588題（含標準答案）

2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.體現(xiàn)稅務管理.稅款征收.稅務檢查三者關系的稅收管理體制就是（稅收征管模式）。

2.根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M型增值稅”.“生產(chǎn)型增值稅”和“收入

型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。

3.增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的

“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

4.消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率.從量定額。

5.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應稅勞務.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收

取的全部價款和價外費用。

6.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日.10日.15日.1個月或者1個季度。

7.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納。

8.在中華人民共和國境內(nèi)，車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應當依照規(guī)

定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應在車船管理部門登記的車船。

9.2006年12月31日，國務院發(fā)布《國務院關于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

10.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡稱開

采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品）的單位和個人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務人。

11.煙葉稅是取代原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。

12.關稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關稅兩種。

13.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實現(xiàn)。

14.跨省?自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

15.當前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中

征收，重點稽查，（強化管理）。

16.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn).經(jīng)營的機構.場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)

務往來，應當按照（獨立企業(yè)）之間的業(yè)務往來收取或者支付價款.費用。

17.因納稅人.扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內(nèi)可

以追征稅款.滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（3,5）年。

18.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借.涂改.損毀.買賣.偽造稅務登記證件

的，處（2000元以上10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（10000元以上50000元以下）

的罰款。

19.國際避稅是跨國納稅人用合法的手段，在（稅收法規(guī)）的許可范圍內(nèi)，通過（個人或法

人）或沒有獨立法人資格的團體或資金跨越稅境的流動或非流動，達到減輕或消除（稅收負

擔）的目的。

20.發(fā)達國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時，越來越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），

并開征與環(huán)境相關的稅收。

21.1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）.寬稅基.簡稅制.嚴征管

為特征的稅制改革浪潮。

22.行政處罰是對違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權的行政主體對違反行政法律規(guī)

范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。

23.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時限等規(guī)則。

24.對稅務行政相對人（同一個違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

25.稅收征收管理的主體是各級稅務機關。

26.稅收法律關系的客體主要包括稅收權力（權益）.物?行為

27.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和對人效力

28.稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟性.稅法的政策性.稅法的技術性。

29.市場失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟無效率，社會分配不公平。

30.稅法是調(diào)整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。

31.衡量稅收公平原則的標準之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從政府提供的公共物品中受

益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。

32.納稅人權利在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導的位置。

33.稅收法律關系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無償性.權利義務法定性

34.稅收的超額負擔是指政府稅收導致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益，從而

形成稅外負擔，引起效率損失。

35.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

36.稅收征納形式體現(xiàn)為力役實物貨幣等。

37.征稅對象（征稅客體）是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。

38.我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)展期，第三

階段是娉變期，第四階段是過渡期，第五階段是成熟期。

39.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報

期限.如實辦理納稅申報，申報內(nèi)容。

40.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份

各自全額貼花。已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。

41.稅務機關依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開征.停

征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。

42.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納

稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算（銀行同期存款）利

息，稅務機關及時查實后應當立即退還。

43.納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（當期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

44.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對（跨國納稅人）行使各自的征稅權力的過程

中，發(fā)生的國家與國家之間的（稅收分配關系）。

45.經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報.報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照（上期實際繳納的

稅額）或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

46.工商行政管理機關應當將（辦理登記注冊）.核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務機關通

報。

47.印花稅領受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質(zhì)

的憑證稅。

48.（當場收繳罰款）.通過銀行和其他金融機構代為收繳罰款.強制執(zhí)行三種方式可以實現(xiàn)

稅務行政處罰決定的執(zhí)行。

49.納稅評估，就是指稅務機關運用（數(shù)據(jù)信息對比分析）的方法，對納稅人和扣繳義務人

納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行

為。

50.重大稅務案件審理是稅務局對調(diào)查終結(jié)的.符合一定標準的案件進行審核和作出處理決

定。需進行重大稅務案件審理的案件，由（稽查局）按照標準移交。

51.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

52.稅務行政處罰必須（法定程序）按照實施。

53.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立.領受憑證的單位和個人征收的一種稅。

54.稅務行政處罰必須由（法律.法規(guī)和規(guī)章）設定。

55.稅收征管法制化用法律法規(guī)來規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關的一切活動，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

56.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡化稅制”為主要內(nèi)容，并力求

達到減少扭曲.保證橫向公平的目標。

57.收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府社會管

理和公共服務的職能。

58.稅收法制建設是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

59.政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟總量，可以調(diào)控經(jīng)濟結(jié)構。在我國的現(xiàn)實條件

下，稅收對經(jīng)濟結(jié)構的調(diào)節(jié)重點是對產(chǎn)業(yè)結(jié)構的調(diào)節(jié)。

60.稅法通過司法得到很好的實施保障，貫徹稅收司法獨立和稅收司法中立原則，使稅法

實施有堅強的后盾。

61.稅收征收機關的課征不但須滿足程序的合法性，而且不得越權或濫用裁量權對稅收事

項任意處理。

62.稅收法律關系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權利和義務

關系，它是國家政治權力介入私人經(jīng)濟生活的稅收關系在法律上的反映和體現(xiàn)。

63.黨的十六屆三中全會提出了“簡稅制.寬稅基.低稅率.嚴征管”稅制改革的總體思路，

在稅收管理中提出了“集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收管理模式。

64.我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應實行效率型兼顧公平的原則。

65.自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點按勞務發(fā)生地原則確定調(diào)整為按

機構所在地或者居住地原則確定

66.土地增值稅實行四級超率累進稅率。

67.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權.地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值

稅的納稅義務人。

68.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一

種稅。

69.自2007年起，國務院發(fā)布《車船稅暫行條例》，統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負擔，統(tǒng)一開征車船

稅。

70.稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件，一是經(jīng)濟條件，即私有制的存在，二是社

會條件，即國家的產(chǎn)生和存在

71.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。

72.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務的的自然人.法人或其他經(jīng)濟組織。

73.稅收法律關系的內(nèi)容，是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務，也是稅法

體系的核心。

74.消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征消費稅具有

很重要的財政意義。

二、計算題

75.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認

證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產(chǎn)

品收入

76.404-

（1+17%）X17%=

77.50+10X7%=

78.5萬元在某國己交納所得稅=10*30%=3萬元允許抵免的稅額為

79.5

80.33+

81.06+150000=

82.5+20—

83.5（萬元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=20X25%=5（萬元）

（3）本年度所得稅費用=

84.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關所得稅會計處理的資料如下：

（1）本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元；

（2）取得國債利息收入20萬元；

（3）持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元；

（4）持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元；

(5)計提存貨跌價準備10萬元；

(6)本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元，使用壽命為5年,預計凈殘值為0,

按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計

規(guī)定相同，折舊費用全部計入當年損益.

(2008年度除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項)要求:(1)采用資產(chǎn)負債表債務法計算本年度

應交的所得稅.

(2)計算本期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額.

(3)計算應計入當期損益的所得稅費用，并做出相關的會計分錄.

答案：

(1)本年應交所得稅=(稅前會計利潤200—國債利息收入20一交易性金融資產(chǎn)公允價值

增加額30+存貨跌價準備10+固定資產(chǎn)折舊

(100/5-100/10))X25%=

85.5遞延所得稅資產(chǎn)5貸：遞延所得稅負債20應交稅費一一應

交所得稅

86.06(元)應納營業(yè)稅：

87.5萬應納企業(yè)所得稅=

(100+10)*25%-

88.某集團公司兼營運輸.建筑.房地產(chǎn).金融等業(yè)務。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務：

(1)承運一批出口貨物運輸業(yè)務，全程收費50000元，運抵邊境時改由國外運

輸公司承運，支付其承運費20000元。

(2)承接一項裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資.動力價款共計150000元，全部由對方

提供，公司收取裝飾費用40000元。

(3)經(jīng)中國人民銀行批準從事融資租賃業(yè)務，當月融資進口一臺設備租賃給某企業(yè)。租期

2年，設備完稅價格為500000元，已納關稅100000元。增值稅102000元；運抵租用企業(yè)

的運輸費用10000元，安裝調(diào)試費40000元；應收全部租金為1200000元，當月收到租金

5萬元。

(4)銷售商品房20套，每套售價200000元，由于價格偏低，經(jīng)納稅評估和稅務約談，納

稅人同意按成本利潤率操心計算并調(diào)整計稅價格。經(jīng)核實，其商品房開發(fā)成本平均每套為

180000元，適用成本利潤率為10%,,

(5)將一塊閑置土地使用權轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000

元。

(6)將原3000000元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計算該公司當月應

納的營業(yè)稅稅額(假定不考慮其他稅收)。解

答：

(1)該公司應納交通運輸業(yè)營業(yè)稅：

（50000-20000）X3%=900（元）

（2）應納建筑業(yè)營業(yè)稅：

（150000+40000）X3%=5700（元）

（3）設備租賃成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）應納營業(yè)

稅：［50000-

（7520004-24-12）］X5%=

89.20=

90.某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票

（已通過稅務機關防偽稅控系統(tǒng)認證，發(fā)票注明稅款為

91.5=25萬元

92.06X5%=

三、單選題

93.稅收征收和檢查的前提是（B）。

A.稅源監(jiān)控

B.稅務管理

C.納稅申報

D.稅款核定

94.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

95.復議決定撤銷或確認其行政行為違法的（C）

A必須責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

96.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保

人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳

納或者解繳稅款的最長期限不得超過（C）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.3O日

97.公民認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的（C）不合法，在對具體行政和行為申請行

政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。

A部門規(guī)章

B省政府規(guī)章

C規(guī)范性文件

D省人大決定18稅務機關負責法制工作的機構應當對被申請人作出的具體行政行為進行審

查，提出意見，經(jīng)行政復議機關的負責人同意或者（A）后，可以按照規(guī)定作出行政復議決

定。

A集體討論通過

B集體討論

C集體研究

D召集有關人員研究后

98.行政復議機關在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，本

機關有權處理的，應當三十日內(nèi)依法處理；無權處理的，應當在七日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送

有權處理的國家機關依法處理。處理期間，（B）對具體行政行為的審查。

A終止

B中止

C停止

D擱置

99.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當?shù)囟悇諜C關按照一地一證的原則，對其核

發(fā)（外出經(jīng)營稅收管理證明）.該證明最長有效期為（B）。

A.30日

B.6個月

C.1年

D.60天

100.體現(xiàn)稅務管理.稅款征收.稅務檢查三者關系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構

C.稅收征管模式

D.分稅制

101.人民法院判決撤銷復議機關維持的具體行政行為，復議決定（B）

A并不當然無效

B自然無效

C處于不確定狀態(tài)

D仍然有效

102.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現(xiàn)。

A.稅收職能

B.稅收財政職能

C.稅收宏觀調(diào)控職能

D.稅收監(jiān)督職能

103.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

104.亞當?斯密的稅收四原則是（C）

A公平.效率.適度?法治

B財政.公平.效率.法治

C平等.確實.便利.節(jié)約

D平等.明確.有度.節(jié)約

105.下列屬于稅務行政訴訟范圍的是（D）A稅務機關行政指導行為

B稅務機關工作人員獎懲

C稅務機關抽象行政行為

D稅務機關行政處罰行為。

106.稅務行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產(chǎn)的廠房及產(chǎn)品

B：納稅人廠房所擁有的陽光

C：行為

B：財物

107.（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個顯著特征。

A：強制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

108.企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn).經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn).經(jīng)

營的事業(yè)單位應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務

登記。

A.15

B.30

C.10

D.7

109.“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”這一規(guī)則是（C）

A.授權性規(guī)則

B.調(diào)整性規(guī)則

C.強行性規(guī)則

D.任意性規(guī)則

110.以下關于具體行政行為，說法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權利和義務

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

111.我國憲法規(guī)定：中華人民共和國公民有言論.出版.集會.結(jié)社.游行.示威的自由，這些

權利屬于（B）

A.對人權利

B.絕對權利

C.相對權利

D.道德權利

112.法律條文與法律規(guī)范的關系是（D）

A.法律規(guī)范是法律條文的載體

B.一個法律規(guī)范就等于一個法律條文

C.一個法律規(guī)范不能包括在幾個法律條文中

D.一個法律條文可以包括幾個法律規(guī)范

113.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟基礎

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級本質(zhì)

D.法的政治屬性

114.最終決定法的因素是（A）

A.物質(zhì)生活條件

B.政治力量對比

C.國家權力性質(zhì)

D.階級力量對比

115.被申請人不履行法定職責的，復議機關應當（B）。

A建議其在一定期限內(nèi)履行

B決定其在一定期限內(nèi)履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

116.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護主義相結(jié)合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護主義相結(jié)合

117.在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當（D）提出管轄權異議。

A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式

C.在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式

D.在接到人民法院應訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式27根據(jù)《行政訴訟法》及有關司

法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應當依職權主動履行法定職責的不作為案件中，原告應當提供其在行政程序

中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B.被告認為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負舉證責任

C.原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當理由不提供的，視為被訴具體

行政行為成立并合法有效

D.原告應當在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

118.（C）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

119.《稅務行政處罰決定書》不應當包括如下內(nèi)容（D）。

A.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù)

C.處罰的決定

D.告知書面提請聽證權

120.下列對行政復議機關處理行政復議申請表述不正確的是（B）

A應當在5日內(nèi)審查是否受理

B對符合行政復議法規(guī)定，但不屬于本機關受理的行政得議申請，轉(zhuǎn)送有關行

政復議機關。

C對不符合行政復議法規(guī)定的行政復議申請，決定不予受理。

D對符合行政復議法規(guī)定，且屬于本機關受理的行政復議申請，應當將有關復議申請材料

發(fā)送被申請人。

121.申請人申請行政復議（A）

A可以書面申請，也可以口頭申請

B應當書面申請

C必須書面申請

D應當口頭申請

122.專項稽查是指對（C）納稅人進行的重點稽查。

A.個別

B.單一

C.某類

D.某個

123.稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務事

宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（B）。

A.日常檢查

B.專項稽查

C.專案稽查

D.專項整治

124.關于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。

A.行政行為的內(nèi)容應當合法.適當

B.行政行為的主體應當合

法

C.只要行政行為的主體內(nèi)容合法即可

D.行政行為應當在行政主體的權限范圍內(nèi)實施

125.下列為附加刑的是（B）

A.被判十年有期徒刑；

B.驅(qū)逐出境；

C.剝奪犯罪人生命的刑罰；

D.

拘役。

126.稅務行政處罰首先應遵循（A）原則.

A.處罰法定原則

B.處罰公正.公開原則

C.過罰相當原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則3根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（B）以下的，可以由稅

務所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務所就不能行使。

A.IOOOTE

B.2000元

C.5000元

D.500元

127.李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬6000元，因李某工作

時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應納個人所得

稅稅額為（

A）。

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

128.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。

D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現(xiàn)

129.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳

B.按月納稅

C.按季納稅

D.按年計算.分月預繳，年終匯算清繳，多退少補

130.在缺乏完整的書證.物證.當事人又拒不合作的情形下，（B）能夠幫助稅務機關查清案

件的事實真相。

A.鑒定結(jié)論

B.證人證言

C.視聽材料

D.現(xiàn)場檢查筆錄

131.股息.利息.紅利所得的應納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

132.欠繳稅款的納稅人因（C）,對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。

A.放棄到期債權

B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

C.怠于行使到期債權

D.低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

133.下列屬于不需要承擔刑事責任的自然人是（A）

A.不滿14周歲的人；

B.已滿14周歲未滿16周歲的人；

C.精神病人；

D.醉酒的人。

134.我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（C）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.3個月

135.某外貿(mào)進出口公司為了騙取出口退稅，對某批產(chǎn)品采用虛報出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬元），則對該外貿(mào)進出口

公司應當如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納梭款罪定罪，實行數(shù)罪并罰；

D.以詐騙罪定罪處罰。

136.稅收額外負擔是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長

B.稅收經(jīng)濟成本增長

C.市場調(diào)節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

137.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服申請復議時，可以向下列哪個機關申請（B）

A國務院

B國家稅務總局

C財政部

D全國人大常委會

138.稅務行政復議機關收到行政復議申請后，應當（B）內(nèi)進行審查，決定是否受理。

A.3S

B.5日

C.10S

D.15日

139.公民.法人或者其他組織依法提出稅務行政復議申請，行政復議機關無正當理由不受

理的，（A）應當責令其受理。

A上級稅務機關

B上一級稅務機關

C同級人民政府

D同級監(jiān)察部門

140.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來實現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

141.下列選項中，不屬于書證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結(jié)論

142.在稅務行政處罰的設定中，國家稅務總局作為國務院的直屬機構，可以通過制定（C）

的形式設定警告和罰款的行政處罰。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

143.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.納稅人.扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款

D.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為

144.某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同

時，該公司自行開發(fā)一商標權，開發(fā)費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用，

該公司應當每年攤銷費用合計為（B）萬元

A100

B150

CU0

D

145.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應該（

B.）。

A.不納稅

B.按工資.薪金所得項目，按月計算納稅

C.按勞務報酬所得按次納稅

D.按勞務報酬所得，1個月合計納稅一次

146.企業(yè)開發(fā)新技術.新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時

（B）扣除。

A全額

B加計

C減半

D加倍

147.當事人對稅務行政處罰決定（D）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人

民法院強制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請行政復議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴.又不履行

148.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

149.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務.會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時，應當依照（B）的規(guī)定計算。

A按企業(yè)財務.會計處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級機關的指示

D按有資質(zhì)的中介機構

150.稅務行政處罰聽證的范圍是（B）。

A.吊銷稅務登記

B.罰款

C.沒收非法財物

D.停售發(fā)票

151.納稅人對稅務機關作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A.行政處罰

B.補繳稅款

C.

改變稅款征收方式

D.確定稅款納稅期限

152.對價值超過應納稅額的商品，稅務機關可以整體扣押.拍賣或變賣的前提條件是

（C）,

A.商品不可分割

B.納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

C.商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

D.商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

153.國務院部.委員會和直屬機構.省級和較大市的人民政府可以通過制定（D）設定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

154.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

155.下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息.紅利等權益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

156.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（A）確定收入額。

A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值

157.被執(zhí)行人未按照稅務處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采取（C）措施。

A.納稅擔保

B.稅收保全

C.稅收強制執(zhí)行

D.司法強制執(zhí)行

158.申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C.警告

D.罰金

159.行政許可由_____行政機關在法定職權范圍內(nèi)行使。（C）

A.具有管理公共事務職能的

B.具有行政管理權的

C.具有行政許可權的

D.各級人民政府的

160.行政機關在其法定職權范圍內(nèi)，依照法律.法規(guī).規(guī)章的規(guī)定，可以委托—實施行政許

可：（A）

A.其他行政機關

B.其他國家機關

C.有關企業(yè).事業(yè)組織

D.具有管理公共事務職能的社會團體

161.行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府可以確定一個

部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關部門分別提出意見后（A）,或者組織有關部門（）.（）?

（）

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理

162.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）

A.行政機關可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可

B.行政機關不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓

D.行政機關可以隨

時撤銷

163.截止到2009年初，保留的稅務非許可審批項目有（B）項

A：37B：31C：50D：29

164.行政復議機關責令被申請人重新作出具體的行政行為的，被申請人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實和理由

B同一事實

C同一理由

D新的事實和理由

165.行政復議決定作出前，申請人要求撤回行政復議申請的，（A）可以撤回；撤回行政

復議申請的，行政復議終止。

A經(jīng)說明理由

B經(jīng)復議機關批準

C無須說明理由

D經(jīng)復議機關所在地人民法院批準

166.下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（C）。

A一定的自由.裁量性

B.強制性

C.效力恒定性

D.法律的執(zhí)行性

167.公民.法人或者其他組織因納稅問題同對稅務機關發(fā)生爭議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔保然后才可以向上級稅務機關申請復議

B直接向上級稅務機關申請復議

C直接向本級稅務機關申請復議

D直接本級人民政府申請復議

168.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎

A.普通法

B.衡平法

C.羅馬法

D.判例法

169.美國法和英國法是普通法系的兩個分支，二者的共同點是（D）

A.都有聯(lián)邦法和州法之分

B.都實行成文憲法制

C.最高法院有違憲審查權

D.都有普通法和衡平法之分

170.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會公共利益的情形下，行政機關可以依職權舉行聽證

B.行政許可聽證只能依申請人或利害關系人的申請舉行

C.行政機關認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關應當向社會

公告，并舉行聽證。

D.申請人.利害關系人提出聽證申請的，由申請人.利害關系人承擔適當?shù)穆犠C費用

171.行政主體實施行政行為，只要是法律.法規(guī)的授權范圍內(nèi)即可自行決定和直接實施，

而無需與行政相對方協(xié)商或征得其同意，這體現(xiàn)了行政行為的（C）。

A.從屬法律性

B.效力先定性

C.單方意志性

D.強制性

172.稅務機關停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。

A.內(nèi)部

B.雙方

C.具體

D.依申請的

173.下列有關行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對行政相對方的拘束力

C.行政行為成立即對行政主體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

174.下列選項中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務機關征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

175.下面關于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。

A.可撤銷的行政行為自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力

C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標.任務，可由有權國家機關作出撤銷決定

176.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎勵

C.行政補償

D.不是行政行為

177.人民法院以（B）為由，判決撤銷具體行政行為的，行政機關可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越職權

D.濫用職

權

178.以文字.符號.圖畫等所表達和記載的內(nèi)容.含義來證明案件真實情況的證據(jù)是（B）。

A.物證

B.書證

C.勘驗筆錄

D.檢查筆錄

179.一般情況下，稅務機關應當向（C）的人民法院申請強制執(zhí)行。

A.最初作出處罰決定的稅務機關所在地

B.指定

C.被申請人住所地

D.提出申請的稅務機關所在地

180.下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

181.納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務

機關應當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

182.根據(jù)《行政訴訟法》及有關司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判決。

A,人民法院裁定不準予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭，或者末經(jīng)法庭

許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

183.根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事

實。

A.關聯(lián)性

B.合法性

C.真實性

D.準確性

184.稅務機關適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應當將（B）當場送達給行政相對

人，由行政相對人簽收。

A.收據(jù)

B.稅務行政處罰決定書

C.發(fā)票

D.聽證通知

185.《調(diào)查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。

A.問答

B.設問

C.自述

D.自問

186.稅務稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關資料時應經(jīng)（A）批準，填寫《調(diào)取帳

簿資料通知書》.《調(diào)取帳簿資料清單》進行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對象。

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長；3個月

B.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月

C.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；

D.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長：3個月，特殊情況可以延長

至6個月：

187.逃避繳納稅款數(shù)額占應納稅額的（A）以上的，構成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數(shù)額較大的；

B.5%以上并且數(shù)額在3萬以上的；

C.10%以上并且數(shù)額在1萬元以上的；

D.55%以上并且數(shù)額在2萬元以上的。

188.下列（D）不屬于稽查證據(jù)的法定種類。

A.視聽資料

B.證人證言

C.當事人的陳述

D.被告人的供述

189.稅務行政賠償?shù)臍w責原則是（C）

A過錯原則；

B無過錯原則；

C違法原則；

D合理原則。

190.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務機關在納稅發(fā)生爭議時，必須先繳納稅款或提供

擔保，然后才可以申請復議，對復議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復議前置；

B選擇復議；

c行政復議終局裁決；

D.復議選擇兼終局。

191.稅務機關審查稅務行政許可申請，應當指派（D）以上稅務機關工作人員進行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

192.對于違反稅收法律.行政法規(guī)的稅收違法行為，其追溯時效應按照修訂后的《稅收征

管法》（B）的規(guī)定處理。

AJO年

B.5年

C.3年

D.2年

193.（B）是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

194.如果稅務機關對處罰相對人的罰款金額，個人（包括個體工商戶）達到（A）以上，組

織達到1萬元以上，處罰相對人都可以依法要求稅務機關舉行聽證。

A.2000元

B.3000元

C.500元

D.5000元

195.要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后，（D）日內(nèi)向稅務

機關書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權利。

A.30

B.10

C.5

D.3

196.國務院可以通過制定行政法規(guī)，設定除（B）以外的行政處罰。

A.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

B.限制人身自由

C.罰款

D.沒收違法所得和沒收非法財物

197.根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務局的稽查局

B.縣以下稅務局的稽查局

C.省以下稅務局的稽查局

D.稅務機關

198.稅務行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

199.如果兩個以上行政機關對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄

權時，由（A）指定某個稅務機關行使管轄權，稱之為指定管轄。

A.共同的上級機關

B.省以上稅務機關

C.當?shù)卣?/p>

D.國家稅務總局

200.稅務行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組織處以

1000元以下罰款適用（B）.

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

201.當代中國建立了各國家機關分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權的機關是

（B）

A.國務院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

202.沈先生2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關稅

費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元（有合法證明），修繕費由沈先生承

擔。2005年沈先生上述收入應納稅所得額（D）元。

A.1970

B.1090

C.1050

D.290企業(yè)所得稅部分

203.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

204.甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照

（D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60

B100

C240

D20

205.在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。

A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產(chǎn)的損失

206.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務項目，不得享受有關個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務

B.養(yǎng)老服務

C.出租車接送學生服務

D.嬰幼兒教育服務

207.甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務宣

傳費支出為200萬元，該公司應按照（A）萬元予以稅前扣除。

A150

B200

C100

D50

208.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B）支

出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

A管理費用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

209.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納

稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法

210.《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

B"1日

?5月1日

口6月1日

211.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

212.量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（B）

A.橫向公平

B.縱向公平

C.征稅公平

D.絕對公平

213.納稅權利本位主義表明，（C）是國家征納權力配置和運作的目的和界限。

A.征收機關權力

B.征收機關義務

C.納稅人權利

D.納稅人義務

214.稅收效率原則不包括（A）

A.資源配置效率

B.行政效率

C.經(jīng)濟效率

D.生態(tài)效率

215.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%0

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

216.個人進行公益.救濟性質(zhì)的捐贈，從應納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.100%

217.下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（

A.）?

A.實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無論是否設置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應在取得收入次月7日內(nèi)申報預繳，年

度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

C.個人所得稅核定征收僅適用于應按國家有關規(guī)定設置賬簿但未設置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應稅行為，如扣繳義務人應扣未扣.應收未收稅款的，由扣繳

義務人向納稅人追繳稅款，并由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣.應收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

218.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個人舉報.協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎金

C.在商店獲得的中獎收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼.津貼

219.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A三

B五

C二

D十

220.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指（C）。

A.生產(chǎn).經(jīng)營成本

B.收入總額的20%

C.按月扣除2000元

D.從收入總額中扣800元或定年扣除20%

221.納稅人在物質(zhì)利益的驅(qū)動下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會選擇（B）和籌劃兩種方

法。

A.逃稅

B避稅

C.偷稅

數(shù)同意

D.全體代表的2/3多數(shù)同意

222.稅務稽查的客體是（D）。

A.涉稅犯罪嫌疑人

B.納稅人

C.扣繳義務人

D.納稅人.扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的情況。

223.稅務稽查的對象是（D）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動

B.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

C.納稅人.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

D.納稅人.扣繳義務人

224.稽查人員在稅務檢查時采?。–）時，不須經(jīng)縣以上稅務局長批準。

A.凍結(jié)納稅人存款

B.調(diào)取以前年度賬簿

C.詢問納稅人涉稅問題

D.檢查納稅人銀行存款賬戶

225.稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的（C）。

A.調(diào)控能力

B.操作權力

C.管理權力

226.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。

A.3萬元以上

B.5萬元

C.5萬元以上

D.10萬元

227.劃分部門法的首要標準是（B）

A法律調(diào)整的機制

B法律調(diào)整社會關系的種類

C法律調(diào)整的主觀性

D法律調(diào)整的客觀性

228.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

229.根據(jù)權利的效力范圍不同，可把法律權利劃分為（B）

A.公權利和私權利

B.對人權和對世權

C.專屬權和可轉(zhuǎn)讓權

D.實體權利和程序權利

230.法的規(guī)范作用與社會作用是（A）

A.手段和目的關系

B.理論和實踐的關系

C.目的和本質(zhì)的關系

D.理論和價值的關系8下列對法律規(guī)范分類正確的是（C）

A授權性規(guī)范.命令性規(guī)范.強制性規(guī)范

B授權性規(guī)范.強制性規(guī)范.禁止性規(guī)范

C強制性規(guī)范.任意性規(guī)范.

D授權性規(guī)范.命令性規(guī)范.任意性規(guī)范

231.我國憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等?！边@里的“法

律”一詞應作（A）

A.擴充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.邏輯解釋

232.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

233.居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國債利息收入

B財政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益

D300萬元的技術轉(zhuǎn)讓所得

234.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（A）%的部

分，準予扣除。

A15

B20

C40

D60

235.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得

額時（D）扣除。

A全額

B減半

C加倍

D加計

236.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的，由其（D）責令改

正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

A.上級機關

B.主管稅務機關

C.行政監(jiān)察機關

D.A與C

237.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務局.地方稅

務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

238.（C）是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印制.領購.開具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。

A.國務院

B.財政機關

C.稅務機關

D.金融部門

239.納稅人.扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表

的，經(jīng)稅務機關核準，可以（C）。

A.合并申報

B.延期繳納

C.延期申報

D.簡易申報

四、判斷題

240.企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本

養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。（X）

241.法律一經(jīng)通過，就具有法律效力。

（錯）在現(xiàn)代社會，法律需要公布才能生效。

242.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護.節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征.減征企業(yè)所得稅。

（，）

243.汽車的最低折舊年限為4年。（J）

244.行政機關違法實施行政許可，給當事人的合法權益造成損害的，應當依照國家賠償法

的規(guī)定給予賠償。

（對）

245.行政許可的申請書必須采用格式文本。（錯）

246.企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除。（義）

247.行政許可可以口頭形式進行（錯）

248.企業(yè)所得稅法中的虧損和財務會計中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損，

是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入.免稅收入和各項扣除以后小于零的數(shù)

額。（X）

249.除國務院財政.稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工

資薪金總額

250.免稅法一般適用于居住地國為單一實行地域管轄權的國家。（對）

251.企業(yè)所得稅法所稱特許權使用費收入，是指企業(yè)提供專利權.非專利技術.商標權.版權

以及其他特許權的使用權取得的收入。（V）

252.企業(yè)受托加工制造大型機械設備.船舶.飛機等，以及從事建筑.安裝.裝配工程業(yè)務或者

提供勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實

現(xiàn)。（X）

253.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)，也

不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。

答：正確。

254.監(jiān)督檢查工作，存在爭議的或重大的稅務行政許可事項，應提請局務會集體討論決

定。（對）

255.因法律.法規(guī).規(guī)章的修訂.廢止或行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大的變化，為了公

共利益的需要，行政機關撤回.變更行政許可的，對相對人造成財產(chǎn)丟失，不予以補償。

（錯）

256.企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在應納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅

所得額時扣除。（義）

257.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅收種類主要

有消費稅.營業(yè)稅.資源稅和城市維護建設稅.教育費附加，以及房產(chǎn)稅.車船稅.耕地占用稅.城

鎮(zhèn)土地使用稅.車輛購置稅.印花稅等。3

258.設定和實施行政許可應當公平，公平就意味著每一個申請人都應平分行政許可的利益

（錯）

259.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（X）

260.對當事人的同一個違法行為，不能給予兩次以上的行政處罰。（錯）（罰款在處罰決

定書上做）

261.集中征收，就是要把精力和注意力集中到辦稅服務廳的規(guī)模上.服務的環(huán)境形式上.所

能集中多少納稅人上錯誤。

262.納稅評估工作既是強化稅源管理的有效途徑，也是優(yōu)化納稅服務的良好載體。

答：正確。

263.納稅評估工作中體現(xiàn)納稅服務的理念主要是通過降低征納雙方風險實現(xiàn)的。

答：正確。

264.推行稅收管理員制度，強化管理責任是關鍵。

答：正確。

265.離境清稅制度是欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向

稅務機關結(jié)清應納稅款.滯納金或者提供擔保。

答：正確。

266.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權。

答：錯誤。

267.通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查

嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲戒職能。

（錯）

268.稅務檢查時需詢問時，可在被詢問人的單位或住所進行，也可以通知當事人到稅務機

關接受詢問。（對）

269.私有財產(chǎn)不可侵犯.契約自由.法律面前人人平等是資產(chǎn)階級的法制原則

（對）資產(chǎn)階級法律首先確認的這些原則，并將它們作為資產(chǎn)階級法治的主要原則。

270.稅務文書采取公告送達的，自公告之日起滿15日，即視為送達。（錯）

（15日應為30日）

271.企業(yè)為開發(fā)新技術.新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)的，計入當期

損益據(jù)實扣除。（X）

272.除稅收法律.行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記

注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。（V）

273.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理

商業(yè)目的安排的,稅務機關有權隨時進行納稅調(diào)整。（X）

274.在稅務處理決定書上可同時對稅收違法行為作出補稅.加收滯納金.罰款等處理決定.

（錯）

275.居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)20%以上有表決權股份，且

由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的控制。（X）

276.企業(yè)可以向稅務機關提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關

與企業(yè)協(xié)商.確認后，達成預約定價安排。（J）

277.按稅務稽查一般分類，專案稽查的基本