個人所得稅稅收公平的建議

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一、規(guī)范個人所得稅征收范圍

當(dāng)前,應(yīng)該將能為納稅人帶來所有經(jīng)濟(jì)利益的個人所得,全部納入到課稅范圍之內(nèi),并適當(dāng)擴(kuò)大稅基。主要是從外延、內(nèi)涵兩個方面來適當(dāng)擴(kuò)大個人所得稅的征收范圍。一是,從外延方面,對征收對象采取反列舉法,凡是未明確指出的免稅項(xiàng)目,都應(yīng)該歸入個人所得稅范圍內(nèi);重新制定我國居民標(biāo)準(zhǔn),將納稅人居住半年就可以成為我國居民,進(jìn)而擴(kuò)大征稅主體;對養(yǎng)殖業(yè)、種植業(yè)等收入實(shí)行課稅,將個人所得稅繳納范圍進(jìn)一步擴(kuò)大;二是,內(nèi)涵方面,適當(dāng)減少稅收優(yōu)惠。取消當(dāng)前稅法中免稅的政策,進(jìn)一步擴(kuò)大個人所得稅的征收基礎(chǔ)。將個人所獲得的國庫券、單位福利、公費(fèi)理療、兒童入托等歸入個人收入內(nèi),歸入納稅范圍。

二、完善個人所得稅法,加大稅收征繳力度

1、完善個人所得稅法完善個人所得稅法的具體內(nèi)容,采用規(guī)范、明確的法律語言,強(qiáng)化對稅收稅制操作性,使個人所得稅征繳能實(shí)現(xiàn)有法可依。此外,還應(yīng)該制定并頒布適合我國稅收國情的稅收基本法,并且將其作為我國稅收工作的基本法。

2、加大個人所得稅征繳力度首先,提升個人所得稅征繳人員的素養(yǎng)。對專門從事個人所得稅的人員展開專業(yè)化的培訓(xùn),積極學(xué)習(xí)并借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),并適當(dāng)引進(jìn)一些優(yōu)秀人才,讓本部門能更好的適應(yīng)不斷變化的個人所得稅稅務(wù)工作。在這樣的基礎(chǔ)上,確立全心全意為人民服務(wù)的理念,創(chuàng)建服務(wù)型管理制度,在具體的稅收工作中,做好服務(wù)工作,并積極向稅收公平執(zhí)法以及簡化辦稅手續(xù)等深層次服務(wù)方面轉(zhuǎn)化。

其次,大力改進(jìn)個人所得稅的征繳手段與方式。創(chuàng)建個人收入監(jiān)控系統(tǒng),防止出現(xiàn)稅源流失情況,可以采用創(chuàng)建財(cái)產(chǎn)登記制度、財(cái)產(chǎn)實(shí)名制等來建立“經(jīng)濟(jì)身份證”,實(shí)現(xiàn)對個人收入的實(shí)時監(jiān)控;加強(qiáng)個人收入申報(bào)制度建設(shè)。在對個人收入進(jìn)行公開基礎(chǔ)上,加強(qiáng)個人收入申報(bào)制度建設(shè)。個人所得稅征繳部門在收到表格后,根據(jù)相關(guān)規(guī)定來征繳個稅,實(shí)現(xiàn)對個人收支情況的有效監(jiān)控。

最后,加強(qiáng)個人所得稅征管現(xiàn)代化建設(shè)。在創(chuàng)建“個人經(jīng)濟(jì)身份證”之后,可以充分依托互聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)銀行、財(cái)政、工商、海關(guān)等多部門聯(lián)合行動,實(shí)現(xiàn)對個人收入進(jìn)行全面監(jiān)控,確保個人所得稅申報(bào)真實(shí)性。

三、創(chuàng)建個人所得稅稽查懲處體制

加強(qiáng)個人所得稅稽查懲處體制建設(shè)和監(jiān)督機(jī)制,對強(qiáng)化個人所得稅征繳,個稅收繳平等具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。加大對個人所得稅逃稅的懲罰體制建設(shè),加大對逃稅罰款額度,尤其是對社會公眾人物逃稅情況,及時加以曝光,實(shí)行輿論監(jiān)管。對于在個人所得稅征繳中出現(xiàn)的違法行為,需要做到嚴(yán)格執(zhí)法,絕不姑息,維護(hù)憲法、法律的尊嚴(yán),體現(xiàn)稅法的震懾力。

總之,個人所得稅對籌集財(cái)政收入,調(diào)節(jié)個人收入分配等方面起到建設(shè)性的作用,需要引起足夠的重視,可以從我國國情出發(fā),采取調(diào)整個人所得稅稅率,規(guī)范征稅范圍,完善個人所得稅法,加大稅收征繳力度,創(chuàng)建個人所得稅稽查懲處體制等手段,提升對個人所得稅的征收、管理水平,為實(shí)現(xiàn)稅收公平,