2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)精講-第八章 相關(guān)法律制度

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)精講

第八章相關(guān)法律制度

考情分析

本章是不重要章節(jié)，平均約8分左右，考查形式為客觀題。

本章內(nèi)容多而雜，是大雜”會(huì)性質(zhì)，性價(jià)比較低。

本章的學(xué)習(xí)可以淺嘗輒止，不用花費(fèi)太多精力，多數(shù)內(nèi)容為了解性學(xué)習(xí)，不要鉆牛角

尖。相對(duì)而言，知識(shí)產(chǎn)權(quán)部分是考查重心。

2020年教材本章變化不大。整章簡(jiǎn)化，尤其是大幅度簡(jiǎn)化了預(yù)算法的內(nèi)容。

本章結(jié)構(gòu)

第一節(jié)預(yù)算法

（~）預(yù)算年度

1.預(yù)算年度分為歷年制和跨年制兩類。

2.我國(guó)是歷年制，自公歷1月1日至12月31日止。

【考點(diǎn)】預(yù)算和預(yù)算法概述

跨年制4.1—3.31其他國(guó)家

【例題?判斷題】（2018）我國(guó)的預(yù)算年度為當(dāng)年公歷的4月1日始至次年3月31

日止。（）

「正確答案』X

『答案解析』我國(guó)的預(yù)算年度為歷年制，即以公歷年度作為預(yù)算年度，從當(dāng)年的1月

1日始至12月31日止。

(-)預(yù)算法的基本原則

(1)統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行原則。

(2)預(yù)算法定原則。

(3)績(jī)效原則。

(4)跨年度預(yù)算平衡原則。

各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。

(5)公開原則

①預(yù)算內(nèi)容公開；②預(yù)算的編制、審議和執(zhí)行過(guò)程公開；③決算數(shù)據(jù)公開。

(6)完整性原則。

(7)分稅制原則。

【考點(diǎn)】預(yù)算體系

1.一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算

(1)中央預(yù)算；

(2)省級(jí)(省、自治區(qū)、直轄市)預(yù)算；

(3)地市級(jí)(設(shè)區(qū)的市、自治州)預(yù)算；

(4)縣市級(jí)(縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū))預(yù)算；

(5)鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)(鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預(yù)算。

如果你們村也有預(yù)算那么不是不能有，只是不是國(guó)家規(guī)定的那種

2.五級(jí)預(yù)算分為兩類

收入支出

中央一般預(yù)中央本級(jí)收入、地方向中中央本級(jí)支出、中央對(duì)地方的稅收返還和

算央上解收入轉(zhuǎn)移支付

地方一般預(yù)上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府返

下級(jí)政府向上級(jí)政府上解的收入總額

算還或者給予補(bǔ)助的數(shù)額

【考點(diǎn)】預(yù)算管理職權(quán)

預(yù)算管理職權(quán)包括預(yù)算的編制權(quán)、審批權(quán)、執(zhí)行權(quán)、調(diào)整權(quán)等。

預(yù)算管理職權(quán)可以分為權(quán)力機(jī)關(guān)的職權(quán)、行政機(jī)關(guān)的職權(quán)、財(cái)政部門的職權(quán)和其他部

門、單位的職權(quán)。

預(yù)算管理職權(quán)的分

含義舉例

配

預(yù)算管理職權(quán)在相同級(jí)次

如全國(guó)人民代表大會(huì)與國(guó)務(wù)院之

橫向分配的國(guó)家機(jī)關(guān)之間的分割和

間的預(yù)算管理職權(quán)的分配

配置

預(yù)算管理職權(quán)在不同級(jí)次

如在中央國(guó)家機(jī)關(guān)和地方國(guó)家機(jī)

縱向分配國(guó)家機(jī)關(guān)之間的分割和配

關(guān)之間的分配

置

【考點(diǎn)】預(yù)算收支范圍

(-)預(yù)算收入十

(1)稅收收入:預(yù)算收入中最主要的部分。

(2)行政事業(yè)性收費(fèi)。(不包括政府性基金)

(3)國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入。(不包括國(guó)有資本收益)

(4)轉(zhuǎn)移性收入:包括上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、上年結(jié)余收入等。

(5)其他收入:包括罰沒(méi)收入、規(guī)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入等。

(二)預(yù)算支出

(1)一般公共服務(wù)支出；

(2)外交、公共安全、國(guó)防支出；

(3)農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出；

按功能分類

(4)教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出；

(5)社會(huì)保障及就業(yè)支出；

(6)其他支出

按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(1)工資福利支出；

（2）商品和服務(wù)支出；

（3）資本性支出；

（4）其他支出

【例題?多選題】（2016）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般公共預(yù)

算收入的有（）。

A.稅收收入

B.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

C.國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入

D.轉(zhuǎn)移性收入

『正確答案』ABCD

「答案解析』一般公共預(yù)算收入包括各項(xiàng)稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資源

（資產(chǎn)）有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入和其他收入。

【例題?多選題】（2019）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算收入的

有（）。

A.采礦權(quán)拍賣所得

B.地方從中央獲得的消費(fèi)稅返還

C.上級(jí)政府收到下級(jí)政府的體制上解收入

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的所得稅收入

「正確答案』ABCD

「答案解析』本題考核預(yù)算收入的范圍。一般公共預(yù)算收入主要包括稅收收入、行政

事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入和其他收入。選項(xiàng)A

屬于國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入。選項(xiàng)BC屬于轉(zhuǎn)移性收入。選項(xiàng)D屬于稅收收入。

【考點(diǎn)】預(yù)算編制

1.預(yù)算編制的對(duì)象是預(yù)算草案。

2.編制預(yù)算草案的具體事項(xiàng)由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門部署。

3.預(yù)算編制的時(shí)間：各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算

草案。

【考點(diǎn)】預(yù)算審查和批準(zhǔn)

審批機(jī)(1)中央預(yù)算：由全國(guó)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)

關(guān)(2)地方各級(jí)預(yù)算：由本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)

預(yù)算備

報(bào)本級(jí)人大常委會(huì)及上一級(jí)政府備案

案

(1)各級(jí)預(yù)算批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級(jí)各部門

預(yù)算批

批復(fù)預(yù)算

復(fù)

(2)各部門應(yīng)當(dāng)在接到財(cái)政部門批復(fù)后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算

【考點(diǎn)】預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整

(-)預(yù)算執(zhí)行支

(1)各級(jí)預(yù)算由本級(jí)政府組織執(zhí)行,具體工作由本級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)

1.執(zhí)行主

責(zé)

體

(2)各部門、各單位是本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體

預(yù)算年度開始后，各級(jí)預(yù)算草案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，可以安排

下列支出：

2.預(yù)算空(1)上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出;

白期的支(2)參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本

出安排支出、項(xiàng)目支出，以及對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移性支出；

(3)法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出，以及用于自然災(zāi)害等突發(fā)事

住處理的支出

(1)一級(jí)預(yù)算對(duì)應(yīng)一級(jí)國(guó)庫(kù)：縣級(jí)以上各級(jí)預(yù)算必須設(shè)立國(guó)庫(kù):具備

條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國(guó)庫(kù)。

(2)經(jīng)理：中央國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由中國(guó)人民銀行經(jīng)理,地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)依照國(guó)

3.國(guó)庫(kù)制

務(wù)院規(guī)定辦理。

度

(3)各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)：屬于本級(jí)政府財(cái)政部門。除法律、行政

法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意,任何部門、單位和個(gè)

人都無(wú)權(quán)凍結(jié)、動(dòng)用國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者以其他方式支配已入國(guó)庫(kù)的庫(kù)款

【例題?多選題】（2017）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級(jí)預(yù)算草

案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，可以安排的支出有（）。

A.用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出

B.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出

C.參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出

D.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出

f正確答案』ABCD

『答案解析』預(yù)算年度開始后，各級(jí)預(yù)算草案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，可以安排

下列支出：（1）上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出；（2）參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必

須支付的本年度部門基本支出、項(xiàng)目支出，以及對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移性支出；（3）法律

規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出，以及用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出。

（二）預(yù)算調(diào)整

（1）需要增加或者減少預(yù)算總支出的；

（2）需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；

1.預(yù)算調(diào)（3）需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；

整的情形（4）需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的

【提示】在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府

提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化,不屬于預(yù)算調(diào)整

2.預(yù)算調(diào)

各級(jí)政府對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案

整的編制

提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)審查和

①中央預(yù)算的調(diào)整方案

批準(zhǔn)

②縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)審查和

3.預(yù)算調(diào)

方案批準(zhǔn)

整的審批

③鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案提請(qǐng)楚人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)

對(duì)違反上述規(guī)定作出的決定,本級(jí)人民代表大會(huì)、本級(jí)人民代表大會(huì)常

務(wù)委員會(huì)或者上級(jí)政府應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改變或者撤銷

【例題?多選題】（2018）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的表述中，

正確的有（）。

A.在預(yù)算執(zhí)行中，地方政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移

支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整

B.地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由本級(jí)政府報(bào)上一級(jí)政府備案

C.縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)

D.在預(yù)算執(zhí)行中，需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定條件和程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整

f正確答案』ABD

『答案解析』本題考核預(yù)算調(diào)整。選項(xiàng)B：超綱，選項(xiàng)C：縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)

整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。

【例題?單選題】（2016）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整

的情形是（）。

A.需要增加預(yù)算總支出的

B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

D.地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引

起的預(yù)算支出變化的

「正確答案』D

『答案解析』經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的

地方各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：（1）需要增加或

者減少預(yù)算總支出的；（2）需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；（3）需要調(diào)減預(yù)算安排

的重點(diǎn)支出數(shù)額的；（4）需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。

【考點(diǎn)】決算

1.決算草在每一預(yù)算年度終了后按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的時(shí)間編制，具體事項(xiàng)由國(guó)務(wù)院財(cái)

案政部門部署

國(guó)務(wù)院財(cái)政部門編制中央決算草案，由國(guó)務(wù)院提請(qǐng)全國(guó)人民

①中央決算經(jīng)國(guó)務(wù)院審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)國(guó)務(wù)院代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審

審定查和批準(zhǔn)

縣級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門編

2.審批②縣以上決由本級(jí)政府提請(qǐng)本級(jí)人

制本級(jí)決算草案，經(jīng)本級(jí)政府審計(jì)部

算大常委會(huì)審批

門審計(jì)后，報(bào)本級(jí)政府審定

鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級(jí)決算草

③鄉(xiāng)級(jí)預(yù)算提請(qǐng)本級(jí)人大審批

案

【例題?單選題】（2019）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，中央決算草案在編制后需經(jīng)特

定機(jī)關(guān)審查和批準(zhǔn)。該特定機(jī)關(guān)是（）。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)

B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C.財(cái)政部

D.國(guó)務(wù)院

「正確答案』B

『答案解析』本題考核決算草案的審批。國(guó)務(wù)院財(cái)政部門編制中央決算草案，經(jīng)國(guó)務(wù)

院審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)國(guó)務(wù)院審定，由國(guó)務(wù)院提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查

和批準(zhǔn)。

【考點(diǎn)】預(yù)算監(jiān)督

（1）全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)中央和地方預(yù)算、決算

進(jìn)行監(jiān)督。

1.權(quán)力機(jī)關(guān)對(duì)

（2）縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)本級(jí)和下

預(yù)算的監(jiān)督

級(jí)預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。

（3）鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會(huì)對(duì)本級(jí)預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督

2.政府機(jī)關(guān)對(duì)

各級(jí)政府監(jiān)督下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算的監(jiān)督

3.各級(jí)政府的（1）各級(jí)政府負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本級(jí)各部門及其所屬各單位預(yù)算的

相關(guān)部門對(duì)預(yù)財(cái)政部門編制、執(zhí)行，并向本級(jí)政府和上一級(jí)政府財(cái)政部門

算的監(jiān)督報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況

（2）縣級(jí)以上

依法對(duì)預(yù)算執(zhí)行、決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督

政府審計(jì)部門

（3）政府各部

負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查所屬各單位的預(yù)算執(zhí)行

門

4.社會(huì)公眾可以依法向有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行檢舉、控告

第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度

【考點(diǎn)】企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制

（1）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有，即全民所有。

L所有者

（2）國(guó)務(wù)院代表國(guó)家行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)

國(guó)務(wù)院和地方人民政府

（1）關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安

全的大型國(guó)家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)由國(guó)務(wù)院代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，

2.履行出

設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國(guó)行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)

資人職責(zé)

家出資企業(yè)

由地方人民政府代表國(guó)家履行出資人

（2）其他的國(guó)家出資企業(yè)

職責(zé)

國(guó)務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可

3.履行出（1）國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)以授權(quán)其代表本級(jí)政府對(duì)國(guó)家出資企

資人職責(zé)業(yè)履行出資人職責(zé)

的機(jī)構(gòu)國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)務(wù)院對(duì)金融類國(guó)家

（2）財(cái)政部

出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)

【例題?判斷題】（2014）國(guó)務(wù)院確定的關(guān)系國(guó)家安全的大型國(guó)家出資企業(yè)由國(guó)務(wù)院

代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。（）

「正確答案』V

「答案解析』國(guó)務(wù)院所確定的關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全的大型國(guó)家出資企業(yè)、重

要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國(guó)家出資企業(yè)，由國(guó)務(wù)院代表國(guó)家履行出資人職

責(zé)。

【考點(diǎn)】國(guó)家出資企業(yè)

是指國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參

股公司。

【考點(diǎn)】企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理制度

(-)國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇和考核

1.管理者的選擇

履行出資人職責(zé)的

企業(yè)類型兼職限制

機(jī)構(gòu)

任免總經(jīng)理、副總

國(guó)有獨(dú)資企經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，

業(yè)和其他高級(jí)管理人董事、高管不得在其他企業(yè)兼職

且

任免董事長(zhǎng)、副董未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，

國(guó)有獨(dú)資公董事、高級(jí)管

事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事董事、高管不得在其他企業(yè)兼職，

司理人員不得兼

會(huì)主席和監(jiān)事董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理

任監(jiān)事

①未經(jīng)股東(大)會(huì)同意，董事、

向股東會(huì)、股東大會(huì)高管不得在經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)的其他

國(guó)有資本控

提出董事、監(jiān)事人企業(yè)兼職

股、參股公司

選②未經(jīng)股東(大)會(huì)同意，控股公

司董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理

2.考核

(1)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其任命的企業(yè)管理者進(jìn)行年度和任期考核，并

依據(jù)考核結(jié)果決定對(duì)企業(yè)管理者的獎(jiǎng)懲。

（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依

法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（沒(méi)有國(guó)有參股公司）

【例題?判斷題】（2015）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有資本控股公司的董

事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。（）

『正確答案』X

f答案解析』未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。

（-）國(guó)家出資企業(yè)重大事項(xiàng)管理的權(quán)力歸屬

1.一般的國(guó)家出資企業(yè)支

事項(xiàng)國(guó)有獨(dú)資公司、企業(yè)國(guó)有控股、參股

①一般：股東（大）會(huì)

①一般：由履行出資人職責(zé)的

或董事會(huì)決定；

合并、分立、解散、申請(qǐng)破機(jī)構(gòu)決定；

②重要的國(guó)有資本控股

產(chǎn)、改制②重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有

公司：本級(jí)人民政府批

獨(dú)資公司：本級(jí)人民政府批準(zhǔn)

準(zhǔn)

增減注冊(cè)資本、發(fā)行債券、

履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定

分配利潤(rùn)

①國(guó)有獨(dú)資企業(yè):由企業(yè)負(fù)責(zé)股東（大）會(huì)或董事會(huì)

進(jìn)行重大投資、為他人提供

A集體討論決定；決定

大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、

②國(guó)有獨(dú)資公司:由董事會(huì)決

進(jìn)行大額捐贈(zèng)

定

【提示】國(guó)家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取

企業(yè)工會(huì)的意見，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽取職工的意見和建議。

（三）企業(yè)改制

①國(guó)有獨(dú)資企業(yè)~國(guó)有獨(dú)資公司；

企業(yè)改制的②國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司一國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本

類型控股公司；

③國(guó)有資本控股公司一非國(guó)有資本控股公司

企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制訂職工安置方案，并經(jīng)

程序

職工（代表）大會(huì)審議通過(guò)

（四）與關(guān)聯(lián)方交易管理制度

關(guān)聯(lián)方,指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬,以及這些人員所有或者

實(shí)際控制的企業(yè)。

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)①不得無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他

絕對(duì)禁

有獨(dú)資公司、國(guó)有資產(chǎn)；

止

資本控股公司②不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易

未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，不得有下列行為：

①與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)②為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；

有獨(dú)資公司③與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、

高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企

相對(duì)禁業(yè)投資

止■與關(guān)聯(lián)方的交易，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股

東代表，依法行使權(quán)利。（由股東（大）會(huì)或董事會(huì)

國(guó)有資本控股公

決定）;

司、國(guó)有資本參股

■公司董事會(huì)對(duì)公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時(shí)，該

公司

交易所涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他

董事行使表決權(quán)

【例題?單選題】（2018）甲是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，王某是甲國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的總經(jīng)理。根

據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)不構(gòu)成甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.總經(jīng)理王某的大學(xué)同學(xué)

B.總經(jīng)理王某的妻子

C.持有甲企業(yè)股份3%的監(jiān)事

D.甲企業(yè)監(jiān)事設(shè)立的公司

『正確答案』A

f答案解析』本題考核關(guān)聯(lián)方的范圍。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》所稱關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)

的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。

（五）資產(chǎn)評(píng)估管理制度

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，

以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，清算等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

（六）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理制度★

1.納入監(jiān)管的企業(yè)范圍

①國(guó)有企業(yè)【國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）、國(guó)有全資企業(yè)，持股10眩】

■政府部門、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位出資設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）

■上述單位、企業(yè)直接或間接合計(jì)持股為100%的國(guó)有全資企業(yè)；

【國(guó)有控股企業(yè)：國(guó)有控股企業(yè)+國(guó)有為最大股東、國(guó)有控股的子企業(yè)，股權(quán)比例〉

50%】

②上述所列單位、企業(yè)單獨(dú)或共同出資，合計(jì)擁有產(chǎn)（股）權(quán)比例超過(guò)50%且其中

之一為最大股東的企業(yè)；

③上述第①、②所列企業(yè)對(duì)外出資，擁有股權(quán)比例超過(guò)50%的各級(jí)子企業(yè)；

【國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)：股權(quán)比例W50%+第一大股東+實(shí)際控制】

④政府部門、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、單一國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)直接或間接持股比例未超過(guò)

50%,但為第一大股東，并且通過(guò)股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排能

夠?qū)ζ鋵?shí)際支配的企業(yè)。

2.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為的界定

?履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、

企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)企業(yè)言種形式出資所

形成權(quán)益的行為

?國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)增加資

企業(yè)增資

本的行為

?國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)的重大

企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為

3.企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

事項(xiàng)具體規(guī)定

①國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核國(guó)家出資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)。其中，因

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓致使國(guó)家不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的，須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)

構(gòu)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn);

審批

②子企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國(guó)家出資企業(yè)制定轉(zhuǎn)讓管理制度，確定審批管理權(quán)限。

【提示】對(duì)主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，

主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，須由國(guó)家出資企業(yè)報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)

管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

③轉(zhuǎn)讓方為多家國(guó)有股東共同持股自勺企業(yè)，由其中持股比例最大的國(guó)有股東

負(fù)責(zé)履行相關(guān)批準(zhǔn)程序；各國(guó)有股為大持股比例相同的，由相關(guān)股東協(xié)商后確

定其中一家股東負(fù)責(zé)履行相關(guān)批準(zhǔn)無(wú)罡序

①產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上通過(guò)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)公1干進(jìn)行。采取信息預(yù)披露和正式披露相結(jié)

金的方式。

息

信

②轉(zhuǎn)讓方正式披露產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息時(shí)I'E司不得少于20個(gè)工作日。

露

披

③因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的寫&際控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)

讓行為獲批后10個(gè)工作日內(nèi),通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息預(yù)披露，時(shí)間不

得少于20個(gè)工作日。★

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上不得針對(duì)一受讓方設(shè)置資格條件。確需設(shè)置的，不

得有明確指向性或違反公?平競(jìng)爭(zhēng)原則，所設(shè)資格條件應(yīng)當(dāng)在信息

資格設(shè)置

披露前報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī),構(gòu)備案，其在5個(gè)工作日內(nèi)未反饋意見

的視為同意

信息披露期滿未征集到可以延期或在降低轉(zhuǎn)讓底價(jià)、變更受讓

確定未征集到

意向受讓方的條件后重新進(jìn)行信息披露

受讓意向受讓

自首次正式披露信息之應(yīng)重新履行審計(jì)及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

方方

日起超過(guò)12個(gè)月程序

①產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)意向受讓方的登記工作，對(duì)意向受讓方是否

確定是否符合受讓條件提出意見并反饋轉(zhuǎn)讓方。

符合條件②產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)與轉(zhuǎn)讓方意見不一致的，由轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)單位決

定意向受讓方是否符合受讓條件

轉(zhuǎn)首次正式信息披露的轉(zhuǎn)讓

不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的轉(zhuǎn)讓標(biāo)的評(píng)估結(jié)果

讓底價(jià)

底披露時(shí)間不得少于20個(gè)工作日。新的轉(zhuǎn)讓底

降低轉(zhuǎn)讓底價(jià)或變更受讓

價(jià)價(jià)低于評(píng)估結(jié)果曬時(shí),應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)

條件后重新披露信息的

★單位書面同意

轉(zhuǎn)

讓交易雙方不得以交易期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)性損益等理由對(duì)已達(dá)成的交易條件

轉(zhuǎn)讓

價(jià)和交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整

價(jià)格

格

(1)交易價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)自合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)一次付清。

付(2)金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。采用

款分期付款方式的，首期付款不得低于總價(jià)款的繼，并在合同生效之日

期起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供轉(zhuǎn)讓方認(rèn)可的合法有效擔(dān)保,

限并按同期銀行貸款利率支付延期付款期間的避，付款期限不得超過(guò)工

生

(1)涉及主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)

非公域企業(yè)的重組整合，對(duì)受讓方有特殊要求，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要在國(guó)有及國(guó)有

開協(xié)情控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓

議轉(zhuǎn)形方式。

讓(2)同一國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤?/p>

內(nèi)部重組整合進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國(guó)家出資企業(yè)審議決策，可以采取

非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式

一般轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果

價(jià)轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以按資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告確

格特殊認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定,且不得低于經(jīng)評(píng)

估或?qū)徲?jì)的凈資產(chǎn)值

【例題?單選題】（2019）根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)

程中，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過(guò)一定期限內(nèi)未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)

重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。該期限為（）。

A.24個(gè)月

B.6個(gè)月

C.18個(gè)月

D.12個(gè)月

『正確答案』D

「答案解析』本題考核企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中受讓方的確定。轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息

之日起超過(guò)12個(gè)月未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估以及信息披

露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。

【例題?判斷題】（2019）在國(guó)家出資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，對(duì)于轉(zhuǎn)讓價(jià)款金額較

大、一次付款有困難的，受讓方可以采取分期付款的方式。（）

「正確答案』V

『答案解析』本題考核企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)款支付方式。企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，金額較大、

一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。

4.企業(yè)增資

審批同企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

征集時(shí)

通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站公開征集投資方，時(shí)間不得少于40個(gè)工作日

間

（1）因國(guó)有資本布局結(jié)構(gòu)調(diào)整需要，由特定的國(guó)有及國(guó)有

非公開經(jīng)同級(jí)國(guó)資

控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)參與增資；

協(xié)議增監(jiān)管機(jī)構(gòu)批

（2）因國(guó)家出資企業(yè)與特定投資方建立戰(zhàn)略合作伙伴或利

資準(zhǔn)

益共同體需要，由該投資方參與國(guó)家出資企業(yè)或其子企業(yè)增

資

(1)國(guó)家出資企業(yè)直接或指定其控股、實(shí)際控制的其他子

經(jīng)國(guó)家出資

企業(yè)參與增資；

企業(yè)審議決

(2)企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)；

策

(3)企業(yè)原股東增資

5.企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

(1)企業(yè)一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)、在建工程以及土地使用

權(quán)、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。

轉(zhuǎn)讓方式(2)涉及國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，確需在國(guó)有及

國(guó)有控股、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)之間非公開轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓方逐級(jí)報(bào)國(guó)

家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)

轉(zhuǎn)讓底價(jià)100萬(wàn)元、低于1000萬(wàn)元不少于10個(gè)工作日

信息公告期

轉(zhuǎn)讓底價(jià)高于1000萬(wàn)元不少于20個(gè)工作日

付款資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款原則上一次性付清

(七)企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度

1.企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制,納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民代表

大會(huì)批準(zhǔn)。

2.預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。

【考點(diǎn)】違反《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的法律責(zé)任★

人員情形任職資格規(guī)定

違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損自免職之日

國(guó)有獨(dú)資企

失，被免職的起5年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資

業(yè)、國(guó)有獨(dú)資

①違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)特別重企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公

公司、國(guó)有資

大損失的;司、國(guó)有資本控股公

本控股公司的

②因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用終身司的董事、監(jiān)事、高

董事、監(jiān)事、

財(cái)產(chǎn)或破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩級(jí)管理人員

高級(jí)管理人員

序，被判處刑罰的

【考點(diǎn)】事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)法律制度

（-）適用范圍

①各級(jí)各類事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理；

適用

②社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位中占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的

①參照公務(wù)員制度管理的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體;（適用行政單位國(guó)有資產(chǎn)

管理）

不適用②實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位:（適用企業(yè)國(guó)有

資產(chǎn)監(jiān)督管理）

③事業(yè)單位創(chuàng)辦的具有法人資格的企業(yè)（適用企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理）

（二）事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制

綜合管理各級(jí)政府財(cái)政部門是事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門

監(jiān)督管理事業(yè)單位的主管部門

具體管理事業(yè)單位對(duì)本單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)

（三）事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的配置、使用和處置

（1）長(zhǎng)期閑置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)，原則上由主管

1.事業(yè)單位國(guó)部門進(jìn)行調(diào)劑，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案；

有資產(chǎn)的調(diào)劑（2）跨部門、跨地區(qū)的資產(chǎn)調(diào)劑應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)或者共同上一級(jí)的財(cái)

政部門批準(zhǔn)

（1）對(duì)外投資、出租和出借的資產(chǎn)實(shí)行專項(xiàng)管理；

2.事業(yè)單位國(guó)

（2）對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保等應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證,

有資產(chǎn)的使用

并提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批

①限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部

門審批；

程序

3.事業(yè)單位國(guó)②限額以下的資產(chǎn)的處置，報(bào)主管部門審批，審批結(jié)果定期

有資產(chǎn)的處置報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案

事業(yè)單位出租、出讓、轉(zhuǎn)讓、變賣資產(chǎn)數(shù)量較多或者價(jià)值較

方式

高的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)拍賣等市場(chǎng)競(jìng)價(jià)方式公開處置

（四）事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛處理★

（1）事業(yè)單位與其他國(guó)有單位之間發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛

1.內(nèi)部矛盾【協(xié)商f同

的，由當(dāng)事人協(xié)商解決。

級(jí)或共同上一級(jí)財(cái)政

（2）協(xié)商不能解決的，可以向同級(jí)或者共同上一級(jí)財(cái)政部

部門f政府】

門申請(qǐng)調(diào)解或者裁定，必要時(shí)報(bào)有管轄權(quán)的人民政府處理

（1）事業(yè)單位與非國(guó)有單位或者個(gè)人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛

2.外部矛盾【協(xié)商一司的，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報(bào)

法】同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。

（2）協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理

【例題?單選題】（2017）根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國(guó)有單

位或個(gè)人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報(bào)特定

機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。該特定機(jī)構(gòu)是（）。

A.上級(jí)人民政府

B.同級(jí)人民政府

C.上級(jí)財(cái)政部門

D.同級(jí)財(cái)政部門

『正確答案』D

f答案解析』事業(yè)單位與非國(guó)有單位或個(gè)人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出

擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。

（五）事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估

1.事業(yè)單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

①整體或者部分改制為企業(yè)；

②以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資；

③合并、分立、清算；

④資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換；

⑤整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；

⑥確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；

⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。

2.事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估:★

①經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn);

②行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；

③發(fā)生其他不影響國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門確認(rèn)可以不

進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的。

第三節(jié)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度

【考點(diǎn)】知識(shí)產(chǎn)權(quán)概述

(-)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的范圍

(二)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)

指作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)客體的知識(shí)產(chǎn)品具有無(wú)形性。智力活動(dòng)成果，可以是

(1)無(wú)形性

作品，也可以是技術(shù)發(fā)明，還可以是商業(yè)標(biāo)記及其所代表的商業(yè)信譽(yù)

對(duì)同一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)品，不允許有兩個(gè)或兩個(gè)以上同一屬性的知識(shí)產(chǎn)權(quán)并

(2)專有性

存

(3)地域性只在授予或確認(rèn)其權(quán)利的國(guó)家和地區(qū)發(fā)生法律效力，受到法律保護(hù)

(4)時(shí)間性具有一定的保護(hù)期限

【例題?判斷題】(2019)專利權(quán)是一種全球性的權(quán)利，在一國(guó)取得專利權(quán)后，可在

全球受到法律保護(hù)。()

「正確答案』X

『答案解析』本題考核知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有地域性，其作為一種專有權(quán)在

空間上的效力是有限的，它只在授予或確認(rèn)其權(quán)利的國(guó)家和地區(qū)發(fā)生法律效力，受到

法律保護(hù)。

【考點(diǎn)】專利權(quán)的客體

（1）授予專利權(quán)的客體

專利對(duì)象結(jié)果范圍

包括產(chǎn)品發(fā)明和技術(shù)

發(fā)明產(chǎn)品、方法或其改進(jìn)所提出的新的技術(shù)方案

發(fā)明

實(shí)用新適于實(shí)用的新的技僅適于產(chǎn)品,要求比

產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或者其結(jié)合

型術(shù)方案發(fā)明低

對(duì)產(chǎn)品的形狀、圖案或者其結(jié)

外觀設(shè)富有美感并適用于必須以產(chǎn)品為依托，

合以及色彩與形狀、圖案的結(jié)

計(jì)工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)以追求美感為目的

介

【提示】授予專利權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型應(yīng)當(dāng)具備新穎性、創(chuàng)造性和實(shí)用性；授予外觀

設(shè)計(jì)專利權(quán)應(yīng)當(dāng)具備新穎性。

（二）不授予專利權(quán)的客體

（1）科學(xué)發(fā)現(xiàn)。（發(fā)現(xiàn)是原本存在的，發(fā)明是制造出新的。如發(fā)現(xiàn)化石）

（2）智力活動(dòng)的規(guī)則和方法。

（如體育競(jìng)賽的規(guī)則、游戲規(guī)則、九九乘法表等。進(jìn)行智力活動(dòng)的設(shè)備、裝置或者根

據(jù)智力活動(dòng)的規(guī)則和方法而設(shè)計(jì)制造的儀器，可以授予專利權(quán)）

（3）疾病的診斷和治療方法。

（超聲診斷、針灸等。用于診斷或者治療疾病的儀器設(shè)備可以授予專利權(quán)。）

（4）動(dòng)物和植物品種。

（對(duì)動(dòng)物和植物品種的生產(chǎn)方法，可授予專利權(quán)）

（5）用原子核變換方法獲得的物質(zhì)。（出于安全考慮）

（6）對(duì)平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)。（屬

于商標(biāo)的保護(hù)，不歸入專利中）

（7）違反法律的發(fā)明創(chuàng)造、違反社會(huì)公德的發(fā)明創(chuàng)造以及妨害公共利益的發(fā)明創(chuàng)造,

不授予專利權(quán)，如萬(wàn)能鑰匙。

（8）對(duì)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定獲取或者利用遺傳資源，并依賴該遺傳資源完成

的發(fā)明創(chuàng)造，不授予專利權(quán)。

【例題?多選題】（2018）根據(jù)《專利法》的規(guī)定，不授予專利權(quán)的有（）。

A.通過(guò)智力活動(dòng)創(chuàng)造出的關(guān)于新產(chǎn)品的技術(shù)方案

B.疾病的診斷和治療方法

C.動(dòng)物和植物品種

D.對(duì)產(chǎn)品的形狀所作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核不授予專利權(quán)的客體。對(duì)下列各項(xiàng)，不授予專利權(quán)：（1）科學(xué)

發(fā)現(xiàn)；（2）智力活動(dòng)的規(guī)則和方法；（3）疾病的診斷和治療方法；（4）動(dòng)物和植物

品種；（5）用原子核變換方法獲得的物質(zhì)；（6）對(duì)平面印刷品的圖案、色彩或者二

者的結(jié)合作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)。

【例題?單選題】（2015）根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不授予專利權(quán)的

是（）。

A.藥品的生產(chǎn)方法

B.對(duì)產(chǎn)品的構(gòu)造提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案

C.對(duì)平面印刷品的圖案作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)

D.對(duì)產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)

「正確答案』C

「答案解析』（1）不授予專利權(quán)的客體有：①科學(xué)發(fā)現(xiàn)；②智力活動(dòng)的規(guī)則和方法；

③疾病的診斷和治療方法（選項(xiàng)A可以授予專利權(quán)）；④動(dòng)物和植物品種；⑤用原子

核變換方法獲得的物質(zhì)；⑥對(duì)平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起

標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)（選項(xiàng)C）；（2）選項(xiàng)B：對(duì)產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或者其結(jié)合所提出的

適于實(shí)用的新的技術(shù)方案，可以申請(qǐng)實(shí)用新型專利；（3）選項(xiàng)D：對(duì)產(chǎn)品的形狀、圖

案或者其結(jié)合以及色彩與形狀、圖案的結(jié)合所作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新

設(shè)計(jì)，可以申請(qǐng)外觀設(shè)計(jì)專利。

【考點(diǎn)】專利權(quán)的主體

專利申請(qǐng)人包括：

①發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人；

②共同完成發(fā)明創(chuàng)造或者設(shè)計(jì)的人;

③職務(wù)發(fā)明中的單位；

④完成發(fā)明創(chuàng)造的外國(guó)人；

⑤繼受取得申請(qǐng)權(quán)的人等。

【提示】申請(qǐng)人與發(fā)明人、設(shè)計(jì)人不一定相同。

若選擇申請(qǐng)專利，申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，專利申請(qǐng)人就成為專利權(quán)人。（專利權(quán)人是專利申

請(qǐng)人獲得專利授予后的稱謂）

（-）非職務(wù)發(fā)明的申請(qǐng)人

發(fā)明人、設(shè)計(jì)人是對(duì)已經(jīng)完成的發(fā)明創(chuàng)造或者外觀設(shè)計(jì)的實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)作出創(chuàng)造性貢獻(xiàn)

的人。

非職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的發(fā)明人、設(shè)計(jì)人在發(fā)明或設(shè)計(jì)完成后取得專利申請(qǐng)權(quán)。

如果對(duì)于已經(jīng)完成的發(fā)明創(chuàng)造的實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)做出創(chuàng)造性貢獻(xiàn)的人有兩個(gè)以上，可以作

為共同申請(qǐng)人提出專利申請(qǐng)。

（二）職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的申請(qǐng)人

（1）執(zhí)行本單位的任務(wù)或者主要是利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，

為職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造。所謂執(zhí)行本單位的任務(wù)所完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造是指：

①在本職工作中作出的發(fā)明創(chuàng)造;

②履行本單位交付的本職工作之外的任務(wù)所作出的發(fā)明創(chuàng)造;

③退休、調(diào)離原單位后或者勞動(dòng)、人事關(guān)系終止后1年內(nèi)作出的,與其在原單位承擔(dān)

的本職工作或者原單位分配的任務(wù)有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造。

（2）職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于該里位；申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，該單位為專利權(quán)人。

【提示】利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人訂

有合同，對(duì)申請(qǐng)專利的權(quán)利和專利權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。（約定一單位）

（3）被授予專利權(quán)的單位應(yīng)當(dāng)對(duì)職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；發(fā)明

創(chuàng)造專利實(shí)施后，根據(jù)其推廣應(yīng)用的范圍和取得的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人給予合

理的報(bào)酬。

【總結(jié)】

情形專利申請(qǐng)人

非職務(wù)發(fā)明發(fā)明人或設(shè)計(jì)人

職務(wù)發(fā)明單位

共同開發(fā)共同開發(fā)人（共有）

（三）繼受取得申請(qǐng)權(quán)的申請(qǐng)人

（1）通過(guò)合同轉(zhuǎn)讓取得申請(qǐng)權(quán)：轉(zhuǎn)讓專利申請(qǐng)權(quán)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并

向國(guó)務(wù)院專利行政部門登記，由國(guó)務(wù)院專利行政部門予以公告。專利申請(qǐng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記

之日起生效。

（2）通過(guò)繼承取得申請(qǐng)權(quán)：若擁有專利申請(qǐng)權(quán)的自然人死亡的，其專利申請(qǐng)權(quán)可以

作為一項(xiàng)民事權(quán)利由其繼承人繼承。

（四）外國(guó)申請(qǐng)人

在中國(guó)沒(méi)有經(jīng)常居所或者營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的外國(guó)人、外國(guó)企業(yè)或者其他外國(guó)組織在中國(guó)申請(qǐng)

專利或者辦理其他專利事務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的專利代理機(jī)構(gòu)辦理。

【例題?單選題】（2016）2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負(fù)責(zé)組建團(tuán)隊(duì)

進(jìn)行一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月，張某帶領(lǐng)其團(tuán)隊(duì)完成了該項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)專利法律制度的

規(guī)定，下列主體中，有權(quán)為該項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專利的是（）。

A.甲公司

B.張某

C.張某組建的團(tuán)隊(duì)

D.張某及張某組建的團(tuán)隊(duì)

「正確答案』A

r答案解析』職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，是執(zhí)行本單位的任務(wù)，或者主要是利用本單位的物質(zhì)技

術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造。職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于該單位。

【考點(diǎn)】授予專利權(quán)的條件

新穎性創(chuàng)造性實(shí)用性

發(fā)明VVV

實(shí)用新型VVV

外觀設(shè)計(jì)VXX

1.新同時(shí)①不屬于現(xiàn)有技術(shù)；

穎性滿足②沒(méi)有任何單位或者個(gè)人就同樣的發(fā)明或者實(shí)用新型在申請(qǐng)日以前向

國(guó)務(wù)院專利行政部門提出過(guò)申請(qǐng)，并記載在申請(qǐng)日以后公布的專利申請(qǐng)

文件或者公告的專利文件中

在申請(qǐng)日以前6個(gè)月內(nèi),有下列情形之一的，不喪失新穎性：

①在中國(guó)政府主辦或者承認(rèn)的國(guó)際展覽會(huì)上首次展出的；

例外

②在規(guī)定的學(xué)術(shù)會(huì)議或者技術(shù)會(huì)議上首次發(fā)表的；

③他人未經(jīng)申請(qǐng)人同意泄露其內(nèi)容的

2.創(chuàng)指與現(xiàn)有技術(shù)相比，該發(fā)明具有突出的實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和顯著的進(jìn)步,該實(shí)用新

造性蟄具有實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和進(jìn)步

3.實(shí)

該發(fā)明或者實(shí)用新型能夠制造或者使用，并且能夠產(chǎn)生積極效果

用性

【例題?單選題】（2018）根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請(qǐng)日

以前6個(gè)月內(nèi)，存在特定情形的，不喪失新穎性。下列各項(xiàng)中，不屬于該特定情形的是（）。

A.申請(qǐng)人向媒體披露其內(nèi)容的

B.他人未經(jīng)申請(qǐng)人同意而泄露其內(nèi)容的

C.在規(guī)定的學(xué)術(shù)會(huì)議或者技術(shù)會(huì)議上首次發(fā)表的

D.在中國(guó)政府主辦或者承認(rèn)的國(guó)際展覽會(huì)上首次展出的

『正確答案』A

f答案解析』本題考核授予專利權(quán)的條件。申請(qǐng)專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請(qǐng)日以前6個(gè)月

內(nèi)，有下列情形之一的，不喪失新穎性：（1）在中國(guó)政府主辦或者承認(rèn)的國(guó)際展覽會(huì)

上首次展出的；（2）在規(guī)定的學(xué)術(shù)會(huì)議或者技術(shù)會(huì)議上首次發(fā)表的；