保險公司財務(wù)管理風(fēng)險防范措施研究

一、保險公司財務(wù)管理中存在風(fēng)險的原因(一)償付能力風(fēng)險-財務(wù)工作對保險公司償付能力的影響目前隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，保險行業(yè)也獲得了較大的發(fā)展，其保費收入也在不斷地提升，但是隨之而來的也出現(xiàn)了許多風(fēng)險。2016年開始，“償二代”開始實施，從實施的效果上來看，保險企業(yè)的償付能力還是比較穩(wěn)定的，總體來說風(fēng)險還是可控的。但是仍然存在部分保險公司償付不足的問題。這一風(fēng)險雖然還沒有大面積的出現(xiàn)，但是一旦出現(xiàn)就會使得保險公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到阻礙，嚴(yán)重的甚至?xí)沟霉久媾R破產(chǎn)。財務(wù)工作中能夠?qū)ΡｋU公司的償付能力產(chǎn)生影響的因素有很多，有承保能力、業(yè)務(wù)質(zhì)量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利能力等。具體來講，承保能力能夠反映保險公司所承擔(dān)的保險業(yè)務(wù)的能力，承保能力越高，償付能力就越強，出現(xiàn)償付能力的風(fēng)險也就越小。(二)資金管理風(fēng)險-時點存款及管理客戶流動性風(fēng)險隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的不斷進步，人們進行投保的意愿也空前高漲，這使得保險業(yè)近些年來都處于高速增長的階段，在市場中立足也變得尤為困難。在這種情況之下，很多保險公司為了脫穎而出，占取更大的市場份額，會選擇使用資產(chǎn)驅(qū)動負(fù)債的模式來拓展自身業(yè)務(wù)，擴大業(yè)務(wù)的營銷渠道，通過互聯(lián)網(wǎng)或者銀行等渠道來營銷各種中短期的保險業(yè)務(wù)，減少了對于長期發(fā)展的規(guī)劃。隨著時間的流逝，很多產(chǎn)品目前都面臨著期滿退保的現(xiàn)象。但是由于目前很多中小型的保險企業(yè)缺乏科學(xué)的資金管理制度和體系，流動管理機制也不夠健全，難以在這種期滿退保的情況之下合理的分配資金，減緩生存壓力。時點存款同樣也是一種短期存款行為，保險公司與很多銀行的銀保業(yè)務(wù)合作過程當(dāng)中都被要求為其分擔(dān)一部分的時點存款指標(biāo)達(dá)成的壓力，為了穩(wěn)固二者之間的合作關(guān)系，許多保險公司不得不照做。但是在此過程之中保險公司也承擔(dān)了許多資金風(fēng)險。具體來講，保險公司進行時點存款會增加公司在銀保業(yè)務(wù)上的資金支出，并且很多公司都不僅僅是只同一家銀行進行銀保業(yè)務(wù)的往來，如果所有銀行都要求進行時點存款則會使得公司的實際利潤受到一定程度上的縮減，嚴(yán)重的甚至?xí)绊懫髽I(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營；并且時點存款的手續(xù)比較繁瑣，會給保險公司帶來一定的時間成本。以上都是保險企業(yè)在生存和發(fā)展過程當(dāng)中面臨的資金管理風(fēng)險，企業(yè)必須要將該風(fēng)險的管理上升到戰(zhàn)略高度，引起足夠的重視，才能減少這類風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失。(三)單證管理風(fēng)險-有價單證管理有價單證管理主要包括了各類加蓋公司公章的收款單證，具體有保險單、暫收據(jù)、續(xù)期保費收據(jù)等等。有價單證的管理是確認(rèn)收款的重要依據(jù)，對于后期公司與客戶雙方的利益以及企業(yè)的聲譽都會產(chǎn)生十分重要的影響，有價單證的影響力要等同于現(xiàn)金管理。但是在目前的保險企業(yè)當(dāng)中，有價單證管理并沒有得以有效的實現(xiàn)，在其管理過程當(dāng)中沒有使用科學(xué)的管理知識，也缺乏對于流程的規(guī)范，并且也沒有相應(yīng)的監(jiān)督機制導(dǎo)致公司無法對相關(guān)工作人員的工作效率和工作質(zhì)量進行監(jiān)督和管理，在此過程中可能會出現(xiàn)單證管理風(fēng)險。同時，很多保險公司目前沒有構(gòu)建相應(yīng)的互聯(lián)網(wǎng)單證管理平臺，大多還是使用紙質(zhì)的有價單證的形式。這種紙質(zhì)的有價單證不僅僅占據(jù)很大的空間還受到溫度、濕度等很多的因素的影響，相較于電子單證來說成本更高，管理起來也更為困難。此外，保險企業(yè)也要從單證的全過程進行管理，做到事前、事中、事后控制同時并行，單證管理工作的工作量巨大、可能會產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)也比較多，全程控制可以最大程度降低保險公司出現(xiàn)單證管理風(fēng)險的可能性，大大提升企業(yè)的風(fēng)險防范能力。(四)內(nèi)控風(fēng)險目前很多保險行業(yè)都認(rèn)識到進行內(nèi)控管理的重要性，并且開始著手建立相應(yīng)的體系和制度來對自身的管理進行規(guī)范。但是在此過程之中，由于我國的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)還處于剛剛起步的階段，導(dǎo)致保險公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有結(jié)合本行業(yè)的特色難以適應(yīng)本企業(yè)的發(fā)展，只是對于別的企業(yè)的內(nèi)部系統(tǒng)進行復(fù)刻，并沒有結(jié)合到本企業(yè)實際發(fā)展中所存在的問題，這就會導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展進程與其內(nèi)部控制系統(tǒng)不匹配，這不僅不會幫助企業(yè)解決其存在的財務(wù)風(fēng)險控制問題，還會在一定程度上阻礙企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致相關(guān)的業(yè)務(wù)活動無法正常進行等。此外，對于部門運轉(zhuǎn)來說，保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的不完善可能會導(dǎo)致對于相對應(yīng)的資金預(yù)算沒有一個很好的規(guī)劃和管控，導(dǎo)致各部門在申報預(yù)算、使用資金和資金結(jié)余等方面沒有一個系統(tǒng)的管理體系，可能會導(dǎo)致各部門的資金使用情況混亂，資金管理能力低下，資金合理使用能力較低，更有甚者會導(dǎo)致企業(yè)無法進行有效的成本管理。這方方面面給保險公司所帶來的問題是非常嚴(yán)重的，公司要給予內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理工作以有力的保障，就必須要建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)部控制體系的運行流程，實現(xiàn)建設(shè)與企業(yè)實際需求相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系。二、保險公司應(yīng)對風(fēng)險的對策(一)制定科學(xué)的賠付金額保險企業(yè)在制定辦理業(yè)務(wù)的賠付金額的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況以及目前經(jīng)濟的發(fā)展政策和要求來科學(xué)的制定自身的賠付金額范圍。目前很多國內(nèi)的保險企業(yè)的賠付金額原則和制度等不夠完善，很多都是對國外成功的保險賠付規(guī)定進行照搬照抄，沒有結(jié)合我國社會發(fā)展的實際情況和人民的需求以及企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，使得很多賠付條例無法適應(yīng)消費者的現(xiàn)實需求，也給消費者和保險企業(yè)之間帶來了不必要的矛盾和沖突。因此，保險企業(yè)需要在設(shè)計賠付條例的過程當(dāng)中嚴(yán)格做到有理有據(jù)、科學(xué)執(zhí)行。同時，保險公司的員工在與顧客進行保險業(yè)務(wù)介紹和業(yè)務(wù)辦理的過程當(dāng)中，必須要具有職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任感，認(rèn)真履行公司指定的各項規(guī)章制度，為顧客制定科學(xué)、合理的賠付金額，而不是一味的為了沖業(yè)績而欺騙消費者辦理保險業(yè)務(wù)。此外，公司要加強保險準(zhǔn)備金制度的建設(shè)，通過引進高科技技術(shù)來精確的計算保險數(shù)據(jù)，進而準(zhǔn)備足額的保險保障準(zhǔn)備金來應(yīng)對消費者的賠付需要，同時通過加強再保險管理來對賠付過程中可能會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的業(yè)務(wù)進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，進而降低風(fēng)險所帶來的損失。(二)提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險認(rèn)識提高保險公司財務(wù)管理人員的風(fēng)險認(rèn)識是提高其財務(wù)管理能力的重要前提和保障，保險公司需要做好企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)工作的流程規(guī)范和工作內(nèi)容細(xì)化，并將任務(wù)分解到每一個財務(wù)工作人員的身上，從而做到將財務(wù)風(fēng)險防控落到實處以及照顧到防控過程當(dāng)中的每一個細(xì)節(jié)。同時，保險公司必須要加強對于員工的財務(wù)風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)，使其認(rèn)識到在公司內(nèi)部進行財務(wù)風(fēng)險防范的重要性和必要性，并且在實際的生產(chǎn)和經(jīng)營活動當(dāng)中采取切實可行的防范措施來降低公司的經(jīng)營損失。此外，保險公司現(xiàn)階段的發(fā)展不僅僅受到經(jīng)濟發(fā)展的影響，也受到了激烈的行業(yè)內(nèi)競爭的影響，這就使得保險公司必須要通過降低成本、減少經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險等方式來提升企業(yè)的市場競爭力。然而這種提升必須要依靠企業(yè)建立科學(xué)、完善的財務(wù)管理制度和體制來支撐公司的正常運轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展，并且在此基礎(chǔ)之上，需要企業(yè)建立與之對應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防范體系。具體來講，可以通過建立財務(wù)約束制度，從內(nèi)部和外部兩個方面來約束公司的財務(wù)管理工作，其中內(nèi)部方面的約束主要從控制財務(wù)預(yù)算出發(fā)，而外部約束則主要從市場分析出發(fā)，利用這種內(nèi)外部共同約束的方式來實現(xiàn)公司的財務(wù)管理能力的提高以及進行更好的防范財務(wù)風(fēng)險。此外，也要制定一定的財務(wù)監(jiān)督制度來輔助財務(wù)系統(tǒng)的實施，這樣可以很好的保證公司財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。(三)構(gòu)建規(guī)范的風(fēng)險預(yù)警體系從控制時間上來看，建立風(fēng)險預(yù)警體系對于保險公司來說屬于事前控制。進行這種事前控制可以幫助企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險沒有發(fā)生之前通過對業(yè)務(wù)活動等的排查來減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，進而也減少相關(guān)的經(jīng)濟損失。具體來說，首先，保險公司需要對可能會出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測，并將這些隱性風(fēng)險進行分類分析和管理，然后統(tǒng)一、完善的風(fēng)險預(yù)警體系和制度。其次，保險公司建立風(fēng)險預(yù)警體系主要是為了對企業(yè)當(dāng)中可能會存在的財務(wù)風(fēng)險進行全面的檢測以及在其發(fā)生之前進行有效的抑制，同時根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況來形成相關(guān)的管理工作的考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，以此為劃分財務(wù)風(fēng)險的等級，進而具有針對性的來防范風(fēng)險。對于那些風(fēng)險等級低的風(fēng)險應(yīng)該使用較少的時間和人力來進行處理，而對于那些風(fēng)險等級較高的風(fēng)險也需要聚集財務(wù)部門所有員工的智慧和力量來進行防控，集中人力物力進而減少重大財務(wù)風(fēng)險在發(fā)生后給公司帶來的巨大經(jīng)濟損失。此外，保險公司在建立風(fēng)險預(yù)警體系之后，相關(guān)的財務(wù)管理人員需要對風(fēng)險進行判斷和分析，具體問題具體分析的采取不同的應(yīng)對方式來避免這些財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，進而用最低的成本來獲取最大的經(jīng)濟利益。(四)建立完善的風(fēng)險監(jiān)督機制建立完善的風(fēng)險監(jiān)督機制，可以很好的幫助保險公司來檢測財務(wù)管理和財務(wù)風(fēng)險防控工作完成的效率和質(zhì)量，并且及時的找到管理工作當(dāng)中存在的不足之處并進行改善，同時也可以將財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和監(jiān)督制度涵蓋到企業(yè)的整體財務(wù)管理體系當(dāng)中，實現(xiàn)對于公司的財務(wù)管理體系的完善和優(yōu)化，從而減少財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。具體的操作過程可以分為兩個方面，一是對于財務(wù)部門審計和監(jiān)督制度的確立和完善，通過建立審計和監(jiān)督部門可以最大程度保證相關(guān)工作人員的行為符合國家相關(guān)法律法規(guī)以及公司的相關(guān)規(guī)章制度，避免其因為要達(dá)成更高的績效就采取一些不正當(dāng)?shù)男袨?，從而?dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。監(jiān)督和審計不僅僅可以來抑制員工的負(fù)面行為，還可以提升員工的工作積極性，通過建設(shè)科學(xué)、可行、公平的獎懲制度以及保證公司內(nèi)部財務(wù)信息的公開和透明來保障優(yōu)秀員工應(yīng)得的薪酬，同時也對業(yè)務(wù)能力稍顯落后的員工起到一定的正面激勵作用，這一方式可以很好的激發(fā)員工創(chuàng)造更大績效從而實現(xiàn)個人目標(biāo)的動力，也可以實現(xiàn)公司整體績效水平的提高，達(dá)到了個人與組織的雙贏。此外，財務(wù)風(fēng)險并不僅僅只會出現(xiàn)在財務(wù)部門，因此保險公司要將財務(wù)監(jiān)督和審計進行推廣，強調(diào)防范財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)每一個員工必須要履行的責(zé)任與義務(wù)，并且加強內(nèi)部各個部門之間的相互監(jiān)督，進而達(dá)到企業(yè)上下共同防范財務(wù)風(fēng)險，同時也提高各部門之間的協(xié)同與配合，提高公司內(nèi)部的凝聚力和向心力。(五)優(yōu)化保險公司資本結(jié)構(gòu)保險公司內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)基本上要與公司內(nèi)部的資本價值相互對應(yīng)。通過結(jié)合目前保險這一行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，保險公司的內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化應(yīng)該要從全面的角度出發(fā)進行多元化的發(fā)展，根據(jù)目前市場對于保險行業(yè)的多樣化要求具體問題具體分析的對公司內(nèi)部現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)進行細(xì)致的分析和科學(xué)的調(diào)整，進而幫助公司更好的適應(yīng)時代的發(fā)展和消費者的購買需要。此外，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)不僅僅要考慮外部因素的影響，還要考慮企業(yè)內(nèi)部的要求。具體來說，保險公司科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)必須要滿足公司對于資金的合理配置和使用需求，進而實現(xiàn)對于資金的科學(xué)管控，減少因為不可抗力和意外因素給企業(yè)造成的不良影響和經(jīng)濟上的損失。換種方法來說，保險公司可以在調(diào)整自身的權(quán)益資本與債務(wù)資本的關(guān)系或者拓展籌資途徑等不同的方式來在增加自身負(fù)債資本的同時減少權(quán)益資本，進一步優(yōu)化公司內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)，從而為保險公司更好的進行財務(wù)管理以及進行財務(wù)風(fēng)險的防范提供基礎(chǔ)和依據(jù)，幫助保險公司實現(xiàn)更好的發(fā)展。三、結(jié)束語總的來說，保險公司財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生會受到眾多因素的影響，比方說財務(wù)管理工作的質(zhì)量、單證管理的完善度以及公