2016年經(jīng)濟法基礎真題 含答案

2016年會計專業(yè)技術資格考試

《經(jīng)濟法基礎》真題

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只

有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答

題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“O”作答。）

1.（改）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來

源的公民，應視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。

A.16周歲以上不滿18周歲

B,18周歲以上

C.8周歲以上不滿18周歲

D.不滿8周歲

【答案】A

【解析】選項A：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源

的，視為完全民事行為能力人。

2.下列情形中，當事人不能申請行政復議的是（）。

A.甲公司不服市環(huán)保局對其作出的罰款決定

B.王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定

C.趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定

D.乙公司不服市工商局對其作出的責令停產(chǎn)停業(yè)決定

【答案】B

【解析】選項B：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關法

律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不能申請行政復議。

3,2013年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出

當年年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數(shù)為（）。

A.0

B.5天

C.10天

D.15天

【答案】B

【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休

假10天；已滿20年的，年休假15天。本題中，賈某的累計工作年限為2年有余，屬于

“已滿1年不滿10年”的情形，可以享受的帶薪年休假為5天。

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于經(jīng)濟補償金和違約金的表述中，不正確的是

（）O

A.違約金的支付主體是勞動者

B.經(jīng)濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定

C.違約金只能在服務期和競業(yè)限制條款中約定

I）.經(jīng)濟補償金的支付主體只能是用人單位

【答案】B

【解析】選項B：經(jīng)濟補償金是法定的。

5.甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資

為4000元。2015年甲公司每月應扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的下列結算列式中，正確的是

（）=

A.4000X2X8%=640元

B.15000X8%=1200元

C.4000X8%=320元

D.4000X3X8%=960元

【答案】D

【解析】（1）按照現(xiàn)行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶；

（2）職工本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作

為繳費基數(shù)；（3）張某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費=4000X3X8%=960（元）。

6.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列事項中，屬于匯票任意記載事項的是（）。

A.保證人在匯票上表明“保證”字樣

B.背書人在匯票上記載被背書人名稱

C.出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣

D.承兌人在匯票上簽章

【答案】C

【解析】（1）選項AD：屬于必須記載事項；（2）選項B：屬于可以授權補記事項；（3）

選項C：“不得轉讓”屬于任意記載事項，未記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效

力O

7.王某購買了一張記名預付卡，根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，該張預付卡內(nèi)的資金最高

限額為()。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】B

【解析】單張記名預付卡資金限額不得超過5000元。

8.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，企業(yè)臨時到外地進行攝影3個月，可以開設的賬戶為

()。

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【答案】D

【解析】設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等，因臨時需要并在規(guī)

定期限內(nèi)使用，可以申請開立臨時存款賬戶。

9.(改)甲公司為增值稅一般納稅人，2018年9月進口一批煙絲，海關核定的關稅完稅價

格63萬元，繳納關稅稅額6.3萬元。已知煙絲增值稅稅率為16%,消費稅稅率為30%。

甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

A.(63+6.3)4-(1-30%)X16%=15.84萬元

B.(63+6.3)X16%=H.088萬元

C.634-(1-30%)X16%=14.4萬元

D.63X16%=10.08萬元

【答案】A

【解析】進口征收消費稅的貨物：進口環(huán)節(jié)應納增值稅=(關稅完稅價格+關稅)+(1-消

費稅稅率)X增值稅稅率=(63+6.3)+(1-30%)X16%=15.84萬元。

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限

內(nèi)不得變更，該期限為()。

A.12個月

B.36個月

C.24個月

D.18個月

【答案】B

【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內(nèi)不得變更。

11.（改）2015年8月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款46.8萬元，另收取包裝

物押金2.34萬元、手續(xù)費1.16萬元。已知紅酒增值稅稅率為16%,消費稅稅率為

10%。甲酒廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.（46.8+1.16）4-（1+16%）X10%=4.1（萬元）

B.46.8+（1+16%）X10%=4.03（萬元）

C.（46.8+2.34+1.16）+（1+16%）X10%=4.34（萬元）

D.（46.8+2.34）+（1+16%）X10%=4.24（萬元）

【答案】C

【解析】（1）對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無

論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅；（2）

1.16萬元的手續(xù)費應作為價外費用；（3）價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為“含

稅”收入。

12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（）。

A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅

務機關申報納稅

B.納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關

申報納稅

C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關申報納稅

【答案】A

【解析】（1）選項B：納稅人總機構與分支機構不在同一省的，分別向各自機構所在地的

主管稅務機關申報納稅；（2）選項C：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關

地海關申報納稅；（3）選項D:委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機

構所在地的主管稅務機關申報納稅。

13.甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招

待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的

60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%°。甲公司在計算2015年度企業(yè)所

得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出為（）。

A.6萬元

B.5萬元

C.4.97萬元

D.3.6萬元

【答案】D

【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣

除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。。業(yè)務招待費扣除限額l=1000X5%°=5

（萬元），業(yè)務招待費扣除限額2=6X60%=3.6（萬元），在稅前準予扣除的業(yè)務招待費

為3.6萬元。

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表表述

中，不正確的是（）。

A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉讓不動產(chǎn)所得，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定

【答案】D

【解析】轉讓不動產(chǎn)按照“不動產(chǎn)所在地”確定。

15.（改）個體工商戶老王，2018年取得營業(yè)收入300萬元，發(fā)生廣告費20萬元，上年度結

轉未扣除的廣告費12萬元，已知，廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入的15%部分。允

許扣除超過部分準予以后年度結轉。個體工商戶。在計算當年個人所得稅時應繳納的所得

額，允許扣除廣告費為（）。

A.45

B.20

C.32

D.12

【答案】C

【解析】允許扣除的廣告費限額=300*15%=45萬元；2019年待扣金額=20+12=32萬元，所以

允許扣除廣告費為32萬元。

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民，納稅人取得下列所得中，應按“工資、薪金所

得”稅目計繳個人所得稅的是（）。

A.利息所得

B.出租閑置房屋取得

C.參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得

D.單位全勤獎

【答案】D

【解析】單位全勤獎屬于“工資、薪金所得”

17.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從量計征進口關稅的是（）。

A.啤酒

B.汽車

C.高檔手表

D.高檔化妝品

【答案】A

【解析】選項BCD：實行從價計征進口關稅。

18.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是

（）?

A.農(nóng)用運輸車

B.摩托車

C.汽車

D.火車

【答案】D

【解析】車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車，火車不屬

于車輛購置稅征稅范圍。

19.（改）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是（）。

A.財產(chǎn)保險合同

B.產(chǎn)權轉移書據(jù)

C.借款合同

D.專利證書

【答案】D

【解析】專利證書按照每件5元貼花。

20.甲房地產(chǎn)公司2015年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得收入20000萬元，準予

從房地產(chǎn)轉讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算

扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的

是（）。

A.（20000-12000）X40%-20000X5%=2200（萬元）

B.（20000-12000）X40%T2000X5%=2600（萬元）

C.20000X40%-12000X5%=7400（萬元）

D.20000X40%-（20000-12000）X5%=7600（萬元）

【答案】B

【解析】土地增值稅應納稅額=增值額X適用稅率-扣除項目金額X速算扣除系數(shù)。

21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。

A.與原油同時開采的天然氣

B.人造石油

C.實木地板

D.已稅原煤加工的洗煤

【答案】A

【解析】選項BCD：均不征收資源稅。

22.（改）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是

（）。

A.質(zhì)押

B.扣押

C.保證

D.抵押

【答案】B

【解析】納稅擔保方式包括質(zhì)押、保證、抵押，不包括扣押。

23.（改）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“銷售不動產(chǎn)”的是（）。

A.轉讓非專利技術

B.轉讓土地使用權

C.轉讓辦公樓時一并轉讓其所占土地的使用權

D.轉讓域名

【答案】C

【解析】選項ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是（）。

A.罰款

B.滯納金

C.稅款

D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

【答案】A

【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有二

個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分，請使用計算機鼠

標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“口”作答。）

L根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁制度的表述中，正確的有（）。

A.仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力

B.仲裁實行一裁終局

C.仲裁實行級別管轄和地域管轄

D.平等主體之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權益糾紛，可以仲裁

【答案】ABD

【解析】（1）選項A：仲裁裁決對雙方當事人都有約束力，當事人應當履行裁決；一方不

履行的，另一方當事人可以依法向人民法院申請強制執(zhí)行。（2）選項C：仲裁不實行級別

管轄和地域管轄，仲裁委員會由當事人協(xié)議選定。

2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有

（）O

A.經(jīng)過行政復議的行政訴訟案件，可由行政復議機關所在地人民法院管轄

B.因不動產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄

C.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在

地人民法院管轄

D.對責令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機

關所在地人民法院管轄

【答案】ABCD

【解析】（1）選項AD：行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄。

經(jīng)復議的案件，也可以由復議機關所在地人民法院管轄；（2）選項B：因不動產(chǎn)提起的行

政訴訟案件，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄；（3）選項C：對限制人身自由的行政強制措

施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。

3.下列各項中，人民法院適用競業(yè)限制條款處理勞動爭議案件時應予支持的有（）。

A.在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位解除競業(yè)限制協(xié)議時，勞動者要求用人單位額外支付3個月

競業(yè)限制經(jīng)濟補償?shù)?/p>

B.勞動者違反競業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼

續(xù)履行競業(yè)限制義務的

C.勞動合同解除后，履行了競業(yè)限制義務的勞動者按照協(xié)議約定要求用人單位支付競業(yè)限

制經(jīng)濟補償?shù)?/p>

D.勞動合同解除后，因用人單位的原因導致3個月未支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償，勞動者要求

解除競業(yè)限制約定的

【答案】ABCD

【解析】（1）選項A：在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位請求解除競業(yè)限制協(xié)議時，人民法院

應予支持。在解除競業(yè)限制協(xié)議時，勞動者請求用人單位額外支付勞動者3個月的競業(yè)限

制經(jīng)濟補償?shù)?，人民法院應予支持；?）選項B：勞動者違反競業(yè)限制約定，向用人單位

支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務的，人民法院應予支

持；（3）選項C：當事人在勞動合同或保密協(xié)議中約定了競業(yè)限制和經(jīng)濟補償（競業(yè)限制

補償金），當事人解除勞動合同時，除另有約定外，用人單位要求勞動者履行競業(yè)限制義

務，或者勞動者履行了競業(yè)限制義務后要求用人單位支付經(jīng)濟補償?shù)?，人民法院應予?/p>

持；（4）選項D：當事人在勞動合同或者保密協(xié)議中約定了競業(yè)限制和經(jīng)濟補償，勞動合

同解除或者終止后，因用人單位的原因導致3個月未支付經(jīng)濟補償，勞動者請求解除競業(yè)

限制約定的，人民法院應予支持。

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進行經(jīng)濟性

裁員的情形有（）。

A.企業(yè)轉產(chǎn)，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的

B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整的

C.企業(yè)重大技術革新，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的

D.生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的

【答案】ABCD

【解析】經(jīng)濟性裁員的情形包括：（1）依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整的（選項B）；（2）

生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的（選項D）；（3）企業(yè)轉產(chǎn)、重大技術革新或者經(jīng)營方式調(diào)整，

經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的（選項AC）；（4）其他因勞動合同訂立時所依據(jù)的客

觀經(jīng)濟情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行的。

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于社會保險費繳納的表述中，正確的有（）。

A.用人單位未按時足額繳納的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足

B.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

C.發(fā)生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納

I）.用人單位應當自行申報、按時足額繳納

【答案】ABCD

【解析】（1）選項A：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責

令其限期繳納或者補足；（2）選項B：職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，

用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人；（3）選項CD：用人單位應當自

行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。

6.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行本票必須記載事項的有（）。

A.出票人簽章

B.出票日期

C.收款人名稱

D.確定的金額

【答案】ABCD

【解析】簽發(fā)銀行本票時必須記載的事項：（1）表明“銀行本票”的字樣；（2）無條件

支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。

7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，王某一次性購買6萬元的預付卡，不能用下列哪些方式

支付（）。

A.轉賬支票

B.現(xiàn)金

C.信用卡

D.借記卡

【答案】BC

【解析】單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當

通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金。購卡人不得使用信用卡購買預付

卡。

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并

入銷售額的有（）。

A.銷售貨物價外向購買方收取的手續(xù)費

B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金

C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【答案】AB

【解析】下列項目不屬于價外費用：（1）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費

稅；（2）符合條件的代為收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費；（3）銷售貨物的同時代

辦保險而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛

牌照費等；（4）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，應征收消費稅的有（）。

A.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位

B.地板經(jīng)銷商提供實木地板保養(yǎng)服務

C.外貿(mào)公司進口高檔手表

I）.金店零售金銀首飾

【答案】ACD

【解析】選項B：實木地板在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。實木地板的保養(yǎng)

服務不屬于消費稅的征稅范圍。

10.下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計算扣除折舊的有（）。

A.未使用的廠房

B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.已足額計提折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)

【答案】BCD

【解析】選項A,房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊，房屋、建筑物無論

是否投入使用均可以按稅法規(guī)定計算折舊費用在稅前扣除；選項B,請仔細辨別“租賃方式”

及“租賃雙方”，經(jīng)營租入，融資租出，均不得計提折舊費用在稅前扣除;選項CD,均不得計提

折舊費用在稅前扣除。

11.（改）按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅混合

銷售行為的是（）。

A.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框

B.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務

C.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料

D.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物

【答案】ABC

【解析】選項A、B、C屬于增值稅混合銷售行為，是一項銷售行為既涉及服務又涉及貨

物。

12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)

B.機動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)

C.游艇以艇身長度為計稅依據(jù)

D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)

【答案】AC

【解析】（1）選項B：機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)；（2）選項D：商用貨車以整備

質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)。

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.國有土地使用權出讓

B.房屋交換

C,農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權轉移

D,土地使用權贈與

【答案】ABD

【解析】選項C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權轉移，不屬于契稅的征稅范圍。

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不

服，可以提出行政復議申請的有（）。

A.確認計稅依據(jù)

B.加收滯納金

C.征收稅款

D.確認納稅主體

【答案】ABCD

【解析】稅務機關作出的“征稅行為”，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減

稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅

款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單

位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

15.下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。

A.偽造變造賬簿、記賬憑證

B.以暴力拒不繳納稅款

C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證

I）.轉移或者隱匿財產(chǎn)

【答案】AC

【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬

簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的

納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，

每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低

得分為零分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“O”作

答。）

1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁

決。（）

【答案】V

【解析】部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由

國務院裁決。

2.（改）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

（）

【答案】V

【解析】表述正確。

3.單位人民幣銀行卡可以支取現(xiàn)金。（）

【答案】X

【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不

得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

4.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照其實際收取的不含增值稅的全部價款

征收增值稅。（）

【答案】V

【解析】表述正確。

5.高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。（）

【答案】X

【解析】高檔手表采用“從價”計征方法計繳消費稅。

6.（改）個人取得的拆遷款按有關規(guī)定免征個人所得稅。（）

【答案】J

【解析】表述正確。

7.非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設立的機構、場所有實際聯(lián)系的

所得，應繳納企業(yè)所得稅。（）

【答案】V

【解析】表述正確。

8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。（）

【答案】X

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

9.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅。（）

【答案】V

【解析】表述正確。

10.甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需

辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。（）

【答案】X

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有

一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、

錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按

鈕作答。）

【材料一】

2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。

2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。

2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂

提出解除勞動合同。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.關于劉某勞動關系的建立，下列表述正確的是（）。

A.劉某與乙公司建立勞動關系

B.劉某與甲公司建立勞動關系

C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系

D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系

【答案】B

【解析】在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位（甲公司）與被派遣勞動

者（劉某）之間，被派遣勞動者不與用工單位（乙公司）簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關系。

2.關于劉某無工作期間的勞動報酬，下列表述正確的是（）。

A.劉某不享受報酬

B.乙公司應當按月向其支付報酬

C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準

D.甲公司應按月向其支付報酬

【答案】CD

【解析】被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位（甲公司）應當按照所在地人民政府

規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬。

3.劉某解除勞動合同應采取的方式是（）。

A.無須事先告知公司即可解除

B.應提前30日通知公司解除

C.可隨時通知公司解除

D.應提前3日通知公司解除

【答案】C

【解析】選項c：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以“隨時通知”用

人單位解除勞動合同。

4.關于該勞動合同解除時經(jīng)濟補償金支付，下列表述正確的是（）。

A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟補償金

B.乙公司應向劉某支付經(jīng)濟補償金

C.甲公司應向劉某支付經(jīng)濟補償金

D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經(jīng)濟補償金

【答案】C

【解析】勞務派遣單位（甲公司）是勞動合同法所稱用人單位，應當履行用人單位對勞動

者的義務（包括但不限于依法支付經(jīng)濟補償金）。

【材料二】

（改）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事中低端汽車銷售和維修業(yè)務，2018年8月有

關經(jīng)濟業(yè)務如下：

（1）進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。

（2）購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。

（3）為購進上述維修用原材料及零配件支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬

yGo

（4）銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。

（5）銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。

（6）銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。

（7）對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210.6萬元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為16%,提供修理修配勞務增值稅稅率為16%,取得的增值稅

專用發(fā)票和專用繳款書均通過認證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.187+1.1=188.1（萬元）

B.187+100.3=287.3（萬元）

C.187+100.3+1.1=288.4（萬元）

D.100.3+1.1=101.4（萬元）

【答案】C

【解析】用于可以抵扣的項目，納稅人可以憑借取得的增值稅專用發(fā)票和從海關取得的

進口增值稅專用繳款書計算準予抵扣的進項稅額。所以進口小汽車、購進維修用原材料及

零配件和支付的運費對應的進項稅額準予抵扣。

2.甲公司當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是（）。

A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品

B.銷售小汽車零配件

C.提供汽車維修服務

I）.銷售進口小汽車

【答案】ABD

【解析】選項C：按照“提供加工、修理修配勞務”申報繳納增值稅。

3.甲公司當月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.提供汽車維修服務的銷項稅額=210.64-（1+16%）XI6%=29.05（萬元）

B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項稅額=187.24-（1+16%）X16%=25.82（萬元）

C.銷售小汽車零配件的銷項稅額=