論財(cái)務(wù)共享中心在集團(tuán)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的應(yīng)用

當(dāng)前在數(shù)字化經(jīng)濟(jì)、大數(shù)據(jù)運(yùn)用、云計(jì)算等的先進(jìn)技術(shù)廣泛應(yīng)用背景下，世界經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程和企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程也在逐漸加快，國(guó)內(nèi)外各大企業(yè)為了更好的順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，也開始探索更加先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理方式，由此財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式的興起備受關(guān)注，國(guó)內(nèi)多數(shù)知名大型集團(tuán)企業(yè)都開始應(yīng)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在集團(tuán)企業(yè)中的應(yīng)用可以給企業(yè)帶來了一定的效果，比如實(shí)現(xiàn)資金的剛性管控、精細(xì)化資金管理流程、實(shí)現(xiàn)資金歸集和動(dòng)態(tài)結(jié)算監(jiān)管、實(shí)現(xiàn)銀行賬戶的統(tǒng)籌管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部高效率的溝通，增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)資金管控能力，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，有效防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心概述集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，是把集團(tuán)整體作為出發(fā)點(diǎn)，然后以整個(gè)任務(wù)分發(fā)為研究對(duì)象進(jìn)行研究的過程。研究?jī)?nèi)容包括企業(yè)整體的組織架構(gòu)、信息管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程等，在研究過程中分析，哪些環(huán)節(jié)可以進(jìn)一步降低人力成本和信息傳遞成本，同時(shí)辨別哪些集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策和戰(zhàn)略目標(biāo)可以更加體系化、系統(tǒng)化，相關(guān)工作人員再把系統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)層，幫助領(lǐng)導(dǎo)層制定更加科學(xué)的正確的未來發(fā)展規(guī)劃。從財(cái)務(wù)共享服務(wù)的發(fā)展路徑看，分三個(gè)階段，第一階段分散，在不同的業(yè)務(wù)項(xiàng)目中按照相同的規(guī)則執(zhí)行；第二階段集中，把不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目集中在一起，即實(shí)現(xiàn)人和業(yè)務(wù)活動(dòng)的集中化；第三階段共享，對(duì)集中化的人和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行重新分配和流程再造，開啟專業(yè)性、信息化、流程化的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式，輔助企業(yè)更好的適應(yīng)國(guó)際化和規(guī)模化發(fā)展需求。二、集團(tuán)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中應(yīng)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心現(xiàn)狀概述集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行資金管理，一般按照企業(yè)的整體架構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式特點(diǎn)，可以大致發(fā)為以下三種資金管理模式，即統(tǒng)收統(tǒng)支模式、半統(tǒng)收統(tǒng)支模式、收支兩條線模式，最終幫助集團(tuán)企業(yè)充分進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的管理，實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)管理優(yōu)勢(shì)，也能積極發(fā)揮其作用。如下圖所示現(xiàn)有的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)常用的資金管理形式圖。圖1財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的資金管理模式匯總圖(一)資金管理模式1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式比較適用于沒有設(shè)置獨(dú)立法人的機(jī)構(gòu)、組織、單位或者子公司等。這種管理模式特點(diǎn)有：注銷所有外部收付款賬戶，全部由財(cái)務(wù)共享中心負(fù)責(zé)；設(shè)置內(nèi)部賬戶管理，對(duì)所有資金余額實(shí)行統(tǒng)籌管控，借助共享中心為其他資金收付款業(yè)務(wù)提供便利，也便于進(jìn)行資金結(jié)算業(yè)務(wù)；可以借助共享系統(tǒng)享受其他與資金有關(guān)的往來業(yè)務(wù)。2.半統(tǒng)收統(tǒng)支模式主要適用于購(gòu)銷業(yè)務(wù)活動(dòng)集中在子公司，集團(tuán)總部也有管理權(quán)。這種管理模式的特點(diǎn)有：開設(shè)內(nèi)部賬戶，把資金余額進(jìn)行集中管理；涉及資金的各種清算業(yè)務(wù)都交由財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)復(fù)雜，實(shí)行整體的統(tǒng)收統(tǒng)支管理。3.收支兩條線模式針對(duì)集團(tuán)總部沒有任何業(yè)務(wù)活動(dòng)的企業(yè)，只在各分公司有相應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，總部不涉及業(yè)務(wù)費(fèi)用方面的牽扯。這種管理模式的特點(diǎn)有：在內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的賬戶，并把剩余資金都轉(zhuǎn)入賬戶中，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理；借助收支兩條線的方式，可以實(shí)現(xiàn)外部賬戶零余額管理；共享中心要依據(jù)制定的預(yù)算對(duì)所有資金進(jìn)行管理，下放額度、銀行審批額度、票據(jù)支付都要經(jīng)過集團(tuán)審批后才落實(shí)；可以借助共享系統(tǒng)享受其他與資金有關(guān)的往來業(yè)務(wù)。(二)圍繞財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心開展的資金業(yè)務(wù)1.企業(yè)資金收、付款業(yè)務(wù)集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)能夠?yàn)槠髽I(yè)總部及其下屬公司開展外部收付款服務(wù)提供一定的幫助，實(shí)際操作步驟簡(jiǎn)述：第一步設(shè)置賬戶，便于后期各種資金活動(dòng)交易；第二步向上級(jí)匯報(bào)，并獲得相關(guān)職權(quán)人員審批后可執(zhí)行；第三步提出結(jié)算資金和協(xié)同內(nèi)部活動(dòng)的申請(qǐng)，各下級(jí)單位提出申請(qǐng)后，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，等待審批；第四運(yùn)用網(wǎng)銀，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各銀行之間的便捷式交易；第五實(shí)現(xiàn)內(nèi)部賬目核對(duì)，可定期開展資金賬簿核對(duì)，每月底開展一次。2.管理涉及的內(nèi)部資金回收、清算業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)的建設(shè)在集團(tuán)中的作用，還有為各分散的子公司和集團(tuán)間提供更好的清算和回收服務(wù)。具體資金回收、清算等的業(yè)務(wù)活動(dòng)步驟如下所述：第一步在共享平臺(tái)上開設(shè)內(nèi)部賬戶，便于后期進(jìn)行所有內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)資金收支；第二步向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)各環(huán)節(jié)資金預(yù)算情況，由總部相關(guān)人員進(jìn)行審核，決定是否批準(zhǔn)；第三集團(tuán)與子公司間要明確各自應(yīng)該履行的職責(zé)，特別是清算方面，而且雙方要簽訂相應(yīng)的清算協(xié)議，并且要按照協(xié)議中規(guī)定履行各自職責(zé)；第四進(jìn)行資金清算業(yè)務(wù)活動(dòng)：共享服務(wù)中心在獲得清算協(xié)議后，根據(jù)雙方要求為其提供相應(yīng)的內(nèi)部資金往來清算信息，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)清算后的實(shí)時(shí)對(duì)賬和入賬業(yè)務(wù)。3.內(nèi)部融資服務(wù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)可以充分利用資金集中管理模式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部借款有償和調(diào)整票據(jù)的服務(wù)，從而不借助銀行在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金的盤活，具體業(yè)務(wù)流程步驟有：第一子公司要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需求制定合理的投融資計(jì)劃，并經(jīng)過審批后才可執(zhí)行；第二根據(jù)融資要求辦理相關(guān)手續(xù)：雖然是子公司向總部進(jìn)行融資活動(dòng)，但是同樣要有完善的手續(xù)、流程，而且子公司經(jīng)過一系列申請(qǐng)、審批等流程，對(duì)各重要信息明確提出，如還款方式、時(shí)間、周期等，與總部達(dá)成協(xié)議后，可以簽訂內(nèi)部借款協(xié)議；第三發(fā)放款項(xiàng)，并開始計(jì)算利息：總部要根據(jù)共享服務(wù)中心規(guī)定及總部和子公司雙方簽訂的內(nèi)部借款協(xié)議，準(zhǔn)時(shí)發(fā)放資金款項(xiàng)，并開展計(jì)算利息等工作；第四安排專門的人員負(fù)責(zé)資金的監(jiān)督歸還情況，必要情況下可以對(duì)融資單位進(jìn)行催收。4.資金增值業(yè)務(wù)利用現(xiàn)有各種票據(jù)、現(xiàn)金情況對(duì)企業(yè)整體收益適當(dāng)調(diào)整。也可以依據(jù)當(dāng)前所擁有的全部現(xiàn)金存量、票據(jù)存量分布情況，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支付方式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)資金收益水平保持在一定水平上。企業(yè)可以考慮保本理財(cái)類活動(dòng)的開展，當(dāng)存貨周轉(zhuǎn)率保持在一定水平范圍內(nèi)，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人可以科學(xué)利用銀行的保本理財(cái)方式，實(shí)現(xiàn)資金效益提升的目的。三、財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)用期間資金管理存在的問題(一)財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能有限集團(tuán)企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，可以在一定程度上完善財(cái)務(wù)人員的工作流程，提高財(cái)務(wù)信息化管理水平。但是這樣的轉(zhuǎn)變也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員提出了更高的要求。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作人員僅僅具備財(cái)務(wù)方面知識(shí)，對(duì)于信息技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理等方面了解甚少，而企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的建立就需要傳統(tǒng)的、知識(shí)體系單一的財(cái)務(wù)人員向現(xiàn)代化、多領(lǐng)域、多層次知識(shí)體系轉(zhuǎn)變。這就對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員提出了更高的任職要求，如果工作人員因?yàn)樽陨韺I(yè)技能低、對(duì)共享服務(wù)中心適應(yīng)不佳，就會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心功能的發(fā)揮造成一定的阻礙作用。(二)業(yè)務(wù)流程冗長(zhǎng)，員工有抵觸心理現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心基本都是在原來的業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上進(jìn)行疊加的，并沒有重新優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡(jiǎn)化相應(yīng)操作步驟，從而實(shí)現(xiàn)提高業(yè)務(wù)流程處理相關(guān)工作效率的目的。而且在原來業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上加入財(cái)務(wù)共享中心相關(guān)業(yè)務(wù)流程，會(huì)是業(yè)務(wù)人員的工作量也隨之增加，如果業(yè)務(wù)人員對(duì)新業(yè)務(wù)流程稍有不熟悉，就會(huì)在實(shí)際操作中存在人為誤差，也會(huì)給企業(yè)帶來訂單處理錯(cuò)誤、退單增多的負(fù)面現(xiàn)象。這種負(fù)面現(xiàn)象增多了，財(cái)務(wù)工作人員也會(huì)相應(yīng)的浪費(fèi)更多時(shí)間、精力去處理退單、下錯(cuò)訂單這些瑣碎工作，明顯會(huì)增加員工對(duì)財(cái)務(wù)共享中心新流程的抵觸心理。因?yàn)槠髽I(yè)業(yè)務(wù)人員流動(dòng)性也大，所以人力資源管理部門也要更加頻繁的對(duì)此進(jìn)行培訓(xùn)，久而久之也會(huì)增加人力資源部門人員對(duì)新系統(tǒng)的抵觸心理。(三)集團(tuán)與子公司間信息整合不夠完善集團(tuán)企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心有助于集團(tuán)與子公司間更好的溝通交流，也便于集團(tuán)隨時(shí)了解子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息、對(duì)其進(jìn)行精確分析、處理，并給予相應(yīng)的管理政策。就目前市場(chǎng)上應(yīng)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的企業(yè)來看，多數(shù)集團(tuán)企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心仍然處于初步探索階段，仍然存在著系統(tǒng)兼容性差、界面卡頓、運(yùn)行效率低等問題。還有實(shí)際上集團(tuán)企業(yè)運(yùn)用的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與各子公司間并沒有建立起完美的數(shù)據(jù)對(duì)接接口，對(duì)數(shù)據(jù)表現(xiàn)形式也沒有規(guī)范的、統(tǒng)一的要求，以至于各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息整合也不太完整，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)與子公司間很難實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的目的。因?yàn)閿?shù)據(jù)表現(xiàn)形式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，也會(huì)使子公司財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門間存在信息不對(duì)稱現(xiàn)象，進(jìn)而影響集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)營(yíng)效率。四、完善集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心資金管理的有效策略(一)增大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)及專業(yè)技能的培訓(xùn)力度對(duì)于集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)，要想讓系統(tǒng)正常發(fā)揮其作用，不僅要有完善的系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)，還要有相應(yīng)的技術(shù)人才，實(shí)現(xiàn)各崗位的人崗匹配度較高。這就要求人力資源管理部門在招聘員工時(shí)做好崗位內(nèi)容定位，盡可能招聘與之相關(guān)的人員。并且在新員工入職后，還要對(duì)其進(jìn)行崗前培訓(xùn)，確保員工有能力履行崗位職責(zé)才可上崗。后續(xù)人力資源部門還要對(duì)不同崗位人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，針對(duì)崗位要求，為其制定相關(guān)內(nèi)容培訓(xùn)，讓員工在實(shí)際工作中不斷提高自我認(rèn)知，在實(shí)踐中結(jié)合理論，更好的履行崗位職責(zé)。為了保障員工培訓(xùn)切實(shí)有所有收獲，可以制定考核體系，并把考核結(jié)果與員工個(gè)人績(jī)效相關(guān)聯(lián)，從而督促員工提高學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，利用培訓(xùn)切實(shí)提高自我技能和專業(yè)素質(zhì)，更好的為企業(yè)服務(wù)，貢獻(xiàn)一份力，最終實(shí)現(xiàn)個(gè)人與企業(yè)的雙贏。(二)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心并不是簡(jiǎn)單的把新系統(tǒng)強(qiáng)行加入到原來的業(yè)務(wù)流程中，而是要對(duì)原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行制度優(yōu)化、簡(jiǎn)化，確保業(yè)務(wù)制度體系最簡(jiǎn)、最有效。集團(tuán)企業(yè)在引入財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)后，還要對(duì)各部門工作職責(zé)重新定義，優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有工作架構(gòu)，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)，把業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及到的所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)工作內(nèi)容都匯聚到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)中，各部門有序進(jìn)行處理，各司其職。另外財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立還要制定一套完善的操作執(zhí)行手冊(cè)，手冊(cè)內(nèi)容要盡可能簡(jiǎn)潔、易懂、詳細(xì)，便于各部門員工進(jìn)行參照。(三)加強(qiáng)信息化建設(shè)集團(tuán)企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)后，要利用中心系統(tǒng)把總部及子公司所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息都匯總到系統(tǒng)中，如此龐大的數(shù)據(jù)信息量，要想穩(wěn)定、正常運(yùn)行就要有強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支撐，避免在實(shí)際系統(tǒng)運(yùn)行中，因?yàn)橛布O(shè)施故障導(dǎo)致各部門、各子公司數(shù)據(jù)信息傳輸受阻，或者系統(tǒng)運(yùn)行內(nèi)存低，經(jīng)常出現(xiàn)界面卡頓等現(xiàn)象，從而導(dǎo)致各子公司與集團(tuán)總部信息無法暢通，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量也無法有效提高。還有為了實(shí)現(xiàn)各子公司與集團(tuán)不同部門間數(shù)據(jù)信息的完美傳輸，要建立完善的數(shù)據(jù)接口，便于實(shí)現(xiàn)總部與子公司之間數(shù)據(jù)信息共享。五、總結(jié)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式是集團(tuán)企業(yè)運(yùn)用集中管理模式進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的先進(jìn)的、創(chuàng)新性的一種模式，是把企業(yè)現(xiàn)有的各種功能性軟件系統(tǒng)都匯聚于一起的綜合性管理平臺(tái)，包括業(yè)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收賬款管理、資金結(jié)算