2018年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題(八)

2018年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案解析（5月20日）

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中,

只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)

答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“O”作答。）

1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表

B.首飾店零售金銀首飾

B.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

【答案】D

【解析】煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。（P150）

【知識點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍一批發(fā)銷售卷煙

2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于免稅項(xiàng)目地是（）。

A.水庫管理部門的辦公用地

B.大壩用地

C.堤防用地

I）.水庫庫區(qū)用地

【答案】A

【解析】水利設(shè)施及其管護(hù)用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地）免

征城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征稅。（P245）

【知識點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠

3.2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的稅

費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元，已知個人出租住房個人所得稅稅費(fèi)暫減按10%,

每次收入4000元以上的。減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額

的下列算式中正確的是()。

A.(6000-240-800)X10%=496元

B.(6000-240-1000)X10%=476元

C.(6000-240-1000)X(1-20%)X10%=380.8元

D.(6000-240-800)X(1-20%)X10%=396.8元

【答案】D

【解析】(1)對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。(2)財(cái)

產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃

過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(800元為限)]X

(1-20%)X10%.

(3)王某應(yīng)繳納的個人所得稅=(6000-240-800)X(1-20%)X10%=396.8(元)。(P212)

【知識點(diǎn)】個人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

4.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2017年12月銷售高檔化妝品元旦套裝400

套，每套含增值稅售價702元，將同款元旦套裝30套用于對外贊助，已知增值稅稅率為

17%,消費(fèi)稅稅率為15%,計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，

正確的是()。

A.400X7024-(1+17%)X15%=36000元

B.400X702XI5%=42120元

C.(400+30)X7024-(1+17%)X15%=38700元

D.(400+30)X702X15%=45279元

【答案】C

【解析】將自產(chǎn)貨物用于贊助屬于消費(fèi)稅的視同銷售，故用于贊助的30套高檔化妝

品也應(yīng)繳納消費(fèi)稅，由于題中明確702元為含稅售價，所以應(yīng)作價稅分離處理，因此應(yīng)繳

納的消費(fèi)稅=(400+30)X7024-(1+17%)X15%=38700(元)。(P161)

【知識點(diǎn)】自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）o

A.提前退休取得的一次性補(bǔ)貼

B.退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼

C.內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入

D.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資

【答案】D

【解析】按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資，免征個人所得稅。（P215）

【知識點(diǎn)】個人所得稅稅收優(yōu)惠

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)

行措施是（）。

A.責(zé)令繳納

B.阻止出境

C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

D.拍賣變賣

【答案】D

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制扣款和拍賣變賣。（P303）

【知識點(diǎn)】采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

7.甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失8000元，甲公司按照勞動合同約

定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除，已知齊某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹?/p>

工資標(biāo)準(zhǔn)為2200元，甲公司每月可以從齊某工資中扣除的最高限額為（）。

A.400元

B.2600元

C.520元

D.2200元

【答案】A

【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的

約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除

的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%（2600*20%=520元）。若扣除后的剩余工資部分

（2600-520=2080元）低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（2200元），則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。（P324）

【知識點(diǎn)】最低工資制度

8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.貨車

B.輪式專用機(jī)械車

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

【答案】C

【解析】專用作業(yè)車、貨車和輪式專用機(jī)械車均以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；乘用

車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。（P249）

【知識點(diǎn)】車船稅計(jì)稅依據(jù)

9.（缺失）

10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位不向勞動者

支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖牵ǎ?/p>

A.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

B.由用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的

C.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任而被用人單位解除

勞動合同的

D.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于勞動者隨時通知解除勞動合同的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞

動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（2）選項(xiàng)B：由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，

必須依法向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（3）選項(xiàng)C：屬于用人單位提前30日以書面形式通知

勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同的規(guī)定情形，用人單位

應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（P334）

【知識點(diǎn)】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾?/p>

11.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金日記賬的保管時間應(yīng)達(dá)到法定最低保管期限。該期

限為（）o

A.5年

B.30年

C.10年

D.20年

【答案】B

【解析】參考教材第42頁。

【知識點(diǎn)】會計(jì)檔案的保管期限

12.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.高等學(xué)校的學(xué)生公寓

C.個人出租的住房

D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

【答案】C

【解析】個人出租的住房，應(yīng)按照4%的稅率征收房產(chǎn)稅。(P226)

【知識點(diǎn)】房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠

13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時不允

許扣除的是()。

A.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款

C.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.超過貸款期限的利息部分

【答案】D

【解析】對于超過貸款期限的利息部分在計(jì)算土地增值稅時不允許扣除。(P235)

【知識點(diǎn)】房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值

稅的是()。

A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)

B.有償提供安裝空調(diào)服務(wù)

C.有償修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)

D.有償提供出租車服務(wù)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理

修配勞務(wù)，不征收增值稅。選項(xiàng)BD：按照銷售服務(wù)繳納增值稅。(P121)

【知識點(diǎn)】提供應(yīng)稅勞務(wù)

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入在計(jì)繳個

人所得稅時適用的稅目是（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.勞動報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.工資、薪金所得

【答案】B

【解析】證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目繳納個

人所得稅。（P197）

【知識點(diǎn)】個人所得稅勞務(wù)報酬所得

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于電子銀行承兌匯票持票人向銀行申請辦理

貼現(xiàn)條件的表述中，不正確的是（）。

A.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系

B.票據(jù)必須未到期

C.必須向銀行提供合同與發(fā)票

D.票據(jù)上必須未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)

【答案】C

【解析】（1）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①票據(jù)未到期（選

項(xiàng)B正確）；②票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)（選項(xiàng)D正確）；③在銀行開立存款賬戶的企

業(yè)法人以及其他組織；④與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系（選項(xiàng)A正

確）；⑤提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（2）企

業(yè)申請電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)的，無需向金融機(jī)構(gòu)提供合同、發(fā)票等資料，C項(xiàng)表述過于

絕對。（P88）

【知識點(diǎn)】商業(yè)匯票

17.2017年8月張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬2000元，已知稿酬所得個人

所得稅稅率為20%,每次收入不超過4000元的減除費(fèi)用800元，計(jì)算張某發(fā)表文章應(yīng)繳

納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()o

A.2000X20%X(1-30%)=280元

B.(2000-800)X20%=240元

C.(2000-800)X20%X(1-30%)=168元

D.2000X20%=400元

【答案】C

【解析】(1)稿酬所得，適用的比例稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%?(2)每次

收入額不足4000元的，稿酬應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%X(1-30%)。(P211)

【知識點(diǎn)】個人所得稅稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的

是()。

A.作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證

C.作為購買方核算采購成本的記賬憑證

D.作為購買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證

【答案】B

【解析】增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)的用途為：作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅

額的記賬憑證。(P146)

【知識點(diǎn)】專用發(fā)票的聯(lián)次及用途

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請人的具體行政行

為時，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)在一定期限處理，該期限為()。

A.60日

B.30日

C.90日

D.180日

【答案】B

【解析】稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請人的具體行政行為時，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本

機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理。（P309）

【知識點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理

20.（缺失）

21.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任形式的是（）。

A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

B.支付違約金

C.繼續(xù)履行

D.賠償損失

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：屬于民事責(zé)任。（P30）

【知識點(diǎn)】行政責(zé)任

22.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，關(guān)于因用人單位在勞動關(guān)系存續(xù)期間拖欠

勞動報酬發(fā)生爭議的仲裁時效期間的下列表述中，正確的是（）。

A.自用人單位拖欠勞動報酬之日起1年

B.勞動關(guān)系終止的，自勞動關(guān)系終止之日起3年

C.自用人單位拖欠勞動報酬之日起3年

D.勞動關(guān)系終止的，自勞動關(guān)系終止之日起1年

【答案】D

【解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)

知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申

請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日

起1年內(nèi)提出。（P340）

【知識點(diǎn)】仲裁的申請

23.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于會計(jì)工作政府監(jiān)督的是（）。

A.個人檢舉會計(jì)違法行為

B.會計(jì)師事務(wù)所對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)

C.單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核本單位會計(jì)賬簿

D.財(cái)政部門對各單位的會計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查

【答案】D

【解析】會計(jì)工作的政府監(jiān)督，主要是指財(cái)政部門代表國家對各單位和單位中相關(guān)人

員的會計(jì)行為實(shí)施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計(jì)行為實(shí)施行政處罰。（P47）

【知識點(diǎn)】會計(jì)工作的政府監(jiān)督

24.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。

A.雙方當(dāng)事人任何一方可以隨時通知對方終止用工

B.雙方當(dāng)事人不得約定試用期

C.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

D.用人單位可以按月結(jié)算勞動報酬

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞

動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。（P319）

【知識點(diǎn)】非全日制用工

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，

有二個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分，請使用計(jì)算

機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)的按鈕“口”作答。）

1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位招用未滿16周歲的未成年人應(yīng)按規(guī)定履

行審批手續(xù)并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。下列用人單位中，可招用未滿16周歲未成年

人的有（

A.文藝單位

B.物流配送單位

C.體育單位

D.餐飲單位

【答案】AC

【解析】《勞動法》規(guī)定，禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人；文藝、體育、

特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人，必須依照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)，并

保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。（P316）

【知識點(diǎn)】勞動合同訂立主體的資格要求

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的

表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞動所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)所得稅所得來源地的確定：

(1)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；

(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；

(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓

動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地

確定；

(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；

(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、

場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定；

(6)其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。(P169)

【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則

3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有(

A.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證

B.無息、貼息貸款合同

C.已繳納印花稅的憑證的副本

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)

【答案】ABCD

【解析】印花稅的稅收優(yōu)惠政策：

(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。

(2)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅。

(3)無息、貼息貸款合同，免征印花稅。

(4)外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合

同，免征印花稅。

(5)農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同，免征印花稅。

(6)書、報、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證，免征印

花稅。

(P261)

【知識點(diǎn)】印花稅稅收優(yōu)惠

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理個人所得

稅自行納稅申報的有(

A.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

B.年所得12萬元以上的

C.從中國境外取得所得的

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

【答案】ABCD

【解析】納稅人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：

(1)年所得12萬元以上的；

(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

(3)從中國境外取得所得的；

(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；

(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。(P219)

【知識點(diǎn)】個人所得稅納稅申報

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有(

A.除個體工商戶以外的其他個人銷售自己使用過的物品

B.古舊圖書

C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】ABCD

【解析】下列項(xiàng)目屬于《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目：

(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

(2)避孕藥品和用具；

(3)古舊圖書;

(4)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

(5)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

(6)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

(7)銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

(P138)

【知識點(diǎn)】傳統(tǒng)增值稅免稅項(xiàng)目

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有()。

A.甲企業(yè)2017年3月5日購進(jìn)一臺起重機(jī)，2017年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自

2017年4月起計(jì)算折舊

B.丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對

該飛機(jī)計(jì)提折舊

C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整，于2017年10月1日停止使用一批設(shè)備，應(yīng)當(dāng)自2017

年11月起停止計(jì)算折舊

D.丁企業(yè)2017年9月以經(jīng)營租賃方式租入一輛大型巴士，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，對

該巴士計(jì)提折舊

【答案】ABD

【解析】（1）企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

不得計(jì)算折扣扣除。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用

的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。（P180）

【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理一固定資產(chǎn)

7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的

有（）。

A.黃酒

B.葡萄酒

C.啤酒

D.藥酒

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)BD：屬于其他酒，采用從價定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。（P158）

【知識點(diǎn)】消費(fèi)稅稅目

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列納稅申報方式中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.甲企業(yè)在規(guī)定的申報期限內(nèi)，自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)大廳申報

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)傳輸方式申報

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，乙企業(yè)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵局交寄

D.實(shí)行定期定額繳納稅款的丁個體工商戶，采用簡易申報方式申報

【答案】ABCD

【解析】納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在納稅申報期限內(nèi)，依照規(guī)定到指定

的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報納稅的形式。納稅申報方式主要有以下幾種：（1）自行申報；（2）郵

寄申報；（3）數(shù)據(jù)電文申報；（4）實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報、

簡并征期等方式申報納稅。（P296）

【知識點(diǎn)】納稅申報的方式

9.下列關(guān)于自然人行為能力的表述中，正確的有（）。

A.14周歲的李某，以自己的勞動收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人

B.7周歲的王某，不能完全辨認(rèn)自己的行為，是限制民事行為能力人

C.18周歲的周某，能夠完全辨認(rèn)自己的行為，是完全民事行為能力人

D.20周歲的趙某，完全不能辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人

【答案】CD

【解析】（1）選項(xiàng)A：16周歲以上（216周歲）的未成年人（＜18周歲），以自己

的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。（2）選項(xiàng)B：8周歲以上（28

周歲）的未成年人（＜18周歲）或者不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人屬于限制民事行為能

力人。（3）選項(xiàng)C：18周歲以上（218周歲）屬于完全民事行為能力人。（4）選項(xiàng)D：

完全不能辨認(rèn)自己行為的成年人屬于無民事行為能力人。（P5）

【知識點(diǎn)】法律關(guān)系主體的權(quán)利能力與行為能力（責(zé)任）

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項(xiàng)目中，應(yīng)由用人單位和勞動者共同

繳納保險費(fèi)的有（）。

A.工傷保險

B.職工基本養(yǎng)老保險

C.職工基本醫(yī)療保險

D.失業(yè)保險

【答案】BCD

【解析】工傷保險費(fèi)由用人單位繳納，職工不需要繳納工傷保險費(fèi)。（P352）

【知識點(diǎn)】工傷保險費(fèi)的繳納，職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)的繳納與計(jì)算，職工基本醫(yī)療保

險費(fèi)的繳納，失業(yè)保險費(fèi)的繳納

11.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于違法行為的有（）。

A.指使會計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報告

B.變造會計(jì)賬簿

C.隱匿依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證

D.拒絕接收金額記載錯誤的原始憑證

【答案】ABC

【解析】違反會計(jì)法律制度的行為包括：（1）違反國家統(tǒng)一的會計(jì)制度行為；（2）偽

造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報告（選項(xiàng)B）；（3）隱匿或者故意銷毀

依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告（選項(xiàng)C）；（4）授意、指使、強(qiáng)令會

計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報告或

者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告（選項(xiàng)A）；（5）單

位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計(jì)法》規(guī)定行為的會計(jì)人員實(shí)行打擊、報復(fù)行為。

（P55、56）

［知識點(diǎn)】違反會計(jì)法律制度的法律責(zé)任

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票付期限記載形式的表述中，正確

的有（）。

A.見票后定期付款

B.定日付款

C.出票后定期付款

D.見票即付

【答案】ABC

【解析】商業(yè)匯票的付款期限記載有3種形式：①定日付款的商業(yè)匯票：在匯票上記

載具體的到期日（選項(xiàng)B）；②出票后定期付款的商業(yè)匯票：付款期限自出票日起按月計(jì)算,

并在匯票上記載（選項(xiàng)C）；③見票后定期付款的商業(yè)匯票：付款期限自承兌或者拒絕承兌

日起按月計(jì)算，并在匯票上記載（選項(xiàng)A）。（P86）

【知識點(diǎn)】商業(yè)匯票

13.下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A.個人所得稅

B.企業(yè)所得稅

C.環(huán)境保護(hù)稅

D.車船稅

【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。（PH4）

14.（根據(jù)學(xué)員回憶整理，非原題）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同可以

約定試用期的有（）。

A.無固定期限勞動合同

B.勞動合同期限不滿3個月的

C.1年期勞動合同

D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同

【答案】AC

【答案】參考教材第325頁。

【知識點(diǎn)】試用期

15.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)核算內(nèi)容的有（）。

A.財(cái)物的減值

B.有價證券的購入

C.債務(wù)的償還

D.資本公積的形成

【答案】ABCD

【解析】會計(jì)核算的內(nèi)容包括：（1）款項(xiàng)和有價證券的收付（選項(xiàng)B）；（2）財(cái)物的收

發(fā)、增減和使用（選項(xiàng)A）；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算（選項(xiàng)C）；（4）資本、基金的增

減（選項(xiàng)D）；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需

要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。（P36）

【知識點(diǎn)】會計(jì)核算的內(nèi)容

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否

正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本

類題最低得分為零分，請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)的按鈕

"O"作答。）

1.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法

院作出裁定。（）

【答案】V

【解析】參考教材第16頁。

【知識點(diǎn)】仲裁協(xié)議

2.中國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方

為增值稅扣繳義務(wù)人。（）

【答案】V

【解析】中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營

機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。（P116）

【知識點(diǎn)】增值稅扣繳義務(wù)人

3.居民企業(yè)無需就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

【答案】X

【解析】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（P168）

【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅納稅人

4.單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（）

【答案】V

【解析】參考教材第34頁

【知識點(diǎn)】會計(jì)工作管理體制

5.國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每兩年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報告。（）

【答案】X

【解析】國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)

的職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報告。（P39）

【知識點(diǎn)】財(cái)務(wù)會計(jì)報告

6.房屋抵押不屬于契稅的征稅范圍。（）

【答案】V

【解析】土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的

征稅范圍。（P228）

【知識點(diǎn)】契稅征稅范圍

7.用人單位與勞動者自簽訂書面勞動合同之日起建立勞動關(guān)系。（）

【答案】X

【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。（P317）

【知識點(diǎn)】勞動關(guān)系建立的時間

8.銀行承兌匯票由承兌銀行簽發(fā)。（）

【答案】X

【解析】銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。（P85）

【知識點(diǎn)】商業(yè)匯票

9.（缺失）

10.多用途預(yù)付卡可以使用信用卡進(jìn)行充值。（）

【答案】X

【解析】預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充

值。

（P107）

【知識點(diǎn)】預(yù)付卡

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，

有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、

錯選、不選均不得分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按

鈕“口”作答。）

（-）

甲餐館系有限責(zé)任公司，主要從事網(wǎng)上外賣業(yè)務(wù)。2015年2月2日，甲餐館因辦理

日常結(jié)算需要，在P銀行開立了基本存款賬戶。2016年1月5日，甲餐館因貸款需要,

在Q銀行開立了一般存款賬戶。2017年3月16日，甲餐館因經(jīng)營不善停業(yè)，注銷了營

業(yè)執(zhí)照，甲餐館擬撤銷銀行結(jié)算賬戶。

已知：甲餐館只有上述兩個銀行結(jié)算賬戶。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.下列關(guān)于甲餐館在P銀行開立的基本存款賬戶的表述中，正確的是（）。

A.甲餐館申請開立該賬戶時應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

B.甲餐館可以通過該賬戶發(fā)放工資

C.該賬戶是甲餐館的主辦賬戶

D.甲餐館可以自主選擇另一家銀行再開立一個基本存款賬戶

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存

款賬戶。

（P64）

【知識點(diǎn)】基本存款賬戶的使用

2.下列業(yè)務(wù)中，屬于甲餐館在Q銀行開立的一般存款賬戶可以辦理的是（）。

A.繳存現(xiàn)金2萬元

B.轉(zhuǎn)存借款20萬元

C.支取現(xiàn)金3萬元

D.歸還借款50萬元

【答案】ABD

【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（P65）

【知識點(diǎn)】一般存款賬戶

3.甲餐館應(yīng)在2017年3月16日起的一定期限內(nèi)向銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的

申請，該期限為（）。

A.5個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.15個工作日

【答案】A

【解析】存款人因注銷營業(yè)執(zhí)照提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向

開戶銀行提出。（P63）

【知識點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的撤銷

4.下列關(guān)于甲餐館撤銷基本存款賬戶的表述中，正確的是（）。

A.應(yīng)將各種重要空白結(jié)算憑證、票據(jù)和開戶許可證交回銀行

B.應(yīng)先撤銷在Q銀行開立的一般存款賬戶

C.應(yīng)與P銀行核對賬戶存款余額

D.應(yīng)清償在Q銀行的債務(wù)，并將在Q銀行的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)AC：存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶

存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷

戶手續(xù)。（2）選項(xiàng)BD：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨

時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（P63）

【知識點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的撤銷

（二）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與銷售業(yè)務(wù)。2015年6月取得M

住宅項(xiàng)目的開發(fā)權(quán)并于2015年11月開工建設(shè)，2017年8月項(xiàng)目竣工銷售。甲企業(yè)

2017年9月該項(xiàng)目有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：

（1）銷售住宅一萬平方米，不含增值稅售價7350元/每平方米，另代收住宅專項(xiàng)維

修資金136500元。

（2）將600平方米底商用于出租，將500平方米底商用于抵償工程款，將200平

方米底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將100平方米底商轉(zhuǎn)為辦公自用。

(3)購進(jìn)M住宅項(xiàng)目用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額85000元。已知，

M住宅項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目，甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法繳納增值稅，增值稅征收率為5%o

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月銷售住宅應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.[10000X7350+1365004-(1+5%)]X5%=3681500元

B.10000X7350X5%=3675000元

C.10000X73504-(1+5%)X5%=3500000元

D.(10000X7350+136500)X5%=3681825元

【答案】B

【解析】房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理

單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。故選項(xiàng)AD錯誤，由于題中明確售價為不

含稅價，故無需價稅分離，C選項(xiàng)錯誤。(P124)

【知識點(diǎn)】征稅范圍的特殊規(guī)定

2.甲企業(yè)下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是。

A.將500平方米底商用于抵償工程款

B.將200平方米底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

C.將600平方米底商用于出

D.將100平方米底商轉(zhuǎn)為辦公自用

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)AB：將自產(chǎn)貨物用于抵債、無償贈送屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)計(jì)算繳

納增值稅，選項(xiàng)C：將底商用于出租，應(yīng)按照租賃服務(wù)繳納增值稅。(P122)

【知識點(diǎn)】視同銷售貨物行為

3.關(guān)于甲企業(yè)購進(jìn)M項(xiàng)目用裝修材料進(jìn)項(xiàng)稅額85000元處理的下列表述中，正確的是

A.當(dāng)月允許抵扣60%

B.當(dāng)月允許全部抵扣

C.不允許抵扣

D.當(dāng)月允許抵扣40%

【答案】C

【解析】外購貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（P133）

【知識點(diǎn)】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列房產(chǎn)中，應(yīng)由甲企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.出租的底商

B.自用的底商

C.抵償工程款的底商

D.贈送的底商

【答案】AB

【解析】（1）房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋

產(chǎn)權(quán)的單位和個人。（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對

出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（P222）

【知識點(diǎn)】房產(chǎn)稅納稅人

（三）

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下: