2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高分通關(guān)題型題庫(kù)附解析答案

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高分通關(guān)題

型題庫(kù)附解析答案

單選題（共35題）

1、（2020年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，證券公司實(shí)施的下列行為中，

屬于合法行為的是（）。

A.甲證券公司得知某上市公司正在就重大資產(chǎn)重組進(jìn)行談判，在信息未公開(kāi)

前，大量買入該上市公司的股票

B.乙證券公司為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣

C.丙證券公司集中資金優(yōu)勢(shì)連續(xù)買入某上市公司股票，造成該股票價(jià)格大幅上

漲

D.丁證券公司購(gòu)入其包銷售后剩余股票

【答案】D

2、（2020年真題）下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）

A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)證券法》

B.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》

C.最高人民法院頒布的《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》

D.財(cái)政部發(fā)布的《代理記賬管理辦法》

【答案】B

3、（2021年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉(zhuǎn)移性收

入的是（）。

A.返還性收入

B.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入

C.下級(jí)上解收入

D.捐贈(zèng)收入

【答案】D

4、甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值

稅銷售額226萬(wàn)元，另采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈，新項(xiàng)鏈含增值稅的售價(jià)

為28.25萬(wàn)元，收回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)11.3萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人實(shí)際收取的差價(jià)款

為16.95萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13虬甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計(jì)

算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額為O萬(wàn)元。

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

【答案】C

5、(2016年真題)甲公司因生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備購(gòu)入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1

日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細(xì)的書(shū)面要約，并在要約中注明：請(qǐng)貴公

司于4月20日前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約到達(dá)乙設(shè)備廠后，甲公司擬

撤銷該要約。下列關(guān)于該要約能否撤銷的表述中，正確的是Oo

A.該要約可以撤銷,只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾

B.該要約可以撤銷,只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達(dá)甲公司

C.該要約可以撤銷,只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作

D.該要約不得撤銷,因?yàn)橐s人在要約中確定了承諾期限

【答案】D

6、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的表述中，正確的是

()O

A.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人既非保險(xiǎn)合同當(dāng)事人，亦非任何一方的代理人

B.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人以保險(xiǎn)人的名義實(shí)施保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行為

C.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人向投保人和保險(xiǎn)人雙方收取傭金

D.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以是專門從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的個(gè)人

【答案】A

7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售舊貨取得含稅銷售額51500

元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。

A.1000

B.1500

C.1545

D.1030

【答案】A

8、甲有限責(zé)任公司（下稱“甲公司”）于2018年7月注冊(cè)成立，由于經(jīng)驗(yàn)不

善，于2019年9月解散并依法清算，下列財(cái)產(chǎn)中，不屬于清算財(cái)產(chǎn)的是（）o

A.股東陳某從甲公司借用但尚未歸還的資金8萬(wàn)元

B.股東王某到期未繳納的出資10萬(wàn)元

C.股東李某分期繳納但尚未到期的出資12萬(wàn)元

D.股東趙某出租給甲公司價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備

【答案】D

9、（2021年真題）下列關(guān)于合同保全措施撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。

A.債權(quán)人行使撤銷權(quán)應(yīng)以自己名義行使

B.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅

C.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限

D.債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用由債權(quán)人承擔(dān)

【答案】D

10、甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2018年度虧損

8萬(wàn)元，2019年度虧損3萬(wàn)元，假定2020年度甲公司盈利16萬(wàn)元，無(wú)其他需

要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。甲公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)

JLo

A.1

B.0.25

C.0.5

D.3.2

【答案】B

11、2021年5月，甲汽車租賃公司將汽車交付乙公司維修，乙公司經(jīng)營(yíng)范圍為

汽車維修、汽車零配件的批發(fā)與零售。乙公司修理好后，甲公司及時(shí)支付了修

理費(fèi)，向乙公司取回汽車時(shí)，乙公司主張因甲公司未償還到期10萬(wàn)元借款而扣

留該設(shè)備。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙公司留置權(quán)行使的表述中，

正確的是()o

A.乙公司可以行使留置權(quán)，企業(yè)間行使留置權(quán)不受同一法律關(guān)系之限制

B.乙公司不可以行使留置權(quán)，因?yàn)榧坠疽呀?jīng)及時(shí)支付了修理費(fèi)

C.乙公司可以行使留置權(quán)，通知甲公司在60日內(nèi)償還10萬(wàn)元借款

D.乙公司不可以行使留置權(quán)，甲公司可以以10萬(wàn)債權(quán)不屬于乙公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)中

發(fā)生的債權(quán)為由請(qǐng)求乙公司返還

【答案】D

12、(2021年真題)下列情形中，可以申請(qǐng)仲裁的是()o

A.婚姻糾紛

B.贍養(yǎng)糾紛

C.借款合同糾紛

D,繼承糾紛

【答案】C

13、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列可以成為專利權(quán)客體的是（）。

A.甲發(fā)現(xiàn)了導(dǎo)致帕金森病的特殊遺傳基因

B.乙發(fā)明了一種新的白血病化療方法

C.丙發(fā)現(xiàn)了一種新型植物品種

D.丁發(fā)明了一種新型醫(yī)療器械

【答案】D

14、保險(xiǎn)人事先制定的供投保人提出保險(xiǎn)要約時(shí)使用的格式文件稱為（）。

A.投保單

B.暫保單

C.保險(xiǎn)憑證

D.保險(xiǎn)單

【答案】A

15、（2016年、2017年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定

記載事項(xiàng)的，將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是（）o

A.付款人名稱

B.收款人名稱

C.付款地

D.出票地

【答案】B

16、下列關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的表述中，不正確的是（）。

A.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度編制

B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可列赤字

C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督

D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的編制由財(cái)政部門負(fù)責(zé)

【答案】B

17、下列可以成為普通合伙人的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.限制民事行為能力人

C.國(guó)有獨(dú)資公司

D.大學(xué)

【答案】A

18、（2019年真題）11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價(jià)值

3000元的學(xué)習(xí)機(jī)贈(zèng)送給同學(xué)李某。該贈(zèng)與的效力為（）。

A.可撤銷

B.有效

C.無(wú)效

D.效力待定

【答案】D

19、下列關(guān)于合同保全措施撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。

A.債權(quán)人行使撤銷權(quán)應(yīng)以自己名義行使

B.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅

C.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限

D.債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用由債權(quán)人承擔(dān)

【答案】D

20、（2018年真題）2019年12月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定

的完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，已知：該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率10%,增值稅13%o

甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.8.58

B.8.7

C.10.2

D.9.18

【答案】A

21、甲股份有限公司2014年6月召開(kāi)股東大會(huì)，選舉公司董事。根據(jù)《公司

法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該公司董事的是（）o

A.張某，因挪用財(cái)產(chǎn)被判處刑罰，執(zhí)行期滿已逾6年

B.吳某，原系乙有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)，因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司破產(chǎn)，清算完

結(jié)已逾5年

C.儲(chǔ)某，系丙有限責(zé)任公司控股股東，該公司股東會(huì)決策失誤，導(dǎo)致公司負(fù)有

300萬(wàn)元到期不能清償?shù)膫鶆?wù)

D.楊某，原系丁有限責(zé)任公司法定代表人，因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司被吊銷營(yíng)

業(yè)執(zhí)照未逾2年

【答案】D

22、2012年劉某為自己投保人壽保險(xiǎn)，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某

實(shí)施搶劫時(shí)被他人捅死。事后，劉某請(qǐng)求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金遭到拒絕。經(jīng)

查，劉某已繳納3年保險(xiǎn)費(fèi)。下列關(guān)于保險(xiǎn)公司是否承擔(dān)支付保險(xiǎn)金責(zé)任的表

述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是Oo

A.保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任

B.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

C.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

D.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】C

23、甲簽發(fā)一張票面金額為2萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票給乙，乙將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給

丙，丙將票面金額變?cè)鞛?萬(wàn)元后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊。下列關(guān)

于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丁對(duì)2萬(wàn)元負(fù)責(zé)，丙對(duì)5萬(wàn)元負(fù)責(zé)

B.乙、丙、丁對(duì)5萬(wàn)元負(fù)責(zé)，甲對(duì)2萬(wàn)元負(fù)責(zé)

C.甲、乙對(duì)2萬(wàn)元負(fù)責(zé)，丙、丁對(duì)5萬(wàn)元負(fù)責(zé)

D.甲、乙對(duì)5萬(wàn)元負(fù)責(zé)，丙、丁對(duì)萬(wàn)元負(fù)責(zé)

【答案】C

24、（2019年真題）甲居民企業(yè)是一家國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018

年甲居民企業(yè)將一項(xiàng)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，凈所得為100萬(wàn)元。該筆

轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.15

D.0

【答案】D

25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于按照現(xiàn)代服務(wù)征收增值

稅的是（）。

A.廣告設(shè)計(jì)

B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

D.教育醫(yī)療服務(wù)

【答案】D

26、（2013年真題）甲企業(yè)向乙銀行貸款時(shí)，以其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)

備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書(shū)面抵押合同，但

未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意，以合理價(jià)格將一批產(chǎn)成

品出賣給不知道該產(chǎn)成品已抵押的丙公司，錢貨兩清。后甲企業(yè)到期無(wú)力償還

貸款，根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙銀行能否對(duì)已出賣的產(chǎn)成品主張

抵押權(quán)的表述中，正確的是（）o

A.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)不能對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得

抵押財(cái)產(chǎn)的買受人

B.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)因未辦理抵押登記而未設(shè)立

C.不能主張，因甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意處分抵押物，屬于無(wú)效行為

D.可以主張，乙銀行的抵押權(quán)雖未經(jīng)登記，但已設(shè)立，只是不得對(duì)抗善意第三

人

【答案】A

27、（2019年真題）2018年1月，孫某、張某、趙某共同出資設(shè)立一有限責(zé)任

公司。孫某以房屋作價(jià)出資100萬(wàn)元。2018年5月，李某入股該公司。后查

明，孫某出資的房屋價(jià)值僅為70萬(wàn)元。對(duì)孫某出資不足責(zé)任承擔(dān)的下列表述

中，正確的是（）o

A.應(yīng)當(dāng)由孫某補(bǔ)繳出資差額，張某、趙某與李某承擔(dān)連帶責(zé)任

B.應(yīng)當(dāng)由孫某補(bǔ)繳出資差額，張某與趙某承擔(dān)連帶責(zé)任

C.應(yīng)當(dāng)由孫某補(bǔ)繳出資差額，無(wú)法補(bǔ)足的，減少相應(yīng)的公司注冊(cè)資本

D.應(yīng)當(dāng)由孫某補(bǔ)繳出資差額，張某與趙某承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任

【答案】B

28、（2017年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以特定財(cái)產(chǎn)作為抵押物的，抵押

權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)立。下列各項(xiàng)中，屬于該類特定財(cái)產(chǎn)的是（）。

A.飛機(jī)

B.正在建造的建筑物

C.正在建造的輪船

D.轎車

【答案】B

29、長(zhǎng)青合伙企業(yè)為一家有限合伙企業(yè)，該企業(yè)于2020年4月成立。合伙人之

一為飛蓬股份有限公司于2020年1月已經(jīng)上市，另一個(gè)合伙人為自然人李奎，

合伙協(xié)議對(duì)相關(guān)事項(xiàng)未作特別約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙人的

下列做法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.李奎以合伙企業(yè)的名義對(duì)外簽訂合同

B.飛蓬股份有限公司對(duì)長(zhǎng)青合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議

C.飛蓬股份有限公司將自產(chǎn)的一批貨物賣給長(zhǎng)青合伙企業(yè)

D.李奎退伙后，長(zhǎng)青合伙企業(yè)仍可以繼續(xù)經(jīng)營(yíng)

【答案】D

30、關(guān)于承攬合同解除的說(shuō)法，正確的是（）。

A.承攬人未經(jīng)定作人同意將其承攬的主要工作交由第三人完成的，定作人可以

解除合同

B.除非合同當(dāng)事人雙方書(shū)面約定，定作人和承攬人均不得隨時(shí)解除承攬合同

C.定作人未向承攬人支付報(bào)酬材料費(fèi)等價(jià)款的，承攬人不得對(duì)完成的工作成果

留置

D.承攬人可以隨時(shí)解除承攬合同，造成定作人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失

【答案】A

31、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)

自登記時(shí)設(shè)立的是（）。

A.正在建造的廠房

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船

C.未加工的鋼管

D.挖掘機(jī)

【答案】A

32、（2018年）有限合伙人李某從甲有限合伙企業(yè)退伙。關(guān)于李某退伙后責(zé)任

承擔(dān)的下列表述中，正確的是（）。

A.李某退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但以其

加入合伙企業(yè)時(shí)投入的財(cái)產(chǎn)為限

B.李某退伙后，不再對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

C.李某退伙后，仍需對(duì)合伙企業(yè)全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但以其退伙時(shí)從合伙企業(yè)

中取回的財(cái)產(chǎn)為限

D.李某退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但以其

退伙時(shí)從合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)為限

【答案】D

33、甲、乙、丙、丁為A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”）的股東，出資

比例為4：3：2：1,公司章程對(duì)表決權(quán)行使及股東會(huì)議事規(guī)則無(wú)特別規(guī)定。A

有限責(zé)任公司股東會(huì)的下列決議可以通過(guò)的是（）。

A.A公司吸收合并B有限責(zé)任公司的決議，甲、乙同意，丙、丁反對(duì)

B.A公司增加注冊(cè)資本的決議，甲同意，乙、丙、丁反對(duì)

C.A公司修改公司章程的決議，甲、丙同意，乙、丁反對(duì)

D.A公司為甲向銀行借款提供擔(dān)保的決議，甲、乙同意，丙、丁反對(duì)

【答案】A

34、下列情形中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的是（）。

A.甲某日被人從背后打傷，經(jīng)過(guò)查看監(jiān)控錄像查到侵害人是鄰居乙

B.甲乙因?yàn)橘I賣合同發(fā)生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁條款

C.甲當(dāng)眾將乙打傷，丙路見(jiàn)不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償

D.甲對(duì)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門對(duì)其做出的處罰決定不服

【答案】A

35、（2018年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于欺詐客戶行

為的是（）。

A.甲證券公司不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的確認(rèn)文件

B.乙上市公司在上市公告書(shū)中夸大凈資產(chǎn)額

C.丙公司與戊公司串通相互交易以抬高證券價(jià)格

D.丁公司董事趙某提前泄露公司增資計(jì)劃以使李某獲利

【答案】A

多選題（共20題）

1、人民法院受理公司清算案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)指定有關(guān)人員組成清算組，下列可以

成為清算組成員的有（）。

A.公司債權(quán)人

B.執(zhí)業(yè)律師

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.公司股東

【答案】BCD

2、（2018年真題）出賣人在與買受人訂立商品房買賣合同時(shí)存在特定情形，

導(dǎo)致合同無(wú)效或者被撤銷，買受人可以請(qǐng)求出賣人返還已付購(gòu)房款及利息、賠

償損失，并可以請(qǐng)求出賣人承擔(dān)不超過(guò)已付購(gòu)房款一倍的賠償責(zé)任。下列各項(xiàng)

中，屬于該特定情形的有（）。

A.出賣人故意隱瞞沒(méi)有取得商品房預(yù)售許可證明的事實(shí)

B.出賣人故意隱瞞所售房屋已經(jīng)抵押的事實(shí)

C.出賣人故意隱瞞所售房屋已出賣給第三人的事實(shí)

D.出賣人故意隱瞞所售房屋存在質(zhì)量問(wèn)題的事實(shí)

【答案】ABC

3、（2019年）根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列主體中，不得作為保證人的有

（）O

A.不具有完全代償能力的法人

B.公立大學(xué)

C.企業(yè)法人的職能部門

D.無(wú)民事行為能力人

【答案】BCD

4、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專

利權(quán)的有（）。

A.甲科研院專為科學(xué)實(shí)驗(yàn)而使用A公司的專利技術(shù)

B.乙公司將購(gòu)買的專利產(chǎn)品出售給B公司

C.丙公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品

D.丁公司購(gòu)買C公司的專利產(chǎn)品后自行使用

【答案】ABD

5、（2019年真題）根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，代理行為無(wú)效的

有（）。

A.鄭某受王某委托代為收養(yǎng)子女

B.趙某受錢某委托代為購(gòu)買汽車

C.周某受吳某委托代為婚姻登記

D.孫某受李某委托代為租賃房屋

【答案】AC

6、根據(jù)規(guī)定，以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時(shí)設(shè)立的有（）。

A.基金份額

B.注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)

C.倉(cāng)單

D.存款單

【答案】CD

7、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票的有

（）O

A.被拒絕承兌的匯票

B.被拒絕付款的匯票

C.未記載付款日期的匯票

D.超過(guò)付款提示期限的匯票

【答案】ABD

8、（2021年真題）公司章程可以規(guī)定的事項(xiàng)有（）

A.勞務(wù)出資

B.某人出國(guó)

C.公司解散

D.不設(shè)立股東會(huì)

【答案】BC

9、下列在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.旅游業(yè)

B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

C.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

D.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

【答案】ABC

10、（2013年）甲上市公司擬聘請(qǐng)獨(dú)立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列

候選人中，沒(méi)有資格擔(dān)任該公司獨(dú)立董事的有（）。

A.王某，因侵占財(cái)產(chǎn)被判刑，3年有期徒刑刑滿剛剛釋放

B.張某，甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問(wèn)

C.趙某，個(gè)人負(fù)債100萬(wàn)元到期未清償

D.李某，甲上市公司某監(jiān)事的弟弟

【答案】ABCD

11、下列行為中，沒(méi)有發(fā)生過(guò)法律效力的有（）。

A.要約人撤回要約的通知和要約同時(shí)到達(dá)受要約人

B.要約人在受要約人作出承諾前撤銷要約

C.受要約人在承諾到達(dá)要約人前撤回承諾

D.受要約人在合同簽訂前撤銷承諾

【答案】AC

12、（2018年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲上市公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬

于內(nèi)幕信息的有（）。

A.總經(jīng)理李某辭職

B.董事長(zhǎng)周某病重?zé)o法履行職責(zé)

C.持有1%股份的股東王某增持股份達(dá)到以

D.股東劉某將所持公司3%的股份質(zhì)押貸款

【答案】AB

13、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司監(jiān)事會(huì)的表述中，正確

的有（）。

A.職工代表的比例不得少于監(jiān)事會(huì)成員的1/3

B.總經(jīng)理可以兼任監(jiān)事

C.監(jiān)事會(huì)成員不少于3人

D.監(jiān)事會(huì)設(shè)主席1名

【答案】ACD

14、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)

出席股東大會(huì)會(huì)議，就相關(guān)事項(xiàng)與普通股股東進(jìn)行分類表決的有（）。

A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容

B.一次或者累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)5%

C.變更公司形式

D.公司合并、分立、解散

【答案】ACD

15、姜某與鄭某簽訂關(guān)于手機(jī)的買賣合同，標(biāo)的物總金額為100萬(wàn)元，約定姜

某預(yù)先支付定金20萬(wàn)元，后姜某僅支付15萬(wàn)元定金，鄭某不予接受，關(guān)于該

買賣合同下列說(shuō)法中不正確的有（）。

A.定金數(shù)額的約定符合法律規(guī)定

B.定金數(shù)額的約定不符合法律規(guī)定

C.該定金合同有效

D.該定金合同不生效

【答案】BC

16、下列有關(guān)承攬人相關(guān)義務(wù)說(shuō)法正確的有（）。

A.承攬人在工作期間，應(yīng)當(dāng)接受定作人必要的監(jiān)督檢驗(yàn)

B.承攬人完成工作的，應(yīng)當(dāng)向定作人交付工作成果，并提交必要的技術(shù)資料和

有關(guān)質(zhì)量證明

C.承攬人應(yīng)當(dāng)按照定作人的要求保守秘密，未經(jīng)定作人許可，不得留存復(fù)制品

或者技術(shù)資料

D.承攬人提供材料的，應(yīng)按約定選用材料，并接受定作人檢驗(yàn)

【答案】ABCD

17、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)的不征稅收入的有（）。

A.提供勞務(wù)收入

B.來(lái)自社會(huì)的捐贈(zèng)

C.企業(yè)依法代政府收取的政府性基金

D.企業(yè)從政府獲得的直接減免的增值稅稅金

【答案】CD

18、某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為

中，不違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.未經(jīng)授權(quán)代表該基金對(duì)外簽訂合同

B.參與決定普通合伙人退伙

C.對(duì)該基金的經(jīng)營(yíng)管理提出建議

D.參與選擇承辦該基金審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

【答案】BCD

19、下列關(guān)于職工代表的表述中，符合公司法相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.某有限責(zé)任公司規(guī)模較小，不設(shè)監(jiān)事會(huì)，設(shè)二名監(jiān)事，其中一名必須為職工

代表

B.某國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員有9人，必須有職工代表，且職工代表人數(shù)至少

3人以上

C.甲國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立了乙有限責(zé)任公司，其監(jiān)事會(huì)成員必須有職工代表

D.某股份有限公司董事會(huì)成員可以有職工代表

【答案】CD

20、（2012年真題）甲投資者收購(gòu)一家股本總額為4.5億元人民幣的上市公

司（科創(chuàng)板）。下列關(guān)于該上市公司收購(gòu)的法律后果的表述中，符合證券法律

制度規(guī)定的有（）

A.收購(gòu)期限屆滿，該上市公司公開(kāi)發(fā)行的股份占公司股份總數(shù)的8%,該上市

公司的股票應(yīng)由證券交易所終止上市交易

B.收購(gòu)期限屆滿，該上市公司的股票被證券交易所終止上市交易后，持有該上

市公司股份2%的股東，要求以收購(gòu)要約的同等條件向甲投資者出售其股票

的，甲投資者可拒絕收購(gòu)

C.甲投資者持有該上市公司股票，在收購(gòu)?fù)瓿珊蟮?6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.收購(gòu)行為完成后，甲投資者應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告證監(jiān)會(huì)和證券交易

所，并予公告

【答案】AD

大題（共10題）

一、2018年5月16日，甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付給同城的乙公司，該支

票記載了付款日期，但未記載票面金額和收款人名稱。乙公司收到該支票后，

其財(cái)務(wù)人員（按照甲公司的授權(quán)）對(duì)票面金額和收款人名稱進(jìn)行了補(bǔ)記，補(bǔ)記

后的票面金額為20萬(wàn)元。乙公司在5月25日向甲公司開(kāi)戶行提示付款，遭到

退票。甲公司開(kāi)戶行退票理由如下：（1）支票上票面金額和收款人名稱記載與

其他內(nèi)容記載的字體不一致，顯然不是出票人所記載；（2）支票上記載了付款

日期。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：（1）甲公司開(kāi)戶行的退票理

由（1）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）甲公司開(kāi)戶行的退票理由（2）是否成

立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】（1）退票理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，支票上的金額和收款人名稱

可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。（2）退票理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，支票限于見(jiàn)

票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效，支票有

效。

二、甲、乙、丙三位發(fā)起人，以募集方式設(shè)立股份有限公司。公司章程規(guī)定，

公司注冊(cè)資本為800萬(wàn)元。相關(guān)資料情況如下：（1）三位發(fā)起人共出資240萬(wàn)

元，其中甲以貨幣出資120萬(wàn)元，持有公司15%的股份；乙以房屋出資80萬(wàn)

元，持有公司10%的股份；丙以專利技術(shù)出資40萬(wàn)元，持有公司5%的股份；其

余部分向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行。（2）注冊(cè)資本分期到位，全體發(fā)起人首次出資160萬(wàn)

元，剩余部分在2年內(nèi)繳足。（3）向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的部分，與證券公司簽訂承

銷協(xié)議，規(guī)定由證券公司代銷，代銷期限為120天。（4）規(guī)定的股款募足后，

公司于2016年3月10日作出召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)的公告，并于3月20日召開(kāi)公司創(chuàng)

立大會(huì)，創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)了公司章程、選舉公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。并由新選舉的

董事會(huì)于2016年4月15日向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記，但公司登記機(jī)關(guān)認(rèn)

為該公司不符合設(shè)立條件，應(yīng)予改正；否則不予辦理設(shè)立登記。公司又重新對(duì)

設(shè)立過(guò)程進(jìn)行規(guī)范，保證公司的設(shè)立成功。（5）公司設(shè)立后不久，20位小股

東聯(lián)合請(qǐng)求召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，這些股東合計(jì)持有公司的股份只有84萬(wàn)股；并

于6月8日通知各股東，同時(shí)予以公告，確定臨時(shí)股東大會(huì)召開(kāi)的時(shí)間為6月

20Ho（6）6月9日丙股東以書(shū)面方式提出臨時(shí)提案交董事會(huì)，要求撤銷公司

董事會(huì)作出的關(guān)于公司向部分高管人員提供借款，幫助高管人員購(gòu)買私人住房

的決定。（7）臨時(shí)股東大會(huì)會(huì)議當(dāng)天，公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事均無(wú)法履

行召集股東大會(huì)的職責(zé)。本次會(huì)議的主要目的是重新選舉公司監(jiān)事，因?yàn)楣蓶|

有充分證據(jù)證明公司召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)時(shí)選舉的監(jiān)事會(huì)成員中，一名監(jiān)事兼任了財(cái)

務(wù)負(fù)責(zé)人，另一名監(jiān)事兼任了董事。要求：根據(jù)以上資料結(jié)合《公司法》、

《證券法》的規(guī)定分析回答下列問(wèn)題。（1）結(jié)合基礎(chǔ)資料和相關(guān)資料（1）說(shuō)

明，公司的發(fā)起人數(shù)量及發(fā)起人出資比例是否符合規(guī)定？（2）結(jié)合相關(guān)資料

（1）和資料（2）,說(shuō)明公司設(shè)立方式和注冊(cè)資本到位方式是否符合規(guī)定？

（3）結(jié)合相關(guān)資料（3）,說(shuō)明公司股份的承銷方式和時(shí)間是否符合規(guī)定？

【答案】（1）公司發(fā)起人數(shù)量符合《公司法》的規(guī)定。實(shí)際發(fā)起人為3人，符

合公司法關(guān)于股份有限公司發(fā)起人為2以上200人以下的規(guī)定。（0.5分）發(fā)

起人的出資比例不符合規(guī)定?！豆痉ā芬?guī)定，以募集方式設(shè)立的，發(fā)起人認(rèn)

購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%,三位發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份只有30%,低于

這一規(guī)定。（0.5分）（2）公司設(shè)立方式符合公司法規(guī)定。股份公司可以以發(fā)

起方式設(shè)立，也可以以募集方式設(shè)立。（0.5分）注冊(cè)資本到位方式不符合規(guī)

定。以募集方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為所有股東的實(shí)繳資本，因此，發(fā)起人的出

資只能一次繳納，而不能分期繳納。（0.5分）（3）承銷方式符合規(guī)定。

（0.5分）根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券承銷可以以包銷或代銷的方式（0.5

分）；但承銷期不符合規(guī)定。（0.5分）證券代銷、包銷期限最長(zhǎng)不超過(guò)90

天。（0.5分）（4）創(chuàng)立大會(huì)召開(kāi)的程序有以下錯(cuò)誤：發(fā)起人應(yīng)在創(chuàng)立大會(huì)召

開(kāi)15日前通知各認(rèn)股人或予以公告，該公司創(chuàng)立大會(huì)從公告到召開(kāi)，間距時(shí)間

不足15天。（1分）公司不能成立時(shí)，發(fā)起人應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：①對(duì)公司設(shè)立

行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費(fèi)用負(fù)連帶責(zé)任；②對(duì)認(rèn)股人已繳納的股款，負(fù)返還股款

并加算銀行同期存款利息的連帶責(zé)任；③因發(fā)起人過(guò)失致使公司利益受到損害

的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司承擔(dān)賠償責(zé)任。（1分）（5）召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的條件合法。

（0.5分）股份有限公司中，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求

時(shí)，應(yīng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，20位提出請(qǐng)求的股東合計(jì)持有公司10.5%的股份

（84+800=10.5%）,達(dá)到了法定的條件。（0.5分）召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的程

序錯(cuò)誤。（0.5分）臨時(shí)股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)15日以前通知各股東，發(fā)行

無(wú)記名股票的，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)30日以前予以公告。此次會(huì)議從通知或公告到召

開(kāi)的時(shí)間只有13天，均不符合規(guī)定。（0.5分）（6）①丙具備提出臨時(shí)議案

的條件。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可

以在召開(kāi)股東大會(huì)10日前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交董事會(huì)；丙股東持有公司

5%的股份，持股數(shù)額和提交提案的時(shí)間均符合法定條件規(guī)定。（0.5分）②其

內(nèi)容合法。（0.5分）根據(jù)公司法規(guī)定，公司不得直接或者通過(guò)子公司向董

事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供借款。（0.5分）

三、2018年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬(wàn)元，用于購(gòu)置A型號(hào)自行車

1000輛，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4日，并以價(jià)值90萬(wàn)元

的自有房屋一套向乙銀行設(shè)定抵押，同時(shí)，乙銀行與丙公司簽訂書(shū)面保證合

同，約定丙公司為甲公司的借款承擔(dān)連帶保證責(zé)任。因自行車價(jià)格上調(diào)，

甲公司于4月5日，又向乙銀行追加借款20萬(wàn)元，借款期限自2018年4月5

日至2018年6月4日。4月7日，甲公司與自行車生產(chǎn)商丁公司正式簽署

買賣合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號(hào)自行車1000輛，總價(jià)100

萬(wàn)元，甲公司應(yīng)于4月9日、4月20日分別支付價(jià)款50萬(wàn)元，丁公司應(yīng)于4

月16日、4月27日分別交付A型號(hào)自行車500輛?！彪p方未就自行車質(zhì)量問(wèn)

題作出約定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行車價(jià)款50萬(wàn)元。

4月16日，丁公司交付A型號(hào)自行車500輛。甲公司在驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)該批自行車

存在嚴(yán)重質(zhì)量瑕疵，非經(jīng)維修無(wú)法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意

收貨，但要求丁公司減少價(jià)款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請(qǐng)求甲

公司支付第二期自行車價(jià)款50萬(wàn)元，甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，丁公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡

化，可能沒(méi)有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內(nèi)提供具

有足夠履約能力的保證，丁公司未予理會(huì)。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲

公司：如果再不付款，將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了

解到丁公司經(jīng)營(yíng)狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣

合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領(lǐng)的500輛自行車的質(zhì)量瑕疵，將該批

自行車以30萬(wàn)元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，庚公司告

知甲公司，愿以35萬(wàn)元購(gòu)買上述500輛自行車。5月30日，甲公司以自己隱

瞞質(zhì)量瑕疵為由，主張撤銷與戊公司之間的買賣合同。6月4日，甲公司

無(wú)力償還乙銀行兩筆貸款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求

丙公司還貸，被丙公司拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度的規(guī)

定，分別回答下列問(wèn)題。（1）甲公司是否有權(quán)要求減少價(jià)款？并說(shuō)明理

由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價(jià)款的義務(wù)，是否構(gòu)

成違約？并說(shuō)明理由。（3）甲公司是否有權(quán)就未交付的自行車解除合同？

并說(shuō)明理由。（4）甲公司是否有權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同？并說(shuō)明理

由。

【答案】（1）甲公司有權(quán)要求減少價(jià)款。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)質(zhì)量要求不明確

的，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒(méi)有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，按照通常標(biāo)

準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。本題中，甲公司與丁公司雖未就自行車

質(zhì)量作出約定，但自行車瑕疵嚴(yán)重到非經(jīng)維修無(wú)法符合使用要求的程度，可以

認(rèn)定丁公司構(gòu)成違約，甲公司有權(quán)要求減少價(jià)款。（2）不構(gòu)成違約。根據(jù)

規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化情

形的，可以中止履行。本題中，甲公司經(jīng)過(guò)調(diào)查，有確切證據(jù)證明丁公司經(jīng)營(yíng)

狀況嚴(yán)重惡化，可以中止履行，并不構(gòu)成違約。（3）甲公司有權(quán)就未交付

的自行車解除合同。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人行使不安抗辯權(quán)中止履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)

通知對(duì)方。對(duì)方提供適當(dāng)擔(dān)保時(shí)，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行。中止履行后，對(duì)方在合理期

限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除合同。

本題中，丁公司沒(méi)有提供適當(dāng)?shù)膿?dān)保也沒(méi)有恢復(fù)履行能力，甲公司可以解除合

同。（4）甲公司無(wú)權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同。根據(jù)規(guī)定，一方以欺詐方

式與對(duì)方訂立的合同，只有受損害方才有權(quán)撤銷。本題中，甲公司是實(shí)施欺詐

的一方，沒(méi)有撤銷權(quán)。（5）乙銀行無(wú)權(quán)要求丙公司償還第一筆貸款。根據(jù)

規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或

者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒(méi)

有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的

擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。本題中，甲以房屋向乙銀行設(shè)定抵押，屬于債務(wù)人自己提供物

的擔(dān)保的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。（6）乙銀行無(wú)權(quán)要

求丙公司償還第二筆貸款。保證期間，債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)

當(dāng)取得保證人書(shū)面同意。未經(jīng)保證人同意的主合同變更，如果減輕債務(wù)人的債

務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)

的，保證人對(duì)加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，甲公司追加借款，加重了

債務(wù)人的債務(wù)，并沒(méi)有經(jīng)過(guò)保證人的同意，保證人對(duì)第二筆貸款不承擔(dān)保證責(zé)

任。

四、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管

理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)

如下：（1）取得貸款利息收入5300萬(wàn)元（含增值稅），支付存款利息

2120萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)

元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬(wàn)元（含增值稅），已知該批債

券買入價(jià)742萬(wàn)元（含增值稅），除此之外無(wú)其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納

稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，

每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購(gòu)買上述機(jī)

器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服

務(wù)增值稅稅率為6%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,銷售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅

稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資

料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中的金額

單位用“萬(wàn)元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的

增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值

稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予

抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（5300+1060）!

（1+6%）X6%=360（萬(wàn)元）。（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)

的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（848—

742）4-（1+6%）X6%=6（萬(wàn)元）。（3）甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)

費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65X5+（1+13%）X13%+1.09H-（1+9%）

X9%=3.25+0.09=3.34（萬(wàn)元）。

五、甲居民企業(yè)主要從事手機(jī)制造和銷售，2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）營(yíng)業(yè)收入9000萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)；營(yíng)業(yè)外收入

1000萬(wàn)元。（2）營(yíng)業(yè)成本5000萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬(wàn)

元。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬(wàn)元。（4）實(shí)際發(fā)放合理的

工資薪金1500萬(wàn)元（其中殘疾職工工資支出200萬(wàn)元），實(shí)際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保

險(xiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元。（5）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。

（6）實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬(wàn)元，年利率為8圾而金融機(jī)構(gòu)同期

同類貸款年利率為6虬已知：2017年度甲企業(yè)尚有300萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳

費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所得稅稅率為25%；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已

作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所

得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問(wèn)題（答案中的金額均

用“萬(wàn)元”表示）：（1）計(jì)算甲企業(yè)2018年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得

稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)殘疾職工

工資可以加計(jì)扣除的金額。

【答案】（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-500）X50%X25%=50（萬(wàn)

元）。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=9000X15%=1350（萬(wàn)元），待

扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200（萬(wàn)元），未超過(guò)稅前扣

除限額，2018年稅前準(zhǔn)予扣除1200萬(wàn)元。（3）殘疾職工工資可以加計(jì)扣除的

金額=200X100%=200（萬(wàn)元）。（4）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除限額

=1500X5%=75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（100萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，稅前

準(zhǔn)予扣除75萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-75=25（萬(wàn)元）。（5）業(yè)務(wù)招待

費(fèi)扣除限額1=9000X5%0=45（萬(wàn)元），扣除限額2=100X60%=60（萬(wàn)元），稅

前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為45萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-45=55（萬(wàn)

元）。（6）借款利息稅前準(zhǔn)予扣除的金額=400?8%X6%=300（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增

應(yīng)納稅所得額=400-300=100（萬(wàn)元）

六、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年4月

發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）4月1日，購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注

明價(jià)款300萬(wàn)元；委托某運(yùn)輸企業(yè)將該批鋼材運(yùn)回，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值

稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20%0

（2）購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為

2.18萬(wàn)元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬(wàn)元。（3）

租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務(wù)，取得增值稅

專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元。（4）將2017年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷售給乙企

業(yè)，取得含稅銷售額1090萬(wàn)元。（5）銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額103萬(wàn)元。（6）進(jìn)

口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，支付給國(guó)外企業(yè)的購(gòu)貨款120萬(wàn)元（人民幣，下同）、運(yùn)抵

我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。海關(guān)代征

進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（7）將一批A型電冰箱

賒銷給丙企業(yè)，雙方在書(shū)面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業(yè)開(kāi)具

了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1000萬(wàn)元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當(dāng)日

依照合同約定支付了5.65萬(wàn)元的違約金。（8）將新試制的10臺(tái)B型電冰箱用

于本企業(yè)的職工食堂，每臺(tái)成本1萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)B型電冰箱的銷售價(jià)格。已

知：甲企業(yè)進(jìn)口檢測(cè)設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%；B型電冰箱的成本利潤(rùn)率為10%；

甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要

求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（300X13%+10X9%）X（1-20%）=31.92

（萬(wàn)元）。（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=

2.184-（1+9%）X9%+1.034-（1+3%）X3%=0.21（萬(wàn)元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅額=100X9%=9（萬(wàn)元）。（4）銷項(xiàng)稅額=1090+（1+9%）X9%=90（萬(wàn)

元）。（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額=103+（1+3%）X2%=2（萬(wàn)元）。（6）應(yīng)向

海關(guān)繳納的進(jìn)口增值稅稅額=（120+20+10）X（1+20%）X13%=23.40（萬(wàn)

元）o（7）銷項(xiàng)稅額=[1000+5.65+（1+13%）]X13%=130.65（萬(wàn)元）。（8）

甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨

物。在無(wú)同類貨物銷售價(jià)格的情況下，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)

稅額=1X1OX（1+10%）X13%=1.43（萬(wàn)元）

七、2014年7月10日，甲公司與A銀行簽訂借款合同，約定：借款金額550

萬(wàn)，年利率6.5%；借款期限1年。同日，甲公司將其一宗土地的建設(shè)用地使

用權(quán)抵押給A銀行，雙方簽訂了書(shū)面抵押合同，并于7月H日辦理了抵押登

記。A銀行還要求甲公司提供其他擔(dān)保，于是甲公司請(qǐng)求其關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司為

該筆借款提供保證擔(dān)保。2014年7月15日，A銀行與乙公司簽訂了保證合同，

約定乙公司對(duì)甲公司的借款債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。抵押合同和保證合同對(duì)于A銀

行實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序均未作約定。2014年7月25日，A銀行在向甲公司發(fā)放貸

款時(shí)預(yù)扣了該筆貸款的利息35.75萬(wàn)元。2014年8月，甲公司在已設(shè)立抵押權(quán)

的建設(shè)用地上，開(kāi)始建造建筑物M。2015年7月，因甲公司無(wú)法歸還到期借款

的本息，A銀行要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任，但乙公司主張，A銀行應(yīng)先行使抵押

權(quán)。經(jīng)評(píng)估，抵押的建設(shè)用地使用權(quán)連同建筑物M價(jià)值為800萬(wàn)元，其中建筑

物M的價(jià)值為300萬(wàn)元。不考慮評(píng)估、拍賣的稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分

別回答下列問(wèn)題：（1）A銀行的抵押權(quán)何時(shí)設(shè)立？并說(shuō)明理由。（2）甲公司

向A銀行實(shí)際借款的本金是多少？并說(shuō)明理由。（3）乙公司主張A銀行應(yīng)先行

使抵押權(quán)是否合法？并說(shuō)明理由。（4）建筑物M是否為抵押物？并說(shuō)明理由。

（5）乙公司是否需要承擔(dān)保證責(zé)任？并說(shuō)明理由

【答案】（1）A銀行的抵押權(quán)于2014年7月11日設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以建設(shè)用

地使用權(quán)設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。（2）甲

公司向A銀行實(shí)際借款的本金是514.25萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先

在本金中扣除，利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并

計(jì)算利息。在本題中，實(shí)際借款的本金=550—35.75=514.25（萬(wàn)元）。（3）

乙公司的主張合法。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債

務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)

按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒(méi)有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，

債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；物的擔(dān)保不足以清償?shù)牟糠?，債?quán)人有

權(quán)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。在本題中，當(dāng)事人對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序未作約

定，而物的擔(dān)保由主債務(wù)人甲公司自己提供，債權(quán)人A銀行應(yīng)當(dāng)先就物的擔(dān)保

實(shí)現(xiàn)債權(quán)。（4）建筑物M不是抵押物。根據(jù)規(guī)定，建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該

土地上新增的建筑物不屬于抵押財(cái)產(chǎn)。（5）乙公司需要承擔(dān)保證責(zé)任。因?yàn)閭?/p>

權(quán)人A銀行就建設(shè)用地使用權(quán)可以優(yōu)先受償?shù)慕痤~為500萬(wàn)元（800萬(wàn)元一300

萬(wàn)元），明顯不足以清償全部借款本息，不足清償?shù)牟糠郑珹銀行有權(quán)要求乙

公司承擔(dān)保證責(zé)任。

八、2015年9月，趙某、錢某、孫某、李某、周某五人共同出資設(shè)立甲有限責(zé)

任公司。公司章程規(guī)定：（1）公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元；（2）趙某、錢某、孫

某各以現(xiàn)金90萬(wàn)元出資；李某以自有房屋作價(jià)100萬(wàn)元出資；周某以專利權(quán)作

價(jià)130萬(wàn)元出資；股東的貨幣出資在6個(gè)月內(nèi)繳足，非貨幣出資財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

在6個(gè)月內(nèi)辦理完畢；