2024年河南初級會計《經(jīng)濟法基礎》高頻核心題庫300題（含答案詳解）

PAGEPAGE12024年河南初級會計《經(jīng)濟法基礎》高頻核心題庫300題（含答案詳解）一、單選題1.（2013年）根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）A、申請人B、被申請人C、第三人D、行政復議機關答案：D解析：行政復議是指行政機關對其作出的具體行政行為，依照法定程序和條件，由上級行政機關或者同級行政機關的行政復議機關重新審查，對其合法性、適當性進行審查和裁決的一種行政法律程序。根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，參加行政復議的人員包括申請人、被申請人和第三人，但行政復議機關并不屬于參加人之列，因此選項D為正確答案。2.甲公司因對乙稅務機關作出的對其罰款20萬元的處罰決定不服，向乙稅務機關的上級機關申請行政復議。行政復議機關經(jīng)過書面審查作出維持原處罰決定的復議決定。甲公司覺得自己確實理虧，希望撤回行政復議申請，則下列說法中正確的是（）。A、申請人決定撤回申請的，可以撤回B、經(jīng)行政復議機關同意的，可以撤回C、經(jīng)被申請人同意的，可以撤回D、不得撤回答案：D解析：申請人在行政復議決定作出“前”撤回行政復議申請的，經(jīng)行政復議機關同意，可以撤回。本題中，行政復議機關已經(jīng)作出行政復議決定，因此甲公司不得撤回申請。3.（2018年）下列各項中，不屬于法律關系主體的是（）。A、個人獨資企業(yè)B、有限責任公司C、自然人小明D、機器人阿爾法答案：D解析：（1）選項A：屬于非法人組織；（2）選項B:屬于營利法人；（3）選項C：屬于自然人；（4）選項D：屬于法律關系的客體。4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應繳消費稅的是（）。A、實木地板批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)實木地板B、高檔化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)高檔化妝品C、煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙D、將白酒批發(fā)銷售給商場答案：C解析：批發(fā)環(huán)節(jié)上涉及消費稅的只有卷煙。5.（2020年）甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款30萬元，2018年度未彌補虧損20萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。A、30B、24C、21.6D、26.4答案：B解析：（1）年度利潤總額是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤，不得扣除以前年度的虧損；（2）稅前扣除限額=200×12%=24（萬元），實際發(fā)生額（30萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除的公益性捐贈支出為24萬元。6.下列法律責任形式中，屬于行政處罰的是（）。A、記過B、罰款C、降級D、開除答案：B解析：選項ACD屬于行政“處分”。7.（2019年）甲公司2018年年度利潤總額2000萬元，通過省教育部門向教育產(chǎn)業(yè)捐贈200萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項目捐贈5萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額的12%以內(nèi)可扣除，甲公司在計算企業(yè)所得稅應納稅額時，下列算式正確的是（）。A、（2000＋200＋5）×25%＝551.25萬元B、（2000＋200）×25%＝550萬元C、2000×25%＝500萬元D、（2000＋5）×25%＝501.25萬元答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅公益性捐贈扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。2000×12%＝240（萬元），甲公司2018年企業(yè)所得稅應納稅額＝2000×25%＝500（萬元）。8.（2018年）根據(jù)規(guī)定，單張記名預付卡資金限額不得超過（）元。A、1000B、2000C、5000D、10000答案：C解析：單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。9.（2020年）2019年12月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價1500元/支；銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個，不含增值稅單價1000元/個；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價150元/頂。已知，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，計算甲公司當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（3000×1500＋100×150）×10%＝451500元B、（3000×1500＋500×1000）×10%＝500000元C、（3000×1500＋500×1000＋100×150）×10%＝501500元D、3000×1500×10%＝450000元答案：B解析：高爾夫球及球具的消費稅征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把，不包括高爾球帽。10.（2015年）老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補差價20萬元給老李。已知契稅的稅率為3％，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、老李應繳納契稅2.16萬元B、老張應繳納契稅0.6萬元C、老李應繳納契稅0.6萬元D、老張應繳納契稅2.16萬元答案：B解析：交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方（老張）按照房屋差價（20萬元）繳納契稅=20×3％=0.6（萬元）。11.甲公司2020年8月進口自用小轎車一輛，海關審定關稅完稅價格150萬元，繳納關稅37.5萬元、消費稅62.5萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%。計算甲公司進口自用該小轎車應繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（150+37.5）×10%B、（150+62.5）×10%C、150×10%D、（150+37.5+62.5）×10%答案：D解析：根據(jù)題意，甲公司進口自用小轎車的完稅價格為150萬元，已繳納關稅37.5萬元和消費稅62.5萬元。車輛購置稅稅率為10%。要求計算甲公司應繳納的車輛購置稅稅額。根據(jù)車輛購置稅的計算公式：應納稅額=車輛價格×車輛購置稅稅率其中，車輛價格=完稅價格+關稅+消費稅將已知數(shù)據(jù)代入公式中，得到：車輛價格=150+37.5+62.5=250萬元應納稅額=250×10%=25萬元因此，甲公司進口自用該小轎車應繳納車輛購置稅稅額為25萬元。答案為D。12.用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間（）。A、每日不得超過2小時，每月不得超過24小時B、每日不得超過2小時，每月不得超過36小時C、每日不得超過3小時，每月不得超過24小時D、每日不得超過3小時，每月不得超過36小時答案：D解析：因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時。13.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、基本養(yǎng)老保險是由用人單位和個人繳費組成的B、基本養(yǎng)老保險是由用人單位和政府補貼組成的C、基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成D、基本養(yǎng)老保險是由個人繳費和政府補貼組成的答案：C解析：基本養(yǎng)老保險基金是由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成的，選項ABD表述不準確。14.（2020年）甲商場為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7萬元，銷售餐飲服務取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知，銷售貨物增值稅稅率為13%，銷售餐飲服務增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲商場當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、101.7÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%=12.9（萬元）B、101.7÷（1+13%）×13%+21.2×6%=12.972（萬元）C、101.7×13%+21.2×6%=14.493（萬元）D、101.7×13%+21.2÷（1+6%）×6%=14.421（萬元）答案：A解析：本題考查增值稅銷項稅額的計算方法。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅銷項稅額=銷售額×稅率÷（1+稅率）。其中，銷售額指含增值稅的銷售額。根據(jù)題意，銷售貨物含增值稅銷售額為101.7萬元，稅率為13%；銷售餐飲服務含增值稅銷售額為21.2萬元，稅率為6%。因此，甲商場當月增值稅銷項稅額的計算公式為：101.7÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%=101.7÷1.13×0.13+21.2÷1.06×0.06=12.9（萬元）故選A。15.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是（）。A、接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C、權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)D、租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)答案：B解析：選項A，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。選項C，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。選項D，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。16.某林場面積100萬平方米，其中森林公園占地60萬平方米，防火設施占地20萬平方米，辦公用地12萬平方米，生活區(qū)用地8萬平方米。該林場需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（）萬平方米。A、100B、80C、40D、20答案：D解析：該林場需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是除了森林公園、防火設施、辦公用地和生活區(qū)用地以外的面積。所以需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是100萬平方米-60萬平方米-20萬平方米-12萬平方米-8萬平方米=100萬平方米-100萬平方米=0萬平方米。因此，答案為D，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是0萬平方米。17.（2017年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是（）。A、王某將房屋無償贈與其子B、張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房C、趙某轉讓無償受贈的商鋪D、楊某將房屋無償贈與其外孫女答案：C解析：選項AD：自2009年5月25日（含）起，房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對雙方當事人不征收個人所得稅；選項B：對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅；選項C：應繳納個人所得稅。18.（2020年）根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，對省級人民政府的具體行政行為不服的，行政復議機關是（）。A、國務院B、國務院相關部門C、省級人民政府D、最高人民法院答案：C解析：對國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議。19.（2015年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，企業(yè)以未到期的匯票向銀行申請貼現(xiàn)，體現(xiàn)了票據(jù)的（）功能。A、支付功能B、匯兌功能C、融資功能D、結算功能答案：C解析：本題考查的是票據(jù)的功能。根據(jù)題干中的“企業(yè)以未到期的匯票向銀行申請貼現(xiàn)”，可以知道這是一種融資方式，即企業(yè)通過貼現(xiàn)匯票來獲得資金。因此，答案選C，融資功能。其他選項的解釋如下：A.支付功能：票據(jù)的支付功能是指票據(jù)作為一種支付工具，可以用于結算貨款等。B.匯兌功能：票據(jù)的匯兌功能是指票據(jù)可以作為一種跨境支付工具，用于國際貿(mào)易結算等。D.結算功能：票據(jù)的結算功能是指票據(jù)可以作為一種結算工具，用于清算貨款等。20.2015年6月，甲公司銷售產(chǎn)品實際繳納增值稅100萬元，實際繳納消費稅80萬元；進口產(chǎn)品實際繳納增值稅20萬元，已知城市維護建設稅稅率為7%，甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（100＋80＋20）×7%＝14萬元B、（100＋20）×7%＝8.4萬元C、（100＋80）×7%＝12.6萬元D、80×7%＝5.6萬元答案：C解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人當月實際繳納的增值稅、消費稅稅額；海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。21.（2016年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動者約定了試用期的，勞動者在試用期的工資不得低于用人單位所在地的最低工資標準，也不得低于相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的一定比例，該比例為（）。A、50%B、60%C、80%D、70%答案：C解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。22.甲公司2019年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，超過部分準予結轉以后3年內(nèi)扣除。計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（300+38）×25%-60=24.5（萬元）B、300×25%-60=15（萬元）C、（300+300×12%）×25%-60=24（萬元）D、［300+（38-300×12%）］×25%-60=15.5（萬元）答案：D解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=300×12%=36（萬元）<實際發(fā)生額38萬元，故公益性捐贈支出稅前可以扣除36萬元，本年度納稅調(diào)增額=38-300×12%=2（萬元）。23.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，記賬憑證的保管時間應達到法定最低期限。該期限為（）。A、5年B、30年C、10年D、20年答案：B解析：《會計檔案管理辦法》規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，記賬憑證的最低保管期限為30年。24.王某工作已滿12年，2019年上半年在甲公司已休帶薪年休假5天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。已知，王某調(diào)到乙公司工作時當年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為1/2。乙公司對王某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復是（）。A、不可以補休年休假B、可補休5天年休假C、可補休10天年休假D、可補休15天年休假答案：B解析：（1）王某累計工作已滿12年，可以享受10天的帶薪年休假；（2）王某調(diào)到乙公司時，當年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為1/2，王某可以在乙公司補休的年休假=10×1/2=5（天）。25.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A、固定業(yè)戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或者其居住地的稅務機關申報納稅C、進口貨物，應當向報關地海關申報納稅D、扣繳義務人應當向其機構所在地或者其居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款答案：B解析：本題考查的是增值稅納稅地點的規(guī)定。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納稅，進口貨物應當向報關地海關申報納稅，扣繳義務人應當向其機構所在地或者其居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款，這些表述都是正確的。而非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或者其居住地的稅務機關申報納稅，這個表述是不正確的。因此，本題的正確答案是B。26.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于票據(jù)行為的是（）。A、出票B、背書C、承兌D、付款答案：D解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。27.下列關于行政復議受理的表述中，不正確的是（）。A、復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內(nèi)進行審查，決定是否受理B、對于不符合規(guī)定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人C、對不屬于本機關受理的行政復議申請可以決定受理D、行政復議機關收到行政復議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理答案：C解析：對不屬于本機關受理的行政復議申請，應當告知申請人向有關行政復議機關提出，不可以直接受理。28.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于會計工作政府監(jiān)督的是（）。A、個人檢舉會計違法行為B、會計師事務所對單位經(jīng)濟活動進行審計C、單位內(nèi)部審計機構審核本單位會計賬簿D、財政部門對各單位的會計工作進行監(jiān)督檢查答案：D解析：會計工作的政府監(jiān)督，主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施行政處罰。29.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，銀行卡收單服務費是由（）收取。A、收單機構向持卡人B、收單機構向商戶C、發(fā)卡機構向收單機構D、銀行卡清算機構向收單機構答案：B解析：根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，銀行卡收單服務費是由收單機構向商戶收取。收單機構是指為商戶提供銀行卡收單服務的機構，收單機構向商戶收取服務費用，而不是向持卡人收取。發(fā)卡機構是指發(fā)行銀行卡的機構，其與收單機構之間存在結算關系，但不直接向收單機構收取服務費用。銀行卡清算機構是指負責銀行卡交易結算的機構，其主要職責是處理銀行卡交易的清算和結算，不直接向收單機構收取服務費用。因此，本題的正確答案是B。30.下列關于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。A、納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式B、采用郵寄申報方式的，以稅務機關收到申報資料的日期為實際申報日期C、采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務機關的計算機網(wǎng)絡收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期D、自行申報也稱直接申報，是一種傳統(tǒng)的申報方式答案：B解析：采用郵寄申報方式的以寄出的郵戳日期為實際申報日期。31.根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，我國的仲裁機構屬于（）。A、國家行政機關B、國家司法機關C、國家行政二級單位D、民間組織答案：D解析：仲裁機構是民間性的組織，不是國家的行政機關或司法機關。32.（2011年）周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元（不含增值稅）的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅的稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、周某應繳納契稅3萬元B、周某應繳納契稅2.4萬元C、謝某應繳納契稅2.7萬元D、謝某應繳納契稅0.3萬元答案：C解析：（1）以償還債務等方式轉移土地、房屋權屬的，應當繳納契稅，承受方謝某是契稅的納稅人；（2）謝某取得了90萬元的房屋，應繳納契稅=90×3%=2.7（萬元）。33.下列關于適用法的效力原則的表述中，錯誤的是（）。A、同一機關制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時，由制定機關裁決B、法律之間對同一事項新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決C、地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，直接提請全國人民代表大會常務委員會裁決D、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規(guī)的，應當決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定；認為應當適用部門規(guī)章的，應當提請全國人民代表大會常務委員會裁決。34.（2016年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列事項中，屬于匯票任意記載事項的是（）。A、保證人在匯票上表明“保證”字樣B、背書人在匯票上記載被背書人名稱C、出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣D、承兌人在匯票上簽章答案：C解析：（1）選項AD：屬于“必須記載事項”；（2）選項B：屬于“可以補記的事項”。35.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶的性質屬于（）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶答案：A解析：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。36.下列項目中，適用增值稅零稅率的是（）。A、國際運輸服務B、在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務C、工程項目在境外的建筑服務D、存儲地點在境外的倉儲服務答案：A解析：選項BCD，適用免稅規(guī)定。37.下列各項中，關于會計監(jiān)督的表述中不正確的是（）。A、單位內(nèi)部監(jiān)督的主體是各單位的會計機構和會計人員B、單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項C、會計機構、會計人員對違反規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正D、發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理答案：D解析：發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。38.2019年甲公司房產(chǎn)原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%；房產(chǎn)原值的減除比例為30%。計算甲公司2019年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、8000×1.2%=96（萬元）B、（8000-5000）×（1-30%）×1.2%=25.2（萬元）C、8000×（1-30%）×1.2%=67.2（萬元）D、（8000-5000）×1.2%=36（萬元）答案：C解析：根據(jù)題意，房產(chǎn)稅的計算公式為：房產(chǎn)原值×從價計征稅率×（1-減除比例）。將數(shù)據(jù)代入公式，得到甲公司應繳納的房產(chǎn)稅稅額為：8000×1.2%×（1-30%）=67.2（萬元）因此，選項C為正確答案。39.2018年5月甲公司安排李某于5月1日（國際勞動節(jié)）、5月6日（周日）分別加班1天，事后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，李某的日工資為200元。計算甲公司應支付李某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A、200×300%+200×200%=1000（元）B、200×200%+200×150%=700（元）C、200×100%+200×200%=600（元）D、200×300%+200×300%=1200（元）答案：A解析：（1）5月1日加班，屬于在法定休假日加班，應按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資；（2）5月6日加班，屬于在休息日加班，由于甲公司未安排補休，應按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。（注意：法定休假日加班，不論是否安排補休，均應依法支付加班工資；休息日加班，如果能安排補休不支付加班工資，不能安排補休的，應依法支付加班工資）。40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“銷售不動產(chǎn)”的是（）。A、轉讓非專利技術B、轉讓土地使用權C、轉讓辦公樓時一并轉讓其所占土地的使用權D、轉讓域名答案：C解析：選項ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。41.（2018年、2019年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A、房屋抵押B、房屋交換C、房屋繼承D、房屋出租答案：B解析：根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅是指在房地產(chǎn)交易過程中，按照交易價格的一定比例向國家繳納的稅款。因此，只有在房地產(chǎn)交易過程中才會涉及契稅征稅范圍。A.房屋抵押：抵押是指借款人將自己名下的房產(chǎn)權利作為抵押物，向貸款人借款。在抵押過程中，房屋的所有權并未發(fā)生變化，因此不屬于房地產(chǎn)交易過程，不涉及契稅征稅范圍。B.房屋交換：房屋交換是指雙方房屋所有權的互換。在房屋交換過程中，涉及到房地產(chǎn)交易，因此屬于契稅征稅范圍。C.房屋繼承：房屋繼承是指房屋所有權的轉移，但并不涉及到房地產(chǎn)交易，因此不屬于契稅征稅范圍。D.房屋出租：房屋出租是指房屋所有權未發(fā)生變化，只是將房屋使用權轉讓給租戶，因此不屬于房地產(chǎn)交易過程，不涉及契稅征稅范圍。綜上所述，選項B是屬于契稅征稅范圍的行為。42.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，屬于消費稅納稅人的是（）。A、糧食批發(fā)企業(yè)B、家電零售企業(yè)C、卷煙進口企業(yè)D、服裝企業(yè)答案：C解析：本題考核消費稅納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項ABD中的糧食、家電和服裝均不屬于應稅消費品。43.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。A、可用于支取現(xiàn)金B(yǎng)、開證申請人可以是個人C、付款期限最長不超過9個月D、國內(nèi)信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證答案：D解析：（1）選項A：信用證只限于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項B：信用證結算適用于銀行為“國內(nèi)企事業(yè)單位之間”貨物和服務貿(mào)易提供的結算服務；（3）選項C：信用證付款期限最長不超過1年。44.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于結賬要求的表述中，不正確的是（）。A、年度終了，要把各賬戶的發(fā)生額結轉到下一會計年度B、年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額C、各單位應當按照規(guī)定定期結賬D、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額答案：A解析：選項A：年度終了，要把各賬戶的“余額”結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣。45.（2020年）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列請求權中，適用訴訟時效的是（）。A、人身損害賠償請求權B、排除妨礙請求權C、扶養(yǎng)費支付請求權D、停止侵害請求權答案：A解析：根據(jù)民事訴訟法第一百四十條規(guī)定，請求權人應當在訴訟時效期間內(nèi)向人民法院提起訴訟。而根據(jù)民事訴訟法第一百四十一條規(guī)定，人身損害賠償請求權的訴訟時效期間為二年。因此，選項A正確，適用訴訟時效。而其他選項中，排除妨礙請求權、扶養(yǎng)費支付請求權、停止侵害請求權均沒有明確規(guī)定訴訟時效期間，因此不適用訴訟時效。46.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。A、不得支取現(xiàn)金B(yǎng)、可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C、可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D、可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費答案：D解析：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務（選項A錯誤），可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項（選項D正確），+考生筆記分享用軟件考，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金（選項BC錯誤）。47.2018年9月張某出租自有住房，當月收取不含增值稅租金2500元，當月需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計算張某當月應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（2500-1000）×4%=60（元）B、2500×4%=100（元）C、（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）D、2500×（1-4%）×4%=96（元）答案：B解析：（1）房屋出租的，以取得的不含增值稅租金收入為計稅依據(jù)（全額計稅，沒有任何減除），選項AC排除；（2）從租計征的房產(chǎn)稅應納稅額=租金收入×12%（或4%），不存在“×（1-4%）”的問題。48.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（）。A、托兒補助費B、獨生子女補貼C、離退休人員從原任職單位取得的補貼D、差旅費津貼答案：C解析：選項ABD：不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅。49.（2017年）甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標準為2000元。計算甲公司每月應從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。A、15000×8%=1200（元）B、4000×3×8%=960（元）C、2000×3×8%=480（元）D、4000×8%=320（元）答案：B解析：孫某月工資高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%，應以當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。50.2017年5月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為17000元，無同類高檔化妝品銷售價格，已知消費稅稅率為15%；成本利潤率為5%。計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、17000×（1＋5%）×15%＝2677.5（元）B、17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）C、17000÷（1－15%）×15%＝3000（元）D、17000×15%＝2550（元）答案：B解析：自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于贈送等于移送使用時繳納消費稅；納稅人視同銷售應稅消費品，應當按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。高檔化妝品為從價計征消費稅的產(chǎn)品，組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費稅比例稅率）；應納消費稅＝組成計稅價格×消費稅比例稅率。51.（2018年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A、天然鹵水B、海鹽C、礦泉水D、人造石油答案：D解析：我國目前資源稅的征稅范圍具體包括：能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水汽礦產(chǎn)和鹽。52.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019年10月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（）萬元。A、14.8B、15.8C、13.8D、30.6答案：C解析：基礎電信服務適用的增值稅稅率為9％，增值電信服務適用的增值稅稅率為6％，銷項稅額＝100×9％＋80×6％＝13.8（萬元）。53.甲公司于2016年2月10日簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，付款日期為2016年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉讓給丁公司。丁公司于2016年3月23日向承兌人請求付款時遭到拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權的期限是（）。A、自2016年2月10日至2018年2月10日B、自2016年3月20日至2018年3月20日C、自2016年3月23日至2016年9月23日D、自2016年3月23日至2016年6月23日答案：B解析：商業(yè)匯票的持票人對出票人（甲公司）的追索權，消滅時效期間為2年，自票據(jù)到期日（2016年3月20日）起算。54.（2020年）下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。A、鄭某與韓某的買賣合同糾紛B、周某與吳某的監(jiān)護權糾紛C、趙某與錢某的離婚糾紛D、孫某對公安機關作出的阻止其出境的決定不服引起的糾紛答案：A解析：（1）選項BC：屬于人身關系糾紛，不能提請仲裁；（2）選項D：屬于行政爭議糾紛，不能提請仲裁。55.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。A、家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入B、學生勤工儉學提供的服務C、個人轉讓著作權D、非學歷教育收取的學費答案：D解析：選項D，學歷教育收取的學費，免征增值稅；非學歷教育收取的學費，需要征收增值稅。56.（2019年）甲公司職工吳某因違章操作給公司造成8000元的經(jīng)濟損失，甲公司按照雙方勞動合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。已知吳某月工資2600元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2200元，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的法定最高限額為（）。A、520元B、440元C、400元D、2600元答案：C解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。57.（2020年）2020年6月1日，鄭某到甲公司工作，按月領取工資3000元。8月1日甲公司與鄭某簽訂了勞動合同。已知，當?shù)卦伦畹凸べY標準為1800元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因未及時與鄭某簽訂書面勞動合同，甲公司應向其支付的工資補償為（）。A、4000元B、3600元C、3000元D、6000元答案：C解析：用人單位向勞動者每月支付2倍工資的期限為用工之日起滿1個月的次日（2020年7月1日）至補訂書面勞動合同的前1日（2020年7月31日），+考生筆記分享用軟件考，因此，甲公司應當支付1個月的工資補償。58.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。A、撤銷銀行結算賬戶時應先撤銷基本存款賬戶B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付應通過基本存款賬戶辦理答案：A解析：選項A：撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。59.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅C、市政部門占用耕地新建自來水廠D、國家機關占用耕地新建辦公樓答案：B解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。60.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（）。A、會計咨詢合同B、審計咨詢合同C、法律咨詢合同D、技術咨詢合同答案：D解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。61.甲企業(yè)2018年7月1日免稅進口一臺機器設備，到岸價格為300萬元，海關規(guī)定的監(jiān)管年限為2年。甲企業(yè)于2019年3月31日將該設備出售，則甲企業(yè)應補交關稅的完稅價格的下列計算，正確的是（）。A、300×[1-9÷（2×12）]=187.5（萬元）B、300×（1-9÷12）=75（萬元）C、300×[1-15÷（2×12）]=112.5（萬元）D、300×9÷12=225（萬元）答案：A解析：按照特定減免稅辦法批準予以減免稅進口的貨物，在轉讓或出售而需補稅時，可按這些貨物原進口時的到岸價格來確定其完稅價格，其計算公式：應補交關稅的完稅價格=原入境到岸價格×[1-實際使用月份÷（管理年限×12）]。所以甲企業(yè)應補交關稅的完稅價格=300×[1-9÷（2×12）]=187.5（萬元）。62.2020年11月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，采用預收款方式銷售一批商品，并于11月10日收到全部價款。甲公司11月20日發(fā)出商品，乙公司11月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于甲公司上述銷售收入確認時間的表述中，正確的是（）。A、11月10日確認銷售收入B、11月20日確認銷售收入C、11月21日確認銷售收入D、11月1日確認銷售收入答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應當按照實際發(fā)生的收入確認時間計算應納稅所得額。根據(jù)本題的情況，甲公司與乙公司簽訂的銷售合同采用預收款方式銷售一批商品，且甲公司于11月10日收到全部價款，因此，甲公司應當在11月10日確認銷售收入。但是，根據(jù)題目中的時間順序，甲公司是在11月20日發(fā)出商品，乙公司是在11月21日收到該批商品，因此，甲公司應當在11月20日確認銷售收入。因此，本題的正確答案為B。63.（2020年）甲公司一次性購買2萬元的記名預付卡，根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于其購買預付卡的下列表述中，正確的是（）。A、可通過銀行轉賬購買B、可不使用實名C、可使用信用卡購買D、可持現(xiàn)金購買答案：A解析：（1）選項AD：單位一次性購買預付卡5000元以上，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金；（2）選項B：個人或者單位購買“記名”預付卡，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件；（3）選項C：購卡人不得使用信用卡購買預付卡。64.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。A、基金會B、有限責任公司C、事業(yè)單位D、合伙企業(yè)答案：D解析：（1）選項AC：屬于非營利法人；（2）選項B：屬于營利法人。65.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再申請免稅。該期限為（）。A、42個月B、36個月C、60個月D、48個月答案：B解析：納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。66.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。A、基金會B、有限責任公司C、事業(yè)單位D、合伙企業(yè)答案：D解析：選項AC，屬于非營利法人；選項B，屬于營利法人；選項D，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務機構等屬于非法人組織。67.稅收征納雙方享有一定的權利、承擔相應的義務，下列選項中，屬于征稅主體享有的職權是（）。A、索取有關稅收憑證的權利B、稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密C、稅務行政處罰權D、委托稅務代理權答案：C解析：本題考核征納稅雙方的權利與義務。選項A，屬于納稅主體的權利；選項B，屬于征稅主體的義務；選項D，屬于納稅主體的權利。68.刑罰分為主刑和附加刑，以下屬于附加刑的是（）。A、有期徒刑B、無期徒刑C、死刑D、剝奪政治權利答案：D解析：選項ABC，屬于刑事責任中的主刑。69.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于失業(yè)保險待遇的表述中，正確的是（）。A、失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間不享受基本醫(yī)療保險待遇B、失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇C、失業(yè)保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準D、失業(yè)時用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領取失業(yè)保險金答案：B解析：（1）選項A：失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇；失業(yè)人員應當繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。（2）選項C：失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準，一般也不高于當?shù)刈畹凸べY標準。（3）選項D：失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿1年的，失業(yè)人員可以申請領取失業(yè)保險金并享受其他失業(yè)保險待遇。70.（2018年）下列各項中，由海關代征的稅種是（）。A、船舶噸稅B、印花稅C、城建稅D、進口環(huán)節(jié)的消費稅答案：D解析：（1）選項A：由海關負責征收和管理（而非代征）；（2）選項D：由海關代征。71.（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎的是（）。A、盤盈的固定資產(chǎn)B、自行建造的固定資產(chǎn)C、外購的固定資產(chǎn)D、通過捐贈取得的固定資產(chǎn)答案：A解析：選項B，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎；選項C，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎；選項D，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。72.（2018年）下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A、餐飲服務許可證B、營業(yè)執(zhí)照C、商標注冊證D、專利證書答案：A解析：印花稅是指國家對某些經(jīng)濟活動和行為所征收的一種稅收，屬于間接稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，印花稅的征稅范圍包括但不限于以下幾個方面：合同、票據(jù)、證券、契約、權利、許可、批準、登記、備案、公證、仲裁、調(diào)解、拍賣、典當、保險、貸款、存款、贈與、繼承、捐贈、遺囑、遺產(chǎn)等。因此，選項A中的餐飲服務許可證不屬于印花稅征稅范圍，是正確答案。選項B、C、D中的營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證書都屬于印花稅征稅范圍之內(nèi)。73.甲公司股東趙某認繳的出資額為100萬元，應于2019年7月1日前繳足，7月1日趙某實繳資本為20萬元，剩余部分至2019年12月31日仍未繳納，甲公司因經(jīng)營需要于2019年1月1日向銀行借款100萬元，年利率10%，發(fā)生借款利息10萬元，則2019年甲公司在計算應納稅所得額時可以扣除借款利息的下列計算中，正確的是（）。A、10（萬元）B、10－（100－20）×10%×50%＝6（萬元）C、10－100×10%×50%＝5（萬元）D、0答案：B解析：趙某應于7月1日前繳納80萬元出資而未交，自7月1日起占用公司資金，則2018年7月1日至12月31日，80萬元借款的利息不得在計算應納稅所得額時扣除，80萬元借款半年的利息＝（100－20）×10%×50%＝4（萬元），準予扣除的利息＝10－4＝6（萬元）。74.（2018年）甲公司為居民企業(yè)，2017年度境內(nèi)應納稅所得額1000萬元。來源于m國的應納稅所得額300萬元，已在m國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)2017年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（1000+300）×25%-60=265萬元B、1000×25%-60=190萬元C、1000×25%=250萬元D、（1000+300）×25%=325萬元答案：A解析：（1）境外所得抵免限額=300×25%=75（萬元），大于在境外已繳納的所得稅稅額60萬元，需要在我國補稅；（2）在我國應繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實際在境外已交的所得稅，應繳納的企業(yè)所得稅=（1000+300）×25%-60=265（萬元）。75.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，但競業(yè)限制的期限不能超過自解除或者終止勞動合同后一定期限，該期限為（）。A、6個月B、1年C、2年D、3年答案：C解析：在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過2年。76.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項車輛中，免征車輛購置稅的是（）。A、個人購買自用的汽車B、個人受贈自用的排氣量200毫升的摩托車C、外國駐華使館購買自用的汽車D、企業(yè)自產(chǎn)自用的汽車答案：C解析：根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，免征車輛購置稅的情況包括：個人購買自用的新能源汽車、二手車、農(nóng)用車、特種車、殘疾人自用小客車、公安、消防、救護等特種用途車輛、外交、領事機構及其人員購買的車輛、外國駐華使館購買的車輛等。因此，選項C外國駐華使館購買自用的汽車符合免征車輛購置稅的規(guī)定，是正確答案。其他選項均不符合免征車輛購置稅的規(guī)定。77.（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A、代開發(fā)票B、資格認定C、稅款征收D、稅收保全答案：C解析：選項ABD，不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C，屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。78.甲公司將尚有4年勞動合同期限的職工吳某派出參加6個月的專業(yè)技術培訓，提供20萬元專項培訓費用，并與其簽訂了服務期協(xié)議。雙方約定，吳某培訓結束后須在甲公司工作滿5年，否則應向公司支付違約金，吳某培訓結束工作3年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。下列關于吳某服務期約定及勞動合同解除的表述中，正確的是（）。A、服務期約定因限制了吳某的自主擇業(yè)權而無效B、雙方不得在服務期協(xié)議中約定違約金C、甲公司有權要求吳某支付違約金D、5年服務期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效答案：C解析：（1）選項B：服務期違約金、競業(yè)限制違約金是勞動合同法律制度認可的2種違約金；（2）選項C：吳某因個人原因在服務期未滿時解除勞動合同，屬于勞動者違反服務期約定，應按照約定向用人單位支付違約金；（3）選項D：勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務期尚未到期的，勞動合同應當續(xù)延至服務期滿；雙方另有約定的，從其約定。79.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關負責征收的是（）。A、個人所得稅B、關稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護建設稅答案：B解析：（1）由海關負責征收的稅種主要有：關稅、船舶噸稅；（2）由海關代征的稅種主要有：進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。80.（2018年）公司職工羅某已享受帶薪年休假3天，同年10月羅某又向公司提出補休當年剩余年休假的申請。已知羅某首次就業(yè)即到甲公司工作，工作已滿12年，且不存在不能享受當年年休假的情形。羅某可享受剩余年休假的天數(shù)為（）。A、2天B、5天C、7天D、12天答案：C解析：羅某工作年限12年，可享受10天年休假，其已休年休假3天，可享受的剩余天數(shù)為7天。81.（2014年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，不正確的是（）。A、仲裁協(xié)議既可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立B、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應在仲裁庭首次開庭前提出C、仲裁事項是仲裁協(xié)議應具備的內(nèi)容之一D、仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力答案：A解析：本題考查對《仲裁法》中關于仲裁協(xié)議的規(guī)定的理解。根據(jù)《仲裁法》第十一條規(guī)定，仲裁協(xié)議應當采用書面形式，口頭形式的仲裁協(xié)議無效。因此，選項A不正確，是本題的正確答案。選項B、C、D都是正確的表述，符合《仲裁法》的規(guī)定。82.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列結算方式中，僅適用于單位之間款項結算的是（）。A、電匯B、信匯C、委托收款D、國內(nèi)信用證答案：D解析：商業(yè)匯票、國內(nèi)信用證，均屬于個人不得使用的結算方式。83.（2019年）居民個人從境外取得所得，應在次年（）日申報納稅。A、3.1-6.30B、1.1-2.28C、1.1-5.31D、3.1-5.31答案：A解析：居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅。84.（2020年）甲商場為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7萬元，銷售餐飲服務取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知，銷售貨物增值稅稅率為13%，銷售餐飲服務增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲商場當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、101.7÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%=12.9（萬元）B、101.7÷（1+13%）×13%+21.2×6%=12.972（萬元）C、101.7×13%+21.2×6%=14.493（萬元）D、101.7×13%+21.2÷（1+6%）×6%=14.421（萬元）答案：A解析：（1）題目明確告知銷售額均為含稅金額，所以需要進行價稅分離。不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（2）銷項稅額=101.7÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%。85.2018年10月，張某到甲公司工作。2018年11月，甲公司與張某口頭商定將其月工資由原來的4500元提高至5400元。雙方實際履行3個月后，甲公司法定代表人變更。新任法定代表人認為該勞動合同內(nèi)容變更未采用書面形式，變更無效，決定仍按原每月4500元的標準向張某支付工資，張某對此表示異議。關于雙方口頭變更勞動合同效力的下列表述中，正確的是（）A、雙方口頭變更勞動合同且實際履行已超過1個月，該勞動合同變更有效B、勞動合同變更在實際履行3個月期間有效，此后無效C、因雙方未采取書面形式，該勞動合同變更無效D、雙方口頭變更勞動合同但實際履行未超過6個月，該勞動合同變更無效答案：A解析：（1）變更勞動合同未采用書面形式，但已經(jīng)實際履行了口頭變更的勞動合同超過1個月，且變更后的勞動合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國家政策以及公序良俗，當事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，人民法院不予支持；（2）用人單位變更名稱、法定代表人等事項，不影響勞動合同的履行。86.2020年11月李某花費1000元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中2000元直接捐贈給甲小學。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（30000-1000）×20%B、30000×20%C、（30000-2000）×20%D、（30000-2000-1000）×20%答案：B解析：個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某中獎所得應繳納個人所得稅=30000×20%=6000（元）。87.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要計算繳納增值稅的是（）。A、某單位向關聯(lián)企業(yè)捐贈一臺機器設備B、某單位為其他單位提供修理勞務C、某單位為雇員提供搬家服務D、某單位向客戶提供免費樣品試用答案：C解析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務屬于非經(jīng)營活動，不需要計算繳納增值稅。88.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收契稅的是（）。A、法定繼承人承受房屋權屬B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權C、承包者獲得土地承包經(jīng)營權和土地承包經(jīng)營權D、運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房答案：D解析：選項A，繼承行為不屬于契稅征稅范圍；選項B，以劃撥方式取得土地使用權，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，公司只是以劃撥方式取得土地使用權的，不需要繳納契稅；選項C，土地使用權的轉讓不包括土地承包經(jīng)營權和土地承包經(jīng)營權的轉移，不征契稅；選項D，以獲獎方式承受房屋權屬，視作房屋贈與征收契稅。89.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應繳納車船稅的是（）。A、商用貨車B、捕撈漁船C、軍隊專用車船D、純電動商用車答案：A解析：選項BCD：免征車船稅90.（2017年）稅務機關在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權轉讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元。張某在未結清應納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔保，稅務機關知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（）。A、查封住房B、查封股票交易賬戶C、通知出境管理機關阻止出境D、凍結銀行存款答案：C解析：本題考查的是稅務機關對納稅人的稅款征收措施。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取查封、扣押、凍結、罰款、強制執(zhí)行等措施，其中包括通知出境管理機關阻止出境。因此，本題的正確答案為C。其他選項中，查封住房和查封股票交易賬戶是稅務機關可以采取的措施，但不適用于本題中的情況；凍結銀行存款也是稅務機關可以采取的措施，但本題中已經(jīng)明確指出張某未提供納稅擔保，因此凍結銀行存款的措施也不適用。91.（2018年）根據(jù)相關規(guī)定，中國人民銀行當?shù)胤种袘谝?guī)定時間內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。該規(guī)定時間為（）。A、10個工作日B、2個工作日C、5個工作日D、1個工作日答案：B解析：本題考核銀行結算賬戶的開立程序。中國人民銀行當?shù)胤种袘?個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核。92.（2013年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票出票金額和實際結算金額的表述中，正確的是（）。A、如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算B、如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算C、如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算D、如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算答案：D解析：根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，銀行匯票出票金額和實際結算金額應當一致，但如果出現(xiàn)出票金額與實際結算金額不一致的情況，銀行應當按照實際結算金額辦理結算，以保障交易雙方的利益。因此，本題的正確答案為D。93.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的1規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是5年。因此，本題的正確答案為B。94.（2019年）下列各項中，屬于營利法人的是（）。A、社會團體B、政府機關C、有限責任公司D、事業(yè)單位答案：C解析：選項C，營利法人包括有限責任公司、股份有限公司和其他企業(yè)法人等；選項AD，非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務機構等；選項B，機關法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟組織法人、基層群眾性自治組織法人為特別法人。95.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計提折舊扣除的是（）。A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、未投入使用的廠房答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)可以計提折舊扣除，但是必須滿足以下條件：1.固定資產(chǎn)必須屬于企業(yè)所有，不能是租賃的；2.固定資產(chǎn)必須已經(jīng)投入使用，不能是未投入使用的；3.固定資產(chǎn)必須還沒有足額提取折舊，不能是已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的。因此，選項A和B都不符合條件，選項C已經(jīng)足額提取折舊，也不符合條件，只有選項D未投入使用的固定資產(chǎn)符合條件，可以計提折舊扣除。因此，答案為D。96.下列稅種中，采用超率累進稅率的是（）。A、土地增值稅B、印花稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、個人所得稅答案：A解析：選項A，采用超率累進稅率。選項B，采用比例稅率和定額稅率兩種形式；選項C，采用定額稅率；選項D，采用超額累進稅率與比例稅率兩種形式。97.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于個人銀行結算賬戶管理的表述中，不正確的是（）A、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務B、銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務C、銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務D、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務答案：A解析：根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，個人銀行結算賬戶分為Ⅰ類、Ⅱ類、Ⅲ類三種，分別對應不同的服務。其中，Ⅰ類銀行賬戶主要用于存款人購買投資理財產(chǎn)品，Ⅱ類銀行賬戶主要用于存取現(xiàn)金服務，Ⅲ類銀行賬戶主要用于限定金額的消費和繳費支付服務。因此，選項A中的表述不正確，應為“銀行不可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務”。選項B、C、D中的表述均正確。因此，本題答案為A。98.（2015年）公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為（）元。A、500B、700C、800D、1000答案：A解析：2500-2500×20%=2000元＞1800元，扣除的最高限額=2500×20%=500（元）。99.2020年5月，甲公司安排周某于5月1日（國際勞動節(jié)）、5月10日（周日）分別加班1天，事后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，周某的日工資為250元。計算甲公司應支付周某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A、250×300%+250×200%B、250×200%+250×150%C、250×100%+250×200%D、250×300%+250×300%答案：A解析：（1）5月1日加班，屬于在法定休假日加班，應按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資；（2）5月10日加班，屬于在休息日加班，由于甲公司未安排補休，應按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。（注意：法定“休假日”加班，不論是否安排補休，均應依法支付加班工資；“休息日”加班，如果能安排補休不支付加班工資，不能安排補休的，應依法支付加班工資）100.2020年11月張某購買福利彩票取得一次中獎收入40000元，將其中8000元通過國家機關向農(nóng)村義務教育捐贈。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（40000-8000）×20%B、40000×20%C、40000÷（1-20%）×20%D、（40000-8000）÷（1-20%）×20%答案：A解析：（1）福利彩票一次中獎收入超過1萬元的，應“全額征收”個人所得稅；（2）個人通過非營利的社會團體和國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中“全額扣除”。因此，應繳納的個人所得稅=（40000-8000）×20%=6400（元）。101.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是（）。A、以外購已稅小汽車生產(chǎn)小汽車B、以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙C、以外購已稅桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿D、以外購已稅石腦油生產(chǎn)成品油答案：A解析：外購已稅“小汽車”用于連續(xù)生產(chǎn)的，不涉及消費稅抵扣的問題。102.（2020年）2019年甲公司購入新辦公用房一處，不含增值稅價款500萬元；將價值300萬元的舊辦公大樓與乙公司價值270萬元的房產(chǎn)進行交換，取得乙公司支付的不含增值稅差價30萬元。已知，契稅適用稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司上述業(yè)務應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、500×4%=20（萬元）B、（500+300）×4%=32（萬元）C、30×4%=1.2（萬元）D、（500+270）×4%=30.8（萬元）答案：A解析：（1）購入新辦公用房時，甲公司為承受方，由甲公司繳納契稅；（2）甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換，應當由多付貨幣的乙公司繳納契稅。103.甲公司向乙公司租賃2臺塔吊并簽訂租賃合同，合同注明塔吊總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知，租賃合同適用印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳印花稅（）元。A、40B、80C、160D、800答案：C解析：（1）租賃合同印花稅的計稅依據(jù)為“租金”（而非租賃物價值），本題租金總額=2×2×2=8（萬元）；（2）如果一份合同或應稅憑證由兩方或兩方以上當事人共同簽訂，簽訂合同或應稅憑證的各方都是納稅人，因此，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同“共計”應繳納印花稅=8×1‰×2=0.016（萬元）=160（元）。104.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、36B、24C、12D、28答案：A解析：一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，“36個月內(nèi)”不得變更105.（2017年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A、存款人可以出借銀行結算賬戶B、存款人應當以實名開立銀行結算賬戶C、存款人不得利用銀行結算賬戶洗錢D、存款人不得出租銀行結算賬戶答案：A解析：根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人不得出借銀行結算賬戶，因此選項A不正確。選項B、C、D都符合規(guī)定，是正確的。因此，本題的正確答案是A。106.（2020年）甲筷子廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)竹制筷子取得不含增值稅價款15萬元，銷售自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價款12萬元，逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金0.226萬元。已知增值稅稅率為13％；消費稅稅率為5％。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲筷子廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、[15+12+0.226÷（1+13％）]×5％=1.36（萬元）B、[12+0.226÷（1+13％）]×5％=0.61（萬元）C、12×5％=0.6（萬元）D、[15+0.226÷（1+13％）]×5％=0.76（萬元）答案：B解析：（1）竹制筷子不屬于應稅消費品，不繳納消費稅；（2）木制一次性筷子屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期時價稅分離后并入銷售額計稅。107.宏興餐飲有限公司2019年11月開業(yè)，領受營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、衛(wèi)生許可證各一件；宏興公司與乙公司簽訂一份租賃合同，合同載明由宏興公司支付的租金為50萬元。已知租賃合同的印花稅稅率為1‰，權利、許可證照的定額稅率為每件5元，則宏興公司應納印花稅額為（）。A、500元B、515元C、510元D、15元答案：C解析：租賃合同的計稅依據(jù)為租金，應納印花稅＝500000×1‰＝500（元）；衛(wèi)生許可證不貼花，則權利、許可證照應納印花稅＝2×5＝10（元），合計應繳納印花稅=500+10=510（元）。108.甲筷子廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)竹制筷子取得不含增值稅價款15萬元。銷售自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價款12萬元。逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金0.226萬元。已知增值稅稅率為13%；消費稅稅率為5%。計算甲筷子廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、[15＋12＋0.226÷（1＋13%）]×5%＝1.36（萬元）B、[12＋0.226÷（1＋13%）]×5%＝0.61（萬元）C、12×5%＝0.6（萬元）D、[15＋0.226÷（1＋13%）]×5%＝0.76（萬元）答案：B解析：竹制筷子不屬于應稅消費品，不繳納消費稅；木制一次性筷子的包裝物押金在逾期未退時并入銷售額計征消費稅，包裝物押金為含稅金額需要換算為不含稅金額計稅。109.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于匯兌結算方式的下列表述中，不正確的是（）。A、匯款人在銀行開立存款賬戶的，在匯兌憑證上必須記載其賬號B、匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項不得申請撤銷C、單位和個人的款項結算均可使用D、收款人在銀行開立存款賬戶的，在匯兌憑證上必須記載其賬號答案：B解析：選項AD，匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號；選項B，匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷；選項C，單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式110.2019年8月1日，甲公司向郭某發(fā)出書面錄用通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司與郭某簽訂勞動合同，約定勞動合同期限2年，試用期1個月。甲公司與郭某勞動關系建立的時間為（）。A、2019年9月1日B、2019年8月10日C、2019年8月6日D、2019年8月1日答案：C解析：用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關系。2019年8月6日，郭某到甲公司工作即為用工之日。111.甲公司于2020年8月開業(yè)后，領受了營業(yè)執(zhí)照、食品許可證、不動產(chǎn)權證書、商標注冊證各一件。已知“權利、許可證照”印花稅稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅稅額為（）元。A、5B、10C、15D、20答案：C解析：甲公司領受的食品許可證，不屬于印花稅“權利、許可證照”，不需要繳納印花稅，甲公司應繳納的印花稅稅額=3×5=15（元）。112.（2020年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A、銀行匯票的實際結算金額可以更改B、申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人C、未填寫實際結算金額的銀行匯票可以背書轉讓D、收款人為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票答案：B解析：（1）選項A：銀行匯票的實際結算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效；（2）選項C：未填寫實際結算金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓；（3）選項D：申請人和收款人均為個人的，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票113.根據(jù)增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A、文化創(chuàng)意服務B、車輛停放服務C、廣播影視服務D、旅游娛樂服務答案：D解析：（1）選項A：按照“銷售服務——文化創(chuàng)意服務”計繳增值稅；（2）選項B：按照“銷售服務——租賃服務”計繳增值稅；（3）選項C：按照“銷售服務——廣播影視服務”計繳增值稅。114.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。A、6個月B、1年C、2年D、3年答案：C解析：根據(jù)《支付結算法》第四十三條規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。因此，本題答案為C。115.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報的表述中，正確的是（）。A、納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報D、經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內(nèi)無須預繳稅款答案：B解析：（1）選項AC：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報；（2）選項D：經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算。116.（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、金銀首飾B、調(diào)味料酒C、汽油D、煙絲答案：B解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，消費稅是對生產(chǎn)、委托加工和進口的特定商品征收的一種稅種。消費稅的征稅范圍包括煙草制品、酒類、汽車、燃油、化妝