理財(cái)節(jié)稅的投資策略培訓(xùn)課件講義

理財(cái)節(jié)稅的投資策略理財(cái)節(jié)稅的投資策略

議程財(cái)富管理與保險(xiǎn)關(guān)系人生四大稅最低稅負(fù)制簡(jiǎn)介一般常見的避稅方式理財(cái)節(jié)稅的最佳工具理財(cái)節(jié)稅實(shí)務(wù)篇田麗的五大煩惱張媽媽的疑問(下次再來(lái)^^)黃任中與他的女人(下次再來(lái)^^)投資理財(cái)好伙伴Q&A財(cái)富管理與保險(xiǎn)關(guān)系+─０1020304050607080年齡孩童時(shí)期高中與大專家庭組成退休前

事業(yè)發(fā)展退休后所得傾向所得信托需求投資理財(cái)負(fù)債和保險(xiǎn)計(jì)劃存款和投資(含保險(xiǎn))計(jì)劃稅務(wù)規(guī)劃退休和遺產(chǎn)計(jì)劃理財(cái)規(guī)劃財(cái)富管理與保險(xiǎn)關(guān)系(1)

依LifeStyle之理財(cái)規(guī)劃財(cái)富管理與保險(xiǎn)關(guān)系(2)

財(cái)富管理規(guī)劃范疇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃(基本保障需求)退休規(guī)劃(財(cái)富儲(chǔ)存需求)投資規(guī)劃(財(cái)富增值需求)財(cái)富管理稅務(wù)規(guī)劃(節(jié)稅需求)財(cái)富管理與保險(xiǎn)關(guān)系(3)

滿足客戶不同人生周期之財(cái)富管理需求節(jié)稅需求：投資型保險(xiǎn)、年金險(xiǎn)、終身險(xiǎn)財(cái)富增值需求：投資型保險(xiǎn)、分紅保單財(cái)富儲(chǔ)存需求：利率變動(dòng)型年金、定期還本保險(xiǎn)不分紅6年期儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)、終身增額壽險(xiǎn)基本保障需求：終身壽險(xiǎn)、終身增額壽險(xiǎn)團(tuán)體壽險(xiǎn)、團(tuán)體意外險(xiǎn)、團(tuán)體醫(yī)療險(xiǎn)信用卡保障計(jì)劃、房貸保障計(jì)劃信用保險(xiǎn)、汽機(jī)車險(xiǎn)完整保險(xiǎn)產(chǎn)品線滿足客戶不同人生周期之財(cái)富管理需求基本保障需求財(cái)富儲(chǔ)存需求財(cái)富增值需求節(jié)稅需求人生四大稅人生四大稅(一)1所得稅稅率：0%-40%3贈(zèng)與稅稅率：0%-50%2遺產(chǎn)稅稅率：0%-50%4土地增值稅稅率：20%-40%人生四大稅(二)假設(shè)1000萬(wàn)投資賺100%：1000萬(wàn)+1000萬(wàn)=2000萬(wàn)賺錢是徒弟存錢是師父1000萬(wàn)1000萬(wàn)1600萬(wàn)800萬(wàn)800萬(wàn)400萬(wàn)所得稅率最高40%：1000萬(wàn)*40%=400萬(wàn)遺產(chǎn)稅率最高50%：(2000萬(wàn)-400萬(wàn))*50%=800萬(wàn)留給下一代：2000萬(wàn)-400萬(wàn)-800萬(wàn)=800萬(wàn)人生四大稅(三)

所得基本稅額條例(1)當(dāng)年度所得總額免稅額扣除額當(dāng)年度所得凈額6%13%21%30%40%一般稅額所得稅稅率級(jí)距減減×非現(xiàn)金捐贈(zèng)特定保險(xiǎn)給付未上市證交所得加600萬(wàn)20%單一稅率基本稅額當(dāng)年度所得凈額減員工分紅配股時(shí)價(jià)超過面額基本所得凈額×ＡＢ

二者比較，取大者ＡＢ減累進(jìn)差額人生四大稅(三)

所得基本稅額條例(2)人生四大稅(四)

95年遺產(chǎn)稅級(jí)距稅率表補(bǔ)充人生四大稅(五)

95年遺產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定補(bǔ)充人生四大稅(七)

95年綜所稅調(diào)整表補(bǔ)充數(shù)據(jù)源：財(cái)政部臺(tái)財(cái)稅字第09404589450號(hào)函許多人只因“不懂”就將一生成果白白浪費(fèi)法律只保護(hù)懂法律的人

如果您需要花一輩子來(lái)累積您的資產(chǎn)何不花半小時(shí)來(lái)了解如何保全您的資產(chǎn)人生四大稅(八)一般常見的避稅方法(一)1成立控股公司或OBU移轉(zhuǎn)資產(chǎn)3成立免稅的文教慈善基金會(huì)2匯款出國(guó)4無(wú)記名公債避稅逃稅很簡(jiǎn)單?!這些人為何做不來(lái)?一般常見的避稅方法(二)一般常見的避稅方法(三)事前的規(guī)劃移轉(zhuǎn)，可以減少許多稅賦!!資產(chǎn)差十倍稅款僅一半蔡萬(wàn)霖溫世仁但國(guó)稅局不會(huì)!!中華民國(guó)萬(wàn)萬(wàn)稅獵人與國(guó)稅局的差異在于獵人會(huì)放過躲起來(lái)的獵物一般常見的避稅方法(四)國(guó)稅局地政機(jī)關(guān)地方稅捐稽征機(jī)關(guān)未上市證券交易稅繳款書證期會(huì)公設(shè)地征收補(bǔ)償清冊(cè)資料檢舉、或調(diào)查局移送案件財(cái)產(chǎn)總歸戶資料族群管制資料所得稅申報(bào)資料土增稅申報(bào)資料分離扣繳數(shù)據(jù)金融機(jī)構(gòu)資料外匯管制資料戶籍資料一般常見的避稅方法(五)

國(guó)稅局課稅網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中華民國(guó)之租稅協(xié)定政策系為避免雙重課稅、防杜逃漏稅及增進(jìn)實(shí)質(zhì)關(guān)系。所簽訂之租稅協(xié)議系遵照OECD稅約范本，并考慮雙方之政治、財(cái)政、經(jīng)濟(jì)及貿(mào)易狀況。至95年1月31日止，我國(guó)已簽署并生效之全面性所得稅協(xié)定計(jì)16個(gè)，另海、空或?？諊?guó)際運(yùn)輸所得互免所得稅單項(xiàng)協(xié)議計(jì)14個(gè)。上開租稅協(xié)議計(jì)有：一、全面性所得稅協(xié)定(包括各項(xiàng)所得)：包括澳大利亞、比利時(shí)、丹麥、甘比亞、印度尼西亞、馬其頓、馬來(lái)西亞、荷蘭、紐西蘭、塞內(nèi)加爾、新加坡、南非、史瓦濟(jì)蘭、瑞典、英國(guó)及越南。二、海、空或?？諊?guó)際運(yùn)輸所得互免所得稅單項(xiàng)協(xié)議：包括加拿大、歐聯(lián)、德國(guó)、以色列、日本、韓國(guó)、盧森堡、澳門、荷蘭(海運(yùn)、空運(yùn)各1個(gè))、挪威、瑞典、泰國(guó)及美國(guó)。一般常見的避稅方法(六)

租稅協(xié)議數(shù)據(jù)源：財(cái)政部賦稅署一般常見的避稅方法(七)

國(guó)稅局必查之對(duì)象一年內(nèi)第二買受人姓氏一樣，且同一地址移轉(zhuǎn)現(xiàn)值三百萬(wàn)以上。25歲以下子女擁有不動(dòng)產(chǎn)。農(nóng)地繼承或贈(zèng)與。綜合所得異常變化。沒有薪資所得卻擁有百萬(wàn)以上利息者。沒有固定收入?yún)s擁有房地產(chǎn)三棟以上。未滿25歲金融機(jī)構(gòu)存款超過500萬(wàn)。上市公司第二代。一年之內(nèi)匯出25萬(wàn)美金以上到國(guó)外者。所得全部集中在利息所得者。年滿65歲以上年度財(cái)產(chǎn)減少1000萬(wàn)，列管。企業(yè)家族財(cái)產(chǎn)不尋常異動(dòng)者。被檢舉漏報(bào)者。資產(chǎn)總額免稅額扣除額凈額凈額稅率級(jí)距累進(jìn)差額應(yīng)繳稅金現(xiàn)金稅源理財(cái)節(jié)稅的最佳工具(一)

節(jié)稅原則理財(cái)節(jié)稅的最佳工具(二)

各類財(cái)產(chǎn)所得課稅比較理財(cái)節(jié)稅的最佳工具(三)

保險(xiǎn)節(jié)稅的法源所得稅：所得稅法第17條第3款： 納稅義務(wù)本人，配偶及直系親屬的人身保險(xiǎn)費(fèi)，得從個(gè)人所得總額中扣除；但每人每年扣除額以不超過新臺(tái)幣24,000元為限。所得稅法第4條第7款：人身保險(xiǎn)之保險(xiǎn)給付，不論其項(xiàng)目名詞，均可免納所得稅。遺產(chǎn)稅：保險(xiǎn)法第112條(受益人之權(quán)利)

保險(xiǎn)金額約定于被保險(xiǎn)人死亡時(shí)給付于其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險(xiǎn)人之遺產(chǎn)。保險(xiǎn)法第113條(法定受益人)

死亡保險(xiǎn)契約未指定受益人者，其保險(xiǎn)金額作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)。遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第16條第9款： 約定于被保險(xiǎn)人死亡時(shí)給付指定受益人所領(lǐng)取之保險(xiǎn)金額，公教人員或勞工的保險(xiǎn)金額及互助金，不列入遺產(chǎn)稅計(jì)算。理財(cái)節(jié)稅的最佳工具(四)

保險(xiǎn)給付與解約金是否應(yīng)稅??定期壽險(xiǎn)終身壽險(xiǎn)理財(cái)節(jié)稅的最佳工具(五)

投資型保險(xiǎn)圖示說(shuō)明投資型保險(xiǎn)：投資+保險(xiǎn)投資：基金類、連動(dòng)債類、存款類保險(xiǎn)：定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)基金類存款類連動(dòng)債類投資保險(xiǎn)理財(cái)節(jié)務(wù)實(shí)務(wù)篇

田麗的五大煩惱田麗的五個(gè)煩惱煩惱1：向陳定中要到的贍養(yǎng)費(fèi)要不要課稅？煩惱2：離婚后要怎么申報(bào)綜合所得稅？煩惱3：離婚后怎么要回一起買的豪宅？煩惱4：離婚后，田麗可否以受益人「妻」請(qǐng)領(lǐng)保險(xiǎn)金？煩惱5：陳定中以田麗為被保險(xiǎn)人投保，離婚后陳定中可以領(lǐng)保險(xiǎn)金?離婚是一種宿命，婚姻的過程??煩惱1：向陳定中要到的贍養(yǎng)費(fèi)要不要課稅？(1)陳定中給田麗的贍養(yǎng)費(fèi)要不要課稅？1.要課所得稅2.要課贈(zèng)與稅3.都不用課財(cái)政部71.08.26臺(tái)財(cái)稅第36375號(hào)函判決離婚夫妻經(jīng)法院判決離婚，并判決配偶之一方應(yīng)給與他方之贍養(yǎng)費(fèi)，其性質(zhì)系扶養(yǎng)請(qǐng)求權(quán)，為所得之取得或發(fā)生原因，屬所得稅法第8條第11款規(guī)定之其他收益，該項(xiàng)所得應(yīng)依同法第14條第1項(xiàng)第9類暨同法第4條第4款規(guī)定核課所得稅，而免依遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅第4條第2項(xiàng)規(guī)定課征贈(zèng)與稅。協(xié)議離婚夫妻兩愿離婚時(shí)配偶之一方給與他方之贍養(yǎng)費(fèi)，系當(dāng)事人雙方之自由協(xié)議，為贈(zèng)與意思之合致，屬當(dāng)事人間之贈(zèng)與行為，應(yīng)依遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第4條第項(xiàng)規(guī)定課征贈(zèng)與稅。

煩惱1：向陳定中要到的贍養(yǎng)費(fèi)要不要課稅？(2)財(cái)政部91.04.11臺(tái)財(cái)稅第910452131號(hào)函夫妻離婚依離婚協(xié)議或法院判決，配偶之一方應(yīng)給付予他方之財(cái)產(chǎn)，不課征綜合所得稅。本部七十一年八月二十六日臺(tái)財(cái)稅第三六三七五號(hào)函，自本令發(fā)布日起停止適用?！苟_認(rèn)因離婚關(guān)系而給付之財(cái)產(chǎn)是不用課征任何稅捐。陳定中贈(zèng)與田麗的財(cái)產(chǎn)，要注意？財(cái)政部89.12.14臺(tái)財(cái)稅第0890456320號(hào)函夫妻兩愿離婚時(shí)，依離婚協(xié)議一方應(yīng)給付他方財(cái)產(chǎn)者，非屬贈(zèng)與行為免予課征贈(zèng)與稅。若離婚給付已載明于離婚協(xié)議書，則該書面記載以外之給付，如主張亦屬離婚約定之給付，應(yīng)由其負(fù)舉證責(zé)任，如無(wú)法證明系離婚當(dāng)時(shí)約定之給付且屬無(wú)償移轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)課征贈(zèng)與稅。煩惱2：離婚后要怎么申報(bào)綜合所得稅？田麗5月該合并申報(bào)？所得稅法第15條規(guī)定，納稅義務(wù)人配偶之所得，應(yīng)由納稅義務(wù)人合并報(bào)繳；惟得就其本人或配偶之薪資所得分開計(jì)算稅額，但仍應(yīng)由納稅義務(wù)人合并報(bào)繳。夫妻居留地如果不在一起，仍應(yīng)合并由夫或妻向其居留地國(guó)稅局辦理申報(bào)。95.10.27離婚95年度綜合所得稅即可分開申報(bào)96.01.05離婚財(cái)政部590130財(cái)稅第20855號(hào)函

96年5月要申報(bào)95年綜合所得稅時(shí)，雖需合并計(jì)稅，但仍可自行申報(bào)自己的所得，并填明自己于95年度仍有配偶關(guān)系，但因分居無(wú)法合并申報(bào)即可煩惱3：離婚后要怎么要回一起買的豪宅？(1)婚前協(xié)議書1.有效2.無(wú)效最高法院50年臺(tái)上字2596判例指出，預(yù)先立定離婚契約書，違反公序良俗，依民法72條之規(guī)定無(wú)效。民法72條：法律行為，有背于公共秩序或善良風(fēng)俗者，無(wú)效。剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)民法1030條，聯(lián)合財(cái)產(chǎn)關(guān)系消滅時(shí)，夫或妻于婚姻關(guān)系存續(xù)中所取得而現(xiàn)存之原有財(cái)產(chǎn)，扣除婚姻關(guān)系存續(xù)中所負(fù)債務(wù)后，如有剩余，其雙方剩余財(cái)產(chǎn)之差額，應(yīng)平均分配，但因繼承或其他無(wú)償取得之財(cái)產(chǎn)不在此限。我要拿回一起買的豪宅!!煩惱3：離婚后要怎么要回一起買的豪宅？(2)契稅依契稅條例第二條規(guī)定：「不動(dòng)產(chǎn)之買賣、承典、交換、贈(zèng)與、分割或因占有而取得所有權(quán)者，均應(yīng)申報(bào)繳納契稅。」有關(guān)配偶一方依法行使剩余財(cái)產(chǎn)差額分配請(qǐng)求權(quán)而取得不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)，尚非上開條文所定應(yīng)申報(bào)繳納契稅之范圍，應(yīng)免予報(bào)繳契稅。

土地增值稅剩余財(cái)產(chǎn)差額分配請(qǐng)求權(quán)，系依法律規(guī)定無(wú)償取得剩余差額財(cái)產(chǎn)之權(quán)利，其性質(zhì)為債權(quán)請(qǐng)求權(quán)，非屬取回本應(yīng)屬之財(cái)產(chǎn)，故其土地所有權(quán)移轉(zhuǎn)，應(yīng)依土地稅法第四十九條規(guī)定，向主管稽征機(jī)關(guān)申報(bào)土地移轉(zhuǎn)現(xiàn)值，并參照同法第五條第一項(xiàng)第二款規(guī)定，以取得土地所有權(quán)之人，為土地增值稅之納稅義務(wù)人。

煩惱4：離婚后，田麗可否以受益人「妻」

請(qǐng)領(lǐng)保險(xiǎn)金？(1)爭(zhēng)點(diǎn)：受益人沒有明確載明姓名，是否適用保險(xiǎn)法第112條(是否列入遺產(chǎn)課稅)??參考法規(guī)：第112條(受益人之權(quán)利)

保險(xiǎn)金額約定于被保險(xiǎn)人死亡時(shí)給付于其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險(xiǎn)人之遺產(chǎn)。第113條(法定受益人)

死亡保險(xiǎn)契約未指定受益人者，其保險(xiǎn)金額作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)。臺(tái)財(cái)保字第840344304號(hào)要旨：被保險(xiǎn)死亡，受益人指定或約定法定繼承人所受領(lǐng)之保險(xiǎn)金疑義說(shuō)明：據(jù)若要保人已于保險(xiǎn)契約中指定受益人，不論為姓名或身分之指定，均屬已指定受益人，故無(wú)保險(xiǎn)法第一百十三條之適用。煩惱4：離婚后，田麗可否以受益人「妻」

請(qǐng)領(lǐng)保險(xiǎn)金？(2)爭(zhēng)點(diǎn)：陳定中向人壽保險(xiǎn)公司投保以死亡為保險(xiǎn)事故之人壽保險(xiǎn)契。并指定受益人為「妻」(未書寫其妻姓名)，嗣陳定中與其妻田麗離婚，陳定中亦未再娶。則陳定中死亡時(shí)，其已離婚之妻(田麗)能否以受益人身分向人壽保險(xiǎn)公司請(qǐng)求保險(xiǎn)金之給付?司法院(74)廳民一字第104號(hào)：司法院第一廳研究意見： 指定受益人為「妻」，雖未書寫其妻姓名，其妻仍為該保險(xiǎn)契約所載可得確定之受益人。又妻之受益權(quán)，系源自保險(xiǎn)契約之指定，并非來(lái)自婚姻關(guān)系，除非甲依保險(xiǎn)法第一百十一條第一