會計實務與納稅習題及參考答案

會計實務與納稅習題及參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1、在我國稅收法律關系中，納稅人的確定原則是（）。A、屬人B、量力負擔C、屬人屬地D、屬地正確答案：C2、進行財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)A材料盤虧500元，會計分錄為()。A、借：原材料貸：應收賬款B、借：應收賬款貸：原材料C、借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損益D、借：待處理財產(chǎn)損益貸：原材料正確答案：D3、下列使用13％稅率的項目有（）。A、加工農(nóng)機零件的加工費收入B、銷售農(nóng)機零件C、加工農(nóng)機的加工費收入D、銷售農(nóng)機整機正確答案：D4、將企業(yè)資產(chǎn)和負債區(qū)分為流動和長期的前提是()。A、持續(xù)經(jīng)營B、會計分期C、會計主體D、貨幣計量正確答案：A5、下列各項中，應當按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。A、以租賃方式為體育比賽提供場所B、出租文化場所C、廣告的播映D、動物園銷售門票的業(yè)務正確答案：D6、稅務征收人員、代征代收單位（人）可根據(jù)填用票證的實際情況領取票證，但最多領取的稅票不得超過（）用量。A、一年B、一個季度C、一個月D、半年正確答案：C7、2019年9月10日，某企業(yè)將自產(chǎn)資源稅應稅礦產(chǎn)品用于本企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)，該礦產(chǎn)品成本為100000元，應交資源稅12000元。不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)與產(chǎn)品生產(chǎn)相關會計處理正確的是（）。A、借：稅金及附加12000貸：應交稅費一一應交資源稅12000B、借：生產(chǎn)成本112000貸：庫存商品100000應交稅費——應交資源稅12000C、借:生產(chǎn)成本112000貸:庫存商品112000D、借:生產(chǎn)成本100000應交稅費——應交資源稅12000貸：庫存商品112000正確答案：B8、會計科目是()。A、會計要素的名稱B、報表項目的名稱C、帳薄的名稱D、賬戶的名稱正確答案：D9、“銷售費用”賬戶，用來核算企業(yè)在產(chǎn)品銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。其不包括()。A、材料采購費B、銷售運輸費C、廣告費D、銷售包裝費正確答案：A10、某公司期末“主營業(yè)務成本”借方發(fā)生額為4000000元，“其他業(yè)務成本”借方發(fā)生額為100000元，那么該公司應填列“營業(yè)成本”項目的金額為()。A、4100000元B、4000000元C、100000元D、3900000元正確答案：A11、不能作為記帳依據(jù)的是（）。A、收貨單B、經(jīng)濟合同C、發(fā)貨票D、入庫單正確答案：B12、下列混合銷售行為，應征增值稅的是（）。A、建筑裝飾公司為客戶包工包料進行裝修B、電信部門銷售電話并提供有償電信服務C、家具城銷售家具并為顧客有償送貨D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水正確答案：C13、下列各項中，事業(yè)單位采用財政專戶返還方式管理事業(yè)收入的，向財政專戶上繳款項時借記的財務會計科目是（）。A、財政應返還額度B、事業(yè)收入C、其他應交稅費D、應繳財政款正確答案：D14、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中，最低保管年限為30年的是（）。A、納稅申報表B、會計檔案保管清冊C、銀行對賬單D、記賬憑證正確答案：D15、2019年12月31日，某企業(yè)有關科目期末借方余額如下：原材料55萬元，庫存商品35萬元，生產(chǎn)成本65萬元，材料成本差異8萬元。不考慮其他因素，259年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“存貨”項目期末余額填列的金額為（）萬元。A、163B、90C、155D、147正確答案：A16、_____是按照經(jīng)營與決策的需要而設置的賬戶，歸集并匯總各類信息，反映資金運動的各種狀態(tài)、形勢極其構成。A、備查賬簿B、分類賬簿C、序時賬簿D、明細賬簿正確答案：B17、下列行為屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額的有（）。A、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利B、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房C、某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售D、某商店為廠家代銷服裝正確答案：D18、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應由_____進行登記。A、出納人員B、會計記賬人員C、會計審核人員D、會計主管人員正確答案：A19、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計檔案歸檔范圍的是()。A、會計崗位管理制度B、銀行對賬單C、月度財務會計報告D、會計檔案保管清冊正確答案：A20、根據(jù)城鎮(zhèn)土地便用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（）。A、城市商業(yè)區(qū)的市政廣場用地B、城市郊區(qū)的機場候機樓用地C、礦山的釆礦場用地D、林區(qū)的育林地用地正確答案：B21、會計分錄的基本要素不包括_____。A、賬戶名稱B、記賬金額C、記賬的時間D、記賬符號正確答案：C22、向銀行借入期限6個月的借款，存入銀行，應貸記_____。A、銀行存款B、長期借款C、應付賬款D、短期借款正確答案：D23、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，原始憑證的保管期限是()。A、3年B、15年C、5年D、永久正確答案：B24、財產(chǎn)清查，如果實存數(shù)大于賬存數(shù)稱為()。A、平衡B、盤虧C、盤盈D、增值正確答案：C25、企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的個人所得稅，貸記的會計科目是_____。A、應付職工薪酬B、應交稅費-應交個人所得稅C、銀行存款D、其他應收款正確答案：B26、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于登記會計賬簿基本要求的表述中，不正確的是（）。A、會計賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁B、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須按月結出余額C、賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，一般應占格距的二分之一D、在不設借貸等欄的多欄式賬頁中登記減少數(shù)可以用紅色墨水記賬正確答案：B27、有一會計分錄記載：借方登記“生產(chǎn)成本”賬戶，貸方登記“制造費用”賬戶，該會計分錄涉及的經(jīng)濟業(yè)務是_____。A、月末分配本期發(fā)生的制造費用B、發(fā)生車間管理人員的工資和福利費C、車間發(fā)生生產(chǎn)性質(zhì)的共同耗費D、生產(chǎn)耗用工程用材料正確答案：A28、如果不真實或虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料為依據(jù)進行會計核算，這是一種_____行為。A、擾亂社會治安B、內(nèi)部的違紀C、單純的個人D、嚴重違法正確答案：D29、下列不屬于城建稅納稅人的是（）。A、農(nóng)村繳納增值稅的個體工商戶B、建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營企業(yè)C、縣城繳納營業(yè)稅的事業(yè)單位D、市區(qū)繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)正確答案：A30、收入大于費用的余額，會計上稱為()。A、利潤B、負債C、資產(chǎn)D、所有者權益正確答案：A31、某公司期末流動資產(chǎn)合計數(shù)為1000000元，非流動資產(chǎn)合計數(shù)為500000元，那么該公司應填列“資產(chǎn)總計”項目的金額為()。A、500000元B、1500000元C、2000000元D、1000000元正確答案：B32、最關心企業(yè)的盈利能力和利潤分配政策的會計報表使用者()。A、企業(yè)職工B、投資者C、貨物供應商D、債權人正確答案：B33、記賬憑證的填制是有_____完成的。A、會計人員B、主管人員C、經(jīng)辦人員D、出納正確答案：A34、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，正確的是（）。A、單張記名預付卡資金限額不得超過1000元B、個人一次性購買不記名預付卡1萬元以上的應當使用實名C、個人一次性購買預付卡5000元以上的不得使用現(xiàn)金D、記名預付卡的有效期不得低于3年正確答案：B35、不屬于無形資產(chǎn)的是（）。A、商譽B、專利權C、商標權D、非專利技術正確答案：A36、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于背書連續(xù)的表述中，不正確的是（）。A、最后持票人為最后背書的被背書人B、第一背書人為票據(jù)付款人C、中間的背書人為前手背書的被背書人D、背書人與被背書人的簽章依次銜接正確答案：B37、下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）。A、營業(yè)稅B、增值稅C、印花稅D、消費稅正確答案：C38、甲公司向乙公司簽發(fā)了一張児票后3個月忖款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（）。A、自出票日起6個月內(nèi)B、自出票日起2個月內(nèi)C、自出票日起1個月內(nèi)D、自出票日起何日內(nèi)正確答案：C39、會計科目按其所反映的經(jīng)濟內(nèi)容的詳細程度分類，可以分為_____。A、二級科目和三級科目B、資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類C、一級科目和二級科目D、一級科目和明細科目正確答案：D40、如果企業(yè)收付的現(xiàn)金中有外幣_____。A、設置“外幣備用金”賬戶進行總分類核算B、在“現(xiàn)金”賬戶下設置外幣現(xiàn)金專戶進行核算C、設置“外幣現(xiàn)金”賬戶進行總分類核算D、無須專門核算正確答案：B41、以下屬于流動資產(chǎn)會計科目的是（)。A、固定資產(chǎn)B、長期待攤費用C、銀行存款D、無形資產(chǎn)正確答案：C42、某公司20×8年12月因違反當?shù)赜嘘P環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款l00萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應納稅所得額時不允許稅前扣除。至20×8年12月3l日，該項罰款尚未支付。則20×8年末該公司產(chǎn)生（）差異。A、可抵扣暫時性差異B、不確定C、非暫時性差異D、應納稅暫時性差異正確答案：C43、下列各項中，屬于賬賬核對的是（）。A、庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對B、銀行存款總賬的期末余額與銀行存款日記賬的期末余額之間的核對C、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額定期核對D、庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金收款憑證的核對正確答案：B44、采購原材料，貨款暫欠，材料尚未入庫，會計分錄為()。A、借：應付賬款貸：在途物資B、借：應付賬款貸：原材料C、借：在途物資貸：應付賬款D、借：原材料貸：應付賬款正確答案：C45、下列稅種中屬于價外稅的是（）。A、資源稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、消費稅正確答案：B46、我國會計核算的記賬本位幣()。A、人民幣B、歐元C、美元D、日元正確答案：A47、下列各項，不屬于專用記賬憑證的是_____。A、轉(zhuǎn)賬憑證B、付款憑證C、通用記賬憑證D、收款憑證正確答案：C48、賬簿的格式繁多，下列不屬于賬簿應具備的基本內(nèi)容的是_____。A、賬頁B、封面C、賬夾D、扉頁正確答案：C49、會計期間一般不包括()。A、季B、月C、年D、旬正確答案：D50、企業(yè)收到前欠的貨款，下列各項中正確的會計分錄是（）。A、借：銀行存款貸：應付賬款B、借：銀行存款貸：其他應付款C、借：銀行存款貸：應付利潤D、借：銀行存款貸：應收賬款正確答案：D二、多選題（共10題，每題1分，共10分）1、下列各項中，屬于《仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍的有（）。A、扶養(yǎng)權糾紛B、勞動合同糾紛C、股權轉(zhuǎn)讓糾紛D、買賣合同糾紛正確答案：CD2、我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）。A、超率累進稅率B、超額累進稅率C、全額累進稅率D、超倍累進稅率正確答案：AB3、會計的基本特征是()。A、以貨幣作為主要計量單位B、以原始憑證為依據(jù)C、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合反映和監(jiān)督D、對企業(yè)未來進行預正確答案：ABC4、在下列各賬戶中，明細賬可以采用數(shù)量金額式賬頁的是_____。A、生產(chǎn)成本B、庫存商品C、原材料D、應收賬款正確答案：BC5、企業(yè)的收入可能會導致_____。A、庫存現(xiàn)金的增加B、銀行存款的增加C、企業(yè)其他資產(chǎn)的增加D、企業(yè)負債的減少正確答案：ABCD6、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)正確答案：AD7、資產(chǎn)具有的特征有()。A、資產(chǎn)必須是投資者投入或向債權人借入的B、資產(chǎn)預期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益C、資產(chǎn)是過去的交易或事項形成的D、資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的正確答案：BCD8、下列資產(chǎn)負債表項目中,應根據(jù)總賬科目余額直接填列其“期末余額”的有（）。A、資本公積B、交易性金融資產(chǎn)C、短期借款D、應收票據(jù)正確答案：AC9、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于簽發(fā)商業(yè)匯票時必須記載的事項有（）。A、付款人名稱B、出票人名稱C、確定的金額D、無條件支付的委托正確答案：ACD10、按照不同的稅收分類標準，消費稅屬于（）。A、中央地方共享稅B、流轉(zhuǎn)稅C、中央稅D、財產(chǎn)稅正確答案：BC三、判斷題（共40題，每題1分，共40分）1、納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應稅收入，納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應稅收入。A、正確B、錯誤正確答案：B2、在科目匯總表賬務處理程序下，企業(yè)的總分類賬應當逐日逐筆登記口。A、正確B、錯誤正確答案：B3、分批法的成本計算期是固定的，與產(chǎn)品生產(chǎn)周期不一致。A、正確B、錯誤正確答案：B4、撤銷單位銀行結算賬戶應先撤銷基本存款賬戶，再撤銷其他類別賬戶。A、正確B、錯誤正確答案：B5、“本年利潤”賬戶，在年度中間余額保留在本賬戶，不予轉(zhuǎn)賬。年末結轉(zhuǎn)后應無余額。A、正確B、錯誤正確答案：A6、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。A、正確B、錯誤正確答案：A7、構成產(chǎn)品制造成本的是“直接材料”、“直接人工”兩個項目，“制造費用”屬于管理費用，不構成產(chǎn)品成本。A、正確B、錯誤正確答案：B8、用人單位招用勞動者時可要求勞動者提供擔保。A、正確B、錯誤正確答案：B9、期間費用包括管理費用、財務費用、制造費用和銷售費用。A、正確B、錯誤正確答案：B10、凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣，以表示余額的方向。A、正確B、錯誤正確答案：A11、審核原始憑證記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要、是否符合有關計劃和預算，屬于合理性審核。A、正確B、錯誤正確答案：A12、某企業(yè)購入一套機械設備用于生產(chǎn)，款項以銀行存款支付，該企業(yè)應該做的會計分錄是：借記固定資產(chǎn)，貸記銀行存款。A、正確B、錯誤正確答案：A13、任何人不得隨意銷毀會計檔案。A、正確B、錯誤正確答案：A14、會計核算應根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行。A、正確B、錯誤正確答案：A15、在數(shù)量上，任何一個企業(yè)的所有資產(chǎn)與負債和所有者權益總額必定不相等。A、正確B、錯誤正確答案：B16、銷售費用、管理費用和長期待攤費用都是損益類賬戶。A、正確B、錯誤正確答案：B17、編制會計報表的主要目的就是為會計報表使用者決策提供信息。A、正確B、錯誤正確答案：A18、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。A、正確B、錯誤正確答案：B19、多欄式明細分類賬，一般使用于債權、債務結算的明細分類賬。A、正確B、錯誤正確答案：A20、企業(yè)應付職工的薪酬的提取、結算、使用等情況，應當通過“應付職工薪酬”賬戶核算。A、正確B、錯誤正確答案：A21、會計可以隨意銷毀會計檔案。A、正確B、錯誤正確答案：B22、會計年度為每年公歷的1月1日至12月31日。A、正確B、錯誤正確答案：A23、流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金和各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等A、正確B、錯誤正確答案：A24、會計按其報告的對象不同，可以分為管理會計和財務會計。A、正確B、錯誤正確答案：A25、多步式利潤表將當期所有的收入、費用分別列在一起，將兩者相減得出當期凈利潤。A、正確B、錯誤正確答案：B26、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。這里說的虧損．是指會計利潤小于零。A、正確B、錯誤正確答案：A27、采購費用中有些屬于直接費用，有些屬于間接費用，間接費用由于不能直接確定為某一成本計算對象的費用，故應采用一定的方法分配計入某種材料的取得成本。A、正確B、錯誤正確答案：A28、購進的貨物已驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證，應在月末將可抵扣的增值稅進項稅額暫估入賬