【S潔凈材料公司應收賬款管理探究（定量論文）11000字】

S潔凈材料公司應收賬款管理研究【摘要】現(xiàn)今，中國經(jīng)濟正處于飛速發(fā)展時期，由于種種經(jīng)濟大環(huán)境原因，以及激烈的企業(yè)競爭和飛速發(fā)展的科學技術(shù)，使得更多企業(yè)為了留住客戶采取延長收款期限，放寬收款政策，每年企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與客戶之間產(chǎn)生大量的應收賬款應收賬款的過度增長會直接導致企業(yè)利益虛增，增加客戶之間的信用額度，但長久以來這樣的收款政策不利于企業(yè)長期發(fā)展，不利于企業(yè)科學制定發(fā)展計劃，堆積在外的應收賬款不能及時收回，現(xiàn)金不能投入生產(chǎn)線，間接影響生產(chǎn)，企業(yè)生產(chǎn)計劃會受到不利影響，所以需要進行有效的應收賬款管理。企業(yè)進行應收賬款管理不僅是對應收賬款進行管理，還是對企業(yè)資金回籠效率管理，盡量減少壞賬的發(fā)生，隨著企業(yè)的發(fā)展和市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)自身發(fā)展的矛盾，機制不健全造成應收賬款壞賬的問題不斷增加，所以加強應收賬款管理刻不容緩，本文通過了解S應材的應收賬款情況，分析S應材應收賬款管理的問題所在，對比其他公司的應收賬款管理，結(jié)合自身的應收賬款的情況，提出改進本公司應收賬款的措施?！娟P(guān)鍵詞】應收賬款管理；措施；應收賬款風險；目錄1緒論 31.1研究背景 31.2研究目的 31.3研究意義 31.4國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述 41.4.1國外研究現(xiàn)狀 41.4.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 51.5研究方法 52應收賬款管理相關(guān)理論 62.1應收賬款管理內(nèi)容 62.2應收賬款管理意義 73昆山S潔凈應用材料公司的應收賬款管理分析 73.1昆山S潔凈應用材料公司簡介 73.2昆山S潔凈應用材料公司應收賬款管理現(xiàn)狀 83.2.1賬齡分析 83.2.2收賬款占比分析 93.2.3賬準備分析 93.3.4轉(zhuǎn)分析 94昆山S潔凈應用材料公司應收賬款管理存在的問題 104.1應收賬款客戶信用政策寬松 104.1.1沒有制定統(tǒng)一客戶信用標準 104.2.2客戶檔案信息管理不善 104.2賒銷合同缺乏審批制度 114.3員工績效考核不合理信用管理意識弱 114.4應收賬款催收政策不完善 115昆山S潔凈應用材料公司應收賬款管理的改善對策 125.1建立信用管理部門，完善信用評估 125.2完善賒銷合同審批制度 125.3加強績效考核管理 135.4健全應收賬款催收制度 13結(jié)束語 15參考文獻 161緒論1.1研究背景1.2研究目的企業(yè)進行應收賬款管理不僅是對應收賬款進行管理，還是對企業(yè)資金回籠效率管理，盡量減少壞賬的發(fā)生，隨著企業(yè)的發(fā)展和市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)自身發(fā)展的矛盾，機制不健全造成應收賬款壞賬的問題不斷增加，所以加強應收賬款管理刻不容緩，本文通過了解S應材的應收賬款情況，分析S應材應收賬款管理的問題所在，對比其他公司的應收賬款管理，結(jié)合自身的應收賬款的情況，提出改進本公司應收賬款的措施。1.3研究意義1.4國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述1.4.1國外研究現(xiàn)狀GMenkinoski,PNikolovski,etal.2019年在《InternationalJournalofSciences:BasicandAppliedResearch(IJSBAR)》中提出當今世界的特點是頻繁的商業(yè)活動充滿變化、不確定性和風險。因此，好的生意需要好的資本，但在今天的條件下是很難實現(xiàn)的，雖然應收賬款作為流動資金償還能力不如現(xiàn)金，但及時支付的現(xiàn)值在很大程度上不會對企業(yè)的流動性和償債能力造成困擾。必須考慮到應收賬款不是“真實的”投資，它們是企業(yè)從應收賬款中投入股本的結(jié)果。所有應收賬款，不論其來源如何、到期日和有擔保(包括在財務(wù)投資組中的長期應收賬款除外)，從應收賬款余額的角度來看，都是流動資產(chǎn)的一部分。JELklasifikacija/JELclassification2013年在《MANAGEMENTOFACCOUNTSRECEIVABLEINACOMPANYUDK》中提出應收賬款是公司因賒銷產(chǎn)品給客戶而欠下的錢。公司對應收賬款投資的主要決定因素是行業(yè)、總銷售水平以及公司的信用和催收政策。應收賬款管理包括建立信用和收款政策。信用政策由四個變量組成:信用期限、提前還款的折扣、信用標準和托收政策。應收賬款管理的三個主要問題是信貸應向誰延伸，信貸的期限。關(guān)于應收賬款的主要決策是確定向客戶提供的信貸金額和期限。任何給定時間的應收賬款總額由兩個因素決定:賒銷的數(shù)量和從銷售到收回的平均時間。所提供的信用條件對相關(guān)的成本和收益有直接影響產(chǎn)生應收賬款。如果信貸條件緊縮，將很少有機會獲得貸款投資于應收賬款和較少的壞賬損失，但也會有更低的銷售額和減少的利潤。1.4.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀龍敏在2023年36期的《中國市場》中指出了企業(yè)應收賬款管理的一些問題，國有企業(yè)為了搶占市場份額，往往選擇賒銷作為重要的促銷手段增加銷售額。事后國有企業(yè)又疏于應收賬款的管理和控制，造成應收賬款在企業(yè)的流動資產(chǎn)中所占比例居高不下，企業(yè)流動資金緊張，經(jīng)營風險上升，制約了企業(yè)優(yōu)質(zhì)高效持續(xù)的發(fā)展。蘄亞會2024年在《企業(yè)應收賬款管理及對策研究》中認為通過對企業(yè)內(nèi)部管理方面的詳細研究，分析了對應收賬款應當進行事前控制和日常管理。企業(yè)管理者首先要解決激勵和約束兩個問題,應收賬款內(nèi)部控制理論需與實際情況緊密結(jié)合。王新蓓2023年在《企業(yè)客戶信用與應收賬款管理期刊》指出，企業(yè)管理層應在不斷的自我學習過程中樹立良好的管理意識。趙旭陽2023年在《企業(yè)應收賬款風險管理優(yōu)化研究》一刊中提出，企業(yè)應設(shè)置獨立的管理部門以加強對應收賬款的控制，如此應收賬款控制工作的主要負責部門便不會再是企業(yè)的銷售部門。管理部門和銷售部門之間應是權(quán)責分離、相互獨立的。這樣才能有效的對應收賬款進行風險控制。1.5研究方法本文在對應收賬款管理進行研究中，以及撰寫內(nèi)容的過程中分別運用了文獻研究法，對比分析法，案例研究法。文獻研究法：是根據(jù)一定的研究目的或課題，收集大量的相關(guān)文獻并認真閱讀，從而全面的正確的了解掌握所研究問題的總結(jié)文獻的研究內(nèi)容和思路，構(gòu)思論文的寫作框架，一種方法。對比分析法：本文把很多相互聯(lián)系的指標進行比較，從數(shù)據(jù)變動展示說明S應材應收賬款管理水平的高低。目的是從橫縱兩個方面相結(jié)合進行分析，更具可靠性。案例研究法：選取昆山S潔凈應用材料公司作為案例研究的目標，從S應材的年度財務(wù)報表整合數(shù)據(jù)，找出公司產(chǎn)生的應收賬款管理存在的問題，并相應地作出這些問題的應對措施。2應收賬款管理相關(guān)理論2.1應收賬款管理內(nèi)容（1）信用政策理論應收賬款的信用政策是指公司在采用信用銷售方式時，從財務(wù)的角度對應收賬款投資進行管控的基本準則和行為規(guī)定，主要包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。想要實現(xiàn)應收賬款妥善管理并提高應收賬款投資收益的目標，就要制定合理的信用政策。公司信用決策的基本原則是將實施信用政策或改變信用政策所引起的銷售收人變化帶來的收益增加額與應收賬款信用成本增加額進行比較選擇能夠使公司收益增加的信用政策。（2）信用標準的制定信用標準是客戶獲得公司商業(yè)信用所應具備的最低條件。具體含義是，假如客戶想要獲得公司按照商業(yè)信用提供的優(yōu)惠條件，達到這個標準是基本條件，若無法滿足這一條件就只能享受最低的信用優(yōu)惠。信用標準制定除了需要考慮企業(yè)自身實際情況包括經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，還需要考慮的因素有:市場競爭程度和客戶信用情況。當企業(yè)在實際制定標準時，應該權(quán)衡收入和成本在不同程度的標準下發(fā)生的變化。當制定的標準比較嚴格時，相當一部分客戶由于達不到信用標準而不能進行賒銷，只有信譽好、達到標準的客戶才能進行賒銷，這樣企業(yè)降低了出現(xiàn)壞賬的風險，但也減少了銷售收入，難以擴大市場份額;當企業(yè)制定的信用標準比較寬松時，大部分客戶都可以獲得賒銷資格，企業(yè)增加了銷售收入，提高了競爭力，但也增加壞賬損失的風險，為口后的資金問題埋下不良的誘因。同樣，企業(yè)想要調(diào)整信用標準，也需要權(quán)衡二者的關(guān)系，進行可行性的分析。（3）收賬政策當應收賬款產(chǎn)生后，應密切注意客戶的信用情況，當客戶的信用情況發(fā)生改變后，客戶資金運營出現(xiàn)問題時，應及時采取有效措施，盡最大努力降低企業(yè)損失。還建立應收賬款催收制度，按照催收計劃，及時安排專人進行催收，對客戶發(fā)出催收通知，客戶如果有盈余資金，并且有回款的意向的，企業(yè)就可以及時收回足額貨款。通常情況下對逾期應收賬款的管理往往是管理的難點，容易形成呆賬、壞賬，回收成本比較高。對于逾期的應收賬款，需要查明原因，具體問題做到具體分析，實行區(qū)別的收賬政策，采取有效的催收程序和針對性的措施加強催收管理，在前面措施未起到預期效果后，最后采取法律手段，維護企業(yè)的合法利益。2.2應收賬款管理意義(1)提高產(chǎn)品市場競爭力。從源頭控制，充分發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢，不斷開發(fā)新產(chǎn)品，開辟新的市場，拉開與其它同類企業(yè)產(chǎn)品間的檔次，增強市場競爭能力,使自己的產(chǎn)品成為暢銷品，變被動為主動,使企業(yè)可以有目的地選擇訂單，也就是選擇客戶，以減少資金在應收賬款上的占用，從根本上減少賒銷行為，最大限度降低應收賬款帶來的困擾。

(2)建立應收賬款的監(jiān)控體系、預警機制。應收賬款的監(jiān)控體系應包括賒銷的發(fā)生、收賬、逾期風險預警等各個環(huán)節(jié)。財務(wù)部門門對應收賬款的分析管理，計提壞賬準備金，計入當期費用。信用部門門和銷售部門進行應收賬款跟蹤管理服務(wù),在工作中信用部門門和銷售部門要互相配合，分清各自在跟蹤服務(wù)中的職責，達到相互監(jiān)督相互促進，提高應收賬款回收率，促進企業(yè)銷售的目的。3昆山S潔凈應用材料公司的應收賬款管理分析3.1昆山S潔凈應用材料公司簡介昆山S潔凈應用材料股份有限公司是于2000年在江蘇省昆山市創(chuàng)立的生產(chǎn)型企業(yè),主營衛(wèi)生級不銹鋼產(chǎn)品，是國內(nèi)唯一一家橫跨食品，醫(yī)藥，真空電子的高端技術(shù)企業(yè)。公司2023年總資產(chǎn)達到23.27億，營業(yè)總收入高達13.33億，公司經(jīng)過十余年的不懈努力,已于2011年9月在深圳證券交易所成功上市。S應材2022年先后通過了由德國TüV機構(gòu)實施的歐盟承壓設(shè)備指令(PED)認證、美國3A公司實施的3-A衛(wèi)生標準認證和由英國標準協(xié)會(BSI)實施的ISO9001:2008質(zhì)量管理體系認證等多項國際權(quán)威認證，產(chǎn)品符合美國機械工程師協(xié)會(ASME)BPE產(chǎn)品和國際半導體設(shè)備和材料協(xié)會(SEMI)的行業(yè)標準。同時也是國際制藥工程協(xié)會(ISPE)、國際半導體設(shè)備和材料協(xié)會(SEMI)、中國電子學會潔凈技術(shù)分會(CCCS)和江蘇省真空學會的會員和理事單位。3.2昆山S潔凈應用材料公司應收賬款管理現(xiàn)狀3.2.1賬齡分析由S應材的財務(wù)報表可以得出以下數(shù)據(jù)表1，由以下數(shù)據(jù)可得以下分析結(jié)果。表1S應材公司應收賬款賬齡分析表單位：萬元項目≤1年1-2年2-3年3-4年4-5年＞5年合計2019年金額14074.0220.0436.263.65——1,450.97比重97.52%0.41%0.02%1.88%0.19%——100.00%2020年金額2,149.74120.523.760.0436.263.652,313.97比重92.90%5.21%0.16%0.01%1.57%0.16%100.00%2021年金額5,231.31328114.252.930.0439.905,716.43比重91.51%5.74%2.00%0.05%0.07%0.70%100.00%2022年金額7,537.2426.902.89112.032.9339.947,721.95比重97.61%0.35%0.04%1.45%0.04%0.52%100.00%2023年金額3190132.520.450.010.0142.883,365.47比重97.72%1.72%0.01%0.02%0.01%0.56%100.00%數(shù)據(jù)來源：根據(jù)S應材財務(wù)報表自行整理由表1可知，S應材近5年應收賬款賬齡總體變動不大，2019-2022年，信用期為一年的應收賬款比重都超過90%，最高的2022年已經(jīng)達到了97.61%，信用期為一年的應收賬款比重過高，2019-2022年信用期2-5年的整體幾乎沒有波動，比重很小，2019-2020并沒有超過五年信用期沒有收回的應收賬款，2021-2022年的超過五年信用期應收賬款開始逐年上升。2023年其中沒有超出一年信用期的3190萬元，在資產(chǎn)中占比97.72%，應收賬款占比很高，2-5年信用期的依舊整體不高，變動較前幾年不大，其中超過五年的有42.88萬，占比較大。S應材從2019-2023年應收賬款占比整體承逐年上升趨勢，從賬齡可以看出，對于應收賬款，公司的前期收賬管理還算成功，應收賬款賬單在信用期內(nèi)有大部分可以收回，但是還有一部分應收賬款無法收回，所以對逾期時間較長的賬款應加大催收力度。由此可以看出，S應材對應收賬款的管理還是存在一定的問題。3.2.2收賬款占比分析表SEQ表\*ARABIC2S應材公司應收賬款占資金比例單位：萬元項目20192020202120222023應收賬款1750.972313.975716.437721.953365.47流動資產(chǎn)6143.758167.9117648.7528223.513218.66應收賬款/流動資產(chǎn)28.5%28.33%32.39%27.36%25.46%數(shù)據(jù)來源：S應材財務(wù)報表由表2可知，近5年來應收賬款與流動資產(chǎn)的比例高于20%合理比值，說明公司的資金狀況已經(jīng)達到警戒線，2019-2021年開始該比例不斷升高，2021年達到32.39%，這個期間大量的流動資金不能馬上變現(xiàn)，造成公司資金短缺并帶來風險。2022-2023年有大幅度降低，但還是高于行業(yè)合理比值，總的來說，前期公司能夠使用的資金變少，賬款回收變難，賬齡變長。2023年，公司應該制定政策清收拖欠賬款，使應收賬款賬齡縮短，加速應收賬款的周轉(zhuǎn)。3.2.3賬準備分析壞賬損失指企業(yè)未收回的應收賬款、經(jīng)批準列入損失的部分。而壞賬產(chǎn)生的主要原因主要是債務(wù)人信用缺失，沒有履行償債的義務(wù)。壞賬損失率越低，企業(yè)的抗風險能力越強。S應材公司從2019-2023年公司的壞賬情況見表3。表3S應材壞賬分析項目應收賬款金額壞賬發(fā)生額壞賬占應收比率20191,735,012.20.01%20201,947,026.40.01%20213,742,0189.60.56%20224,093,0552.41.14%20233,810,0571.32.59%數(shù)據(jù)來源：S應材財務(wù)報表依據(jù)上表數(shù)據(jù)可知，壞賬損失的確認額隨著應收賬款的上升逐年增加，占比也不斷上升，但總體上升幅度平緩，公司在2019-2022處理的催收賬款取得成功，2022年增長是由于上海伊本拖欠貨款，但在開庭處理后也取回銷貨款項，但在壞賬逐年增長的大趨勢上可見S應材對應收賬款的管理不夠到位。2023年應收賬款的大幅度增長導致在2023年壞賬占應收比率達到2.59%，所以S應材的應收賬款管理是存在問題的。3.3.4轉(zhuǎn)分析表4S應材應收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)項目20192020202120222023主營業(yè)務(wù)收入49076377117513871323平均應收賬款2630139601.176462.57531.417805.7應收賬款周轉(zhuǎn)率5.335.9數(shù)據(jù)來源：S應材財務(wù)報表由表4可知，以2019年作為基準，2020年S應材應收賬款周轉(zhuǎn)率是最高的一年，表明賒欠額度得到減少，收賬比較迅速，\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"賬齡有所變短，提高了\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"資金流動性和償還債務(wù)的能力，從而減少\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"壞賬損失。另一方面，從公司5年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)看出呈現(xiàn)波動趨勢其2020-2022年周轉(zhuǎn)天數(shù)均少于2019年，說明應收賬款變現(xiàn)的速度加快，資金回收快，但表現(xiàn)出不穩(wěn)定性，而且應收賬款周轉(zhuǎn)速度滯緩，增大了企業(yè)的運營危機，2023年公司周轉(zhuǎn)率突然增加，由以上賬齡可以看出，放出的大部分應收賬款在2023年有效的周轉(zhuǎn)回公司，緩解了公司資金周轉(zhuǎn)的困難。4昆山S潔凈應用材料公司應收賬款管理存在的問題4.1應收賬款客戶信用政策寬松4.1.1沒有制定統(tǒng)一客戶信用標準由以上分析可以看出，公司目前對于客戶的信用管理是由三個獨立部門抽調(diào)人手兼職組成的臨時管理崗位，并沒有建立單獨的信用部門，很多老顧客拖欠賬款的問題格外嚴重。沒有統(tǒng)一的信用標準，對老客戶的信用情況也不進行調(diào)查。應收賬款管理的質(zhì)量不高。公司沒有應收賬款管理監(jiān)督制度，4.2.2客戶檔案信息管理不善客檔案信息不能做到定期及時更新，并且對于未交易成功的客戶沒有進行信息錄入，也沒有及時篩選出不穩(wěn)定客戶，對于老客戶也未做到實時的信用狀況跟蹤。由此可以得出信息的真實性也無法保障，客戶整體信息質(zhì)量不高，客戶在上報信息資料時存在刻意隱瞞的風險。S應材公司對應收賬款的管理主要由業(yè)務(wù)部負責，業(yè)務(wù)部作為公司重要的部門，業(yè)務(wù)部在采取賒銷提高公司銷售收入的同時，忽視了賒銷帶來的不利影響，沒有從機會成本、管理成本和企業(yè)資金健康運營的層面去考慮過多的逾期應收賬款給企業(yè)帶來的不利影響。由于缺乏風險意識，在公司受到外界的不利局面時，公司做出了擴大賒銷的決定，而沒有做好客戶信用管理工作。在缺乏對客戶信用管理的情況下，應收賬款呆賬壞賬成為應收賬款的常態(tài)，應收賬款管理的成本隨之增加。雖然暫時解決了公司產(chǎn)品的銷路問題，但由于沒有把握住賒銷的度，致使公司的資金周轉(zhuǎn)慢，資金運營緊張，給公司的健康發(fā)展造成了困難。4.2賒銷合同缺乏審批制度對于交易金額較小的賒銷交易，公司對其合同審批不嚴格，業(yè)績壓力使得業(yè)務(wù)部門自行處理情況頻發(fā)，在簽訂合同后向領(lǐng)導報備，導致監(jiān)督不夠，S應材頻繁因為合同糾紛開庭;對大額交易訂單風險評估僅依靠業(yè)務(wù)部門一名法務(wù)人員以及領(lǐng)導個人判斷，難以做到不出紙漏;當老客戶再次提出賒銷申請的時候，不會再對老客戶當前的情況進行調(diào)查，因此當老客戶出現(xiàn)資金問題時，由于企業(yè)并不知情，雙方進行的賒銷業(yè)務(wù)賬款便不能如期收回。合同應當建立明確的審批規(guī)范。公司合同審批松散，對于一些較小的交易，為了穩(wěn)固客源，業(yè)務(wù)員甚至不與其簽訂合同便進行發(fā)貨，當糾紛出現(xiàn)時，就會導致公司賬款難以收回只能通過法律進行維護自身權(quán)益。4.3員工績效考核不合理信用管理意識弱S應材公司從創(chuàng)辦之初，依托集團前期在行業(yè)內(nèi)取得較好的信用口碑，便通過賒銷占領(lǐng)市場份額，拓展客戶?？梢钥闯鲈谶@個過程中，在客戶考察和信用評級中存在很大的漏洞，這就給了為了銷售業(yè)績的業(yè)務(wù)員可以鉆的空子。管理層缺乏風險意識，過于看重公司的銷售業(yè)績，沒有從全局來看待賒銷給企業(yè)造成的結(jié)果。S應材對員工缺少考評，并沒有相關(guān)指標對財務(wù)部和業(yè)務(wù)部的領(lǐng)導和相關(guān)責任人進行考評，回款率的高低和催收力度的大小并不會影響相關(guān)領(lǐng)導或者責任人的績效，考評靠公司領(lǐng)導不定期的檢查，而且檢查效果一般，由于員工的管理缺少有效監(jiān)督，管理中一些違背公司利益的行為不易被發(fā)現(xiàn)，公司的應收賬款管理水平得不到保障，所以應收賬款管理質(zhì)量差。。4.4應收賬款催收政策不完善公司很多超過五年以上的應收賬款無法收回，公司賒銷與收款脫節(jié)，收款責任不明確，S應材對應收賬款的催收，主要通過了傳真，電話，信件等方式。一直到一年以后才是拜訪，對應收賬款流程上的時間點來看，不利于后期的交流溝通，加劇了催收的成本費用。在催收流程，催收時間點的選擇不夠合理。公司應收賬款的質(zhì)量一直在下降，應收賬款的增長率高于銷售收入的增長率。應收賬款的回收期也在拉長，如果這種情況不控制好，那么很可能導致公司缺乏流動資金。增加了財務(wù)費用。公司流動資金減少，可能存在營運資金斷裂的風險。5昆山S潔凈應用材料公司應收賬款管理的改善對策5.1建立信用管理部門，完善信用評估S應材應收賬款總額規(guī)模增長迅速，應收賬款賬齡長，呆賬、壞賬現(xiàn)象嚴重，而應收賬款的管理不單單是賬款催收的問題，更多的工作是對事前客戶信用的管理和事中控制的管理，它涉及到公司多個相關(guān)職能部門，而應收賬款管理作為現(xiàn)在企業(yè)中最重要的工作，需要建立獨立的信用管理部門，協(xié)調(diào)部門之間的合作。但是考慮到S應材公司作為一個發(fā)展型的企業(yè)，發(fā)展起步較晚，企業(yè)經(jīng)營管理還相對不夠完善，為了節(jié)約管理成本，以及適應應收賬款管理需要，S應材公司應在財務(wù)部門下面組建一個信用管理小組，這樣當這套模式運轉(zhuǎn)熟悉之后，然后把信用管理小組劃分出去，成立信用管理部門，方便更好的管理。S應材公司信用管理部門應負責以下工作:制定科學合理的信用政策是公司應收賬款管理的重要一步。當業(yè)務(wù)員將客戶資料搜集好后，信用管理部門應由專人負責審核并整理錄入客戶信息，建立客戶的信息檔案。信用管理理論應設(shè)置專門的風險管控人員對風險進行風險評估與管控，風險管控人員應對客戶在簽訂賒銷合同后逾期還款或因其他原因拒絕還款的風險，應定期安排業(yè)務(wù)人員對客戶的信用情況進行考察，必要時采取有效手段及時減少損失。信用管理部門應對應收賬款催收工作，做細致安排，責任到人，做好催收計劃，及時安排業(yè)務(wù)人員采取適當?shù)某绦蚝褪侄?，應和財?wù)部門和業(yè)務(wù)部門通力合作，從而及時的收回款項。建議S應材公司采用“5C評估法”評估模型對公司的客戶進行信用評估，完善S應材公司對客戶的信用評估機制。公司對客戶的條件、資本、品質(zhì)、償債能力和抵押五個方面進行評分，得到客戶的綜合得分和每一項得分，然后通過定性與定量分析方法對客戶的信用進行評估。然后S應材公司將客戶的信用分為不同的級別，信用情況好的客戶享受到的信用優(yōu)惠越多，信用情況不好得到的信用優(yōu)惠越少。將客戶信用評分指標進行逐級分解，完成確定最高層、中間層和最低層的內(nèi)容，并畫出客戶信用評分指標模型。在查閱相關(guān)客戶信用管理相關(guān)參考文獻的基礎(chǔ)上，走訪企業(yè)領(lǐng)導和相關(guān)管理人員，并采納這方面的專家的意見，用來構(gòu)建了客戶信用評分指標模型。5.2完善賒銷合同審批制度S應材公司現(xiàn)在的賒銷合同審批制度沒有詳細規(guī)定，只是規(guī)定了賒銷審批的等級，而且實際運行時沒有完全執(zhí)行，大的訂單沒有進行風險評估，僅靠業(yè)務(wù)部領(lǐng)導的個人主觀判斷，這樣公司的債權(quán)就沒有保障。一些明細需要重新設(shè)計。管理部門應設(shè)置專門的審核人員，審核業(yè)務(wù)人員提交的客戶的信用申請資料，接下來根據(jù)對客戶的信用評估得到客戶的賒銷級別，然后將客戶可以得到的賒銷優(yōu)惠通知業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)員和客戶溝通，若客戶不滿意提供的優(yōu)惠可以將其訴求交由業(yè)務(wù)部領(lǐng)導，財務(wù)部領(lǐng)導審批。賒銷額度是審批權(quán)限規(guī)定是，業(yè)務(wù)部主管可以審批10萬元以下的，業(yè)務(wù)部部長審批10萬元之上80萬元以下的，總經(jīng)理審批80萬元之上的。并且無論什么額度都要先通過信用管理部門的審核，假如信用管理部門審核不過關(guān)，由業(yè)務(wù)部部長同意方可以通過。賒銷審批過程要在應收賬款管理系統(tǒng)上錄入，業(yè)務(wù)員在客戶申請賒銷時，向上級申請要在應收賬款管理系統(tǒng)錄入，賒銷申請時間，賒銷額度，客戶名稱信息等都要記錄，方便應收賬款管理，并且使后期監(jiān)督工作有據(jù)可查。5.3加強績效考核管理S應材公司應完善考評機制，必須建立科學完善的員工考核制度，健全績效反饋機制。加大考核執(zhí)行力度，確保每次考核結(jié)果可以落實到實處，也要優(yōu)化員工對應收賬款管理的認識，以免在發(fā)生員工私自發(fā)貨造成糾紛此類事件，應收賬款管理的重要性應當告知于每一個應收賬款管理部門的員工，應收賬款管理部門包括業(yè)務(wù)部、財務(wù)部和信用管理部門的相關(guān)考評指標和各部門的責任，每半年對部門進行考核，對各部門的領(lǐng)導的業(yè)績進行評價，對相關(guān)責任人做出獎勵或處罰。5.4健全應收賬款催收制度S應材公司應健全應收賬款催收制度，主要從催收方式，催收程序來規(guī)范S應材公司應收賬款催收工作，并且確定每一項應收賬款的催收責任人，就是與客戶簽訂合同而產(chǎn)生應收賬款的業(yè)務(wù)人員。催收流程應當如下：①業(yè)務(wù)人員催收。業(yè)務(wù)人員可以采取的催收手段有信件通知，電話催收，上門面談，因為客戶當初是與業(yè)務(wù)員簽訂合同，業(yè)務(wù)員對合同的內(nèi)容比較了解，客戶和業(yè)務(wù)員之間有交流過，客戶相對比較認可業(yè)務(wù)員。②業(yè)務(wù)部部長談判協(xié)商。對接業(yè)務(wù)人員沒有催收成功時，公司業(yè)務(wù)部部長應當出面解決，通過實地談判的方式，在協(xié)商的基礎(chǔ)上盡可能收回公司的賬款。③委托專門的要賬機構(gòu)。在公司自己催收不起作用的情況下，在效益大于成本的基礎(chǔ)上將催收工作交給專業(yè)的催賬機構(gòu)。④法律訴訟。法律訴訟是公司最后采取的手段，這種方法收回賬款的可能大，但是耗時耗力，在對客戶起訴之前要調(diào)查客戶是否有償還的能力，如果客戶有償還能力則起訴客戶，反之則不采取法律手段。結(jié)束語本文以S應材公司為研究對象，在查閱國內(nèi)外對應收賬款管理研究的相關(guān)文獻后，在自己的實踐過程中，通過閱讀S應材公司的相關(guān)資料并對應收賬款管理的部門和人員進行訪談，調(diào)查S應材公司應收賬款管理存在的問題。在經(jīng)過對應收賬款管理現(xiàn)狀的分析之后針對性的提出具有建設(shè)性的建議和保障措施。文章主要內(nèi)容如下:（1）介紹了S應材公司的基本情況，為了發(fā)現(xiàn)S應材公司應收賬款管理存在的問題，對S應材公司的應收賬款管理的相關(guān)制度和管理運行情況進行了調(diào)查分析。結(jié)果顯示，S應材公司應收賬款存在的問題有:事前客戶信用管理中的主要問題是客戶信用管理不完善，客戶授信比較隨意;事中管理存在的主要問題是賒銷審批制度不完善，合同管理混亂;應收賬款事后管理存在的問題是沒有動態(tài)的應收賬款管理體系，催收不夠有力，考核機制有問題，缺少監(jiān)督。（2）針對S應材公司存在的這些問題，本文提出了對應的建議。建立獨立的信用部門，明確其職能權(quán)限;在交易前期，做好客戶調(diào)查，客戶評估工作，制定適用的信用政策;在交易中期建立債權(quán)保障機制，規(guī)范賒銷審批制度和合同管理制度;在交易