2023年注冊會計師考試《稅法》考點總結(jié) （第1批）

2023年注冊會計師考試輔導(dǎo) 稅法 年注冊會計師考試《稅法》考點總結(jié)2023年注會《稅法》第一批考試已結(jié)束，通過分析廣大學(xué)員回憶的“知識點”，基本上保持著“重者恒重，逢新必考”的原則。網(wǎng)校教研團隊為大家整理了第一批各章已考核知識點以及重要但尚未考核的知識點，大家可以予以重點關(guān)注。章節(jié)已考核知識點及難易度未考核重要知識點題型考點難度第一章稅法總論單選題1.稅收收入劃分易1.稅法原則2.稅收立法機關(guān)2.稅法要素——納稅環(huán)節(jié)易多選題稅收收入劃分中第二章增值稅法單選題購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的計算中1.增值稅視同銷售2.增值稅加計抵減政策3.增值稅退還留抵稅額4.簡易計稅方法多選題按差額確定銷售額（銀行業(yè)金融機構(gòu)一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)）（新增）中單選題增值稅稅收優(yōu)惠易綜合題1.農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣中2.農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠3.銷項稅額計算4.進項稅額計算5.善意取得虛開發(fā)票的處理6.非正常損失進項稅額轉(zhuǎn)出處理7.安置殘疾人增值稅優(yōu)惠第三章消費稅法多選題消費稅計稅依據(jù)的確定易1.消費稅稅目2.消費稅應(yīng)納稅額的計算第四章企業(yè)所得稅法單選題從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得稅收優(yōu)惠易1.收入總額2.不征稅收入和免稅收入3.資產(chǎn)的稅務(wù)處理4.加計扣除優(yōu)惠多選題企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定（新增）中計算問答題1.企業(yè)所得稅的預(yù)扣預(yù)繳中綜合題1.調(diào)整會計利潤中2.三項經(jīng)費的納稅調(diào)整3.業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整4.廣宣費的納稅調(diào)整5.安置殘疾人企業(yè)所得稅優(yōu)惠6.企業(yè)撤資應(yīng)納稅所得額的調(diào)整7.企業(yè)所得稅境內(nèi)所得應(yīng)納稅額計算8.工資、薪金合理性的確定原則第五章個人所得稅法單選題工資薪金所得易1.勞務(wù)報酬所得2.居民個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算3.個人所得稅稅收優(yōu)惠4.全年一次性獎金相關(guān)征稅問題的規(guī)定5.居民個人綜合所得匯算清繳的規(guī)定多選題關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的征稅問題中計算問答題1.專項附加扣除項目類別及扣除標(biāo)準(zhǔn)中2.合伙企業(yè)對外投資取得分紅稅目的判定，股息紅利所得應(yīng)納稅額計算3.經(jīng)營所得應(yīng)納稅額計算4.居民個人取得境外的投資收益是否繳納個人所得稅5.稅務(wù)機關(guān)對居民個人取得境外收入信息來源的渠道第六章城市維護建設(shè)稅和煙葉稅法綜合題城建稅應(yīng)納稅額計算易1.城建稅計稅依據(jù)2.煙葉稅法第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法單選題特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格中1.一般進口貨物的完稅價格2.關(guān)稅減免規(guī)定3.船舶噸稅稅收優(yōu)惠多選題關(guān)稅納稅爭議的處理難第八章資源稅法和環(huán)境保護稅法單選題資源稅征稅范圍易1.資源稅稅目2.環(huán)境保護稅稅目多選題水資源稅稅率中水資源稅的征收管理中計算問答題1.資源稅稅收優(yōu)惠中2.環(huán)境保護稅納稅地點易3.資源稅銷售原煤應(yīng)納稅額計算中4.高嶺土資源稅應(yīng)納稅額計算5.尾礦綜合利用環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額計算第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法單選題城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間易1.城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠2.城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算多選題減征耕地占用稅稅收優(yōu)惠易第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法單選題契稅稅收優(yōu)惠易1.房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠2.契稅計稅依據(jù)3.土地增值稅應(yīng)納稅額的計算多選題土地增值稅清算中計算問答題1.房產(chǎn)稅的征稅范圍易2.從租計征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法單選題1.印花稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定中1.車輛購置稅稅收優(yōu)惠2.印花稅稅收優(yōu)惠2.車船稅應(yīng)納稅額的計算易3.車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算易4.車輛購置稅的退稅制度易多選題1.車船稅稅收優(yōu)惠易2.車船稅征收管理中計算問答題1.租賃合同印花稅應(yīng)納稅額計算易2.營業(yè)賬簿印花稅應(yīng)納稅額計算第十二章國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)單選題1.境外應(yīng)納稅所得額的計算易1.常設(shè)機構(gòu)2.國際稅收協(xié)定管理3.中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理2.BEPS行動計劃分類中3.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報管理中多選題境外應(yīng)納稅所得額的計算易綜合題直接抵免和間接抵免的含義中第十三章稅收征收管理法單選題1.審批權(quán)限中1.納稅擔(dān)保和抵押2.納稅信用管理2.稅務(wù)檢查的職責(zé)中多選題設(shè)立稅務(wù)登記中第十四章稅務(wù)行政法制多選題