特殊鋼有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理制度樣本

齊齊哈爾北興特殊鋼應(yīng)收款項(xiàng)管理總則第一條為促進(jìn)資金良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金利用率，預(yù)防壞賬發(fā)生，降低收賬費(fèi)用和損失，按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)具體情況，制訂本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包含應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部、銷售部辦理相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵照本制度要求。第二章應(yīng)收款項(xiàng)管理第四條應(yīng)收款項(xiàng)信用管理應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)用戶作信用調(diào)查，建立用戶信用檔案，作為簽署協(xié)議依據(jù)。賒銷產(chǎn)品時(shí)必需辦妥下列事項(xiàng)：（一）簽署購銷協(xié)議；（二）確立結(jié)算方法及付款期限，或獲取付款確保書；（三）延期付款違約責(zé)任；第五條企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)審批權(quán)限企業(yè)應(yīng)制訂應(yīng)收款項(xiàng)管理措施，明確賒銷審批權(quán)限，并做動(dòng)態(tài)調(diào)整，第六條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理匯報(bào)制度企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理匯報(bào)制度，銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并分用戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每個(gè)月查對(duì)應(yīng)收賬款情況，如有差異，需立即找出原因，并限期處理。第七條應(yīng)收賬款分析財(cái)務(wù)部每個(gè)月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，把握控制關(guān)鍵，對(duì)賬齡較長應(yīng)收項(xiàng)目提議責(zé)任部門進(jìn)行原因分析，并提出改善意見。第八條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必需要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面同意。第九條應(yīng)收款項(xiàng)催收（一）分管應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)人員在每個(gè)月20日前對(duì)上月賬中應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,并依據(jù)(購銷)協(xié)議及企業(yè)相關(guān)要求進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析,對(duì)拖欠款項(xiàng)(購銷協(xié)議超出1個(gè)月)理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo),由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出處理措施,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意以后實(shí)施。（二）分管其它應(yīng)收款財(cái)務(wù)人員在每個(gè)月10日前對(duì)上月末按企業(yè)要求歸還借款單位和個(gè)人賬中應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理,對(duì)不按要求立即還款個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)立即催收。（三）負(fù)責(zé)收款部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后二十四小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及方法，對(duì)全部超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，相關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件統(tǒng)計(jì)，妥善地存入用戶資信檔案。（四）申請(qǐng)付款部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)第一責(zé)任人。發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大，要追究法律責(zé)任。第十條預(yù)付賬款管理（一）預(yù)付款對(duì)象必需是長久業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)情況良好；（二）預(yù)付款必需依協(xié)議付款，并在協(xié)議約定時(shí)間內(nèi)清算完成。第三章壞賬處理第十一條應(yīng)收款項(xiàng)和其它應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會(huì)計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)科目給予列示。第十二條有問題應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理：（一）經(jīng)理會(huì)議研究處理方法；（二）提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處；（三）依法起訴。第十三條本企業(yè)按期對(duì)應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法根據(jù)《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》相關(guān)要求